金稅四期背景下如何開(kāi)展企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

卓炳華

摘要：隨著我國(guó)稅收“營(yíng)改增”制度的不斷完善和數(shù)字化稅務(wù)發(fā)展的推進(jìn)，金稅四期系統(tǒng)逐步取代了傳統(tǒng)的稅務(wù)管理方式，成為現(xiàn)代企業(yè)的重要稅收管理平臺(tái)。然而，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和稅收政策的變更，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也成為一個(gè)備受關(guān)注的問(wèn)題。正確認(rèn)識(shí)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理已成為當(dāng)前企業(yè)必須面對(duì)和解決的問(wèn)題，它不僅關(guān)系著企業(yè)自身的利益和可持續(xù)發(fā)展，也關(guān)系著國(guó)家稅收的公平性與穩(wěn)定性。文章將結(jié)合金稅四期背景下的實(shí)際情況，分析企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性和金稅四期對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響，并根據(jù)當(dāng)前企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題探討金稅四期背景下開(kāi)展企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議，以促進(jìn)企業(yè)稅收合規(guī)管理的創(chuàng)新，提高稅收征管水平及稅收實(shí)現(xiàn)效果。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；金稅四期；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

金稅四期是中國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局為了應(yīng)對(duì)數(shù)字化稅務(wù)時(shí)代而研發(fā)的一系列新型稅務(wù)管理系統(tǒng)，旨在通過(guò)數(shù)據(jù)共享平臺(tái)和信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)納稅信息、登記注冊(cè)信息、企業(yè)財(cái)務(wù)及相關(guān)人員信息底稿進(jìn)行聯(lián)合核查。金稅四期采用大數(shù)據(jù)管理技術(shù)，整合了多個(gè)稅務(wù)征管子系統(tǒng)，涵蓋了申報(bào)、納稅、發(fā)票、稅控及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方面。其最大特點(diǎn)就是企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)。根據(jù)該系統(tǒng)，各部委、人民銀行及銀行等參與機(jī)構(gòu)之間信息共享和核查的通道得以打通，實(shí)現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號(hào)碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊(cè)信息核查三大功能。金稅四期平臺(tái)作為當(dāng)今企業(yè)稅務(wù)管理的重要工具，企業(yè)可基于其豐富的數(shù)據(jù)分析能力和多維查詢功能，利用數(shù)據(jù)分析技術(shù)探測(cè)企業(yè)潛在的稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。目前政府高度重視金稅四期項(xiàng)目的推進(jìn)，多次發(fā)布文件、通知等文件對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行支持和指導(dǎo)。例如，國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于加快推進(jìn)“數(shù)字中國(guó)”建設(shè)的意見(jiàn)》，明確提出要加快推進(jìn)稅收數(shù)字化轉(zhuǎn)型，推動(dòng)金稅四期項(xiàng)目建設(shè)。此外，稅務(wù)總局也發(fā)布了一系列的政策文件，如《關(guān)于加快推進(jìn)金稅工程四期建設(shè)的通知》《關(guān)于開(kāi)展金稅工程四期試點(diǎn)的通知》等，對(duì)金稅四期項(xiàng)目的推進(jìn)給予了明確的政策支持。自金稅四期項(xiàng)目啟動(dòng)以來(lái)，政府一直在積極推進(jìn)該項(xiàng)目的建設(shè)。截至目前，金稅四期項(xiàng)目已經(jīng)在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展了試點(diǎn)工作，并取得了一定的成果。據(jù)報(bào)道，金稅四期項(xiàng)目已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)數(shù)據(jù)共享和協(xié)同辦稅，大幅提高了稅收征管效率和質(zhì)量。此外，政府還在不斷加強(qiáng)金稅四期項(xiàng)目的宣傳和推廣，以促進(jìn)項(xiàng)目的全面落地和推廣。當(dāng)前，我國(guó)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)日益復(fù)雜，通過(guò)金稅四期系統(tǒng)開(kāi)展企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理已成為各大企業(yè)必須認(rèn)識(shí)并應(yīng)對(duì)的現(xiàn)實(shí)。但是，由于金稅四期系統(tǒng)之間信息互通性不足、不同行業(yè)數(shù)據(jù)特征不一、稅務(wù)知識(shí)普及率不高等原因，導(dǎo)致企業(yè)在金稅四期上進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在一些問(wèn)題，因此在金稅四期背景下如何開(kāi)展企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理成為目前亟待解決的難題。

一、金稅四期概述

（一）金稅四期的功能特點(diǎn)

