國有企業(yè)資金管理問題研究

郭雪梅

摘要：經(jīng)濟全球化發(fā)展背景下國有企業(yè)迎來內(nèi)部管理變革關(guān)鍵期，想要緩解企業(yè)的經(jīng)營壓力，建立科學的經(jīng)營發(fā)展目標，需要合理規(guī)劃企業(yè)內(nèi)部的資金運轉(zhuǎn)，打造適合企業(yè)的資金管理機制。改變傳統(tǒng)的資金管理模式，保障企業(yè)的市場競爭力，在企業(yè)內(nèi)部宣傳成本優(yōu)先的管控思想，引進現(xiàn)代化信息技術(shù)，實現(xiàn)對各項業(yè)務活動的動態(tài)化監(jiān)管。本文分析國企資金管理的現(xiàn)實價值，提出國企資金管理面臨的問題，通過調(diào)整國有企業(yè)資金使用、資金流通、資金分配等工作，確保資金的有效運作。從監(jiān)督、考核、規(guī)劃等方面進行綜合考量，制定出科學的國有企業(yè)資金管理策略，強化國有企業(yè)現(xiàn)金流管控水平。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；資金管理；問題策略

國有企業(yè)資金指的是在各項經(jīng)營項目活動開展過程中，企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、資源分配等工作都需要充足的資金作為保障，國有企業(yè)資金管理主要指的是企業(yè)資金獲取、企業(yè)資金投入、企業(yè)資金使用等工作的有效管理，更好的適應經(jīng)濟快速增長帶來的市場壓力，調(diào)整國有企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，參考政府出臺的一系列貨幣政策，建立國有企業(yè)資金流動性管理機制。計算得到國有企業(yè)負債率，分析企業(yè)經(jīng)營發(fā)展階段需要解決的風險問題，遵循安全高效的發(fā)展原則，合理進行企業(yè)內(nèi)部資金配置，通過多元化的資金籌措路徑保障國有企業(yè)資金的穩(wěn)定供應。

一、國企資金管理的現(xiàn)實價值

（一）提高國家的經(jīng)濟實力

國有企業(yè)作為國民經(jīng)濟體系中的重要一環(huán)，國有企業(yè)內(nèi)部資金管理質(zhì)量會直接影響到國民經(jīng)濟的發(fā)展，加強資金管理需要不斷調(diào)整國有企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，保證企業(yè)經(jīng)營效益的穩(wěn)定增長。在現(xiàn)代化經(jīng)濟體制改革背景下，國有企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模不斷擴大，為了適應激烈的市場競爭環(huán)境，國有企業(yè)承擔的社會職責越來越重。國有企業(yè)各項經(jīng)營業(yè)務開展過程中，需要嚴格執(zhí)行國家制定的法律規(guī)定和政策文獻，構(gòu)建和諧穩(wěn)定的社會發(fā)展環(huán)境。國有企業(yè)資金獲取途徑主要以政府財政撥款和企業(yè)本身運營自籌的方式為主，國有企業(yè)內(nèi)部資金的高低直接體現(xiàn)出國家的綜合發(fā)展實力，強化國有企業(yè)資金管理的主要目標是提高國有企業(yè)內(nèi)部控制成效，促進國家經(jīng)濟實力的穩(wěn)步提升。

（二）保障國有企業(yè)資金安全

從國有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的角度來看，國有企業(yè)內(nèi)部資金的安全穩(wěn)定性十分重要，國有企業(yè)在各項業(yè)務活動開展需要充足的資金作為支持，當某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)經(jīng)濟危機時，能夠及時通過資金循環(huán)，保障企業(yè)經(jīng)營安全，降低企業(yè)經(jīng)濟損失。加強國有企業(yè)資金管理，有效規(guī)避企業(yè)發(fā)展進程中的負面影響，避免企業(yè)陷入到財務危機，預防企業(yè)破產(chǎn)隱患。在國有企業(yè)經(jīng)營決策制定和經(jīng)濟活動開展進程中，提高對資金安全管理的重視，為國有企業(yè)營造一個良性發(fā)展環(huán)境，滿足國有企業(yè)的市場經(jīng)營發(fā)展需求。

（三）強化國有企業(yè)財務管理質(zhì)量

國有企業(yè)資金管理作為財務管理的一部分，通過資金管理能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資源的合理配置，保證資金使用效率，有效控制資金成本投入，預防企業(yè)經(jīng)營發(fā)展階段面臨的各類風險因素。資金管理需要遵循安全性、效益性、價值導向性、合理配置性的基本原則，計算企業(yè)內(nèi)部的資金存量，強化資金鏈管理，保證資金的合理使用，發(fā)揮出資金管理集中化、規(guī)?；陌l(fā)展優(yōu)勢。在進行風險控制、風險評估的前提下，拓展國有企業(yè)融資渠道，調(diào)整企業(yè)內(nèi)部的債務結(jié)構(gòu)，通過降低融資成本的形式，提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率。在企業(yè)財務收支計量階段，需要考慮資金占用情況，計算非貨幣流動資產(chǎn)的占有比例，保持企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的平衡性，在資金投入和資金使用階段按照一定周期調(diào)整資金結(jié)構(gòu)配比，通過資產(chǎn)配置維護企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營效益最大化。[1]

