財務風險防范中的企業(yè)內控管理研究

雷艷

摘要：文章旨在研究基于財務風險防范下的企業(yè)內控管理。在當今復雜多變的商業(yè)環(huán)境中，財務風險對企業(yè)經營穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展構成重大挑戰(zhàn)。因此，企業(yè)需要建立強有力的內控管理系統(tǒng)來預防和應對財務風險。文章通過理論分析，闡述了財務風險的本質和特征，探討了內控管理在財務風險防范中的作用。研究發(fā)現，企業(yè)必須加強風險識別、風險評估和風險控制，通過建立有效的內部控制措施來減少財務風險對企業(yè)的影響。

關鍵詞：財務風險；內控管理；風險預防

一、引言

在當今復雜多變的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)面臨著日益增加的財務風險挑戰(zhàn)。財務風險包括市場風險、信用風險、流動性風險等，對企業(yè)的經營穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展構成重大威脅。因此，建立一個強有力的內控管理系統(tǒng)，以預防和應對財務風險成為企業(yè)管理的當務之急。本研究旨在探討基于討論風險、內控對企業(yè)的影響以及如何建立內控降低風險同時，該研究有助于推動內控理論的進一步發(fā)展，填補財務風險防范和內控管理研究領域的空白。

二、財務風險的本質和特征

（一）財務風險的定義和分類

財務風險的定義和分類是財務管理中的重要概念。財務風險是指企業(yè)在經營活動中可能面臨的對財務狀況和利潤產生負面影響的潛在風險。根據其來源和性質，可以將財務風險分為外部財務風險和內部財務風險。

外部財務風險主要受到外部環(huán)境的影響，包括宏觀經濟環(huán)境的不穩(wěn)定性、行業(yè)競爭的加劇以及政策法規(guī)的變化等。首先，宏觀經濟環(huán)境的不穩(wěn)定性是外部財務風險的主要來源之一。經濟的波動，通貨膨脹，利率的變動，都會影響到公司的運營情況，例如，政府出臺新的環(huán)保政策，企業(yè)需要投入資金改善生產設備以符合標準，從而增加了企業(yè)的財務風險。政策變化還可能影響客戶需求，導致企業(yè)銷量下滑。此外，政策法規(guī)的變化也會對企業(yè)的財務狀況帶來影響，例如，稅制改革、財務報告規(guī)范變更等，都可能引發(fā)企業(yè)的外部財務風險。

內部財務風險主要源自企業(yè)自身的管理和內部控制問題，包括財務管理不規(guī)范、內部控制不完善以及人為疏忽等。內部財務風險對企業(yè)的影響是可以通過企業(yè)內部控制和管理機制來預防和控制的。例如，財務管理不規(guī)范可能導致資金緊張、負債過高等風險，而內部控制不完善可能引發(fā)財務造假、資產流失等風險。為此，必須構建完善的內部控制制度，完善的內部控制制度，強化金融風險的監(jiān)控與防范。

其中，公司經營中的金融風險是指公司經營中存在的金融風險，是公司經營中出現的金融風險。因此，在我國上市公司中，上市公司必須充分認識到公司的金融風險，并在此基礎上構建起一套完善的金融風險預警與控制體系。

（二）財務風險對企業(yè)的影響

對公司來說，如何對公司的金融風險進行有效的管理與控制，是公司發(fā)展的關鍵。財務風險還可能對企業(yè)的投資決策產生影響。例如：由于財務風險的存在，在這種情形下，公司往往會遇到資金周轉不開或者資金周轉不開等問題，這就制約了公司在新的項目上的投入。此外，財務風險還可能導致企業(yè)在投資決策中更為保守，對風險更為謹慎，進而影響企業(yè)的發(fā)展和成長。因此，企業(yè)可以采取以下措施來應對財務風險。

1. 加強風險預測和防范。必須加強對公司所面臨的金融危機的監(jiān)控與預警，才能有效地控制公司所面臨的金融危機。在此基礎上，進一步完善公司的內控制度，提高公司的內控水平。

2. 建立穩(wěn)健的財務結構。企業(yè)應合理規(guī)劃和管理財務結構，包括資金來源、債務比例、償債能力等方面，以確保企業(yè)具備足夠的資金和償債能力來應對潛在的財務風險。

