基層疾病預防控制中心提升內部控制有效性的措施研究

楊 婧

（將樂縣疾病預防控制中心，三明 353300）

引 言

基層疾病預防控制中心是我國疾病防控體系的重要組成部分，直接參與最前沿的公共衛(wèi)生服務和疾病防控工作。然而，在實際運行中，部分基層疾病預防控制中心在內部控制方面存在諸多問題，如內部控制意識薄弱、風險管理存在滯后性、內部控制信息化程度較低等。這些問題不僅影響基層疾病預防控制中心的工作效率，也將導致防控工作目標無法達成，甚至可能引發(fā)重大公共衛(wèi)生風險。因此，研究和解決這些問題，對于提高基層疾病預防控制中心內部控制的有效性具有重要的理論意義和實踐價值。

一、基層疾病預防控制中心內部控制現狀分析

（一）內部控制意識薄弱

首先，內部控制意識薄弱可能導致基層疾控中心的管理決策失誤，如風險識別不足、防控策略選擇不當等，從而影響防控工作的效果。例如，在面對新型傳染病防控時，內部控制意識薄弱可能導致基層疾控中心在風險識別和應對上出現問題，不能及時、有效地應對傳染病風險。

其次，內部控制意識薄弱可能導致基層疾控中心的工作效率低下。內部控制包括一系列的管理手段，如制度建設、規(guī)程制定、監(jiān)督檢查等，這些都是提高工作效率的重要方式。然而，如果內部控制意識薄弱，可能導致這些管理手段的運用不到位，影響基層疾控中心的工作效率。

最后，內部控制意識薄弱可能導致基層疾控中心在應對突發(fā)公共衛(wèi)生事件時反應不及時、處置不當。面對突發(fā)公共衛(wèi)生事件，基層疾控中心需要迅速、準確地做出反應，而這在很大程度上依賴于內部控制的有效運行。如果內部控制意識薄弱，可能會導致基層疾控中心在應對這類事件時出現問題，影響公眾健康和社會穩(wěn)定[1]。

（二）風險管理存在滯后性

在風險識別上，由于科技手段的限制，以及工作人員專業(yè)素質不高、風險預警能力弱，一些基層疾控中心往往在風險已經發(fā)生后才能進行識別，甚至有時會錯過一些重要的風險信號。這就大大增加了防控工作的難度和復雜性，可能導致疾控防控工作的失敗。在風險應對上，由于缺乏有效的風險應對機制和經驗，很多基層疾控中心在面對公共衛(wèi)生風險時反應遲緩、應對不當，無法有效控制風險的擴大和蔓延。這不僅會導致防控工作的失敗，還可能引發(fā)更大的社會危機，損害公眾的健康和生命安全。

（三）內部控制信息化程度較低

首先，在信息收集與處理方面，由于信息化程度較低，許多基層疾控中心仍然依賴人工操作，這無疑會大大降低工作效率，同時也容易出現錯誤。而且，在大數據時代，人工操作無法處理大量的數據，也無法及時獲取和分析數據，從而影響疾控工作的效果。其次，在決策支持方面，信息化程度較低的基層疾控中心往往無法利用信息系統(tǒng)進行輔助決策，這使得決策過程缺乏科學依據，容易出現偏差。再次，信息系統(tǒng)可以幫助基層疾控中心快速響應突發(fā)公共衛(wèi)生事件。如果信息化程度較低，就會影響基層疾控中心的應急反應能力。最后，在內部控制的監(jiān)督評價方面，信息系統(tǒng)可以提供實時、準確的數據支持。如果信息化程度較低，就無法實現有效的內部控制監(jiān)督，可能會導致一些問題得不到及時解決，影響疾控工作的效果。

二、基層疾病防控中心提升內部控制有效性的措施

（一）加強內部控制環(huán)境建設

1.完善內部控制組織

首先，明確的組織結構是內部控制有效運行的基礎。通過設立專門的內部控制機構，可以統(tǒng)籌協調基層疾控中心的內部控制工作，提高工作效率。其次，明確的職責分工是內部控制工作順利進行的關鍵。通過明確各個職能部門的職責，可以確保每個部門都明確自己在內部控制中的角色和職責，有效避免職責交叉或職責空白，提高內部控制的整體效率。最后，有效的溝通機制是保證內部控制各環(huán)節(jié)協調一致的保證。通過建立定期的會議制度、信息交流機制等，可以確?；鶎蛹部刂行膬炔扛鞑块T之間的信息暢通，及時解決內部控制中出現的問題，從而提高內部控制的效果[2]。

