跨省協(xié)作：企業(yè)合規(guī)助推行業(yè)治理

王曉陽(yáng)

享有良好聲譽(yù)的企業(yè)，為何卻涉刑事案件？企業(yè)的法治意識(shí)缺失，會(huì)給公司發(fā)展帶來(lái)多大打擊？如何挽救“失足企業(yè)”，從治罪到治理？

橫跨長(zhǎng)三角滬皖兩地，檢察機(jī)關(guān)一體化協(xié)作推進(jìn)，從對(duì)一家企業(yè)開(kāi)展企業(yè)合規(guī)工作到推動(dòng)探索建立園區(qū)企業(yè)合規(guī)體系，虹口區(qū)人民檢察院在辦案之外持續(xù)延伸監(jiān)督職能，助推行業(yè)治理。

滬皖檢攜手，一體化協(xié)作啟動(dòng)

2023年2月24日，上海市虹口區(qū)人民檢察院檢察官一行赴安徽郎溪縣召開(kāi)企業(yè)合規(guī)驗(yàn)收評(píng)估會(huì)，并與當(dāng)?shù)貦z察院開(kāi)展企業(yè)合規(guī)工作交流。就在前一天，兩院檢察官會(huì)同第三方組織專(zhuān)家，在安徽某紡織公司共同開(kāi)展涉案企業(yè)合規(guī)案件現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收評(píng)估工作。

這也是自《滬蘇浙皖檢察機(jī)關(guān)關(guān)于依法全面充分履行檢察職能為扎實(shí)推進(jìn)長(zhǎng)三角一體化發(fā)展提供司法保障的意見(jiàn)》簽署以來(lái)，虹口區(qū)人民檢察院首次在該意見(jiàn)框架下辦理跨省協(xié)作合規(guī)整改案件。

2022年初，在辦理一起虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案件中，虹口區(qū)人民檢察院檢察官調(diào)查發(fā)現(xiàn)，涉案企業(yè)安徽某紡織公司是一家小型企業(yè)，案發(fā)時(shí)，企業(yè)正在籌備二期廠區(qū)，計(jì)劃增加設(shè)備擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。作為當(dāng)?shù)卣猩桃Y項(xiàng)目，其原本具有良好的企業(yè)信譽(yù)。但公司實(shí)際控制人狄某某、胡某某因文化水平有限，守法合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)淡漠，導(dǎo)致企業(yè)存在嚴(yán)重的涉稅風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公司涉案后，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)幾乎停滯，違約風(fēng)險(xiǎn)和信譽(yù)受損接踵而至。檢察官認(rèn)為，有必要開(kāi)展企業(yè)合規(guī)工作幫助其健康發(fā)展。公司負(fù)責(zé)人在了解了何為“涉案企業(yè)合規(guī)”后，也表達(dá)了接受合規(guī)整改的強(qiáng)烈意愿。檢察官?zèng)Q定依法啟動(dòng)對(duì)涉案企業(yè)為期4個(gè)月的合規(guī)考察程序。

公司注冊(cè)地和主要經(jīng)營(yíng)地均在安徽省郎溪縣，兩地之間往返調(diào)查并不方便。為順利開(kāi)展企業(yè)合規(guī)工作，虹口區(qū)人民檢察院檢察官曹婧第一時(shí)間聯(lián)系郎溪縣人民檢察院，該院了解情況后表示將全力配合。隨后，雙方在社會(huì)調(diào)查、制發(fā)檢察建議、現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估驗(yàn)收等方面開(kāi)展了持續(xù)深入的合作。開(kāi)啟一場(chǎng)橫跨滬皖兩地、從線上到線下的異地企業(yè)合規(guī)考察。

檢察建議+“第三方精細(xì)考察”

2022年10月，在郎溪縣人民檢察院全力配合下，虹口區(qū)人民檢察院向此公司制發(fā)《涉案企業(yè)合規(guī)檢察建議書(shū)》，并進(jìn)行了遠(yuǎn)程公開(kāi)宣告，指出企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理存在的突出問(wèn)題，特別是在發(fā)票管理、財(cái)稅管理、業(yè)務(wù)合作審查以及內(nèi)部合規(guī)監(jiān)管等方面存在的嚴(yán)重法律風(fēng)險(xiǎn)。要求企業(yè)開(kāi)展自查自糾，排查風(fēng)險(xiǎn)隱患，設(shè)立合規(guī)崗位，提升合規(guī)意識(shí)，完善組織架構(gòu)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)資金審核，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