3. 加強財務信息披露和透明度。企業(yè)應加強對外部利益相關方的財務信息披露，確保信息的準確性和及時性，增強投資者和合作伙伴的信任度。

4. 多元化經營和風險分散。企業(yè)可以通過多元化經營策略來降低財務風險。通過擴大產品線、拓展市場、開展多元化業(yè)務等舉措，可以降低企業(yè)對某一特定業(yè)務的依賴，從而分散財務風險。

綜上所述，財務風險對企業(yè)的影響是多方面的，涉及企業(yè)的經營穩(wěn)定性、可持續(xù)發(fā)展、形象和信譽以及內部管理效率等方面。為了降低財務風險對企業(yè)的不利影響，企業(yè)應加強風險預測和防范、建立穩(wěn)健的財務結構、加強財務信息披露和透明度，以及實施多元化經營和風險分散策略。通過有效的財務風險管理，企業(yè)能夠提高自身的抵御風險的能力。

三、企業(yè)內控管理的重要性

（一）內控管理的定義和基本原則

內控管理是企業(yè)為實現目標而建立的一套完整的管理機制和控制措施，在此基礎上，提出了一種新的風險管理方法。在此基礎上，本文提出了一種基于內部控制理論與實踐相結合的研究方法。內控管理要求組織內部各部門各層級之間的溝通和信息流動暢通，通過建立良好的信息共享機制，企業(yè)可以及時獲取來自各個層級的信息，并將其納入決策過程中。同時，與外部環(huán)境的信息交流也是內控管理的重要內容之一，可以幫助企業(yè)及時獲取和應對外部風險。通過對企業(yè)內外部環(huán)境的分析和評估，可以確定潛在的風險并制定相應的控制措施。對公司內部控制進行有效的辨識與評價，有助于對公司內部控制進行有效的防范與控制，從而達到對公司內部控制的目的。最后，內部控制要制定出相應的制度，并對其進行監(jiān)控與評價。通過建立內部控制制度，企業(yè)可以對各項活動進行規(guī)范和監(jiān)督，確保業(yè)務運作順利進行，且風險在可控范圍內。監(jiān)督和評估是內控管理的持續(xù)性過程，幫助企業(yè)及時發(fā)現和糾正問題，確保內控體系的有效運行。

（二）內控管理在企業(yè)財務風險防范中的作用

內控管理在企業(yè)財務風險防范中扮演著重要的角色，原因有多個方面。首先，通過內部控制，可以有效地識別、評價各類金融風險，進而對其進行整體認識，進而有針對性地進行防范或減少其產生的后果。其次，對公司的內控提出了一套健全的內控制度，例如制定和規(guī)范財務流程、明確各崗位的職責和權限，建立健全的審批制度和內部審計機制等，有助于確保財務活動的合規(guī)性和安全性。此外，內控管理非常重視對財務風險的控制和防范，通過建立有效的財務控制措施和制度，在此基礎上，本文提出了一種基于價值鏈理論的價值鏈分析方法。比如，公司可以通過完善的資本管理體系，強化對資本流量的管理與監(jiān)督，來規(guī)避或減少因資本短缺而引起的金融風險。最終，在內控管理中，需要對內部控制措施展開監(jiān)測和評價，利用內部審計和風險評估等活動，對財務問題進行及時地識別并改正，從而保證公司能夠保持穩(wěn)定的財務運行。在對內部控制措施的有效性和適應性進行評價的同時，企業(yè)還能夠對其財務管理體系進行更深層次的改進和優(yōu)化，從而提升對財務風險的防范和應對能力。綜上所述，有效的內控管理有助于保障企業(yè)的財務安全，并提升企業(yè)的競爭力。