一是稅收管理信息化。金稅四期系統(tǒng)是由國(guó)家稅務(wù)總局依托信息化技術(shù)實(shí)現(xiàn)的全國(guó)統(tǒng)一稅收管理平臺(tái)。企業(yè)可以在該系統(tǒng)中完成各種稅務(wù)事宜，如發(fā)票開(kāi)具、納稅申報(bào)、稅收查詢等。同時(shí)，金稅四期也為稅務(wù)部門提供了一種及時(shí)高效的管理方式，有助于加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的監(jiān)管和管理。二是多維度查詢。企業(yè)可以通過(guò)金稅四期系統(tǒng)在各個(gè)維度上了解自身稅務(wù)行為情況，包括納稅、發(fā)票、稅控、備案等信息。這樣可以方便企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略。三是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。金稅四期系統(tǒng)可以通過(guò)企業(yè)納稅信息，對(duì)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。該功能可以為企業(yè)提供一個(gè)較為全面的經(jīng)濟(jì)狀況分析，幫助企業(yè)制定更好的經(jīng)營(yíng)策略。四是離線管理。金稅四期系統(tǒng)支持離線管理，為企業(yè)提供了更多選擇的可能性。企業(yè)可以配置離線打票、離線申報(bào)等功能，實(shí)現(xiàn)不受網(wǎng)絡(luò)影響的正常納稅。

（二）金稅四期的優(yōu)勢(shì)

一是提高辦稅效率。金稅四期系統(tǒng)支持在線申報(bào)、預(yù)約、查詢等功能，大大提高了企業(yè)辦稅的效率。該系統(tǒng)還支持企業(yè)自主申報(bào)，充分保障企業(yè)合法權(quán)益，同時(shí)也減少了稅務(wù)部門的工作壓力。二是加強(qiáng)稅收管理。金稅四期系統(tǒng)可以實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)、核查企業(yè)和個(gè)人的納稅情況，對(duì)于那些不怕死的“黑戶”征稅也有著巨大的威懾力。同時(shí)，金稅四期系統(tǒng)還可以對(duì)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，加強(qiáng)了稅收管理的實(shí)效性。三是信息共享。金稅四期系統(tǒng)建立的信息共享平臺(tái)可以實(shí)現(xiàn)不同部門之間的信息共享。這有利于政府各部門間協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，解決問(wèn)題，同時(shí)對(duì)企業(yè)和個(gè)人的隱私保護(hù)也有著極大的保證。四是增加稅務(wù)合規(guī)性。企業(yè)通過(guò)金稅四期系統(tǒng)開(kāi)展申報(bào)、繳納等稅務(wù)活動(dòng)，遵循了政策、法律規(guī)定，增加了企業(yè)納稅合規(guī)性。同時(shí)，金稅四期系統(tǒng)也為企業(yè)提供了更加全面的納稅與稅務(wù)管理知識(shí)，有助于完善相關(guān)稅務(wù)制度?？傊?，金稅四期是我國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)適應(yīng)數(shù)字化時(shí)代所推出的新型稅務(wù)管理系統(tǒng)。該系統(tǒng)通過(guò)整合多個(gè)稅務(wù)征管子系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)一站式稅收服務(wù)，既方便了企業(yè)辦稅，又加強(qiáng)了稅收管理的效率和實(shí)效性。金稅四期系統(tǒng)采用大數(shù)據(jù)技術(shù)，具有多維度查詢、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和離線管理等功能特點(diǎn)。該系統(tǒng)的推出凸顯了我國(guó)稅收管理的數(shù)字化趨勢(shì)，有助于加強(qiáng)對(duì)企業(yè)納稅行為的監(jiān)管和管理，促進(jìn)了稅務(wù)部門與企業(yè)之間的良性互動(dòng)。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)必須重視和面對(duì)的一個(gè)重要問(wèn)題。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)根據(jù)稅收法律、法規(guī)和政策等相關(guān)規(guī)定，采取相應(yīng)的預(yù)防措施，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、防控和處理，從而確保企業(yè)合法納稅，避免因違法行為而受到的罰款、損失和聲譽(yù)影響。本文將從以下幾方面介紹企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。首先，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心在于規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)遭受罰款的風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)涉及企業(yè)日常的財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)報(bào)表等方面，任何錯(cuò)誤或疏漏都有可能對(duì)企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失和聲譽(yù)影響，影響企業(yè)的生存和發(fā)展。因此，企業(yè)需要通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部的稅務(wù)培訓(xùn)、制定完善的稅務(wù)管理政策和制度、開(kāi)展實(shí)時(shí)監(jiān)控等方式，增強(qiáng)員工的財(cái)務(wù)意識(shí)，防范企業(yè)內(nèi)部的違法違規(guī)行為，從而減少罰款風(fēng)險(xiǎn)。其次，優(yōu)秀的稅務(wù)管理不僅可以規(guī)避罰款風(fēng)險(xiǎn)，還可以提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，增加利潤(rùn)空間。在現(xiàn)代企業(yè)管理中，稅務(wù)管理應(yīng)該是一個(gè)全面的管理體系，包括納稅策略、稅務(wù)規(guī)劃、稅務(wù)執(zhí)行和稅務(wù)控制等方面。企業(yè)需要根據(jù)自身實(shí)際情況，科學(xué)理性進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理減少稅收負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。此外，優(yōu)秀的稅務(wù)管理也可以促進(jìn)企業(yè)的資金流動(dòng)，拓展資金來(lái)源，增加企業(yè)的投資和擴(kuò)張的空間。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性還在于，它能夠提高企業(yè)的信用度，建立良好的社會(huì)形象。稅務(wù)違法行為一旦被發(fā)現(xiàn)，不僅會(huì)受到處罰和損失，還會(huì)影響企業(yè)的聲譽(yù)和信譽(yù)，甚至?xí)涣腥牒诿麊危绊懫髽I(yè)的生存和發(fā)展。因此，企業(yè)需要注重自身信用體系建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)外部的溝通與合作，充分利用稅務(wù)透明度和公示平臺(tái)，積極履行社會(huì)責(zé)任，樹(shù)立優(yōu)良的企業(yè)形象和美譽(yù)度。最后，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性在于企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的法律和社會(huì)責(zé)任。稅務(wù)管理不僅是企業(yè)管理的重要組成部分，也是企業(yè)作為社會(huì)公民應(yīng)盡的法律和社會(huì)責(zé)任。企業(yè)應(yīng)該遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，履行納稅義務(wù)，從而保障國(guó)家和社會(huì)的稅收收入。

