電網(wǎng)企業(yè)多維數(shù)智化財(cái)務(wù)成本管理實(shí)踐

■ 國網(wǎng)安徽省電力有限公司 吳桂園

如何適應(yīng)持續(xù)深入的電價(jià)改革以及日趨嚴(yán)格的政府監(jiān)管，強(qiáng)化成本精益管理、促進(jìn)提質(zhì)增效，是電網(wǎng)企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展面臨的重要挑戰(zhàn)。本文結(jié)合電網(wǎng)企業(yè)實(shí)際案例，從多維精益管理理念、數(shù)字化技術(shù)應(yīng)用兩方面，提出了應(yīng)對建議。電網(wǎng)企業(yè)可以應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)成本、作業(yè)成本、多維分析等工具，細(xì)化成本管控顆粒度。同時(shí)，可以通過移動報(bào)銷、成本項(xiàng)目全壽命管理、內(nèi)部模擬市場建設(shè)等數(shù)字化應(yīng)用，提高成本管理透明度、智能化、閉環(huán)化水平。

為了應(yīng)對復(fù)雜的內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境，電網(wǎng)企業(yè)開始積極探索財(cái)務(wù)成本管理轉(zhuǎn)型的新方法。多維化管理理念、數(shù)智化技術(shù)的應(yīng)用，讓電網(wǎng)企業(yè)成本管理更加精細(xì)化，大幅提高財(cái)務(wù)管理效益效率，為企業(yè)提質(zhì)增效工作賦能。如何將多維化管理理念、數(shù)智化技術(shù)有效地融入電網(wǎng)企業(yè)的財(cái)務(wù)成本管理工作中，是一個(gè)值得深入研究的問題。本文將從多維數(shù)智化財(cái)務(wù)成本管理的實(shí)踐出發(fā)，探討如何提升電網(wǎng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理面臨的主要問題

價(jià)值管理與實(shí)物管理脫節(jié)。傳統(tǒng)成本管理模式下，電網(wǎng)企業(yè)成本核算較為粗放，成本歸集只能達(dá)到企業(yè)、班組等組織層級，無法穿透至部門、供電所等細(xì)小單元，沒有關(guān)聯(lián)至具體資產(chǎn)設(shè)備、具體業(yè)務(wù)活動，成本、人員、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)之間信息相互獨(dú)立脫節(jié)，實(shí)物管理與價(jià)值管理沒有真正融合，難以支撐更精細(xì)化的分析和管理。

成本全壽命數(shù)據(jù)缺乏融合。電網(wǎng)企業(yè)成本項(xiàng)目涵蓋生產(chǎn)大修、營銷投入、研究開發(fā)、電網(wǎng)數(shù)字化、生產(chǎn)輔助大修、管理咨詢等7 大類綜合計(jì)劃項(xiàng)目，以及專項(xiàng)成本項(xiàng)目。成本項(xiàng)目類別多、管理鏈條長，涉及專業(yè)系統(tǒng)多，各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)割裂、無法融通共享，“數(shù)據(jù)煙囪”和“信息孤島”情況較為嚴(yán)重，為成本管理造成阻礙。

成本分析手段數(shù)字水平不高。成本安排依賴歷史數(shù)據(jù)、主觀經(jīng)驗(yàn)判斷，缺少客觀、統(tǒng)一的成本。成本執(zhí)行管控仍需要人為加工統(tǒng)計(jì)，工作效率低，工作量，成本入賬智能化水平不高，成本結(jié)構(gòu)、執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行效能等自動化、可視化分析不足，成本管理迫切需要向數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

多維精益管理理念在電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理中的應(yīng)用

某電網(wǎng)公司是國家電網(wǎng)有限公司所屬的一家省級電網(wǎng)公司，下屬市縣分公司87 家，資產(chǎn)規(guī)模超過1 600 億元，每年發(fā)生可控成本規(guī)模超過90 億元。為提升成本精益化水平，該電網(wǎng)公司在成本管理事前、事中、事后3個(gè)階段，深入應(yīng)用多維精益管理理念，通過標(biāo)準(zhǔn)化管理、作業(yè)化歸集、多維化分析推動實(shí)現(xiàn)成本管理投入更精準(zhǔn)、產(chǎn)出更高效。

