審計(jì)防范農(nóng)村消費(fèi)貸款詐騙

張恩勇

我國(guó)在加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制方面取得重大進(jìn)展。其中，堅(jiān)持?jǐn)U大國(guó)內(nèi)需求特別是消費(fèi)需求的方針，穩(wěn)步提高居民消費(fèi)率，努力形成消費(fèi)、投資、出口協(xié)調(diào)拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的格局是關(guān)鍵。在國(guó)家宏觀調(diào)控政策下，農(nóng)商行積極作為，調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，在消費(fèi)信貸上持續(xù)發(fā)力，為恢復(fù)和擴(kuò)大消費(fèi)發(fā)揮了重要作用。然而，消費(fèi)信貸產(chǎn)品具有小額、分散、面廣的特征，農(nóng)商行一般選擇線(xiàn)上智能風(fēng)控模式辦理，具有批量、高效等優(yōu)勢(shì)，但也為不法分子實(shí)施農(nóng)村消費(fèi)信貸詐騙提供了操作空間。本文結(jié)合審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，談?wù)勅绾卫脤徲?jì)手段防范消費(fèi)信貸詐騙，助力消費(fèi)信貸健康發(fā)展。

一、農(nóng)村消費(fèi)信貸詐騙的含義

農(nóng)村消費(fèi)信貸詐騙是指在農(nóng)村地區(qū)發(fā)生的一種以消費(fèi)信貸為手段進(jìn)行的欺詐行為。通常，詐騙者會(huì)利用農(nóng)村地區(qū)缺乏金融知識(shí)和信息透明度的特點(diǎn)，以虛假宣傳、虛假承諾等手段吸引農(nóng)村居民申請(qǐng)消費(fèi)信貸。在申請(qǐng)時(shí)，詐騙者可能會(huì)向受害者承諾支付高額的傭金或其他費(fèi)用，剩余的信貸資金被詐騙分子挪用，并以各種方式拖延還款期限，最終導(dǎo)致銀行向受害者追償，致使受害者遭受經(jīng)濟(jì)損失。

這種詐騙行為嚴(yán)重侵害了受害者的利益和合法權(quán)益，造成了經(jīng)濟(jì)損失和社會(huì)不穩(wěn)定。為了防范農(nóng)村消費(fèi)信貸詐騙，需要加強(qiáng)農(nóng)民的金融素養(yǎng)，提高他們對(duì)信貸的認(rèn)知和警惕性，同時(shí)也需要加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村信貸市場(chǎng)的監(jiān)管，打擊、懲處違法行為，保護(hù)農(nóng)民的合法權(quán)益。

二、防范農(nóng)村消費(fèi)信貸詐騙的普遍措施

為解決農(nóng)村消費(fèi)信貸詐騙問(wèn)題，政府監(jiān)管部門(mén)、銀行綜合了多種措施：一是提高農(nóng)民的金融素質(zhì)。通過(guò)開(kāi)展金融知識(shí)教育宣傳活動(dòng)，幫助農(nóng)民了解信貸合同、利息計(jì)算、常見(jiàn)詐騙手法等方面的知識(shí)，提高他們的金融素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。二是加強(qiáng)監(jiān)管和執(zhí)法力度。相關(guān)政府部門(mén)加大對(duì)農(nóng)村信貸市場(chǎng)的監(jiān)管力度，加強(qiáng)對(duì)違法行為的打擊力度，打擊非法放貸和詐騙行為，保護(hù)農(nóng)民的合法權(quán)益。三是建立完善的信用體系。建立農(nóng)村信貸的信用體系，記錄借款人的信用信息，包括還款記錄、借款記錄等，以便農(nóng)民在借貸時(shí)能夠更好地評(píng)估借款人的信用風(fēng)險(xiǎn)。四是推動(dòng)金融科技的應(yīng)用。利用金融科技手段，推動(dòng)農(nóng)村金融服務(wù)的創(chuàng)新，如通過(guò)手機(jī)APP等平臺(tái)提供便捷的借貸服務(wù)，減少中間環(huán)節(jié)，降低農(nóng)民的借貸成本。五是加強(qiáng)宣傳和警示教育。通過(guò)宣傳片、媒體報(bào)道等方式向農(nóng)民普及常見(jiàn)的信貸詐騙手法和防范措施，提高農(nóng)民的警惕性。六是發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)。通過(guò)發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)提高農(nóng)民的收入水平，從根本上減少農(nóng)民對(duì)高利貸的依賴(lài)，減少農(nóng)村信貸詐騙的機(jī)會(huì)。