（三）內控管理對企業(yè)穩(wěn)定性和可持續(xù)發(fā)展的影響

內控管理在企業(yè)中扮演著重要的角色，首先，它可以有效地防范和控制公司的金融風險，進而減少公司的運營風險，增強公司的穩(wěn)定。公司可以通過健全的內控制度和管理體系，來對財務活動進行有效的監(jiān)管，從而降低在會計工作中出現的失誤和違法現象，從而降低了財務風險的可能性。同時，內控管理還幫助企業(yè)及時發(fā)現和糾正財務風險問題，避免風險的進一步蔓延和對企業(yè)造成更大的損失。穩(wěn)定的財務狀況將使企業(yè)能夠更好地應對市場波動和外部挑戰(zhàn)。同時，通過實施內部控制，可以使公司更好地應對外界的變化，提升公司的市場競爭和抵御風險的能力，為公司的長遠發(fā)展打下堅實的基礎。有效的內控管理要求企業(yè)進行風險識別和評估，了解和應對來自外部環(huán)境的各種風險，包括市場變化、國家政策變更、競爭加劇等。通過預防和控制外部風險，企業(yè)能夠更好地適應市場變化，保持競爭力，為企業(yè)提供穩(wěn)定的發(fā)展環(huán)境。同時，內控管理還能夠提高企業(yè)的抗風險能力，使企業(yè)在面對不確定的外部環(huán)境時能夠更加靈活和果斷地做出應對措施，減少損失，保護企業(yè)的利益。

四、內控管理在財務風險防范中的作用

（一）風險識別的內控管理措施

在財務風險防范中，內控管理發(fā)揮著重要作用。風險識別是內控管理的首要任務，企業(yè)需要采取一系列的措施來準確地識別潛在的財務風險。企業(yè)可以通過建立風險識別流程來有序地進行風險識別工作，并設立專門的風險識別小組進行定期工作，以收集和分析財務數據、市場情報以及行業(yè)動態(tài)等信息源，從而全面了解可能存在的風險。另外，內部溝通與合作也是十分關鍵的，企業(yè)各部門應加強溝通與合作，共同參與風險識別的過程，通過交流信息、共享經驗來共同識別可能存在的財務風險，加強對財務風險的感知和認知，并及時采取相應的措施進行干預和管理。此外，還可以利用多種風險識別工具來輔助識別財務風險，如SWOT分析、PESTEL分析和頭寸限額管理等，這些工具有助于公司對金融風險進行綜合評價與辨識。總的來說，公司可以構建風險識別流程，加強內部溝通與合作，同時利用各種風險識別工具，對公司的財務風險進行更加全面、系統(tǒng)的識別和評價，并采用相關的方法對其進行管理和預防，這樣就可以為公司的發(fā)展提供一種保證，同時也可以減少經營風險所造成的沖擊。

（二）風險評估的內控管理措施

在財務風險防范中，內控管理發(fā)揮著重要作用。風險評估是在風險識別的基礎上，對已經識別的財務風險進行評估和量化的過程，以便更好地了解風險的概率和影響程度，為風險防范和控制提供科學依據。企業(yè)應制定評估指標和標準，根據財務風險的特征和類型，確定適合的評估指標和標準，以便更加客觀地評估和比較不同財務風險之間的重要性和緊迫性。在此基礎上，對公司的經營管理中存在的一些問題進行分析，以便更好地把握公司經營管理中存在的問題。并對其進行了有效的預防和治理。利用諸如使用數據分析工具和算法等科學技術的方法，能夠提升評價的精度和有效性，為公司的決策提供更加科學、更加可靠的基礎。綜上所述，內控管理在財務風險防范中的風險評估環(huán)節(jié)扮演著重要的角色，通過制定評估指標和標準、定期評估風險情況，并借助科技手段輔助評估工作，可以提高財務風險的識別和預測能力，為有效防范和控制財務風險提供支持和指導。

