商業(yè)銀行采購風(fēng)險(xiǎn)管理及其防范研究

摘要：隨著銀行業(yè)深化體制改革的不斷推進(jìn)，商業(yè)銀行逐漸壯大和發(fā)展，采購管控從粗放式逐步向集約化轉(zhuǎn)變。采購風(fēng)險(xiǎn)管理的研究和完善，不僅能有效提高采購效率、確保采購質(zhì)量、防范采購風(fēng)險(xiǎn)，控制采購成本，還可以助力金融服務(wù)創(chuàng)新和企業(yè)成長?；诖耍疚氖紫冉榻B采購風(fēng)險(xiǎn)的概念，其次提出采購特點(diǎn)，再次分析采購風(fēng)險(xiǎn)的識別，最后探討采購風(fēng)險(xiǎn)管理的具體措施，以供參考。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；采購；風(fēng)險(xiǎn)管理

DOI：10.12433/zgkjtz.20232534

一、采購風(fēng)險(xiǎn)的概念

采購風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在釆購工作實(shí)施過程中中可能出現(xiàn)的一些風(fēng)險(xiǎn)可能性，從構(gòu)成因素看包括人為因素風(fēng)險(xiǎn)和外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。采購風(fēng)險(xiǎn)是采購活動開展從而產(chǎn)生的不確定性、非預(yù)期可能性風(fēng)險(xiǎn)。按照釆購各環(huán)節(jié)，可將其分為采購需求環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)、采購組織環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)、采購履約環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)、合同實(shí)施環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)、貨物驗(yàn)收付款環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)等；按照采購涉及的對象，可分為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)；按照采購影響因素的來源，可分為內(nèi)因采購風(fēng)險(xiǎn)和外因采購風(fēng)險(xiǎn)。

二、商業(yè)銀行集中采購的特點(diǎn)

近年來，國有商業(yè)銀行的集中采購工作已取得了一定成效，呈現(xiàn)出采購程序運(yùn)作合規(guī)、采購規(guī)模不斷擴(kuò)大、采購范圍逐步拓寬、采購節(jié)約率有效提高、采購檔案完善齊全的良好局面。

（一）采購金額巨大

隨著金融改革邁向深水區(qū)，商業(yè)銀行的發(fā)展快速，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)變化較大。例如，中間業(yè)務(wù)、大零售、大資管、金融全牌照戰(zhàn)略商業(yè)銀行在品牌宣傳、客戶維護(hù)、安?？萍?、反洗錢、合規(guī)內(nèi)控方面的投入也不斷增加。更為重要的是，信息化系統(tǒng)、服務(wù)管理嚴(yán)格統(tǒng)一，導(dǎo)致信息系統(tǒng)研發(fā)升級改造、設(shè)備運(yùn)行維護(hù)、教育培訓(xùn)、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)等方面的開支數(shù)額增大。同時(shí)，采購任務(wù)逐年加重，集中采購覆蓋面增大，采購金額逐年上升。

（二）采購的產(chǎn)品服務(wù)種類多樣

商業(yè)銀行采購的內(nèi)容涉及服務(wù)、工程、貨物三大領(lǐng)域。在服務(wù)領(lǐng)域有廣告、印制、保險(xiǎn)、設(shè)備維保服務(wù)、工程設(shè)計(jì)、監(jiān)理、造價(jià)審核、竣工決算、招標(biāo)代理、律師、咨詢、物業(yè)、綠化、車輛維修和線路租賃等服務(wù)；在工程領(lǐng)域，有網(wǎng)點(diǎn)裝修改造和新建、職工周轉(zhuǎn)房建設(shè)，職工之家建設(shè)等基建項(xiàng)目；在貨物領(lǐng)域，包括信息化建設(shè)、安保設(shè)施、辦公用品等保障業(yè)務(wù)正常發(fā)展的所有設(shè)備。采購產(chǎn)品使用對象為銀行內(nèi)部員工、銀行客戶，采購產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量的好壞，會直接影響銀行形象和競爭力。