前期的溝通中虹口檢察官了解到郎溪縣人民檢察院尚未建立第三方考察組織。在進(jìn)入第三方考察階段后，結(jié)合該紡織公司涉稅風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，檢察官商請(qǐng)虹口區(qū)工商聯(lián)，邀請(qǐng)會(huì)計(jì)師專(zhuān)家謝文杰和專(zhuān)業(yè)律師李鑌擔(dān)任第三方組織專(zhuān)家，對(duì)公司多次進(jìn)行“遠(yuǎn)程走訪”，公司法定代表人、全體股東、合規(guī)專(zhuān)員等全體員工全部接受監(jiān)督、評(píng)估與考察。

通過(guò)視頻，公司向第三方組織展示了公司廠區(qū)全貌，匯報(bào)了合規(guī)計(jì)劃、整改方案的落實(shí)情況。第三方組織為企業(yè)精準(zhǔn)把脈，指出企業(yè)合規(guī)管理執(zhí)行紊亂、合規(guī)考核方式流于形式、合規(guī)問(wèn)責(zé)機(jī)制抽象等關(guān)鍵問(wèn)題，為企業(yè)靶向施策，引導(dǎo)企業(yè)走上以完善財(cái)稅管理為重點(diǎn)，全面構(gòu)建企業(yè)合規(guī)體系的整改軌道。

線上到線下，實(shí)地考察評(píng)估

2023年2月23日，在線上交流合作近一年后，時(shí)任虹口區(qū)人民檢察院副檢察長(zhǎng)崔曉麗帶隊(duì)來(lái)到郎溪縣，兩院檢察官終于線下見(jiàn)面，一同來(lái)到郎溪的還有第三方組織專(zhuān)家謝文杰、李鑌。從線上到線下，檢察官與第三方專(zhuān)家走在公司廠房中，實(shí)地考察企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、查閱企業(yè)整改相關(guān)材料，看到轟鳴運(yùn)轉(zhuǎn)的機(jī)器和堆滿的生產(chǎn)材料時(shí)，心情都禁不住有些激動(dòng)。

經(jīng)過(guò)前期的線上視頻監(jiān)督后，第三方專(zhuān)家開(kāi)展涉案企業(yè)合規(guī)案件現(xiàn)場(chǎng)考察評(píng)估工作，進(jìn)一步了解涉案企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和合規(guī)制度建立情況并對(duì)企業(yè)管理人員進(jìn)行了訪談，對(duì)于不足之處進(jìn)一步提出了專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)意見(jiàn)。

企業(yè)負(fù)責(zé)人介紹，他們針對(duì)重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)人員進(jìn)行了有針對(duì)性的合規(guī)培訓(xùn)和教育，幫助員工了解法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的變化，印制《企業(yè)員工行為手冊(cè)》并要求員工簽訂合規(guī)承諾書(shū)，將合規(guī)理念漸漸融入員工的日常工作。

隨后，虹口區(qū)人民檢察院在郎溪縣人民檢察院的協(xié)助下召開(kāi)企業(yè)合規(guī)驗(yàn)收評(píng)估會(huì)，介紹了該涉案企業(yè)合規(guī)工作相關(guān)情況。第三方組織專(zhuān)家提出了監(jiān)督、評(píng)估意見(jiàn)，希望企業(yè)珍惜機(jī)會(huì)，合規(guī)、健康發(fā)展。

在之后的工作交流會(huì)上，虹口區(qū)人民檢察院與郎溪縣人民檢察院就本次跨省協(xié)作合規(guī)整改工作進(jìn)行了總結(jié)，并就后續(xù)擴(kuò)大合作成果開(kāi)展行業(yè)合規(guī)的可能性進(jìn)行了探討。雙方還現(xiàn)場(chǎng)簽署了《關(guān)于涉案企業(yè)異地合規(guī)協(xié)作配合工作的框架協(xié)議》，后續(xù)將就涉案企業(yè)跟蹤回訪工作開(kāi)展持續(xù)合作，并進(jìn)一步固化、完善本次異地合作的有益經(jīng)驗(yàn)，做好企業(yè)合規(guī)的后半段工作，探索異地合規(guī)合作的更多可能，更好地服務(wù)保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。

一家到一片，合規(guī)管理全行業(yè)

