財務共享服務模式下企業(yè)資金管理探究

馮靈芝 舞陽鋼鐵有限責任公司

引言

資金是一個企業(yè)穩(wěn)定經營與建設發(fā)展的堅實物質基礎，直接影響著一個企業(yè)的生死存亡[1]。而資金管理工作可以提高企業(yè)資金配置合理性與有效利用率，對于提高企業(yè)經營效益與社會效益具有重要意義。財務共享服務模式是當前企業(yè)進行資金管理的有效手段，可以幫助企業(yè)集中進行支付、結算、資金配置、銀行對賬等工作，便于企業(yè)將資金管理、使用、監(jiān)管等權利進行有效分離，降低各類風險的發(fā)生概率。但是從當前國內各大企業(yè)資金管理現狀來看，仍然存在較多問題尚未解決?；诖?，相關企業(yè)應當把握好財務共享服務模式的特點，然后針對現存問題制定解決策略，從而提高資金管理水平及使用效益。

一、財務共享服務模式的相關概述

（一）財務共享服務模式的內涵

財務共享服務模式，簡而言之就是財務信息共享。主要是借助集中管理與財務共享理念為企業(yè)各部門提供財務數據支持與服務的工作模式。財務共享服務模式，對于提高企業(yè)綜合管理水平、財務運作效率、防范各類財務風險等具有重要意義。此外，運用好財務共享服務模式，還可以降低企業(yè)經營成本，對于企業(yè)穩(wěn)定經營及高效發(fā)展具有積極意義[2]。在企業(yè)日常經營管理活動中合理運用好財務共享服務模式，要求相關企業(yè)依據實際情況構建統(tǒng)一化的財務管理中心或者財務共享服務中心。而企業(yè)下屬分公司或者各業(yè)務部門則需要將一定時期內所產生的業(yè)財務數據、資金需求、資金使用問題提交給財務共享服務中心，共同配合財務共享服務中心制定財務管理策略及問題方案。

（二）財務共享服務模式的特點

財務共享服務模式作為新興財務管理手段，與傳統(tǒng)財務管理模式相比，其具備一些特別之處。這些特點極大程度上提高了企業(yè)財務信息共享效率、資源配置合理性、財務管理實效性。具體特點如下：

（1）管理與服務集中性特點。財務共享服務模式將企業(yè)所有財務活動歸集起來進行統(tǒng)一化管理，以此為企業(yè)下屬分支機構、各業(yè)務部門提供統(tǒng)一口徑的財務管理服務。

（2）資源整合特點[3]。企業(yè)通過財務共享服務中心可以將分散于下屬分支機構、各業(yè)務部門的財務數據信息進行歸集整合，從而提高財務數據信息共享效率，不斷提高企業(yè)內部資源的配置合理性與有效利用率。

（3）運行專業(yè)性特點。新形勢下企業(yè)所構建的財務共享服務中心一般情況下，是交由財務管理人員進行專職管理的，可以及時發(fā)現當前企業(yè)財務管理不足、業(yè)務經營潛在的財務風險等，并制定專業(yè)化、針對性的財務管理方案。

（4）管理標準化特點。與傳統(tǒng)的財務管理模式相比，財務共享服務模式更多將側重點放在了財務管理流程優(yōu)化、規(guī)范各部門財務資金使用行為、簡化融讓的管理步驟上，以此提高財務管理效率與質量。

（5）信息技術高度支持性特點[4]。財務共享服務模式是基于各類現代化信息技術及先進設備基礎上形成發(fā)展起來的，因此可以實現財務數據信息全面收集、實施監(jiān)控、財務報表自動化生成。

（6）運行成本低的特點。財務共享服務模式具備集中管理與資源整合的優(yōu)勢，這樣在一定程度上精簡了重復崗位，從而提高企業(yè)人力資源運營成本，增加企業(yè)運營效益。

二、財務共享服務模式下企業(yè)資金管理問題

（一）資金收支管理制度不完善

當前，我國各大企業(yè)資金管理過程中普遍存在資金收支管理制度不健全的問題。究其原因，第一，由于多數企業(yè)長期受到傳統(tǒng)財務管理模式的影響，所制定的資金上繳與劃撥流程過于冗長，需要提交書面申請報告，經過層層審理以后方可劃分資金；第二，部分企業(yè)雖然設立了分層簽字確認機制，但是由于尚未建立規(guī)范化的資金收支管理制度，因此存在分層簽字確認工作執(zhí)行不到位的問題，從而影響企業(yè)整體資金收支管理成效；第三，部分企業(yè)的資金管理組織框架也對最終的資金管理效果具有直接影響[5]。如果企業(yè)內部存在崗位權責劃分不明晰的情況，那么勢必會制約財務共享服務模式的作用發(fā)揮。