二、國企資金管理面臨的問題

（一）資金管理信息化水平不足

許多國有企業(yè)仍然采用傳統(tǒng)的人力資源管理模式，各項數(shù)據(jù)統(tǒng)計和資金核對依靠人力調(diào)查實現(xiàn)，即使一部分企業(yè)已經(jīng)構(gòu)建財務管理信息系統(tǒng)，但信息系統(tǒng)的服務功能只局限于傳統(tǒng)的資金核算。在數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)統(tǒng)計、數(shù)據(jù)搜集、數(shù)據(jù)整理、數(shù)據(jù)核對等多個工作環(huán)節(jié)中信息系統(tǒng)應用程度不高，負責資金管理的工作人員個人技術(shù)水平有限，只能簡單的進行數(shù)據(jù)記錄，難以通過信息化手段進行數(shù)據(jù)分析。缺少科學的信息化管理軟件作為約束，導致國有企業(yè)內(nèi)部提交的數(shù)據(jù)信息準確性不足，存在弄虛作假現(xiàn)象，難以體現(xiàn)出企業(yè)資金管理信息系統(tǒng)具有的智能化、自動化功能優(yōu)勢。甚至會出現(xiàn)信息處理不及時、各部門信息獲取不對稱、信息孤島等一系列問題，嚴重影響到企業(yè)內(nèi)部資金管理工作的開展。

（二）內(nèi)部資金監(jiān)管機制不健全

國有企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中未建立完整的資金管理體系，國有企業(yè)的管理者難以有效監(jiān)測企業(yè)內(nèi)部的資金運行情況，對資金的往來事項了解不足，資金管理缺少科學規(guī)劃，主要以事后復查的方式進行資金管理，但已經(jīng)造成的資源損失是無法追回的。缺乏事前、事中、事后全過程監(jiān)管機制，直接影響到國有企業(yè)經(jīng)營效益，一部分國有企業(yè)審批文件不健全，采用先付款后審批的方式，在資金管理進程中存在較高的風險隱患。國有企業(yè)未建立財務監(jiān)測體系，導致對企業(yè)內(nèi)部資金的流向不明確，存在非法占用資金的問題，不利于各項資金管理工作的穩(wěn)定開展。[2]

（三）資金使用效率較低

國有企業(yè)的經(jīng)營者，針對企業(yè)財產(chǎn)只擁有經(jīng)營管理權(quán)，經(jīng)營者并不是企業(yè)的所有者，導致經(jīng)營者對企業(yè)內(nèi)部資金管理重要性的認識不足，在資金管控階段和資金使用階段遇到許多問題。國家為了保障資金的安全性，對投資增值活動進行有效監(jiān)管，忽視了資金收益性管理，通過對比分析發(fā)現(xiàn)民營企業(yè)的資金使用具有較高靈活性，但面臨的投資風險更大。國有企業(yè)大多將可流動資金存入銀行，以此來獲取穩(wěn)定的利息收益，過于保守的資金管理模式，雖然保證了資金的安全性，但資金能夠創(chuàng)造的收益大幅降低，難以實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值的發(fā)展目標。國有企業(yè)已經(jīng)基本實現(xiàn)資金集中化管理，但缺少高效的管理機制作為約束，整體資金使用效率偏低，結(jié)合國有企業(yè)相關(guān)財務數(shù)據(jù)分析，判斷企業(yè)資金的利用率和流動性低于非國有企業(yè)。國有企業(yè)設立的下屬企業(yè)成員存在嚴重的本位思想，在經(jīng)營發(fā)展階段將重心放在企業(yè)發(fā)展需求的滿足上，忽視了企業(yè)集團的整體效益，下屬企業(yè)之間缺少配合，對資金的集中管控存在抵觸情緒，認為總公司采用資金集中管控是在剝奪子公司的資金控制權(quán)。尤其是經(jīng)營效益較好的下屬企業(yè)，在經(jīng)營決策制定中處于強勢地位，不愿將閑置資金納入到集團管控中，導致資金管理缺乏統(tǒng)一調(diào)度，在資金調(diào)配階段存在資金閑置浪費問題。經(jīng)營效益較差的企業(yè)始終得不到集團的資金支持，會通過銀行借貸的方式滿足資金調(diào)用需求，負債經(jīng)營狀態(tài)下無形中增加了企業(yè)的運營成本，影響到企業(yè)的綜合效益。