成本標(biāo)準(zhǔn)化管理

作業(yè)成本是成本管控的有效工具。電網(wǎng)企業(yè)擁有固定資產(chǎn)規(guī)模大，成本業(yè)務(wù)活動以電網(wǎng)資產(chǎn)檢修運(yùn)維、營銷檢修運(yùn)維、日常運(yùn)營費(fèi)用為主。電網(wǎng)企業(yè)可以從電網(wǎng)業(yè)務(wù)活動入手，通過“典型資產(chǎn)→典型設(shè)備→典型項(xiàng)目→典型作業(yè)”逐層穿透的鏈路，將業(yè)務(wù)細(xì)化為作業(yè)，逐一測算各項(xiàng)作業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)成本耗費(fèi)，再反向匯總形成單位資產(chǎn)成本定額，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)從生產(chǎn)作業(yè)到成本定額標(biāo)準(zhǔn)的貫通，為科學(xué)編制預(yù)算、業(yè)財(cái)高效協(xié)同等提供有力支撐。為深化作業(yè)成本應(yīng)用，該電網(wǎng)公司基于作業(yè)成本，考慮各地市物價(jià)水平、地形地貌、氣候條件等差異較大，綜合運(yùn)用歷史成本、零基預(yù)算、橫向比較等方法，對成本合理性進(jìn)行分析，剔除不合理因素的相關(guān)成本，構(gòu)建了一套適用于所有下級單位的標(biāo)準(zhǔn)成本體系，形成集標(biāo)準(zhǔn)成本應(yīng)用指導(dǎo)意見、作業(yè)庫、參數(shù)庫、定額度、調(diào)整系數(shù)庫為一體的標(biāo)準(zhǔn)基本體系。通過標(biāo)準(zhǔn)成本應(yīng)用，合理測算各類資產(chǎn)檢修運(yùn)維，以及差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等日常運(yùn)營費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)成本，使得各項(xiàng)支出有依據(jù)、有標(biāo)準(zhǔn)，有效避免了成本鋪張浪費(fèi)，服務(wù)成本規(guī)?？茖W(xué)安排。

成本作業(yè)化歸集

為細(xì)化成本管控顆粒度，該電網(wǎng)公司開展設(shè)備作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本工單鏈路貫通改造。（1）基于同源系統(tǒng)中變電站、35 千伏及以上電壓等級輸電線路、中壓站房、大饋線臺賬，根據(jù)其功能位置，自動創(chuàng)建輸變配資產(chǎn)組，并將資產(chǎn)組維護(hù)到資產(chǎn)卡片的資產(chǎn)組字段，建立資產(chǎn)組與資產(chǎn)卡片的對應(yīng)關(guān)系。（2）在設(shè)備層、作業(yè)層打通業(yè)財(cái)雙向銜接鏈路，并將ERP 系統(tǒng)和PMS系統(tǒng)的功能實(shí)現(xiàn)同頻對接，推動PMS工作任務(wù)單與ERP 工單1:1 的關(guān)聯(lián)，實(shí)現(xiàn)ERP 的物料領(lǐng)料信息、外委服務(wù)信息與PMS 的設(shè)備和工作任務(wù)精準(zhǔn)關(guān)聯(lián)與實(shí)時(shí)共享，實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)檢修運(yùn)維業(yè)務(wù)最細(xì)顆粒度的業(yè)財(cái)融合。（3）借助業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)鏈路貫通輸出的設(shè)備、成本、資產(chǎn)組信息，按照資產(chǎn)物理屬性，成本數(shù)據(jù)由作業(yè)層匯聚到設(shè)備層，再由設(shè)備層匯聚到站線層級，形成“組織層、站線層、設(shè)備層”成本精準(zhǔn)歸集。通過打通線上與線下、工作任務(wù)單與財(cái)務(wù)結(jié)算單、項(xiàng)目信息與設(shè)備信息等數(shù)據(jù)鏈路，建立作業(yè)與人、事、物關(guān)聯(lián)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)價(jià)值信息充分共享，成本投向更加清晰透明、管理視角更加精細(xì)多維。成本作業(yè)化歸集后，可以結(jié)合標(biāo)準(zhǔn)成本，對比實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本，應(yīng)用于項(xiàng)目儲備必要性與經(jīng)濟(jì)性審核、項(xiàng)目預(yù)算安排、項(xiàng)目時(shí)序優(yōu)化、項(xiàng)目后評價(jià)等環(huán)節(jié)，促進(jìn)電網(wǎng)資源高效配置，推動投資與效益良性循環(huán)。