2.優(yōu)化內部控制決策機制

首先，提高決策效率可以快速響應公共衛(wèi)生風險。優(yōu)化內部控制決策機制包括簡化決策流程、引入先進的決策工具等，使基層疾控中心能夠在第一時間對風險做出準確的判斷，并快速制定相應的防控策略。其次，增強決策科學性有助于提高防控效果。優(yōu)化決策機制包括引入科學的風險評估模型、建立基于數據的決策支持系統(tǒng)等，使基層疾控中心能夠根據實時、準確的數據做出最優(yōu)的決策。最后，保證決策透明度可以提高基層疾控中心的公信力。通過建立公開、透明的決策流程，公布重大決策的決策依據、決策過程和決策結果，可以使基層疾控中心的決策得到社會的理解和支持，從而提高防控效果。

3.強化全員內部控制意識

首先，全體員工需要深入理解內部控制的重要性和必要性，認識到內部控制是保障基層疾控中心正常運作、防范風險的重要手段。其次，全體員工需要接受內部控制的規(guī)定和要求，將其內化為自身行為的準則，將內部控制納入日常工作中。最后，全體員工需要按照內部控制的規(guī)定和要求進行執(zhí)行，遵守內部控制的規(guī)則，做到言行一致。為了強化全員內部控制意識，基層疾控中心可以從以下幾個方面入手：一是加強內部控制的宣傳教育，通過培訓、講座等形式，使全體員工充分了解內部控制的意義和要求；二是建立獎懲機制，對內部控制執(zhí)行較好的員工給予獎勵，對違反內部控制的行為進行懲處，以此激勵全體員工積極參與內部控制。

（二）規(guī)范風險評估管理機制

1.強化風險管控意識

首先，全員應理解風險管控的重要性。公共衛(wèi)生工作的本質就是風險管理，只有充分意識到風險管控的重要性，才能積極參與到風險防范、識別、控制的工作中。其次，全員需要掌握基本的風險識別和評估技巧。這不僅包括對各種可能出現的風險有基本的認識和理解，更包括能夠在實際工作中識別出風險，對風險進行評估，判斷出風險的可能影響，從而能夠采取適當的措施進行應對。最后，全員需要具備風險應對的能力。面對識別和評估出的風險，全員應當能夠制定并執(zhí)行有效的風險應對措施，最大限度地降低風險帶來的不良影響。

2.完善風險評估機制

首先，需要識別風險，包括了解和識別基層疾控中心所面臨的所有可能風險。這些風險可能來自外部環(huán)境，如新出現的疾病、公共衛(wèi)生事件等；也可能來自內部管理，如財務管理、人員管理等。通過建立風險數據庫，及時更新風險信息，基層疾控中心能夠對可能出現的風險進行全面的了解。其次，需要對識別出的風險進行評估。評估的目的是確定風險的大小和可能的影響，以便確定應采取的風險管理措施。評估可以通過定量和定性的方法，根據風險的可能性和影響進行評價。最后，需要將評估結果用于風險管理。這包括制定針對性的風險應對策略，如風險防范、風險轉移、風險接受等，并將風險管理納入基層疾控中心的日常管理中，確保風險管理的有效實施[3]。

（三）優(yōu)化內部控制活動

1.加強資產管控

首先，基層疾控中心需要建立和完善資產管理制度，明確資產管理的職責、程序和標準，規(guī)定資產獲取、使用、保養(yǎng)、處置等各個環(huán)節(jié)的管理要求。通過建立資產清單，定期進行資產盤點，基層疾控中心能夠對資產的數量、狀態(tài)、使用情況等有全面、準確的了解，為資產管理提供依據。其次，基層疾控中心需要強化資產管理的執(zhí)行力度，包括加強資產管理的監(jiān)督檢查，確保資產管理制度的有效執(zhí)行。要對違反資產管理制度的行為進行嚴肅處理，以此維護資產管理的嚴肅性和權威性。最后，基層疾控中心需要充分利用信息化手段，提高資產管理的效率和效果。例如，通過建立資產管理信息系統(tǒng)，實現資產管理的數字化、智能化，從而降低資產管理的人力成本、物力成本，提高資產管理的精確度和及時性。