（二）資金周轉效率低下

現階段，多數企業(yè)在財務共享服務模式下推進資金管理工作，還暴露了資金運營效率低下的問題。第一，現代企業(yè)尤其是大型集團企業(yè)其內部組織架構、業(yè)務類型較為復雜，并且為了提高工作精細化程度，多數企業(yè)所設置的下屬分支機構、業(yè)務部門數量較多。如果仍然使用傳統(tǒng)財務管理模式，勢必會影響財務信息上報的時效性，引發(fā)處理及時、信息收集不全面、分析不透徹等問題，進而增加了各類財務風險問題的發(fā)生概率；第二，企業(yè)各分支機構開設了獨立銀行賬戶并進行單獨核算。這一資金管理模式下，企業(yè)各分支機構及下屬業(yè)務部門之間的財務信息收集口徑不一致，無法進行集中管理，降低了企業(yè)資金管理運營效率與質量；第三，企業(yè)財務中心尚未對資金使用與管理制定統(tǒng)一規(guī)范的管理方案、投資計劃不足，也在一定程度上降低了企業(yè)資金運營效率[6]。上述三種情況都是影響企業(yè)內部資金流轉效率的關鍵因素，導致大量閑置資金長期分散于各銀行賬戶中，無法實現整合與有效利用，造成企業(yè)資金浪費。

（三）資金監(jiān)督管理不到位

企業(yè)在實際經營發(fā)展進程中由于受到內部及外部因素影響，不可避免地會面臨各類風險問題，而資金風險就是現階段企業(yè)資金管理中由于對資金配置與使用行為監(jiān)管不到位，所引發(fā)的危害性較大的一類風險問題。當前部分企業(yè)在實際工作中所設置的資金管理標準及使用流程不具標準性與規(guī)范性，與企業(yè)實際經營情況及發(fā)展需求相脫節(jié)，因此實施難度較大。上述因素制約下，企業(yè)往往無法順利推進資金管理工作，同時也無法對分級機構及業(yè)務部門的資金使用行為進行實時動態(tài)化監(jiān)管。這不僅會增加資金風險的發(fā)生概率，還會增加企業(yè)經營成本，給企業(yè)帶來不必要的經濟損失。

三、財務共享服務模式下企業(yè)資金管理策略

（一）建立健全資金管理制度

任何工作的順利開展都需要科學可行的制度作為基礎保障與工作依據，企業(yè)資金管理工作也是如此[7]。故此，企業(yè)應當在財務共享服務模式下，結合當前經營狀況、發(fā)展需求建立健全資金管理制度。

（1）建立資金授權審批制度。為了發(fā)揮好財務共享服務模式的作用，切實提高資金配置合理性與使用效益，企業(yè)總部的財務部門或者財務共享服務中心應當結合內部資金總量及各部門的資金使用需求建立資金授權審批制度。該制度需要明確好企業(yè)分支機構及各業(yè)務部門的資金往來流程，從而實現資金集中規(guī)范化管理。此外，企業(yè)還應當建立全面預算管理制度，結合企業(yè)經營情況及各部門業(yè)務屬性開展預算編制，確保分支機構及業(yè)務部門可以嚴格遵照預算編制使用資金。這樣不僅可以提高資金配置合理性與使用效率，還可以減少不必要資金浪費風險。

（2）建立資源風險管控制度。進一步做好資金風險管理工作，借助風險管控制度切實提高企業(yè)的風險防范能力[8]。企業(yè)需要針對現階段各項資金管理活動明確好潛在及可能發(fā)生的資金風險，然后精準把握風險控制的關鍵節(jié)點，利用內部控制體系及控制制度，定期對各部門資金使用情況進行審計。這樣就可以提高各部門的資金往來規(guī)范性及科學性，確保資金支付的真實性，幫助企業(yè)合理規(guī)避虛假報賬、私自開設小金庫等違法現象。

（二）精簡企業(yè)資金業(yè)務管理流程

針對現階段各大企業(yè)資金運營效率低這一問題，可以通過精簡資金業(yè)務流程可以有效解決，從而提高資金管理效率與質量，促使財務共享服務模式發(fā)揮好最大化效能。

（1）精簡費用報銷流程。當前部分企業(yè)費用報銷流程較為煩瑣，需要業(yè)務部門向財務部門提交報銷原始憑證及費用使用明細、報銷申請等，然后財務部門、審計部門、紀檢部門進行層層核對審批，確保信息真實無誤以后方可給予報銷。冗長的報銷流程降低了資金運營效率?；诖耍髽I(yè)可以利用財務共享服務中心將分散于下屬分支機構、各業(yè)務部門的費用報銷業(yè)務進行整合，統(tǒng)一放置共享平臺上處理。這樣不僅可以提高費用報銷活動的高效性，同時還可以減少違規(guī)報銷的情況發(fā)生。除此之外，借助電子信息化系統(tǒng)、圖像掃描技術等提供費用審理與報銷效率，減少傳統(tǒng)人工報銷模式下原始憑證丟失的風險，提高資金運營率[9]。