成本多維化分析

通過對成本進(jìn)行組織、對象、投向、項(xiàng)目等多維度標(biāo)簽化管理，可以實(shí)現(xiàn)多元化成本診斷分析，深入挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值，多視角洞察企業(yè)經(jīng)營情況，在對標(biāo)對表、效能評估等方面應(yīng)用場景豐富，推動價(jià)值理念延伸至業(yè)務(wù)前端，助力企業(yè)經(jīng)營決策，提高投入產(chǎn)出效率和價(jià)值創(chuàng)造能力?；谧鳂I(yè)層、設(shè)備層、資產(chǎn)層、組織層等維度檢修運(yùn)維、折舊、人工等成本信息，聚合變電站、線路、臺區(qū)售電量等產(chǎn)出信息，可以實(shí)現(xiàn)每一個(gè)變電站、線路、臺區(qū)，以及每一個(gè)業(yè)務(wù)組織單元的投入產(chǎn)出效能評價(jià)，檢驗(yàn)站所、臺區(qū)等投入的產(chǎn)出情況，進(jìn)行高投入低產(chǎn)出、低投入高產(chǎn)出、高投入高產(chǎn)出等類別對比診斷，輔助優(yōu)化投資安排。對比歷史成本、標(biāo)準(zhǔn)成本數(shù)據(jù)，可以進(jìn)行同類別不同單位、同單位不同投向、同資產(chǎn)不同單位間的成本支出穿透對比，實(shí)現(xiàn)成本“全景”精準(zhǔn)畫像，查找管理短板，助力設(shè)備運(yùn)行評價(jià)、供應(yīng)商篩選評價(jià)、工單作業(yè)內(nèi)容優(yōu)化等工作，驅(qū)動業(yè)務(wù)管理精益提升。

電網(wǎng)企業(yè)數(shù)字化財(cái)務(wù)成本管理應(yīng)用

隨著數(shù)字化技術(shù)的廣泛應(yīng)用，電網(wǎng)企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型進(jìn)程不斷加快，電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理也要不斷向智能化、智慧化轉(zhuǎn)型升級。以下是該電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)用數(shù)字技術(shù)，開展的3 個(gè)創(chuàng)新實(shí)踐。

智慧化成本報(bào)銷系統(tǒng)

針對差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等日常運(yùn)營支出，該電網(wǎng)公司基于國網(wǎng)商旅云平臺，打通內(nèi)外網(wǎng)交互通道，創(chuàng)新打造集“商旅應(yīng)用+移動報(bào)賬+電e 寶代支付”等一體化服務(wù)，為企業(yè)近3 萬名員工提供便捷高效的商旅出行與移動費(fèi)用報(bào)銷，移動報(bào)賬實(shí)現(xiàn)全員共享、全業(yè)務(wù)覆蓋，覆蓋日常成本報(bào)賬、工程費(fèi)用支出等 17 大類100 余小項(xiàng)，基本涵蓋公司經(jīng)營全業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)報(bào)銷“一個(gè)入口”。通過自動識別發(fā)票信息、自動填單，實(shí)現(xiàn)了票據(jù)信息智能采集；通過報(bào)賬流程在線審批、“電e 寶”代支付，對私支出在財(cái)務(wù)審核通過后自動付款，即時(shí)到賬，報(bào)銷申請、審核、記賬全流程一個(gè)平臺在線操作，有效節(jié)約出行成本，大幅提高報(bào)銷效率，報(bào)銷申請、審批、記賬全流程在線操作，報(bào)賬時(shí)長由原有的3～4 天縮短至2 小時(shí)以內(nèi)。此外，為進(jìn)一步促進(jìn)節(jié)能增效，該電網(wǎng)公司還結(jié)合增值稅電子發(fā)票電子化報(bào)銷、入賬試點(diǎn)工作，打造新型會計(jì)檔案管理體系，實(shí)現(xiàn)電子發(fā)票在移動報(bào)賬環(huán)節(jié)在線歸集和存檔，有力推動會計(jì)無紙化進(jìn)程，促進(jìn)降碳綠色轉(zhuǎn)型。

