大數據時代企業(yè)財務管理轉型策略研究

聶樂斯

（南京玻璃纖維研究設計院有限公司，江蘇 南京 210012）

在大數據時代，企業(yè)實現財務管理的轉型已經成為必然趨勢，只有積極探索適合自身的轉型之路，才能使企業(yè)在激烈的競爭中立于不敗之地。隨著現代信息技術在各個領域中的廣泛應用，企業(yè)財務管理也受到影響，這就要求企業(yè)的財務管理工作人員必須充分認識到大數據時代財務管理轉型的必要性，清晰地感受到傳統(tǒng)的財務管理模式已經無法跟上時代發(fā)展的步伐，不斷變化的市場環(huán)境、大數據時代的到來都對企業(yè)的財務管理人員、財務管理轉型提出了更高的要求。因此，在大數據時代要求企業(yè)必須采取多元化的手段實現財務管理轉型。

在轉型的過程中企業(yè)可以充分借助大數據的優(yōu)勢，使傳統(tǒng)的財務管理模式得到不斷的完善與創(chuàng)新，這樣能夠全面提升財務管理工作效率，能夠使其內部財務管理實現轉型與升級，使企業(yè)現代化管理目標能夠順利實現，最終為企業(yè)提供更可靠、更有效、更真實的決策數據依據。因此，企業(yè)在大數據時代必須加快財務管理轉型的步伐，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定堅實的基礎，創(chuàng)造更多的競爭優(yōu)勢。

一、相關概念闡述

（一）大數據

大數據主要是在對相關的算法和技術進行充分應用的基礎上，科學的、專業(yè)化的分析與處理收集到的海量數據，并深入挖掘這些數據的價值，以便能夠為人們的生活、生產等提供更多的支持與服務。近年來大數據技術在各行各業(yè)的應用越來越廣泛，特別是在企業(yè)經營管理中的作用也更加凸顯，不斷發(fā)展的管理會計使越來越多的企業(yè)更加關注如何實現大數據技術和管理會計的高度融合。

（二）大數據的特征

大數據的第一個特征是真實性。大數據功效的充分發(fā)揮離不開數據的真實性做支持，真實的、科學有效的數據直接影響著企業(yè)的各項經營決策。一般而言，企業(yè)數據的真實性與數據量之間呈現出負相關的關系，即數據的量越大其真實性也就越低，因此，企業(yè)對獲得的數據必須進行有效的、科學的分析與處理，為數據使用的真實性夯實基礎。

大數據的第二個特征是數據的處理速度較快。在信息時代數據處理的速度也在不斷飆升，再加之網絡傳輸速度的加快，收集、處理、傳輸數據都變得十分便捷，這為企業(yè)財務管理工作提供了重要的數據支撐。

大數據的第三個特征是價值密度較低。隨著現代信息技術的飛速發(fā)展及大數據時代的到來，企業(yè)獲取的數據量越來越大，而數據的價值密度也越來越低。由此可見，從海量的數據中提取有價值的數據對于企業(yè)而言顯得尤為重要。在大數據時代，云計算、互聯(lián)網技術的發(fā)展徹底打破了數據的空間和時間界限，大數據技術已經成為各個領域重點發(fā)展和應用的對象。

二、大數據時代企業(yè)財務管理實踐轉型的必要性

（一）相關政策的出臺指引著企業(yè)財務管理的轉型升級方向

為實現企業(yè)財務管理數字化，為了積極推動國家大數據戰(zhàn)略的實施，我國先后出臺了一系列政策和文件，其中包括《“十四五”大數據產業(yè)發(fā)展規(guī)劃》《關于中央企業(yè)加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》。

這些政策的出臺與實施將大數據作為一種戰(zhàn)略性資源，為企業(yè)的轉型升級提供助力；通過大數據在各領域中的深入應用，構建了較為穩(wěn)定而高效的產業(yè)鏈，實現了大數據與傳統(tǒng)產業(yè)的深度融合；要以數字技術與財務管理的深度融合作為基本抓手，重點建設全新的財務數智體系，通過頂層設計制定出財務數字化規(guī)劃，在充分運用大智移云等新的現代信息技術基礎上積極推動財務管理的發(fā)展，使其成為促進企業(yè)數字化轉型的引領者、先行者、推動者。由此可見，在大數據時代企業(yè)財務管理實踐轉型是促進企業(yè)高質量發(fā)展的必由之路。