三、金稅四期對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響

金稅四期具有智能識(shí)別、校驗(yàn)和修正納稅申報(bào)信息的功能，能夠自動(dòng)檢測(cè)企業(yè)申報(bào)的數(shù)據(jù)是否符合規(guī)范要求，避免了人為因素導(dǎo)致的錯(cuò)誤和漏報(bào)等問(wèn)題。同時(shí)，金稅四期還支持自動(dòng)計(jì)算稅費(fèi)和稅款，減少了企業(yè)在計(jì)算過(guò)程中的誤差，提高了納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性。其次，金稅四期能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)納稅行為的全面監(jiān)控和審計(jì)，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的違規(guī)行為，避免了企業(yè)因?yàn)槭韬龌蛘咂渌蚨a(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，金稅四期還可以生成各種稅務(wù)報(bào)表和數(shù)據(jù)分析報(bào)告，為企業(yè)提供更加全面的稅務(wù)合規(guī)性管理支持。此外金稅四期具有高度智能化的數(shù)據(jù)處理能力，能夠快速處理海量的稅務(wù)數(shù)據(jù)信息。同時(shí)，金稅四期還支持在線辦稅和自助查詢等功能，使得企業(yè)可以隨時(shí)隨地進(jìn)行納稅申報(bào)和查詢，大大提高了企業(yè)的稅務(wù)管理效率。最后金稅四期是中國(guó)政府推進(jìn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要一步，它不僅是一款稅務(wù)管理軟件，更是一種數(shù)字化轉(zhuǎn)型的體現(xiàn)。通過(guò)金稅四期的使用，企業(yè)可以更好地適應(yīng)數(shù)字化環(huán)境下的稅務(wù)管理需求，促進(jìn)企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。綜上所述，金稅四期對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響是非常顯著的。金稅四期的推出，不僅提高了企業(yè)的稅務(wù)管理效率，同時(shí)也加強(qiáng)了企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)性管理，降低了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)應(yīng)該積極采用金稅四期，提高企業(yè)的稅務(wù)管理水平。

四、當(dāng)前企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

（一）虛開(kāi)發(fā)票

企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票是指企業(yè)為了逃避稅收，或者為了追求非法利益而虛假開(kāi)具發(fā)票的行為。虛開(kāi)發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)不僅會(huì)導(dǎo)致企業(yè)受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰，而且還會(huì)對(duì)企業(yè)的信譽(yù)和聲譽(yù)造成極大的損害。本文將從稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)方面探討企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)。