解決農(nóng)村消費(fèi)信貸詐騙問(wèn)題是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要政府、金融機(jī)構(gòu)、農(nóng)民以及社會(huì)各界的共同努力。然而，上述措施主要從詐騙犯罪外圍入手，未能運(yùn)用大數(shù)據(jù)方法，編制“天網(wǎng)”全面覆蓋農(nóng)村消費(fèi)信貸詐騙，依然存在“漏網(wǎng)之魚(yú)”，取得的效果并不理想。

三、解決問(wèn)題的大數(shù)據(jù)思路

為防范農(nóng)村消費(fèi)信貸詐騙，區(qū)域?qū)徲?jì)中心科學(xué)地總結(jié)規(guī)律，解決問(wèn)題。一是捕捉存在的問(wèn)題。審計(jì)隊(duì)伍要善于在日常審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。需要依靠人工反復(fù)機(jī)械操作的，要考慮是否把該項(xiàng)工作交給計(jì)算機(jī)完成。二是總結(jié)規(guī)律。要梳理整個(gè)業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以及系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，總結(jié)出違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題的規(guī)律。三是建模解決問(wèn)題。建立模型，把符合某些違規(guī)特征的數(shù)據(jù)全部整理出來(lái)，在現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)展核查。四是反饋調(diào)校優(yōu)化。反饋現(xiàn)場(chǎng)核查結(jié)果，分析模型的準(zhǔn)確性，進(jìn)一步調(diào)校模型；對(duì)于核查以后又被其他手段發(fā)現(xiàn)的隱匿違規(guī)行為，要進(jìn)一步優(yōu)化模型。解決問(wèn)題的思路如圖1。

圖1? 審計(jì)防范農(nóng)村消費(fèi)信貸詐騙思路圖

結(jié)合審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，區(qū)域?qū)徲?jì)中心總結(jié)出農(nóng)村消費(fèi)信貸詐騙行為及數(shù)據(jù)特征如下：不法分子先發(fā)布貸款中介信息，獲取社會(huì)閑雜人員、偏遠(yuǎn)山區(qū)低收入農(nóng)戶(hù)等法律意識(shí)淡薄的劣質(zhì)客戶(hù)信息，再對(duì)上述人員進(jìn)行集中培訓(xùn)，讓其知曉農(nóng)商行的申貸流程、申貸過(guò)程中的注意事項(xiàng)等信息。同時(shí)，協(xié)助其偽造虛假公積金繳存明細(xì)、工作證明、收入證明和其他銀行賬戶(hù)交易流水等申貸材料，然后向農(nóng)商行遞交申貸資料。貸款審批通過(guò)后，騙貸分子再通過(guò)手機(jī)銀行、ATM等渠道轉(zhuǎn)移貸款資金。借款人收到不法分子給予的“好處費(fèi)”后，騙貸分子卷款潛逃，任由消費(fèi)信貸形成不良記錄。由于消費(fèi)信貸一般為信用類(lèi)貸款，缺乏押品及擔(dān)保人，一旦詐騙形成，通常會(huì)給農(nóng)商行造成較大的損失。經(jīng)研究分析，農(nóng)村消費(fèi)信貸詐騙一般具有以下特征：一是經(jīng)辦消費(fèi)信貸的支行集中。二是借款人知識(shí)文化水平較低，法律意識(shí)淡薄。三是貸款資金歸集劃轉(zhuǎn)或者統(tǒng)一取現(xiàn)。四是還款資金來(lái)源集中。五是審貸資料虛假，包括收入證明、賬戶(hù)流水、公積金截圖等資料虛假。

