供電企業(yè)營銷中的電費資金飛行檢查管理分析

■ 國網(wǎng)北京市電力公司平谷供電公司 劉天語 范澤銳

隨著我國社會和經濟快速發(fā)展，電力消耗呈現(xiàn)出逐年遞增態(tài)勢，供電企業(yè)電費收取數(shù)額也同步增長。為提高供電企業(yè)電費資金安全管理，國家電網(wǎng)總公司根據(jù)資金管理需求，要求各地區(qū)供電企業(yè)要不定期對下屬單位電費資金進行檢查工作，找出其中存在風險與問題，確保供電公司電費資金始終處于安全狀態(tài)。飛行檢查是跟蹤檢查的主要工作形式，本文主要對供電企業(yè)營銷電費資金安全監(jiān)管中實施“飛行檢查”概念詳細闡述，對電費資金安全和風險排查工作重點分析，希望對從事相關工作人員予以參考和借鑒。

隨著我國輸配電體系和電力收費模式改革不斷深入，國家對供電企業(yè)資金管理要求也在逐漸提高，先后出臺了《中央企業(yè)全面風險管理指引》《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》等相關規(guī)定，提出強化內部控制是防范風險的重要手段。供電企業(yè)也不斷實踐電費管理工作，改進現(xiàn)有電費資金檢查方式，強化供電企業(yè)電費資金安全管理工作質量。供電企業(yè)應根據(jù)本地區(qū)電費管理實際情況，制定出飛行檢查制度，提高供電企業(yè)電費資金管理質量，為供電企業(yè)經營發(fā)展奠定良好基礎。

電費資金飛行檢查管理概述

供電企業(yè)開展電費資金飛行檢查工作，主要目的是對下屬營業(yè)廳展開資金安全抽查或突擊檢查，主要工作方向是對營銷電費資金收取過程和存儲安全管理風險實施全面排查，特別是營業(yè)廳所電費收取、計入、交納和資金轉賬實行重點檢查，對涉及電費資金發(fā)票和單據(jù)實行抽查，判斷電費管理流程和細節(jié)是否符合供電企業(yè)資金管理規(guī)定，了解下屬營業(yè)廳所營銷電費資金收支情況、安全管理工作。

電費資金飛行檢查主要目的

供電企業(yè)對電費資金開展飛行檢查主要工作目的集中在4 個方面。（1）通過飛行檢查來了解營業(yè)廳所電費資金日清、日結情況，核對電費資金收取、存入、轉賬資金，核查營業(yè)廳所財務情況，調查營業(yè)廳所電費發(fā)票、單據(jù)使用、登記和保管情況。此外，飛行檢查應當對下屬營業(yè)廳所資金安全管理措施及執(zhí)行情況調查，對營業(yè)廳所收取電費資金原始憑證完整性、安全性、規(guī)范性展開合規(guī)審查。（2）加強對已交電費退費情況與款項流向調查工作，對電費收取、退費業(yè)務申請及轉賬退款流程是否符合規(guī)定展開檢查，確保營業(yè)廳所電費退費流程符合國家及企業(yè)要求和規(guī)范。（3）負責營業(yè)廳所資金管理資料審核與整理，重點分析涉及電費資金處理結果和問題，給予營業(yè)廳所電費資金管理改進意見，加強對已檢營業(yè)廳所電費資金保管及收取調查工作。（4）分析電費資金管理問題產生主要原因及帶來不利影響，對該類問題提出針對性解決方案，為營業(yè)廳所電費資金管理標準化奠定堅實的基礎[1]。

電費資金飛行檢查管理策略

重點核查電費資金管理問題

供電企業(yè)開展電費資金飛行檢查管理前，應設置營銷電費飛行檢查工作組，在對營業(yè)廳所實行全面檢查。特別是經常發(fā)生電費資金違規(guī)事項營業(yè)廳所，更是要加大檢查力度和頻率。（1）對營業(yè)廳所是否違規(guī)設置小金庫實行重點檢查，將檢查工作重點放在電力報裝情況和收費數(shù)據(jù)方面，防止營業(yè)廳所違規(guī)收取高額電力安裝費用，還要加強電力安裝費用收取和資金流向調查工作，重點審查電費資金是否存入供電企業(yè)銀行賬戶。（2）對業(yè)務辦理窗口收費和款項入賬展開調查工作，梳理雜項費或附加費收取記錄和轉賬證明，再結合國家電網(wǎng)公司關于收費事項要求，調查營業(yè)廳所是否存在違規(guī)收費行為。（3）對營業(yè)廳所歷年收費記錄、電費欠賬和營業(yè)收據(jù)展開調查，在對營業(yè)廳所賬在現(xiàn)金進行對賬，必要時可以與合作銀行聯(lián)系，核對電費資金入賬情況。（4）加強對電費收取坐收和走收方式檢查工作，對電費收取人員是否按照規(guī)定將當天收取電費存入單位銀行賬戶中，并對收款憑據(jù)展開檢查工作，檢查工作組應在現(xiàn)場監(jiān)督，對營業(yè)廳所自助交款機和現(xiàn)金收取開展盤點工作，與合作銀行溝通了解入賬情況，如發(fā)現(xiàn)當天收取現(xiàn)金數(shù)額較大時，更要對電費收取情況實行詳細調查。（5）針對客戶已經習慣線上交納電費，檢查工作組應對營業(yè)廳所線上收費記錄逐一核對，將賬單和單位銀行賬戶流水開展抽樣調查，確定應收賬款和實收賬款數(shù)據(jù)匹配。