（三）商業(yè)銀行采購上位法依據(jù)較少

金融企業(yè)采購不同與政府采購，政府采購擁有完備的法律法規(guī)。商業(yè)銀行采購依據(jù)僅有《招標(biāo)投標(biāo)法》及其實(shí)施條例、財(cái)政部《國有金融企業(yè)集中采購管理暫行規(guī)定》《必須招標(biāo)的工程項(xiàng)目規(guī)定》等的有關(guān)規(guī)定。除上述法規(guī)之外，商業(yè)銀行采購依據(jù)是各商業(yè)銀行自行制定的規(guī)章制度辦法等。商業(yè)銀行制度約束，剛性和規(guī)范性不足。

三、采購風(fēng)險(xiǎn)識別

采購風(fēng)險(xiǎn)不僅影響采購質(zhì)量，也會對商業(yè)銀行造成影響。采購風(fēng)險(xiǎn)識別能力、提高風(fēng)險(xiǎn)控制力是集采工作的重點(diǎn)。采購風(fēng)險(xiǎn)主要分為以下內(nèi)容：

（一）市場風(fēng)險(xiǎn)

在市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行環(huán)境中，市場風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式大致分為三種：第一，意外風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目采購過程中由不可預(yù)見的、非抗力因素造成自然災(zāi)害、經(jīng)濟(jì)政策、疫情防控、意外事故等因素造成的不可人為控制風(fēng)險(xiǎn)。第二，價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)批量采購某物品時(shí)，因市場風(fēng)險(xiǎn)造成，該種物品出現(xiàn)價(jià)格波動，例如，電子設(shè)備類產(chǎn)品、科技產(chǎn)品。采購工作中必須盯住的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。第三，供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行的招標(biāo)工作，特別是采購僅適用于銀行業(yè)的電子設(shè)備或服務(wù)項(xiàng)目，供應(yīng)商出于招標(biāo)規(guī)模、成本費(fèi)用、區(qū)域代理限制等多種因素的考慮參加投標(biāo)意愿不高，供應(yīng)商的過度集中增加了采購過程中的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）操作風(fēng)險(xiǎn)

在商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)排查工作中，發(fā)現(xiàn)操作層面不規(guī)范的問題較多。第一，公開招標(biāo)率低。第二，化整為零。第三，采購程序不規(guī)范。第四，采購計(jì)劃性不強(qiáng)，未能結(jié)合工作開展和業(yè)務(wù)發(fā)展的需求進(jìn)行通盤考慮，超前采購、重復(fù)采購現(xiàn)象普遍存在。第五，采購人員缺乏足夠的勝任能力，采購運(yùn)作過程的操作風(fēng)險(xiǎn)較高。

（三）合同風(fēng)險(xiǎn)

第一，合同主體不合規(guī)。供應(yīng)商借資質(zhì)投標(biāo)，以虛假身份與采購人訂立合同；供應(yīng)商不具備提供合同貨物或服務(wù)的資質(zhì)和能力。第二，非法轉(zhuǎn)包分包。投標(biāo)人中標(biāo)后，轉(zhuǎn)包分包，從中謀利，合同標(biāo)的難以保質(zhì)保量。第三，人為設(shè)置合同陷阱。供應(yīng)商無故中止合同或違反合同約定受不到應(yīng)有懲罰，甲方項(xiàng)目無法繼續(xù)。第四，合同條款不明確，內(nèi)容不夠完整，簽訂時(shí)間為空、違約責(zé)任不清晰、缺少保密條款等必備條款。

（四）質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)

第一，供應(yīng)商提供的物品貨不對版、質(zhì)量不達(dá)標(biāo)等，從而導(dǎo)致金融服務(wù)未達(dá)到預(yù)定質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，造成客戶經(jīng)濟(jì)、人身安全等問題。第二，供應(yīng)商采購的原材料質(zhì)量太差，直接影響到項(xiàng)目的整體質(zhì)量。例如，網(wǎng)點(diǎn)裝修材料質(zhì)量不合格，影響網(wǎng)點(diǎn)整體形象，從而會降低商業(yè)銀行信譽(yù)和競爭力。

（五）道德風(fēng)險(xiǎn)