四、通過(guò)審計(jì)解決問(wèn)題的舉措

（一）線(xiàn)上建立審計(jì)模型。根據(jù)上述數(shù)據(jù)特征，區(qū)域?qū)徲?jì)中心在審計(jì)信息系統(tǒng)上運(yùn)用SQL語(yǔ)言，編寫(xiě)了六大模型，專(zhuān)門(mén)用于監(jiān)測(cè)符合詐騙數(shù)據(jù)特征的消費(fèi)信貸。一是貸款資金歸集。貸款資金從農(nóng)商行貸款賬號(hào)出來(lái)后，順著資金流向追N手，將貸款資金集中于若干個(gè)賬戶(hù)或者集中在若干支行（含ATM）取現(xiàn)的農(nóng)村消費(fèi)信貸明細(xì)全部跑批出來(lái)。二是還款資金來(lái)源集中。以還款賬號(hào)為始點(diǎn)，向前追N手，把還款資金集中于若干賬戶(hù)，或集中于統(tǒng)一支行（含ATM）存現(xiàn)的農(nóng)村消費(fèi)信貸明細(xì)全部跑批出來(lái)。三是還款操作來(lái)源于同一MAC地址。還款渠道如通過(guò)網(wǎng)上銀行操作，以電腦網(wǎng)絡(luò)的MAC地址為識(shí)別號(hào)，把同一MAC地址同時(shí)為超過(guò)3筆的農(nóng)村消費(fèi)信貸辦理還款操作的貸款明細(xì)全部跑批出來(lái)。四是還款操作來(lái)源于同一設(shè)備。還款渠道如為手機(jī)銀行，以設(shè)備號(hào)為唯一標(biāo)志，撈出同一設(shè)備為3筆以上的農(nóng)村消費(fèi)信貸辦理還款操作的明細(xì)。五是借款人非本地人且借款人地址相近。以借款人的身份證地址為識(shí)別號(hào)，建立模型跑批身份證地址為非放貸支行轄區(qū)，且放款時(shí)間相近的客戶(hù)地址接近的貸款明細(xì)。六是辦理農(nóng)村消費(fèi)信貸前借款人沒(méi)有借款或擔(dān)保記錄。以借款人的征信記錄為標(biāo)志，建立模型跑批在辦理該筆消費(fèi)信貸前，在金融機(jī)構(gòu)沒(méi)有貸款或擔(dān)保記錄的消費(fèi)信貸明細(xì)。

（二）線(xiàn)下歸納賬戶(hù)流水真實(shí)性審計(jì)技巧。部分借款人偽造銀行流水掩蓋收入不足的事實(shí)，騙取農(nóng)商行消費(fèi)信貸，在貸款準(zhǔn)入階段便埋下了形成不良記錄的隱患。結(jié)合審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，區(qū)域?qū)徲?jì)中心發(fā)現(xiàn)一種可以網(wǎng)上識(shí)別部分銀行流水真實(shí)性的實(shí)用方法。

1.鑒別銀行賬戶(hù)流水真?zhèn)蔚木唧w步驟。目前，很多銀行的賬戶(hù)流水是超級(jí)柜臺(tái)自助打印的，印章也為電子印章。部分銀行超級(jí)柜臺(tái)打印的每一張賬戶(hù)流水電子印章上有唯一的識(shí)別號(hào)，可以根據(jù)該識(shí)別號(hào)在官網(wǎng)查詢(xún)流水的真實(shí)性，包括識(shí)別流水的客戶(hù)姓名、流水進(jìn)出額等。下面以某銀行自助打印的流水真?zhèn)舞b別為例?？蛻?hù)提供了一張自助設(shè)備打印的流水，流水中電子印章下方的業(yè)務(wù)驗(yàn)證碼為5E3172E***26。點(diǎn)擊進(jìn)入某銀行官方網(wǎng)站，通過(guò)首頁(yè)-常用查詢(xún)-業(yè)務(wù)驗(yàn)證-柜面業(yè)務(wù)驗(yàn)證-輸入業(yè)務(wù)驗(yàn)證碼（即電子印章下方的業(yè)務(wù)驗(yàn)證碼）、驗(yàn)證碼-填寫(xiě)流水打印日期，即可驗(yàn)證流水真?zhèn)巍Ｗ罱K查詢(xún)結(jié)果顯示，該張賬戶(hù)流水的客戶(hù)姓名為李XX，支出合計(jì)13，720.42元，收入合計(jì)55.60元，與客戶(hù)提供的流水信息一致，該張流水是真實(shí)的。如果客戶(hù)提供的流水是假的，查詢(xún)結(jié)果為“交易失敗”。

2.銀行賬戶(hù)流水真?zhèn)尾樽C匯總。在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過(guò)程中，區(qū)域?qū)徲?jì)中心總結(jié)了其他假銀行賬戶(hù)流水真?zhèn)尾樽C的方法，與上述舉例銀行的賬戶(hù)查詢(xún)方法基本一致，均為在官方網(wǎng)站或微信公眾號(hào)進(jìn)行真假校驗(yàn)，驗(yàn)證方法基本是：選擇電子印章驗(yàn)證，輸入電子印章驗(yàn)證碼、業(yè)務(wù)日期、圖形驗(yàn)證碼，即可查詢(xún)相關(guān)流水是否為真。值得注意的是，流水需是蓋了電子印章的才能通過(guò)網(wǎng)站、公眾號(hào)等渠道查詢(xún)真?zhèn)?，如果是柜面打印的紙質(zhì)流水，蓋了實(shí)物公章的，目前尚無(wú)線(xiàn)上公開(kāi)渠道查詢(xún)真?zhèn)巍?/p>