成本執(zhí)行多維分析管理

為解決系統(tǒng)融合問題，真正聚合成本項(xiàng)目信息，該電網(wǎng)公司依托數(shù)據(jù)中臺、項(xiàng)目中臺，打通設(shè)備、營銷、數(shù)字化等各業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)鏈路，搭建成本執(zhí)行分析可視平臺，實(shí)現(xiàn)成本項(xiàng)目儲備、預(yù)算編制、招標(biāo)采購、結(jié)算入賬、資金支付等全過程數(shù)據(jù)貫通。該平臺將預(yù)算資源投入與經(jīng)濟(jì)性指標(biāo)、技術(shù)性指標(biāo)變化相關(guān)聯(lián)，從宏觀管理視角（賦能公司服務(wù)戰(zhàn)略）和微觀業(yè)務(wù)視角（賦能業(yè)務(wù)服務(wù)基層）展示分析成本投入和支出能效，集成本全息展示和多維監(jiān)控預(yù)警為一體，管理賦能促進(jìn)投資與效益的良性循環(huán)，支撐省、市、縣多層級經(jīng)營管理和投資決策。（1）構(gòu)建多維投入分析場景。從組織（誰花錢）、對象（為誰花）、投向（花多少）、項(xiàng)目（怎么花）4 個(gè)維度設(shè)計(jì)應(yīng)用場景，動態(tài)實(shí)現(xiàn)投資全過程全景展示和最小顆粒度（站線層、組織層、設(shè)備層、作業(yè)層）穿透查詢，通過時(shí)間、單位等多維度展示和分析投資去向、結(jié)構(gòu)差異和變動趨勢，跟蹤掌握投資項(xiàng)目全鏈條各環(huán)節(jié)價(jià)值動態(tài)，推動資源配置的數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)洞察、信息全面共享、科學(xué)準(zhǔn)確統(tǒng)籌，支撐決策管理需求。（2）建設(shè)多維效能分析場景。從效率、效能、質(zhì)量3 個(gè)方面設(shè)計(jì)效能分析場景，梳理關(guān)聯(lián)指標(biāo)，動態(tài)實(shí)現(xiàn)省市縣成本投入與業(yè)財(cái)關(guān)聯(lián)指標(biāo)的全景呈現(xiàn)和精準(zhǔn)評價(jià)，為業(yè)務(wù)管理決策提供了數(shù)據(jù)支撐，引導(dǎo)項(xiàng)目合理科學(xué)投資。建立多維看板和效能PK 看板，按月發(fā)布省市縣的執(zhí)行情況、關(guān)聯(lián)業(yè)財(cái)指標(biāo)完成情況，幫助各單位通過橫向比排名、縱向比進(jìn)退、整體比質(zhì)效的方式，精準(zhǔn)定位“指標(biāo)洼地”，助力各層級管理者在線查短板、補(bǔ)弱項(xiàng)，有針對性地改進(jìn)提升。

內(nèi)部模擬市場評價(jià)