（三）風險控制的內控管理措施

在財務風險防范中，內控管理在風險控制方面發(fā)揮著關鍵作用。風險管理是指從公司的角度，對公司的金融風險進行有效的管理，以保證公司的健康發(fā)展。企業(yè)應該構建起一套內部控制系統(tǒng)，對各級的責任和權力進行明確，對財務流程和操作過程進行規(guī)范，從而降低出現的財務失誤和舞弊現象。此外，風險傳遞與分散是重要的內控管理措施，企業(yè)可以通過保險、合同約定等方式將一部分財務風險轉移給其他方，通過多元化投資、合理配置資金來降低財務風險的集中度。另外，建立風險預警機制也十分關鍵。企業(yè)只有在經營過程中，才能了解存在的各種金融風險，才能在最短的時間內做出合理的決策。在構建風險預警體系的時候，公司能夠設定出與之相對應的預警指數和預警體系，從而能夠快速地察覺到不正常的狀況，從而有針對性地進行防范和消除。在此基礎上，本文提出了一種基于金融危機的金融危機管理方法。綜上所述，內控管理在財務風險控制中扮演著關鍵角色，通過建立內部控制制度、實施風險傳遞與分散，以及建立風險預警機制，企業(yè)可以降低財務風險，提高企業(yè)的抗風險能力和可持續(xù)發(fā)展水平。

五、基于財務風險防范的企業(yè)內控管理策略

（一）風險識別和評估

在此基礎上，提出了一種適合我國國情的內部控制戰(zhàn)略。其中，風險識別和評估是內控管理的重要環(huán)節(jié)，也是制定有效管理策略的基礎。

1. 風險識別。企業(yè)應對內外部環(huán)境進行風險識別，主要識別市場風險、信用風險和操作風險。市場風險指匯率、利率、股票價格波動帶來的損失。信用風險指客戶和供應商的違約風險。操作風險是因內部管理缺陷和員工操作失誤造成的風險。識別風險的渠道有財務報表分析、市場研究、內部管理報告等。識別出風險后，企業(yè)應進行風險評估，判斷風險發(fā)生的可能性和嚴重程度，然后針對重點風險領域制定內部控制措施，如對存在大量壞賬風險的部門采取收縮應收賬期、提高信用審查標準等措施，對關鍵業(yè)務流程進行優(yōu)化設計和員工培訓，建立內部審計制度定期檢查內控措施的執(zhí)行情況。

2. 風險評估。對已識別的財務風險進行評估，主要是確定風險的概率和影響程度。可以使用各種評估方法，如概率分析、影響矩陣、風險價值評估等，來量化財務風險的嚴重程度。舉例來說，利用概率分析方法，可以預估每一種金融風險的出現概率，將出現概率乘以可能的損失，從而得到金融風險的風險值。透過對不同類型金融危機之分析，可以讓公司更好地認識其所面臨之金融危機，進而協(xié)助公司制訂出相應之金融危機應對策略。

3. 風險識別和評估的重要性。風險識別和評估是企業(yè)內控管理中至關重要的一環(huán)。通過對所有可能存在的風險進行充分的認識與評價，可以為公司提供有目標的、行之有效的預防措施。只有對這些風險進行識別與評價，才能使公司有針對性地制定出最小化其后果、最小化其可能的損失。此外，風險識別和評估還能幫助企業(yè)更好地規(guī)劃和決策，從而優(yōu)化資源配置，提高績效。

4. 基于財務風險防范的企業(yè)內控管理策略需要持續(xù)改進。隨著市場經濟的發(fā)展和競爭的加劇，金融環(huán)境和經營環(huán)境都在發(fā)生變化。因此，企業(yè)需要不斷更新風險識別和評估的方法，保持敏感度，及時應對新出現的風險。同時，還應積極引入新技術和信息工具，以提高風險識別的準確性和效率。在金融風險防控的基礎上，對公司內部控制戰(zhàn)略中的風險進行辨識與評價，對于保證公司穩(wěn)定經營具有十分重要的意義。它們的有效實施可以幫助企業(yè)更好地應對潛在的財務風險，保護股東利益，確保長期可持續(xù)發(fā)展。

（二）風險控制和監(jiān)督

基于財務風險防范的企業(yè)內控管理策略是企業(yè)為了應對財務風險而制定的一系列措施和程序?；趯Ω鞣N金融風險的辨識與評價，公司必須根據其特點，采取適當的防范措施，并構建出一套行之有效的風險監(jiān)控體系。