第一，供應(yīng)商道德風(fēng)險(xiǎn)。供應(yīng)商不具備的生產(chǎn)或服務(wù)能力，使用虛假資料、圍標(biāo)、串標(biāo)等非法手段謀求中標(biāo)，或供應(yīng)商為了追求利潤最大化，以次充好，損害招標(biāo)人利益。第二，采購人員道德風(fēng)險(xiǎn)。采購單位采購人員、管理高層、需求部門等與供應(yīng)商之間存在非正當(dāng)利益往來。第三，評審專家道德風(fēng)險(xiǎn)。在招投標(biāo)評審過程中，評審專家存在違背客觀公正原則、履職盡責(zé)不到位、發(fā)表傾向性言論等行為，影響招標(biāo)結(jié)果。

（六）案件風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前，金融企業(yè)采購法律法規(guī)有待完善，規(guī)章制度約束的剛性和規(guī)范性不足，極易產(chǎn)生案件。例如，采購人員、需求部門人員違背采購規(guī)章制度要求，任意修改采購操作流程，觸碰到道德底線；除正常業(yè)務(wù)指導(dǎo)外，上級行采購部門或領(lǐng)導(dǎo)干預(yù)下級行采購過程，會影響采購結(jié)果；采購關(guān)鍵崗位人員及高管人員與供應(yīng)商存在親屬關(guān)系、利益關(guān)系或特殊個(gè)人交往；與供應(yīng)商之間存在非正常資金往來等違紀(jì)違法現(xiàn)象。

四、商業(yè)銀行的采購風(fēng)險(xiǎn)管理

為提升采購風(fēng)險(xiǎn)管理水平，提高資金使用效率，建議構(gòu)建采購風(fēng)險(xiǎn)“三道防線”，細(xì)化集中采購審計(jì)過程，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督部門對集中采購全過程的跟蹤評價(jià)，采購工作合法合規(guī)，充分滿足基層機(jī)構(gòu)經(jīng)營發(fā)展的物資和服務(wù)需求。

（一）第一道防線：明確各環(huán)節(jié)主體責(zé)任，關(guān)口前移，細(xì)化采購組織工作

第一，打破現(xiàn)有線性管理體系，完善矩陣式組織機(jī)構(gòu)。在實(shí)施方面，為確保多層管理、逐級審批體制下集中采購的安全性與效率性，可以打破以現(xiàn)有職能劃分的條線型組織機(jī)構(gòu)框架，持續(xù)完善跨部門的矩陣式組織機(jī)構(gòu)布局，進(jìn)而促進(jìn)上下、橫向部門之間的信息交流和有效溝通，提高各部門協(xié)作效率和資源配置效率。同時(shí)，壓實(shí)各級行采購人主體責(zé)任，實(shí)現(xiàn)采購管理與實(shí)施人員分離，采購工作流程與崗位分離，規(guī)避履職風(fēng)險(xiǎn)的“灰色地帶”。

第二，科學(xué)制定采購計(jì)劃。根據(jù)歷年采購需求，統(tǒng)籌規(guī)劃全年采購計(jì)劃，針對采購計(jì)劃配置相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算，有效控制不合理的財(cái)務(wù)支出，確保全年采購財(cái)務(wù)預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性。

第三，重視事前預(yù)控關(guān)，提高技術(shù)需求質(zhì)量。采購商務(wù)技術(shù)需求力求要求明確、技術(shù)清晰、指標(biāo)量化、內(nèi)容完整，細(xì)節(jié)制勝，關(guān)口前移，確保采購招標(biāo)成功，減低采購風(fēng)險(xiǎn)。采購崗根據(jù)采購需求標(biāo)的物的不同類型，針對性地制定采購需求規(guī)范性模板，提供需求管理部門使用。需求部門和采購人員要調(diào)查研究，掌握行情；全面分析和研究國家政策、市場趨勢，盡可能準(zhǔn)確掌握熟悉市場行情和規(guī)律，靈活運(yùn)用采購招標(biāo)方式，有效防范市場風(fēng)險(xiǎn)。