（2）簡化往來賬款管理流程。要想充分發(fā)揮好財務共享服務模式對企業(yè)財務管理工作的積極作用，相關企業(yè)還應當精簡往來賬款管理流程，以此提高資金運營效率。第一，企業(yè)分支機構及各業(yè)務部門需要及時開展應收賬款審核工作，并將最終審核結果上傳至財務共享服務中心。這樣就可以省去不必要環(huán)節(jié)的成本損耗，最大限度上提高企業(yè)應收應付賬款管理效率。除此之外，企業(yè)財務管理部門還應當結合實際情況構建信用管理體系，對供應鏈上游企業(yè)及下游客戶群進行信用評估，針對可能發(fā)生的財務風險制定應急預案，確保應收賬款如期到位，提高資金流轉效率；第二，企業(yè)財務部門還應當利用財務共享服務中心簡化應付賬款工作，將其統(tǒng)一歸集到共享中心進行處理。財務共享服務中心利用電子數據掃描技術掃描電子附件，精簡應付賬款審核流程，提高資金運營效率。

（三）加大資金使用監(jiān)督力度

要想合理規(guī)避各類資金風險，則應充分發(fā)揮好財務共享服務模式的應用效能，進一步落實好資金集中管理工作，企業(yè)還應當加大銀行賬戶監(jiān)管力度，對各類資金使用行為進行動態(tài)化監(jiān)督管理。

（1）按照企業(yè)總部的財務部門或者財務共享服務中心的資金管理政策要求，擇優(yōu)選擇銀行戰(zhàn)略合作伙伴。若不線下沒有適合的銀行作為戰(zhàn)略合作對象，企業(yè)還可以在選擇可以提供線上服務的銀行進行合作，開設銀行賬戶。

（2）成立專項審查小組，對銀行賬戶開設、變更、取消等流程進行嚴格審查，并將最終審查結果提交給財務共享服務中心，為其資金支付行為提供數據支持。

（3）及時整合或清理銀行賬戶，定期取消一批長期閑置的銀行賬戶。企業(yè)可以從開戶銀行、開戶單位、賬戶清查等方面著手，進一步加大銀行賬戶監(jiān)管力度。企業(yè)應當加強與戰(zhàn)略合作銀行的溝通交流，與銀行簽訂企業(yè)資產管理協(xié)議，以此規(guī)范企業(yè)資金使用行為，提高資金使用效益[10]。

（4）持續(xù)優(yōu)化監(jiān)管流程。一方面，企業(yè)應當做好預算監(jiān)管工作，加大初期審核審批管理力度，確保預算精準度與真實性；另一方面，企業(yè)應當對資金集中支付及現金流預算方案加強監(jiān)管，從而減少預算偏差，提高資金管理精準度與規(guī)范性。

（四）培養(yǎng)復合型資金管理人才隊伍

財務共享服務模式下，企業(yè)資金管理工作離不開專業(yè)人才的支持及助力?；诖?，企業(yè)需要結合財務共享服務模式應用要求、資金管理需求等加強復合型資金管理隊伍建設，為資金管理工作的高效運行提供人才保障。

（1）定期開展人才專業(yè)培訓活動。企業(yè)在應用了財務共享服務模式以后，財務管理工作模式發(fā)生了很大變化，財務會計逐步轉型為管理會計?；诖耍嚓P企業(yè)應當定期對財務人員開展專業(yè)培訓活動。如通過邀請會計師事務所、財務領域專家對在崗財務人員進行專業(yè)培訓，不斷更新其知識體系，提高業(yè)務能力。培訓內容應當包含財務管理、風險防范、大數據技術、管理會計等理論知識及實操技能，從而提高企業(yè)資金管理隊伍質量，促使財務人員可以充分利用好財務共享服務模式推進資金管理工作。

（2）加大復合型人才引進力度。企業(yè)可以充分利用好當地政府的人才引進機制、大學生就業(yè)創(chuàng)業(yè)幫扶政策等進一步完善人才福利待遇，并通過與專業(yè)院校進行定向人才培養(yǎng)合作，以此為企業(yè)資金管理隊伍注入新鮮血液，提高資金管理質量。

結語

綜上所述，財務共享服務模式下企業(yè)資金管理工作呈現出一些新變化，要求企業(yè)及時更新管理理念、優(yōu)化管理制度及管理手段，以此最大程度上發(fā)揮好財務共享服務模式的應用效能?；诖?，相關企業(yè)應當把握好財務共享服務模式的內涵及運行特點，然后對當前資金管理中存在的問題進行深度分析。通過建立健全資金管理制度、提高各管理流程關聯(lián)性、精簡企業(yè)資金業(yè)務管理流程、建設復合型財務管理隊伍等措施，切實發(fā)揮好財務共享服務模式對企業(yè)資金管理的作用。但是在這一過程中，企業(yè)也需要注重資金管理模式在財務共享管理模式中的變化，合理規(guī)避新財務風險及經營安全隱患，真正提高企業(yè)財務共享性，增強企業(yè)的經濟效益與社會效益。