1. 風險控制策略。公司要根據其所面臨的各種金融風險采取適當的防范措施。比如，在面對市場風險時，公司可以采取多樣化的方式來減少公司的風險，即把公司的資本投入股票、債券和現金等不同的資產中，這樣就能減少公司在一次交易中所受到的沖擊。在信貸風險方面，通過構建信貸管理體系，對顧客及供貨商進行信貸評價，制訂信貸策略及合約條款，減少信貸風險。針對作業(yè)風險，應從提高作業(yè)效率、降低作業(yè)成本等方面入手。因此，在我國上市公司中，應根據其自身特點，采取相應的防范措施，以減少其帶來的負面效應。

2. 風險監(jiān)督。內部控制管理需要公司構建起一套行之有效的風險監(jiān)控與預警體系，利用對財務指標、異常行為等的監(jiān)控，來實時地檢測出可能存在的風險，并做出相應的對策。在此基礎上，本文提出了一種基于信息技術的會計信息處理方法。另外，公司也可以通過對員工和顧客的異常情況進行監(jiān)測，從而及時地找到可能存在的隱患。在此基礎上，本文提出了一種基于風險監(jiān)控的金融工具——風險監(jiān)控系統(tǒng)。

透過對不同類型金融風險之辨識與評價，可以讓公司更好地認識其所面臨之金融風險，進而更好地協(xié)助公司發(fā)展。在此基礎上，本文提出了一種新的金融風險管理模式。

（三）內部控制措施的建立和優(yōu)化

在此基礎上，提出了一種適合我國國情的內部控制戰(zhàn)略。通過對風險的識別與評價，對風險進行控制與監(jiān)控，進而對金融風險進行有效的控制。

1. 內部控制框架。企業(yè)應建立完善的內部控制框架，明確各部門職責和權限，并確保內部控制與企業(yè)戰(zhàn)略的一致性。企業(yè)內部控制體系由五個部分組成：內部控制環(huán)境；內部控制風險評價；內部控制活動；內部控制信息交流；內部控制監(jiān)管。企業(yè)的治理結構、組織結構和企業(yè)文化都是企業(yè)的重要組成部分。公司必須明確各個部門的責任與權力，構建一個科學、合理的組織架構，才能保證公司的高效運行。

2. 內部控制流程和程序。本文提出了一種基于會計準則的會計準則體系。比如，在營銷風險方面，可以制訂營銷風險的控制體系，制訂營銷風險的控制程序，制訂營銷風險的控制措施，制訂營銷風險的評價與監(jiān)測。對于信用風險，企業(yè)可以建立客戶信用評估制度，對客戶信用進行評估和分類，并制定相應的信用政策。對于操作風險，企業(yè)可以建立操作風險管理流程，加強對員工操作流程的監(jiān)督和管理，減少操作失誤帶來的潛在損失。

3. 內部控制評估和改進。定期對內部控制措施進行評估，發(fā)現問題并持續(xù)改進。可采用風險自評、內部審核等方法，提高內部控制的有效性和適應性。風險自我評價是對企業(yè)所面對的各種風險做出的一種自我評價，以決定其應對的主次和輕重緩急。內審主要是對公司的內控制度進行審查，找出存在的問題，并提出完善的建議。通過對其進行定期的評價與內部審計，能夠使公司能夠及時地找到其自身的不足之處，進而對其加以改善，從而使其更加有效地發(fā)揮作用。

六、結語

綜上分析，財務風險對企業(yè)的經營和發(fā)展具有重要影響。因此，內控管理在防范財務風險方面扮演著關鍵的角色。通過建立強大的內控管理體系，企業(yè)能夠降低財務風險對其經營的不利影響，提升穩(wěn)定性和可持續(xù)性。本文從風險識別技術、內部控制結構、程序優(yōu)化等方面對企業(yè)內部控制進行了探討。建立起一套行之有效的金融風險監(jiān)測體系，才能對金融風險進行及時識別和應對。進一步研究可以改進內控管理策略和方法以應對商業(yè)環(huán)境的變化，并深入研究內控管理對企業(yè)績效的影響。總體而言，基于財務風險防范的內控管理對于企業(yè)的穩(wěn)定性和可持續(xù)發(fā)展至關重要。通過加強風險辨識、評估和控制，以及建立有效的內部控制措施，企業(yè)能夠降低財務風險對業(yè)務的負面影響，提升經營績效和競爭力，實現長期成功。

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（作者單位：重慶振和建筑工程有限公司）