為提升經(jīng)營質(zhì)效，增強(qiáng)各級員工成本意識、效益意識與市場意識，該電網(wǎng)公司通過模擬引入市場化運(yùn)行機(jī)制，創(chuàng)新構(gòu)建“數(shù)字化內(nèi)部五級模擬市場”平臺，通過市場“看不見的手”，驅(qū)動全體員工自覺按照市場規(guī)律開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動，推動公司與電網(wǎng)高質(zhì)量發(fā)展。（1）細(xì)分主體，推進(jìn)全員“進(jìn)市場”?？v向?qū)⑹小⒖h兩級經(jīng)營主體細(xì)分為地市整體、供電單位、業(yè)務(wù)單元、中心站所、班組崗位5 級主體；橫向?qū)? 大經(jīng)營板塊細(xì)分為“輸變營配調(diào)”等10 條業(yè)務(wù)條線，縱橫交織形成網(wǎng)格化價(jià)值矩陣，層層壓實(shí)質(zhì)效責(zé)任。（2）晾曬賬本，促進(jìn)人人“比貢獻(xiàn)”。分層、分類設(shè)計(jì)三維指標(biāo)，分環(huán)節(jié)制定內(nèi)部模擬交易價(jià)格，將價(jià)值貢獻(xiàn)逐級量化至崗位員工，晾曬每一個(gè)站、線、變、所的質(zhì)效賬本，實(shí)現(xiàn)各級市場主體同質(zhì)可比，激發(fā)全員創(chuàng)效活力。（3）構(gòu)筑平臺，實(shí)現(xiàn)云上“診質(zhì)效”。基于數(shù)據(jù)中臺，融合14 套業(yè)財(cái)系統(tǒng)，搭建數(shù)字化運(yùn)營平臺，開發(fā)質(zhì)效評價(jià)、業(yè)務(wù)診斷等6 類主題156 個(gè)展示場景。出具“運(yùn)行+診斷”智能分析報(bào)告，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)在線獲取、結(jié)果全員開放、診斷一鍵生成，做到公開透明、公平公正。（4）深化應(yīng)用，實(shí)施評價(jià)“三掛鉤”。將評價(jià)結(jié)果與5%業(yè)績考核掛鉤，引導(dǎo)管理層樹立“當(dāng)家要理財(cái)”意識。將評價(jià)結(jié)果與20%業(yè)績工資掛鉤，得分最高與最低單位，人均內(nèi)模工資相差1.5 倍，讓員工明白工資是靠努力掙來的。將評價(jià)結(jié)果與5%投資、10%成本預(yù)算掛鉤，優(yōu)化資源配置，讓每一分錢都用在刀刃上。（5）選樹典范，打造標(biāo)桿“百千萬”。從837 個(gè)供電所中選出“百佳所”，從1.4萬名客戶經(jīng)理中選出“千佳人”，從51萬個(gè)配電臺區(qū)中選出“萬佳變”，通過與標(biāo)桿比、與平均比、與歷史比，營造比學(xué)趕超的競爭態(tài)勢。（6）激發(fā)活力，培育管理“新生態(tài)”。在城區(qū)配網(wǎng)中，推行市場化“工單結(jié)算”，量化工單質(zhì)效積分，建立市場質(zhì)效“獎金池”，員工“搶工單、掙積分”成為新生態(tài)。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所中，以“1+N”10千伏線臺組合為基本單元劃分網(wǎng)格小組，按市場貢獻(xiàn)兌現(xiàn)績效工資，有效體現(xiàn)了干多干少不一樣。

在電價(jià)改革持續(xù)深入條件下，電網(wǎng)企業(yè)必須轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)成本管理方式，深入應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)成本、作業(yè)成本、數(shù)字技術(shù)等工具，嚴(yán)控各項(xiàng)費(fèi)用性開支和非生產(chǎn)性支出，健全全生命周期成本費(fèi)用管控機(jī)制，提升資源價(jià)值創(chuàng)造能力，才能更好地適應(yīng)高質(zhì)量發(fā)展需要，有效落實(shí)電力保供、安全生產(chǎn)、優(yōu)化營商環(huán)境責(zé)任，確保企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營、提質(zhì)增效。