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：虛開(kāi)發(fā)票是企業(yè)逃避稅收的一種手段，一旦被稅務(wù)機(jī)關(guān)查實(shí)，就會(huì)面臨巨額的稅收罰款。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，虛開(kāi)發(fā)票的企業(yè)將被處以罰款2～5倍的稅款，并可能被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。此外，稅務(wù)機(jī)關(guān)還會(huì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查，影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。

經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)：虛開(kāi)發(fā)票不僅會(huì)使企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益造成巨大的損害。虛開(kāi)發(fā)票需要支付虛開(kāi)的發(fā)票金額，這將導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金流緊張，甚至還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂。此外，虛開(kāi)發(fā)票還會(huì)使企業(yè)的成本增加，降低企業(yè)的盈利水平。

法律風(fēng)險(xiǎn)：虛開(kāi)發(fā)票是一種違法行為，一旦被法律機(jī)關(guān)查實(shí)，將面臨法律責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》規(guī)定，虛開(kāi)發(fā)票的企業(yè)將被追究刑事責(zé)任，甚至可能被判處有期徒刑。此外，企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票還可能涉及商業(yè)欺詐、侵權(quán)等法律問(wèn)題，這將對(duì)企業(yè)造成極大的損失。

（二）信息安全風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)開(kāi)展稅務(wù)管理工作是必須進(jìn)行的一項(xiàng)工作，但是在此過(guò)程中也會(huì)存在信息安全風(fēng)險(xiǎn)。本文將從數(shù)據(jù)泄露、網(wǎng)絡(luò)攻擊、內(nèi)部人員等方面進(jìn)行分析。

數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)在開(kāi)展稅務(wù)管理工作中需要收集大量的財(cái)務(wù)、稅務(wù)等敏感信息，如企業(yè)的納稅信息、財(cái)務(wù)報(bào)表等。這些信息如果被泄露，不僅會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的商業(yè)機(jī)密被泄露，還會(huì)對(duì)企業(yè)的聲譽(yù)造成極大的影響。數(shù)據(jù)泄露的原因可能是內(nèi)部人員疏忽大意或者惡意攻擊等，因此企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全管理，建立健全的數(shù)據(jù)備份和加密機(jī)制，同時(shí)對(duì)內(nèi)部人員進(jìn)行安全培訓(xùn)和監(jiān)管。

網(wǎng)絡(luò)攻擊風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)在開(kāi)展稅務(wù)管理工作中需要使用電子稅務(wù)局等網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，這些系統(tǒng)存在著被黑客攻擊的風(fēng)險(xiǎn)。黑客可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)攻擊手段獲取企業(yè)的敏感信息，如企業(yè)的賬戶信息、納稅信息等。這些信息被黑客竊取后，會(huì)被用于進(jìn)行各種非法活動(dòng)，如盜用企業(yè)賬戶進(jìn)行虛假交易等。為了防范網(wǎng)絡(luò)攻擊風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全管理，建立健全的防火墻和入侵檢測(cè)機(jī)制，同時(shí)定期進(jìn)行安全漏洞掃描和修復(fù)。

內(nèi)部人員風(fēng)險(xiǎn)：除了外部攻擊，企業(yè)還需要警惕內(nèi)部人員的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部人員可能會(huì)利用職務(wù)之便獲取企業(yè)的敏感信息，如納稅信息、賬戶信息等。他們可能會(huì)泄露這些信息或者將這些信息用于非法活動(dòng)。

五、金稅四期背景下開(kāi)展企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

在金稅四期的背景下，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理顯得尤為重要。因?yàn)榻鸲愃钠谙到y(tǒng)采用大數(shù)據(jù)管理技術(shù)和信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)納稅信息、登記注冊(cè)信息、企業(yè)財(cái)務(wù)及相關(guān)人員信息底稿進(jìn)行聯(lián)合核查，如果企業(yè)沒(méi)有做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，就可能會(huì)成為監(jiān)管對(duì)象，面臨罰款及其他不良后果。以下是企業(yè)開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的一些建議。

（一）加強(qiáng)稅務(wù)管理人員的專業(yè)能力培養(yǎng)

稅務(wù)管理人員是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，他們的專業(yè)能力和素質(zhì)直接關(guān)系到企業(yè)稅務(wù)管理的質(zhì)量和效果。因此，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)管理人員的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高他們的稅法知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。具體措施包括：定期組織稅法培訓(xùn)和考試，確保稅務(wù)管理人員具備必要的稅法知識(shí)和技能，并且增強(qiáng)員工的稅務(wù)意識(shí)和合規(guī)意識(shí)，避免虛開(kāi)發(fā)票的發(fā)生；建立完善的稅務(wù)知識(shí)庫(kù)，提供實(shí)時(shí)的稅收政策信息和相關(guān)案例，幫助稅務(wù)管理人員更好地了解稅收政策和法規(guī)；加強(qiáng)稅務(wù)管理人員的溝通和協(xié)作能力，建立良好的內(nèi)部協(xié)作機(jī)制，充分發(fā)揮團(tuán)隊(duì)合作的優(yōu)勢(shì)。

