用財務力量提升中小企業(yè)經營決策質量

吳慧玲

財務分析對于中小企業(yè)經營決策的意義

改善中小企業(yè)經營困境，提升核心競爭力。中小企業(yè)與上市公司在經營管理方面存在顯著差異。中小企業(yè)經營管理的組織形式、經營規(guī)模、創(chuàng)新能力和發(fā)展能力都受到一定制約。此外，部分中小企業(yè)存在產能利用效率低、成本費用增加的問題也都直接壓縮了它們的利潤空間。通過財務分析，中小企業(yè)可以及時發(fā)現經營管理、客戶維護和資金利用效率層面存在的問題。通過調整資產負債結構，中小企業(yè)可以在充分利用財務杠桿的同時，籌集更多的發(fā)展資金，進而提升運營能力和發(fā)展?jié)摿Γ@對于增強中小企業(yè)的核心競爭力意義重大。

了解中小企業(yè)現狀，規(guī)避經營風險。通過了解財務分析的內容不難發(fā)現，財務分析涵蓋了財務指標分析和財務報表分析，其分析過程具有全局性、外延性和時效性。這種全面的分析方法不僅關注單一數據或某項財務報表的變化，而且從整體角度出發(fā)，為企業(yè)提供更加準確的財務狀況和經營狀況評估。通過分析不同指標的趨勢變化和比率變化，財務分析能夠精準定位中小企業(yè)經營管理的具體問題，為深入了解中小企業(yè)現狀、規(guī)避潛在經營風險提供了有力支持。

中小企業(yè)財務分析存在的問題

缺乏智慧財務平臺支撐。在大數據背景下，中小企業(yè)的財務分析不僅僅是業(yè)務數據與財務數據之間的簡單轉換，而且是一個深度挖掘數據價值的過程。財務分析應被視為中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和創(chuàng)造更多收益的“助推器”，為中小企業(yè)帶來更大的價值。然而，目前許多中小企業(yè)過于關注生產與制造能力的提升，導致“重利潤，輕管理”的思維普遍存在。在日常的硬件和軟件設備設施建設過程中，中小企業(yè)投入了大量資源，但對智慧財務平臺的建設卻不夠重視，部分管理者甚至認為信息化平臺與企業(yè)的戰(zhàn)略布局關系不大，因此忽視了在智慧財務平臺上的建設和投入。這導致中小企業(yè)的財務信息化系統普遍陳舊，不僅財務數據共享能力低下，而且在實際財務分析過程中，財務信息化系統功能不完善，基礎數據提煉和分析能力不足，數據準確性也存在問題，對中小企業(yè)財務分析工作十分不利。此外，目前一些中小企業(yè)的業(yè)財融合程度較低，財務和業(yè)務之間相互獨立，缺乏共享平臺的支撐。各種軟件系統之間的兼容性和匹配性不足，導致財務和業(yè)務數據銜接不暢，數據壁壘依然存在。在這種情況下，財務指標和財務報表的分析過程很難實現數據的分層處理，這為中小企業(yè)財務分析能力提升帶來了“障礙”。

沒有形成完善的財務分析體系。中小企業(yè)的財務分析主要關注自變量與因變量之間的邏輯關系，并以財務指標和財務報表為核心。然而，過度側重于財務數據分析可能導致對非財務數據的忽視，從而影響對中小企業(yè)經營現狀的準確判斷。為了實現可持續(xù)經營發(fā)展目標并提升競爭力，中小企業(yè)應更加關注外部動態(tài)，強化外部數據分析和追蹤能力，為財務分析提供全面的數據支持。

財務分析基礎性工作有待完善。財務分析的基礎性工作是確保其價值得以充分發(fā)揮的關鍵性因素。然而，目前中小企業(yè)在財務分析過程中，其基礎性工作還有待完善。從組織結構和崗位設定的角度來看，一些中小企業(yè)的財務分析工作主要由財務部門負責，沒有設立專門的財務分析崗位。由于財務部門工作量通常較大，財務人員兼職進行財務分析工作，難以從系統化、規(guī)范化和標準化的角度開展工作，導致財務分析效率不高，分析質量也難以保障。