（四）財務人員能力不足

在激烈的市場競爭環(huán)境下，國有企業(yè)存在財務人員綜合能力不足的現(xiàn)象，雖然在國有企業(yè)內(nèi)部財務人員的數(shù)量不少，但整體財務工作效率不高。財務管理人員對辦公軟件和信息化工具的使用熟練度不夠，即使是完成上級下達的基礎類工作都需要投入大量的時間與精力，面對企業(yè)經(jīng)營決策制定、企業(yè)項目投融資分析、企業(yè)全面預算管理等更加復雜的工作內(nèi)容常常感到力不從心。國有企業(yè)財務管理人員內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不平衡，大多數(shù)的財務管理人員面對國企資金管理只是簡單的采用收付核算的模式，不具備海量財務數(shù)據(jù)深度分析的能力。目前國有企業(yè)資金管理崗位的工作人員，與企業(yè)各項業(yè)務開展之間未建立密切的合作關(guān)系，即使一部分財務人員從信息化資金管理系統(tǒng)中獲取相應的數(shù)據(jù)材料，但無法做到結(jié)合財務金融知識，從宏觀的角度去考慮企業(yè)未來的發(fā)展方向，合理進行資金調(diào)配。財務人員缺乏憂患意識，導致整體資金使用效率較低，穩(wěn)定的工作狀態(tài)成為財務人員的追求，在實際工作開展中處于被動接受的狀態(tài)，為企業(yè)創(chuàng)造的價值有限。大多數(shù)財務管理人員認為只要做好基本工作，領(lǐng)到屬于自己的薪資獎勵，就能得到滿足，未曾考慮企業(yè)的長遠發(fā)展需求，對新知識、新技術(shù)的接收能力不強，難以從事高等級的資金管理工作。[3]

三、國企資金管理的實踐對策

（一）建立信息化資金管理平臺

國有企業(yè)資金管控平臺的構(gòu)建需要以業(yè)財融合為基礎，打造多元化信息資金管控體系，信息管理平臺的內(nèi)部功能結(jié)構(gòu)分為投資管理模塊、薪酬管理模塊、人事資源管理模塊、內(nèi)部資金管理模塊、預算分析模塊、財務核算模塊等。將資金管理工作滲透到企業(yè)各項業(yè)務開展的全過程中，打造一體化監(jiān)督管理運營體系，全面提高國有企業(yè)的資金管控水平，強化內(nèi)部控制質(zhì)量，在資金管理工作開展進程中，保持各部門工作內(nèi)容的互聯(lián)互通，實現(xiàn)業(yè)財融合發(fā)展目標。國有企業(yè)需要運用現(xiàn)代信息化工具，圍繞具體的功能模塊進行深度系統(tǒng)開放，實現(xiàn)對各部門海量數(shù)據(jù)資源的有機整合，建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)集成化管理標準，實現(xiàn)對資金信息的全方位、動態(tài)化監(jiān)控。工作人員能夠結(jié)合企業(yè)下達的管理任務，適當?shù)倪M行數(shù)據(jù)材料查詢，保證國有企業(yè)各項業(yè)務活動都在資金管理信息系統(tǒng)的監(jiān)督下，打破各部門之間的交流壁壘，實現(xiàn)海量數(shù)據(jù)資源共享，維護國有資產(chǎn)的使用安全。國有企業(yè)想要發(fā)揮出財務信息系統(tǒng)的應用價值，需要培養(yǎng)出熟練掌握人工智能技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)的高素質(zhì)人才，合理進行企業(yè)經(jīng)營發(fā)展預測，分析企業(yè)業(yè)務活動面臨的風險問題，針對資金管理風險發(fā)出有效預警，保證各項資金管理工作的穩(wěn)定開展。

（二）完善國有企業(yè)資金監(jiān)管機制

打造國有企業(yè)資金管理監(jiān)督體系，完善現(xiàn)有的資金管理制度，建立系統(tǒng)化的預算管理方案，在資金監(jiān)察過程中積極了解企業(yè)各項資金管理活動的開展情況，在保障國有企業(yè)內(nèi)控管理質(zhì)量的同時，在重大投資項目開展前，通過海量數(shù)據(jù)收集與整理，為企業(yè)戰(zhàn)略化發(fā)展決策的制定提供有效參考。優(yōu)化資金審批流程，打造精細化資金管理機制，建立系統(tǒng)分析模型，對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展進程中面臨的各類風險因素進行全面管控，對企業(yè)面臨的資金風險進行全面評估，借助預警機制向工作人員出示企業(yè)發(fā)展可能面臨的各類風險隱患。企業(yè)管理者發(fā)揮帶頭性作用，組建內(nèi)部審查機構(gòu)，發(fā)揮內(nèi)審機制動態(tài)化管理作用，資金管理不再是事后監(jiān)督程序，在企業(yè)業(yè)務開展前進行合理規(guī)劃，實現(xiàn)對資金使用流程的全面監(jiān)管，制定出適合企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展決策，控制階段性的企業(yè)財務狀況。[4]