通過(guò)官方網(wǎng)站或微信公眾號(hào)查詢(xún)，可以在貸款準(zhǔn)入階段識(shí)別銀行賬戶(hù)的流水真?zhèn)?，有效輔助客戶(hù)經(jīng)理識(shí)別假銀行流水，防范農(nóng)村消費(fèi)信貸詐騙。

五、做實(shí)審計(jì)監(jiān)督

（一）審計(jì)信息系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)、精準(zhǔn)核查。按照“全面覆蓋、突出重點(diǎn)、精準(zhǔn)核查”的要求，區(qū)域?qū)徲?jì)中心發(fā)布上述模型，定時(shí)跑批符合上述六大模型，跑批過(guò)程覆蓋所有的消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)，導(dǎo)出相關(guān)貸款明細(xì)。同時(shí)，組織人員分析跑批結(jié)果，不斷調(diào)校監(jiān)測(cè)模型的精準(zhǔn)度，提升非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)質(zhì)效。根據(jù)模型跑批數(shù)據(jù)涉及的金額大小、情節(jié)惡劣程度等，對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)較低的線(xiàn)索，可以推送給農(nóng)商行自查，要求將結(jié)果反饋給區(qū)域?qū)徲?jì)中心；對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)較大的線(xiàn)索，由區(qū)域?qū)徲?jì)中心派出審計(jì)組開(kāi)展核查，將問(wèn)題查深查透。在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過(guò)程中，可以組織非經(jīng)辦該筆貸款的人員對(duì)貸款開(kāi)展線(xiàn)下核對(duì)，詢(xún)問(wèn)借款人貸款的真實(shí)性，貸款資金的真實(shí)用途，是否有不法分子指導(dǎo)申請(qǐng)貸款等。一經(jīng)查實(shí)為消費(fèi)信貸詐騙，必須要求相關(guān)農(nóng)商行凍結(jié)未提取的貸款額度、增加押品或保證人、穩(wěn)步壓降貸款余額、限期收回等風(fēng)險(xiǎn)的緩釋措施，甚至向公安機(jī)關(guān)報(bào)案，嚴(yán)懲貸款詐騙分子。

（二）定期機(jī)構(gòu)塑像。區(qū)域?qū)徲?jì)中心定期對(duì)轄內(nèi)農(nóng)商行開(kāi)展數(shù)據(jù)分析、案頭審閱，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行機(jī)構(gòu)塑像。關(guān)注轄內(nèi)農(nóng)商行歷史審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，在此基礎(chǔ)上初步判斷農(nóng)商行信貸領(lǐng)域風(fēng)控水平及能力。重點(diǎn)分析消費(fèi)信貸的投放金額、余額，判斷是否存在短時(shí)間內(nèi)大量投放，消費(fèi)信貸經(jīng)辦支行是否集中，總體不良率是否惡化，是否連片形成不良或者同一時(shí)間段發(fā)放大量不良貸款等。緊盯不良率較高的支行或經(jīng)辦人員，積累機(jī)構(gòu)塑像資料，以便在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)，快速鎖定審計(jì)重點(diǎn)支行和人員。

（三）將農(nóng)村消費(fèi)信貸詐騙納入現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)重點(diǎn)。區(qū)域?qū)徲?jì)中心在開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，將農(nóng)村消費(fèi)信貸詐騙作為審計(jì)重點(diǎn)，除了在審計(jì)信息系統(tǒng)跑批相關(guān)模型獲取數(shù)據(jù)外，還會(huì)重點(diǎn)調(diào)閱一定數(shù)量的在審計(jì)期間發(fā)放并形成不良的農(nóng)村消費(fèi)信貸；追蹤貸款資金流向及還款資金來(lái)源，審計(jì)是否存在資金歸集；審計(jì)借款人的資質(zhì)是否符合農(nóng)商行對(duì)農(nóng)村消費(fèi)信貸的準(zhǔn)入條件；審計(jì)相關(guān)身份證明材料是否造假、相關(guān)簽字是否偽造；提供的銀行賬戶(hù)流水是否偽造等，從多角度判斷形成不良的消費(fèi)信貸是否為貸款詐騙。如發(fā)現(xiàn)內(nèi)外勾結(jié)，伙同詐騙貸款的，要求對(duì)內(nèi)部相關(guān)責(zé)任人嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)。如發(fā)現(xiàn)外部人員有組織、有預(yù)謀批量詐騙的，將相關(guān)線(xiàn)索移交公安機(jī)關(guān)依法查處，對(duì)違規(guī)違紀(jì)、違法犯罪行為形成有效震懾。