優(yōu)化中小企業(yè)財務分析的路徑

構建智慧財務平臺，實現數據賦能。智慧財務平臺是在傳統財務信息化系統的基礎上，融入了數智化時代的特色，為中小企業(yè)賦能。它從全局角度出發(fā)，致力于為中小企業(yè)的財務分析工作創(chuàng)造價值創(chuàng)造。作為新型財務平臺，智慧財務平臺有助于中小企業(yè)加強成本費用控制、提升財務管控能力，并確保經營決策準確性。

建立健全財務分析體系。針對當前中小企業(yè)財務分析存在的問題，在建立和完善財務分析體系的過程中，需要注重以下幾個方面：一是將財務指標與非財務指標有效結合。中小企業(yè)經營過程中對資金需求較大，外部市場環(huán)境的變化會直接影響其經營管理布局。因此，財務分析不能僅局限于財務指標，還要考慮非財務指標的影響，如市場需求、競爭態(tài)勢等。通過全面分析財務指標與非財務指標，可以對中小企業(yè)的業(yè)績進行更準確的評價。二是將定量分析與定性分析進行有效融合。新時期背景下，中小企業(yè)的經營管理內容發(fā)生了巨大變化，業(yè)務類型受到很多新因素的影響，而這些新的因素在實際財務分析中很難通過定量方式完全反映出來。因此，中小企業(yè)可以采用財務定量和定性結合的方法，確保財務分析結果客觀和準確。三是為了更全面地了解中小企業(yè)的經營狀況，財務分析應基于內部和外部雙重層面開展。中小企業(yè)的經營決策受到外部法律環(huán)境、稅務政策、市場因素等多方面影響。因此，財務分析不僅要關注財務指標，還需要從核心價值、戰(zhàn)略管理、社會責任、資源分配等多個層面進行分析，以拓展財務分析的范圍和領域，盡可能全面地發(fā)揮財務分析的職能。

做好財務分析基礎性工作，夯實中小企業(yè)經營決策基礎。為了解決中小企業(yè)財務分析基礎性工作中存在的問題，實務操作中可以結合以下內容進行優(yōu)化和完善：首先，設置專職財務分析崗位，細化財務分析責任。為了加強財務分析工作，中小企業(yè)可以在財務部門設置專職的財務分析崗位，全面負責中小企業(yè)的財務分析工作。同時，根據財務分析的職能，進一步細化各個部門的財務分析責任，以協同和輔助預算編制、內部控制、經營管理等工作的開展，不斷強化財務分析的協同和輔助作用，提高財務分析的效率和準確性。其次，構建復合型人才隊伍，為中小企業(yè)財務分析提供良好的人才基礎。財務分析人員的素質直接決定了財務分析的質量。為了提升財務分析人員的綜合素養(yǎng)，中小企業(yè)可以從育才和引才兩個層面雙軌并行，構建一支具備復合型能力的專業(yè)人才隊伍。在育才方面，中小企業(yè)應結合財務分析需求，制定一個全面的“財務分析人員養(yǎng)成計劃”，積極培養(yǎng)復合型能力的財務分析人員。通過組建復合型人才數據信息庫，中小企業(yè)可以系統地管理和培養(yǎng)財務分析人員。此外，定期或者不定期地對財務分析專業(yè)技能培訓也是必要的，培訓內容應涵蓋財務分析的各個方面，如財務分析的內容、流程、方法以及方案執(zhí)行和結果應用等。通過這樣的培訓路徑，中小企業(yè)可以在最短時間內提升財務分析人員的綜合能力。在引才方面，中小企業(yè)需要積極構建人才養(yǎng)成機制，通過多種渠道吸引和培養(yǎng)高素質的財務分析人才，如利用網絡招聘平臺、與獵頭公司合作、開展校企合作項目，或者采用培訓機構“訂單式”的人才培訓方法，不斷為中小企業(yè)財務分析提供“高精尖”人才。