（二）四次財會變革對企業(yè)財務管理轉型進程起到了積極的推動作用

我國第一次財會變革主要是普及了會計電算化；第二次財會變革主要是借助ERP實現了業(yè)務和財務的一體化發(fā)展，在完成業(yè)務操作的同時會計憑證也會自動生成；第三次財會變革構建了全新的財務共享服務中心，使財務基礎工作得到解放。在大數據時代，財會迎來了第四次變革，即：實現財務數字化轉型。企業(yè)的財務管理對企業(yè)發(fā)展起著決定性作用，是企業(yè)的核心資源，實現財務數字化轉型勢在必行。由于受技術手段、思想理念等多方面因素的束縛，傳統(tǒng)的財務管理數據忽略了一些關鍵性的環(huán)節(jié)，不充分的數據信息對企業(yè)管理者的決策起到了直接的影響作用。

在大數據環(huán)境下，由于其獨特的數據完整性和真實性優(yōu)勢，可以使企業(yè)在財務管理過程中充分借助大數據技術對企業(yè)各職能部門的所有數據資源進行收集、整理、分析，以便能夠為企業(yè)的經營者、管理者制定發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、合理規(guī)避市場風險、對企業(yè)的發(fā)展狀況做到心中有數、幫助企業(yè)把握發(fā)展機遇提供有力的數據支撐。

（三）稅務制度的改革倒逼著企業(yè)財務管理必須加快轉型速度

隨著我國稅務制度改革的不斷深入，智慧稅務建設的速度被加快。2022年稅收大數據云平臺得到完善，實現了數據資源的開發(fā)利用、信息系統(tǒng)的互聯(lián)互通；我國智慧稅務建設要求到2023年完成三個基本建成的發(fā)展目標；發(fā)展到2025年要建成功能較為強大的智慧稅務，并且在全國形成一流的智能化行政應用系統(tǒng)。正是這些稅務制度的改革倒逼企業(yè)必須加快財務管理數字化轉型的速度。

由此可見，只有充分將大數據技術應用到企業(yè)財務管理中才能使稅務信息和企業(yè)自身的業(yè)務實現有機融合，實現稅務信息的共建共享，從根本上徹底解決各地方稅收口徑不統(tǒng)一的問題。

三、大數據時代企業(yè)實現財務管理轉型中存在的困境

（一）高端、復合型人才較為匱乏

在大數據時代企業(yè)財務管理實現轉型發(fā)展不僅僅是工作方法的轉變，更是財務人員的工作重點、工作內容的轉變。但是就目前的實際狀況來看，大部分企業(yè)的財務管理人員并未認識到大數據時代對企業(yè)財務管理的沖擊和影響，只是對自己應盡的義務、肩負的崗位職責在認知方面還停留在原有的工作層面。

在大數據時代，企業(yè)財務管理人員所面臨的工作環(huán)境發(fā)生了明顯變化，要求財務管理人員一方面要具備扎實的專業(yè)知識、豐富的實踐經驗，以此來保障企業(yè)財務管理的穩(wěn)健運行；另一方面要求企業(yè)財務管理人員要盡快適應時代發(fā)展的潮流，必須具備一定的信息素養(yǎng)、擁有復合型技能，因此，在大數據環(huán)境下很多企業(yè)缺乏具有高素質的財務管理人才，這也是阻礙企業(yè)實現財務管理轉型的一個主要因素。

（二）無法實現各部門之間的數據共享

企業(yè)傳統(tǒng)的財務管理模式從本質上看屬于一種靜態(tài)化管理，各職能部門的工作職責和范圍已經確定，相互之間缺乏有效的信息傳遞與溝通，最終導致一些關鍵性數據不能在相關部門中及時傳遞，有時還會出現數據重復傳遞、獲取的問題，這在無形中增加了企業(yè)的時間成本，資源浪費現象嚴重，企業(yè)的工作效率也大打折扣。