（三）提高企業(yè)資金使用效率

想要提高國有企業(yè)的資金使用效率，需要建立集中化管理制度，對當前資金管理流程進行約束，要求企業(yè)各部門的管理者嚴格遵循資金管理制度，執(zhí)行資金管理任務，更好的適應全新的市場經(jīng)濟環(huán)境。調(diào)整企業(yè)內(nèi)部戰(zhàn)略結(jié)構(gòu)，強化企業(yè)綜合管理成效，要求國有企業(yè)及時調(diào)整與資金管理相關(guān)的規(guī)章制度，達成集中統(tǒng)一的管理目標。制定資金集中管理辦法，讓各部門的工作人員明確資金管理的主要范圍以及具體的工作形式，嚴格參照資金管理方案執(zhí)行資金管理任務，劃分企業(yè)資金管理范圍。國有企業(yè)除社保專戶、項目專戶等專戶儲存資金之外，需要將所有資金統(tǒng)一納入到指定銀行賬戶，在保證款項使用安全的前提下，加強國有企業(yè)內(nèi)部資金的檢查與指導，保證企業(yè)資金高度集中化。結(jié)合國有企業(yè)的實際經(jīng)營情況和面臨的各類風險因素，制定出針對性的資金歸集模式，現(xiàn)金池模式是企業(yè)銀行之間借助網(wǎng)上銀行系統(tǒng)建立有效連接，實現(xiàn)集中結(jié)算，在規(guī)定日期進行資金的撥付與劃轉(zhuǎn)，實現(xiàn)對國有企業(yè)資金的有效控制。智能化國有企業(yè)資金管理模式的有效應用，能夠?qū)崿F(xiàn)資金歸集與結(jié)算，對資金的應用情況進行動態(tài)化監(jiān)管，為企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)的投融資金融服務，對銀行賬戶進行規(guī)范化管理。充分利用閑置資金，降低融資成本，制定科學的銀行賬戶管理辦法，采用歸口管理的模式，合理設置操作權(quán)限，定期清理長期閑置賬戶，保障賬戶操作的安全性和規(guī)范性。

（四）健全財務人員培養(yǎng)機制

促進國有企業(yè)財務人員管理機制改革，打造高素質(zhì)的管理會計人才團隊，發(fā)揮出財務管理人員在國有企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展中的重要作用，為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展決策的制定提供有效參考。在國有企業(yè)高素質(zhì)人才培養(yǎng)過程中，秉持服務性、技術(shù)性的基本要求，培養(yǎng)出高素質(zhì)的會計管理人才，完善現(xiàn)有的財務管理制度。建立財務負責人委派機制，實現(xiàn)集團企業(yè)對下屬企業(yè)財務工作的統(tǒng)一監(jiān)管，設立首席財務官的工作崗位，在子公司財務管理中起到監(jiān)督管理作用，首席財務官有權(quán)直接向總公司提交財務報告，讓集團公司能夠充分了解下屬企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展情況。在現(xiàn)代化數(shù)據(jù)管理中心成立財務人員檔案，了解財務管理人員的基本情況，將其作為人員調(diào)度、人員晉升的重要參考。在企業(yè)內(nèi)部進行輪崗交流，關(guān)注崗位人員的工作表現(xiàn)，制定科學的人才培養(yǎng)計劃，為財務人員提供分層次的交流實踐平臺，讓財務人員能夠通過在線學習的方式補充金融知識，積極主動的參與到企業(yè)經(jīng)營發(fā)展計劃制定中。[5]

四、結(jié)束語

各部門管理者針對業(yè)務活動開展制定的各項決策，都會影響到企業(yè)內(nèi)部的資金運作，通過國企資金管理能夠提升國家的經(jīng)濟實力，保障國有企業(yè)資金安全，增強國有企業(yè)財務管理質(zhì)量。國有資金管理進程中面臨的主要問題有資金使用效率較低、資金管理信息化水平不足、內(nèi)部資金監(jiān)管機制不健全、資金管理人員能力。為了確保各項資金管理制度的有效落實，需要建立資金集約化管理方案，引進現(xiàn)代化信息技術(shù)建立企業(yè)資金管理系統(tǒng)，整合海量數(shù)據(jù)資源，分析企業(yè)面臨的資金風險問題，加強各部門之間的通力合作，提高企業(yè)資金管理質(zhì)量。

參考文獻：

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