（四）抓實(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題整改不到位，甚至屢查屢犯等問(wèn)題，區(qū)域?qū)徲?jì)中心深入研究，找到解決問(wèn)題的辦法：建立嚴(yán)格按“審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題在3個(gè)月內(nèi)完成整改”的目標(biāo)，堅(jiān)持“誰(shuí)審計(jì)誰(shuí)負(fù)責(zé)跟蹤”，推動(dòng)“銷(xiāo)號(hào)制”機(jī)制。一是建立問(wèn)題整改標(biāo)準(zhǔn)庫(kù)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改標(biāo)準(zhǔn)參照問(wèn)題整改標(biāo)準(zhǔn)庫(kù)執(zhí)行。二是規(guī)范問(wèn)題整改工作。落實(shí)審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)、整改專(zhuān)員、審計(jì)整改督促檢查工作小組“三重復(fù)核”機(jī)制。定期召開(kāi)審計(jì)整改督促檢查工作小組會(huì)議，對(duì)其中的高風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題、整改情況不認(rèn)可問(wèn)題進(jìn)行審議，進(jìn)一步督促被審計(jì)機(jī)構(gòu)完善整改措施，確保存在的問(wèn)題得到有效整改。

（五）提出切實(shí)有效的整改建議。區(qū)域?qū)徲?jì)中心深入研究問(wèn)題發(fā)生的體制機(jī)制層面的原因，透過(guò)現(xiàn)象看本質(zhì)，提出了以下審計(jì)建議：一是農(nóng)商行要加強(qiáng)消費(fèi)信貸貸后電話(huà)回訪、加強(qiáng)貸款資金流向及還款資金來(lái)源監(jiān)測(cè)。由獨(dú)立于信貸條線(xiàn)的相關(guān)部門(mén)和人員，定期落實(shí)貸后電話(huà)回訪及資金監(jiān)測(cè)，保持工作的獨(dú)立性。二是消費(fèi)信貸智能風(fēng)控部門(mén)要充分對(duì)接公積金、社保、房產(chǎn)等外部數(shù)據(jù)，優(yōu)化智能風(fēng)控模型，通過(guò)外部數(shù)據(jù)比對(duì)，向客戶(hù)經(jīng)理推送優(yōu)質(zhì)的客戶(hù)，從源頭減少消費(fèi)信貸詐騙。三是建議在申請(qǐng)消費(fèi)信貸前，針對(duì)在金融機(jī)構(gòu)無(wú)貸款或無(wú)擔(dān)保記錄的客戶(hù)，身份證地址異地的客戶(hù)，采用線(xiàn)上、線(xiàn)下相結(jié)合的模式，通過(guò)面簽等方式核實(shí)借款貸款的真實(shí)性，防范消費(fèi)信貸詐騙。四是建議細(xì)化消費(fèi)信貸不良率叫停線(xiàn)。一般情況下，農(nóng)商行總體會(huì)對(duì)消費(fèi)信貸設(shè)置一條不良率叫停線(xiàn)。結(jié)合審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，區(qū)域?qū)徲?jì)中心建議農(nóng)商行細(xì)化不良率叫停線(xiàn)，增設(shè)支行、客戶(hù)經(jīng)理消費(fèi)信貸不良率叫停線(xiàn)，經(jīng)辦支行或經(jīng)辦客戶(hù)經(jīng)理的消費(fèi)信貸不良率達(dá)到一定的閾值，暫停該支行或該客戶(hù)經(jīng)理辦理消費(fèi)信貸，截至消費(fèi)信貸不良率壓降至閾值以下。

總之，消費(fèi)是拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，農(nóng)村消費(fèi)信貸是農(nóng)商行助推鄉(xiāng)村振興，提升廣大“三農(nóng)”群體幸福感、獲得感的重要舉措。通過(guò)審計(jì)信息化、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合的手段防范、打擊農(nóng)村消費(fèi)信貸詐騙，我們有能力、有信心維護(hù)好農(nóng)村消費(fèi)信貸這個(gè)“玉盤(pán)”，把不法分子這個(gè)“老鼠”依法打掉！

（作者單位：廣東省農(nóng)村信用社聯(lián)合社粵西審計(jì)中心）