從本質上看大數據時代企業(yè)實現財務管理轉型摒棄了傳統(tǒng)的靜態(tài)管理模式，使企業(yè)的財務管理實現了動態(tài)化，企業(yè)各職能部門在數據信息共享中一旦出現問題必然會影響日常的財務管理工作，使企業(yè)無法在激烈的市場競爭中贏得優(yōu)勢。如：A集團下屬各子公司采用的財務核算軟件和報表軟件并不相同，母公司采用的財務核算軟件是SAP，旗下有的子公司采用的財務核算軟件是浪潮，有的子公司采用的是用友，還有的子公司采用的又是另外的財務軟件。財務軟件和報表軟件的不一致導致該集團下屬各子公司無法實現有效的數據共享。

（三）業(yè)財融合的程度有待提升

在大數據環(huán)境下為了促進企業(yè)的全面發(fā)展、為了提升財務管理水平，很多企業(yè)創(chuàng)建了業(yè)財融合的模式，然而在業(yè)財融合模式實際應用的過程中耦合程度還較低，嚴重影響了財務管理的轉型與升級。如：一些企業(yè)的管理者并未高度關注業(yè)財融合工作，更未充分意識到業(yè)財融合對企業(yè)發(fā)展的重要性，業(yè)務部門和財務部門在日常的交流中并未搭建起溝通的橋梁，這些問題導致企業(yè)業(yè)財融合的推進困難重重。

（四）企業(yè)財務部門的戰(zhàn)略地位較低

傳統(tǒng)的財務管理模式對財務管理部門角色的定位還停留在簡單地執(zhí)行工作方面，企業(yè)財務管理人員及部門在企業(yè)經營決策中并未積極參與，其職能作用也并沒有得到充分發(fā)揮。這也充分體現出財務管理部門在企業(yè)組織機構中的戰(zhàn)略地位較低，由于缺乏有力的監(jiān)管，企業(yè)各職能部門會出現徇私舞弊等行為，這對企業(yè)的長遠發(fā)展極為不利。

（五）企業(yè)風險管控能力薄弱

隨著企業(yè)經營環(huán)境的不斷復雜，在企業(yè)經營發(fā)展中必然會面臨諸多風險，企業(yè)出現財務風險時帶來的經濟損失和危害不容小覷。因此，在大數據時代企業(yè)財務管理轉型的過程中必須加強對風險管控，有效規(guī)避財務風險的發(fā)生。在大數據時代財務風險變得更加多樣化、更具有復雜性，是限制企業(yè)財務管理轉型的一個重要因素。一旦發(fā)生財務風險必然會危及企業(yè)的正常運行。

四、大數據時代加快企業(yè)財務管理轉型的對策與建議

（一）加強人才培養(yǎng)、構建專業(yè)化的財務管理團隊

具有較強的專業(yè)性、擁有較高綜合素養(yǎng)的綜合型人才是促進企業(yè)發(fā)展的重要資源，在大數據環(huán)境下企業(yè)實現財務管理轉型就需要這樣的人才參與其中，因此，企業(yè)應以此為契機加大人才培養(yǎng)力度，在企業(yè)內部構建專業(yè)化的財務管理團隊。

如：在對外公開招聘人才時企業(yè)的人力資源管理部門一定要招聘一批高素質的、具有較強專業(yè)性的財務管理人才；為了能夠留住優(yōu)秀人才，企業(yè)可以提高財務管理人員的薪酬待遇，切實解決他們在生活和工作中存在的困難；為了全面提升財務管理人員的綜合素養(yǎng)，企業(yè)可以對在崗人員進行定期培訓，與當地的高校合作聘請財務管理方面的專家到企業(yè)中開展相關方面的知識講座，為在職人員綜合素養(yǎng)、專業(yè)技能的全面提升營造良好的學習氛圍。