第四，正確選擇采購方式。采購方式選擇應(yīng)遵循公開、公平、公正、誠實(shí)信用和效益原則，嚴(yán)格執(zhí)行《國有金融企業(yè)集中采購管理暫行規(guī)定》“第十九條：對納入集中采購范圍的采購項(xiàng)目，國有金融企業(yè)原則上應(yīng)優(yōu)先采用公開招標(biāo)或邀請招標(biāo)的方式。需要采用非招標(biāo)采購方式的，應(yīng)符合本規(guī)定要求”。采購方式原則上優(yōu)先采用招標(biāo)方式，非招標(biāo)方式如競爭性談判、競爭性磋商、詢價(jià)等采購方式，同時(shí)，提高項(xiàng)目透明度，非招標(biāo)項(xiàng)目應(yīng)增設(shè)公開報(bào)名程序。

第五，科學(xué)合理制定采購方案。強(qiáng)化采購方案集體審議審批機(jī)制，采購方案應(yīng)由業(yè)務(wù)主管部門、業(yè)務(wù)需求部門、法律人員、內(nèi)控部門、紀(jì)委等同時(shí)參與審核，從各自專業(yè)的角度論證，取得較優(yōu)的解決方法，從而確定評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和辦法、標(biāo)段劃分、資質(zhì)門檻、最高限價(jià)、中標(biāo)原則等。

（二）第二道防線：規(guī)范采購評審，嚴(yán)格履約驗(yàn)收，增強(qiáng)評審履約嚴(yán)肅性

第一，規(guī)范招標(biāo)評審工作。規(guī)范組建評審委員會，隨機(jī)抽取評審專家。及時(shí)更新評委庫，杜絕評委不在評委庫參加評審的情況。評審專家要嚴(yán)格履行評審責(zé)任，認(rèn)真完成符合性審查、資格審查、商務(wù)偏離審查、技術(shù)偏離審查等工作。專家?guī)於ㄆ谠u估考核、輪換和更新，定期培訓(xùn)，強(qiáng)化評審專家廉潔自律意識。引入招標(biāo)公證，公開招標(biāo)項(xiàng)目邀請公證人員監(jiān)督公開招投標(biāo)活動，增強(qiáng)招標(biāo)的公正性和可信度。

第二，建立招投標(biāo)質(zhì)疑處理程序，設(shè)置專門質(zhì)疑、投訴處理部門，暢通質(zhì)疑、投訴渠道，公示質(zhì)疑、投訴聯(lián)系方式，自動接受招投標(biāo)方面的質(zhì)疑和投訴。對于投訴人提出的質(zhì)疑應(yīng)及時(shí)開展調(diào)查，堅(jiān)持公平、公正原則，在限期內(nèi)區(qū)別情況作出處理決定并書面通知投訴人。例如，投訴事項(xiàng)不成立，維持原結(jié)論，并向投訴人做好解釋工作，如果情況屬實(shí)，應(yīng)及時(shí)改正，同時(shí)做好投訴人的保密工作。

第三，嚴(yán)格合同法審工作。做實(shí)合同簽署前的審核和簽署后的履約驗(yàn)收工作，為采購風(fēng)險(xiǎn)管理終極把關(guān)。規(guī)范合同法審工作，嚴(yán)格依照法律部門審核意見修改合同，確保合同完整有效、合同履約有據(jù)可依、合同糾紛處理有利。簽訂合同前，認(rèn)真核對合同要素是否明確。

第四，把好驗(yàn)收關(guān)。首先，規(guī)范驗(yàn)收審查。按照“誰使用誰驗(yàn)收 ”的原則，使用部門負(fù)責(zé)采購項(xiàng)目的實(shí)施與驗(yàn)收。驗(yàn)收小組嚴(yán)格按合同約定要素完成驗(yàn)收工作，并出具驗(yàn)收報(bào)告和供應(yīng)商考核評價(jià)報(bào)告據(jù)。其次，規(guī)范履約付款審查。采購人員核對各類驗(yàn)收材料，是否達(dá)到付款條件要求。

（三）第三道防線：強(qiáng)化內(nèi)控審計(jì)，實(shí)現(xiàn)事前事中事后監(jiān)督，把好風(fēng)險(xiǎn)關(guān)