2023年8月，彼時(shí)針對(duì)該涉案企業(yè)的合規(guī)治理工作已經(jīng)進(jìn)入尾聲，但兩地檢察機(jī)關(guān)協(xié)作探索企業(yè)治理，共同促進(jìn)長(zhǎng)三角法治化營(yíng)商環(huán)境建設(shè)的步伐仍未停止。在持續(xù)與郎溪縣人民檢察院溝通交流的過(guò)程中，檢察官了解到，該企業(yè)所在園區(qū)有近百家類(lèi)似規(guī)模小型企業(yè)，是紡織行業(yè)的產(chǎn)業(yè)聚集區(qū)，這些企業(yè)也有可能面臨和該涉案企業(yè)類(lèi)似的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

“能不能把對(duì)這家企業(yè)的合規(guī)治理經(jīng)驗(yàn)應(yīng)用到全行業(yè)治理中？”檢察官想到，遂聯(lián)合郎溪縣人民檢察院以及產(chǎn)業(yè)園區(qū)所在鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)，共同對(duì)園區(qū)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行摸排調(diào)研，最終制定《園區(qū)企業(yè)合規(guī)指引》。

實(shí)地走訪檢查

指引發(fā)布會(huì)

8月1日，虹口區(qū)人民檢察院聯(lián)合郎溪縣人民檢察院再次來(lái)到涉案企業(yè)開(kāi)展合規(guī)跟蹤回訪工作，與企業(yè)負(fù)責(zé)人交流、查看生產(chǎn)車(chē)間，掌握涉案企業(yè)合規(guī)整改措施的持續(xù)落實(shí)情況，進(jìn)一步督促、推動(dòng)該企業(yè)規(guī)范發(fā)展、守法經(jīng)營(yíng)。

8月2日，兩地檢察院在安徽省郎溪縣經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)十字園區(qū)聯(lián)合舉行了一場(chǎng)面向園區(qū)內(nèi)近百家紡織企業(yè)的特殊發(fā)布會(huì)。由上海市虹口區(qū)人民檢察院、安徽省郎溪縣人民檢察院、郎溪縣十字園區(qū)管理辦公室等聯(lián)合制定的《安徽省郎溪經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)十字園區(qū)企業(yè)合規(guī)管理體系創(chuàng)建指引》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《園區(qū)企業(yè)合規(guī)指引》）被發(fā)放到各企業(yè)負(fù)責(zé)人手中。

虹口區(qū)人民檢察院檢察官曹婧就《園區(qū)企業(yè)合規(guī)指引》內(nèi)容向企業(yè)代表進(jìn)行解讀?！啊吨敢分袇R編了一系列企業(yè)合規(guī)管理制度，在合規(guī)制度、合規(guī)行為、日常管理、日常監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)防范等各層面都能為企業(yè)合規(guī)運(yùn)營(yíng)提供具體的指導(dǎo)，是一本可操作性極強(qiáng)的合規(guī)指南?！?發(fā)布《園區(qū)企業(yè)合規(guī)指引》是企業(yè)合規(guī)跨區(qū)域協(xié)作機(jī)制的又一次有力探索，希望能幫助更多企業(yè)依法守規(guī)經(jīng)營(yíng)，助推涉案企業(yè)所在園區(qū)營(yíng)商環(huán)境不斷優(yōu)化，同時(shí)也希望為探索推動(dòng)建立中國(guó)特色現(xiàn)代企業(yè)合規(guī)司法制度提供有價(jià)值的基層實(shí)踐樣本。

正義說(shuō)法，在經(jīng)驗(yàn)中探索

對(duì)企業(yè)合規(guī)工作來(lái)說(shuō)，辦好一起案件、治好一家企業(yè)，并不是終點(diǎn)。

在一起涉民營(yíng)企業(yè)刑事案件中，檢察官敏銳地意識(shí)到企業(yè)合規(guī)的必要性。經(jīng)過(guò)上海市虹口區(qū)人民檢察院和安徽省郎溪縣人民檢察院及時(shí)有力的跨區(qū)企業(yè)合規(guī)協(xié)作，該涉案企業(yè)從制度和管理層面均做出了有效整改，建立了合規(guī)管理制度和員工管理制度，實(shí)現(xiàn)了從“治罪”到“治理”。兩地檢察機(jī)關(guān)也共同建立了企業(yè)合規(guī)跨區(qū)域協(xié)作機(jī)制，為異地企業(yè)合規(guī)做出有效探索。

針對(duì)一家企業(yè)的合規(guī)整改結(jié)束后，兩地檢察機(jī)關(guān)的跨區(qū)域協(xié)作的步伐一直向前，將目光從一家小型民營(yíng)企業(yè)放眼到整個(gè)園區(qū)，將企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)向行業(yè)推廣，“辦理一案、治理一片”，更是司法辦案助推社會(huì)治理乃至社會(huì)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展最生動(dòng)的實(shí)踐。

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