（二）建立完善的稅務(wù)管理制度

建立完善的稅務(wù)管理制度是企業(yè)開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要基礎(chǔ)。稅務(wù)管理制度應(yīng)包括會(huì)計(jì)核算制度、財(cái)務(wù)審批制度、合同管理制度、資產(chǎn)管理制度等，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。具體措施包括：建立會(huì)計(jì)核算制度，規(guī)范企業(yè)的會(huì)計(jì)核算流程和方法，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性；建立財(cái)務(wù)審批制度，明確財(cái)務(wù)審批流程和權(quán)限，避免因財(cái)務(wù)審批不當(dāng)而出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；建立合同管理制度，規(guī)范企業(yè)與客戶、供應(yīng)商等的合同簽訂和履行流程，避免因合同管理不當(dāng)而出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；建立資產(chǎn)管理制度，規(guī)范企業(yè)的資產(chǎn)管理流程和方法，確保資產(chǎn)的安全和完整性。

（三）定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要環(huán)節(jié)。通過(guò)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行全面、系統(tǒng)的分析和評(píng)估，識(shí)別出可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行預(yù)防和控制。具體措施包括：制定科學(xué)的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和方法，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行全面、系統(tǒng)的評(píng)估；識(shí)別出潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，包括會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)審批、合同管理、資產(chǎn)管理等方面；分類管理評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

（四）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是企業(yè)開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。通過(guò)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大。具體措施包括：建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，根據(jù)評(píng)估結(jié)果確定適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)；及時(shí)收集并分析企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營(yíng)情況，識(shí)別出潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范和控制。

（五）加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)

加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)是企業(yè)開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要保障。及時(shí)了解稅收政策變化，避免因政策不明或誤解而出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。具體措施包括：一是與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立良好的溝通渠道，及時(shí)了解稅收政策變化和相關(guān)政策解讀。二是主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢和反饋企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問(wèn)題，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管和管理工作。三是定期組織內(nèi)部人員與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行交流和溝通，提高雙方的溝通協(xié)調(diào)能力。

（六）加強(qiáng)信息化建設(shè)

1. 加強(qiáng)智能化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。隨著人工智能技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用，稅務(wù)管理系統(tǒng)將變得更加智能化和自動(dòng)化。企業(yè)可以通過(guò)智能化的稅務(wù)管理系統(tǒng)，自動(dòng)識(shí)別和修正納稅申報(bào)信息，提高納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和效率。

2. 加強(qiáng)數(shù)據(jù)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，稅務(wù)管理系統(tǒng)將能夠處理更加復(fù)雜的稅務(wù)數(shù)據(jù)信息，為企業(yè)提供更加全面和精準(zhǔn)的稅務(wù)管理服務(wù)。同時(shí)，稅務(wù)管理系統(tǒng)還可以通過(guò)數(shù)據(jù)分析和挖掘，為企業(yè)提供更加準(zhǔn)確的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)測(cè)，幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3. 加強(qiáng)協(xié)同化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。隨著數(shù)字化轉(zhuǎn)型的不斷深入，稅務(wù)管理系統(tǒng)將與其他企業(yè)管理系統(tǒng)進(jìn)行協(xié)同，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和信息互通。這將有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面的管理和控制，提高企業(yè)的整體管理水平。總之，加強(qiáng)稅務(wù)管理人員的專業(yè)能力培養(yǎng)、建立完善的稅務(wù)管理制度、定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)和加強(qiáng)信息化建設(shè)等六個(gè)措施是企業(yè)開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。只有通過(guò)科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，才能有效地降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的合法權(quán)益。

六、結(jié)語(yǔ)

未來(lái)希望金稅四期能夠繼續(xù)發(fā)揮重要作用，為企業(yè)提供更優(yōu)質(zhì)的稅務(wù)管理服務(wù)。同時(shí)，也希望企業(yè)能夠積極應(yīng)用金稅四期，提高企業(yè)的稅務(wù)管理水平，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展作出貢獻(xiàn)。讓我們共同努力，推動(dòng)稅務(wù)管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，為中國(guó)經(jīng)濟(jì)的繁榮發(fā)展貢獻(xiàn)力量！

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【作者單位：深圳市君盈會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）】