第一，實(shí)施審計(jì)前移策略，審計(jì)并監(jiān)督采購合同的簽訂。根據(jù)預(yù)防性和主動性的原則，內(nèi)控部門將審計(jì)重點(diǎn)前移，全面監(jiān)督采購合同簽訂的細(xì)節(jié)，實(shí)現(xiàn)事前控制的目的。具體工作包括：一是采購立項(xiàng)評估。針對基層行集中采購中的盲目采購、立項(xiàng)不科學(xué)等問題，防止不合理采購造成的損失浪費(fèi)，內(nèi)控部門審查采購計(jì)劃的真實(shí)性和合理性，日常項(xiàng)目的消耗依據(jù)以往年度數(shù)據(jù)通過數(shù)量分析的方法確定，特殊項(xiàng)目根據(jù)使用部門提供的需求分析和可行性論證資料作出評估，以確保采購資金用于基層行業(yè)務(wù)發(fā)展和職責(zé)履行需求的方面。二是采購價(jià)格審查。深入進(jìn)行市場調(diào)研，通過電話詢價(jià)、網(wǎng)上查詢、市場調(diào)研等方式準(zhǔn)確掌握價(jià)格信息。三是供應(yīng)商資質(zhì)審查。認(rèn)真審查供貨單位的資質(zhì)資料，包括資質(zhì)、信用、生產(chǎn)能力、服務(wù)能力等，清理不符合資質(zhì)要求的供貨單位。四是內(nèi)部控制審計(jì)。針對集中采購的關(guān)鍵控制點(diǎn)，檢查相關(guān)操作是否符合內(nèi)部控制要求，主要是有關(guān)人員的職責(zé)劃分是否清晰、不相容職責(zé)是否合理分離、是否履行規(guī)定的審批程序以及采購合同是否經(jīng)法律事務(wù)部門審核等。五是開展大額采購領(lǐng)域監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正大額采購中的各類違反黨紀(jì)行紀(jì)問題，確保大額采購領(lǐng)域各類違紀(jì)違法行為有人制止、有人糾正、有人監(jiān)督，形成有力震懾，增強(qiáng)廉潔履職意識，有效防范和化解大額采購領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)隱患，促進(jìn)采購領(lǐng)域各項(xiàng)工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化運(yùn)行。

第二，實(shí)施參與式審計(jì)策略，跟蹤采購合同的履行是確保集中采購工作實(shí)現(xiàn)預(yù)期效果的關(guān)鍵。針對實(shí)際操作中容易出現(xiàn)的未留足質(zhì)量保證金、不履行合同條款、驗(yàn)收手續(xù)不完善等問題，內(nèi)控部門以合同和招標(biāo)文件為依據(jù)，檢查合同、發(fā)票、驗(yàn)收報(bào)告是否相符，并抽查所購買的產(chǎn)品和服務(wù)。對實(shí)際執(zhí)行與合同約定的差異，應(yīng)查明原因，如果是供貨方責(zé)任，應(yīng)提醒有關(guān)人員及時(shí)催收物資或拒付款項(xiàng)；如果是銀行內(nèi)部原因，除督促有關(guān)部門正常履行合同外，還要向管理部門提出改進(jìn)內(nèi)部控制、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議。

第三，開展管理效益審計(jì)，引導(dǎo)集中采購工作有效開展內(nèi)審。從集中采購資金使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性三個(gè)環(huán)節(jié)出發(fā)，采取年度對比法、流程圖法、調(diào)查表法、實(shí)地觀察、現(xiàn)場詢問和現(xiàn)場檢查等多種方式方法，以價(jià)格、功能、質(zhì)量相統(tǒng)一的原則，建立合適的采購工作績效評價(jià)指標(biāo)體系，促進(jìn)采購實(shí)施部門豐富和完善評標(biāo)方法，突破“最低價(jià)中標(biāo)”的局限，重視價(jià)格性能的最佳配比，既考慮降低成本、節(jié)約資金，又確保功能需求和品牌質(zhì)量，提高采購資金使用效益。

第四，強(qiáng)化采購人員的第一責(zé)任。加強(qiáng)對采購人員和非采購人員的教育培訓(xùn)，增強(qiáng)合規(guī)意識，做到依法依規(guī)采購，堅(jiān)守道德底線，提高內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，從根本上規(guī)避采購風(fēng)險(xiǎn)以及防范道德風(fēng)險(xiǎn)。

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