加強對電費資金管理崗位職責調查力度

供電企業(yè)開展電費資金飛行檢查工作時，還要對營業(yè)廳所電費資金收取和管理崗位工作情況展開全面調查，特別是實際工作人數(shù)與編制員額是否符合方面，更是要在突擊檢查中將所有在職崗位數(shù)量和編制情況開展全面調查工作。可以通過財務主任調研、財務專職專責檢查、營銷財務協(xié)同攻堅等聯(lián)合辦公形式，多方面了解供電所的電費資金安全管理現(xiàn)狀，對電費資金收取、會計和管理崗位編制配備是否符合要求展開調查工作，重點了解電費收取、銷賬和審核方面工作，檢查在崗人員資質，規(guī)避非正式員工參與電費收取和管理工作[2]。檢查工作組應開展電費收費人員調查工作，核對電費收取與管理崗位是否有兼任情況，調取營業(yè)廳全口徑在崗人員編制花名冊，核對所有工作人員崗位職責，對崗位職責交叉或監(jiān)管重復情況展開調查。檢查工作組應對營業(yè)廳所其他工作開展詳細的調查工作，詢問電費收取崗位人員履行職責情況，確保電費收取管理人員崗位始終處于履責狀態(tài)，避免發(fā)生崗位職責不明確情況發(fā)生，在完成所有檢查任務后，應要求營業(yè)廳所負責人在檢查單上署名簽字。此外，飛行檢查工作在開展突擊檢查的同時，還應展開暗訪工作，對營業(yè)廳所電費收取網(wǎng)點交費情況實行暗中調查，可以詢問經常辦理業(yè)務客戶對該營業(yè)廳所電費收取工作意見，確保營業(yè)廳所按照檢查工作意見整改，切實提高供電企業(yè)電費資金安全管理力度。

加大營銷電費資金賬目檢查力度

供電企業(yè)在開展營銷電費資金飛行檢查工作時，應加強對營業(yè)廳所資金明細情況調查工作，須調取營業(yè)廳所電力營銷數(shù)據(jù)，再和實際入賬資金相互核對，加強對區(qū)域內用電大戶電力使用情況調查工作，制定客戶用電數(shù)據(jù)表格，特別是執(zhí)行階梯電價客戶，更是要對電費收取情況展開深入調查，檢查其中是否有異常電費收取記錄，如發(fā)現(xiàn)客戶用電情況與收取電費資金不符時，要對雙方往來電費收取數(shù)據(jù)展開全面調查。飛行檢查工作組開展電費賬務檢查工作時，應對營業(yè)廳所會計賬目展開重點檢查工作，并檢查賬載資金原始憑證，調取用電戶實際用電量，對應收、實收、預收和未收情況分開審核，確保營業(yè)廳所賬目與實際供電數(shù)額匹配。同時，檢查組還可以和抽查客戶聯(lián)系，核對電費交納及用電情況，了解客戶對營業(yè)廳所電費收取意見，這樣才能全面提高供電企業(yè)營銷電費管理質量[3]。

加強營銷財務一體化信息平臺管控力度

全面推廣利用營銷財務一體化信息平臺，能夠對各下屬營業(yè)廳所電費回收賬務處理、審核情況、銀企數(shù)據(jù)核對等環(huán)節(jié)及時有效地進行在線統(tǒng)計分析，建立協(xié)同管控數(shù)據(jù)共享智能平臺，支撐數(shù)據(jù)雙向追溯查詢；加強利用系統(tǒng)在線稽核功能，實施關鍵環(huán)節(jié)監(jiān)控異常報警功能，及時防控電費資金安全，同時，定期對系統(tǒng)數(shù)據(jù)開展自查、互查和隨機抽查工作，梳理不合格上傳資料和不規(guī)范操作，切實提升企業(yè)電費資金安全管理的效率和及時性。

綜上所述，供電企業(yè)應當在營銷電費資金的安全管理工作中全面地引入飛行檢查模式，并圍繞著飛行檢查為主要方式，開展營業(yè)廳所營銷電費資金檢查工作，排查出營業(yè)廳所資金管理工作存在問題，制定出針對性解決措施，還要對營業(yè)廳所實際整改效果實行回頭看檢查工作，了解營業(yè)廳所電費管理實際困難，這樣才能有效地提升供電企業(yè)電費資金的監(jiān)管水平，發(fā)揮風險管理提前預警、實時監(jiān)控、及時督辦的效率，為我國供電企業(yè)電費檢查管理工作探索出一條新的發(fā)展路徑。