（二）加強信息化管理系統(tǒng)的建設、實現數據共享

大數據時代企業(yè)財務管理的轉型需要企業(yè)應加大信息化建設的力度，使企業(yè)財務和業(yè)務融合的耦合度得到全面提升，在各職能部門中實現有效的數據共享。對于財務部門和業(yè)務部門在信息共享、信息交流、數據分析等方面的訴求企業(yè)應予以高度關注，并進行科學的論證和分析，同時還應該站在戰(zhàn)略發(fā)展的高度、前瞻性的管理角度，結合企業(yè)的實際狀況實現會計信息系統(tǒng)的完善。各職能部門之間具備一定的權限，最終在實現數據共享的同時全面提升信息的傳遞效率，在企業(yè)內部形成高效的業(yè)財融合管理模式。

企業(yè)應充分借助大數據及現代信息技術的優(yōu)勢，在全新的信息系統(tǒng)中整合與處理各職能部門的數據，對相關財務數據進行系統(tǒng)的分析，科學的分配和使用企業(yè)內部的各項資源，詳細的剖析經營決策的實踐效果，結合財務數據的分析結果為企業(yè)的決策提供發(fā)展決策的建議。

（三）不斷完善財務內部控制制度、加強業(yè)財融合

作為一項全面性較強的系統(tǒng)性工程，大數據分析手段是企業(yè)業(yè)財融合的主要技術扶持模式，不同的數據信息始終貫穿于企業(yè)財務管理的整個過程中，業(yè)財融合模式主要是對這些業(yè)務數據信息的加工，使其成為有效的決策數據信息的過程。

如：通過業(yè)財融合企業(yè)可以結合大數據對產品研發(fā)階段的關鍵信息、市場的銷售環(huán)節(jié)及分布情況、客戶的反饋等相關內容進行詳細的了解，并在此基礎上提出有針對性的業(yè)務流程改善對策。

（四）創(chuàng)新財務管理理念、提升企業(yè)財務部門的戰(zhàn)略地位

這就要求企業(yè)要不斷解放思想、創(chuàng)新財務管理理念、高度重視大數據時代財務管理轉型工作，并且將大數據作為企業(yè)的戰(zhàn)略支撐點，樹立全新的大數據思維，借助大數據技術的優(yōu)勢全面提升企業(yè)財務管理水平，充分發(fā)揮大數據技術的應用價值。如：企業(yè)應從大數據中尋找新的商機，應充分利用大數據合理規(guī)避風險的發(fā)生，真正讓大數據活起來，實現企業(yè)經營效率的提升。

在大數據技術的支撐下企業(yè)應對組織機構和財務管理權限進行調整，以此來全面提升企業(yè)財務部門的戰(zhàn)略地位。如：企業(yè)可以在內部搭建財務數據共享服務中心，并成立專門的核算組、運維組、資金組、風控組，以便能夠深入挖掘、充分分析企業(yè)的非財務數據，一方面使企業(yè)財務部門的戰(zhàn)略地位得到提升，另一方面使企業(yè)的數據能夠實現集中管理。

（五）進一步強化對企業(yè)財務風險的管控

在大數據環(huán)境下實現財務管理轉型要求企業(yè)必須從內部著手，加大對財務風險的管控力度，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展、平穩(wěn)運行夯實基礎。企業(yè)的管理者一方面要在思想上具有前瞻性、具備敏銳的洞察力，另一方面還要積極與財務部門對財務管理轉型中、轉型后可能出現的各類風險進行深入剖析和預測結合企業(yè)的實際狀況制定出風險防范措施。如：可以在企業(yè)內部成立專門的風險管理部門，詳細地分析生產經營環(huán)節(jié)中可能發(fā)生的風險，做到及時監(jiān)控、動態(tài)化跟蹤。

五、結束語

綜上所述，在大數據背景下實現財務管理轉型已是企業(yè)發(fā)展的大趨勢，企業(yè)必須從思想上對財務管理轉型樹立全新的認知。在大數據時代，企業(yè)應將大數據技術充分運用到財務管理轉型中，及時更新理念，在企業(yè)內部營造出積極的、有序的使用大數據技術的環(huán)境，正確引導企業(yè)財務管理人員站在前瞻性和戰(zhàn)略性的高度，全面提升大數據應用能力，為促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定堅實的基礎。