2.規(guī)范資金管理

首先，建立嚴格的財務預算和審批制度是規(guī)范資金管理的前提。基層疾控中心需要按照預定的預算編制和審批程序，科學合理地制定財務預算，確保資金的需求和使用符合預期的目標和規(guī)定。任何資金的使用都應經過嚴格的審批程序，防止資金的濫用和挪用。其次，加強日常的財務監(jiān)控和審計是規(guī)范資金管理的關鍵?；鶎蛹部刂行膽⑼晟频呢攧請蟾嬷贫龋ㄆ诎l(fā)布財務報告，讓相關人員及時了解基層疾控中心的財務狀況。同時，進行定期或不定期的財務審計，檢查財務報告的準確性和完整性，發(fā)現并糾正財務管理中的問題。最后，推行電子支付和財務信息化是規(guī)范資金管理的重要手段。電子支付可以減少現金交易，降低財務管理的風險和成本。財務信息化可以提高財務管理的效率和精確度，增強財務管理的透明度，使資金流向更加清晰可控。

3.改進預算管理

首先，實施科學的預算編制是改進預算管理的基礎?；鶎蛹部刂行男枰鶕嶋H需求和工作目標，科學合理地編制預算。預算編制應基于翔實的數據分析，結合基層疾控中心的戰(zhàn)略目標，明確預算的收支項目和金額，使預算能夠真實反映基層疾控中心的財務需求。其次，執(zhí)行嚴格的預算執(zhí)行和調整制度是改進預算管理的關鍵。預算執(zhí)行應嚴格按照預算的項目和金額進行，防止預算的濫用和挪用。預算調整需要經過嚴格的審批程序，只有在必要的情況下才能進行預算調整，防止預算的隨意改變。再次，加強預算監(jiān)控和評價是改進預算管理的重要環(huán)節(jié)。通過定期的預算執(zhí)行報告和預算執(zhí)行情況的分析，基層疾控中心能夠及時了解和掌控預算執(zhí)行的情況，發(fā)現預算管理中的問題，并進行及時的糾正。最后，應用預算管理信息系統(tǒng)是改進預算管理的有效手段。預算管理信息系統(tǒng)可以提高預算管理的效率和精確度，增強預算管理的透明度，使預算管理更加清晰可控。

（四）重視內部控制信息化建設

首先，建立內部控制信息系統(tǒng)是信息化建設的基礎。內部控制信息系統(tǒng)可以整合基層疾控中心的各項業(yè)務數據，形成全面的數據資源庫。通過對這些數據進行科學的分析和處理，基層疾控中心能夠對內部控制情況進行準確的評估和有效的監(jiān)控。其次，推行電子審批和電子報告是信息化建設的重要手段。電子審批和電子報告可以減少人工操作，降低人為錯誤，提高審批和報告的效率和精度。同時，通過網絡平臺，電子審批和電子報告能夠實現即時的傳遞和反饋，提高內部控制的時效性和實效性。再次，實施數據分析和風險預警是信息化建設的關鍵環(huán)節(jié)。通過對內部控制數據進行科學的分析，基層疾控中心能夠發(fā)現內部控制中的問題和風險。通過建立風險預警機制，基層疾控中心能夠對風險進行及時的預警和處理，防止風險的擴大和延伸[4]。最后，加強信息化建設的安全保障是信息化建設的重要環(huán)節(jié)?；鶎蛹部刂行男枰⑼晟频男畔踩贫?，加強信息安全的防護和監(jiān)控，防止信息泄露和破壞，確保信息化建設的安全和穩(wěn)定。

結 語

本文通過分析基層疾控中心內部控制的現狀，指出了存在的問題，并針對這些問題提出了相應的解決措施。實踐表明，這些措施在提升基層疾控中心內部控制有效性方面有顯著效果。完善內部控制組織、優(yōu)化內部控制決策機制和強化全員內部控制意識，有助于提升基層疾控中心的內部控制環(huán)境，構建良好的內部控制氛圍。重視內部控制信息化建設，通過信息化手段提高內部控制的效率和精度，是提升基層疾控中心內部控制有效性的關鍵環(huán)節(jié)。