加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)優(yōu)化企業(yè)管理

◎文/李旸

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是一種現(xiàn)代化的審計(jì)方法，借鑒了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和方法，旨在更加全面、深入地審計(jì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)情況，幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。在企業(yè)審計(jì)中，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)應(yīng)用廣泛，可幫助審計(jì)人員更好地了解企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，從而有針對(duì)性地開展審計(jì)工作，優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，增強(qiáng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力。

企業(yè)審計(jì)的相關(guān)概述

企業(yè)審計(jì)全稱為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，主要是在企業(yè)內(nèi)部開展經(jīng)營(yíng)管理工作時(shí)，為經(jīng)營(yíng)管理提供專門服務(wù)的獨(dú)立檢查監(jiān)督評(píng)價(jià)活動(dòng)，是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的有力依據(jù)，是反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況的具體參數(shù)，針對(duì)企業(yè)各類管理工作的開展，以科學(xué)性、規(guī)范性的制度方法進(jìn)行定量評(píng)價(jià)，對(duì)于企業(yè)實(shí)際工作效率和工作質(zhì)量進(jìn)行一定的監(jiān)督或評(píng)價(jià)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)主要是為了檢驗(yàn)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性與合法性，分為賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)三種，在審計(jì)方法上分為詳細(xì)審計(jì)和抽樣審計(jì)等類型。

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的相關(guān)概述

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)概述風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是一種以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)方法，通過識(shí)別、評(píng)估和管理組織面臨的風(fēng)險(xiǎn)，從而確定審計(jì)的重點(diǎn)和方向，注重風(fēng)險(xiǎn)防范和控制，以確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的詳細(xì)流程包括確定風(fēng)險(xiǎn)范圍、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別、開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)控制策略、執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制措施、監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理。在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中，審計(jì)人員通過收集、分析和解釋數(shù)據(jù)，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并提供建議來避免或減輕風(fēng)險(xiǎn)，有助于提高組織的整體表現(xiàn)并減少不確定性。

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的特征風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是一種以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)方法，旨在通過有效地管控企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)來提高企業(yè)的績(jī)效和價(jià)值，其具備以下特征：一是強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)注重對(duì)業(yè)務(wù)流程和系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，以便確定審計(jì)方向和優(yōu)先級(jí)。二是注重內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)通過評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，為業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和決策提供依據(jù)。三是以目標(biāo)為導(dǎo)向。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)將審計(jì)目標(biāo)作為設(shè)計(jì)和執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃的主要指導(dǎo)方向，確保審計(jì)全面、深入、高效。四是強(qiáng)調(diào)信息科技應(yīng)用。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)對(duì)信息科技的應(yīng)用十分重視，尤其是對(duì)于數(shù)據(jù)分析技術(shù)的應(yīng)用，以便更好地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和弱點(diǎn)。五是鑒別感強(qiáng)。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)注重鑒別審計(jì)對(duì)象的差異性和特別之處，設(shè)計(jì)和執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃要因人而異，確保精準(zhǔn)實(shí)施。六是著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)不僅關(guān)注當(dāng)前的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，更關(guān)注長(zhǎng)遠(yuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展趨勢(shì)，以便提前預(yù)警和應(yīng)對(duì)。

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)對(duì)于企業(yè)的重要作用

提高審計(jì)效率和質(zhì)量傳統(tǒng)審計(jì)方法通常側(cè)重于關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，而風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)根據(jù)具體的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)選取相關(guān)的審計(jì)領(lǐng)域和流程，并有針對(duì)性地加強(qiáng)審計(jì)，從而達(dá)到更高效和更高質(zhì)的審計(jì)效果。

幫助企業(yè)降低風(fēng)險(xiǎn)和成本通過全面了解企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)類型和程度，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)可幫助企業(yè)確定最重要的和最潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并提供有針對(duì)性的建議和措施，降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和成本。

促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制和管理風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)不僅關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)方面，而且也關(guān)注企業(yè)的所有內(nèi)部流程和管理文化。因此，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)不僅能夠識(shí)別和解決企業(yè)的具體問題，而且也可幫助企業(yè)建立可持續(xù)的內(nèi)部控制和管理體系。

為企業(yè)提供整體風(fēng)險(xiǎn)管理工具風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)可為企業(yè)提供更加全面的風(fēng)險(xiǎn)管理工具。通過系統(tǒng)、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理方法，企業(yè)可以更好地識(shí)別、管理和控制各種風(fēng)險(xiǎn)，并在更全面的風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)上提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在企業(yè)審計(jì)中的應(yīng)用

建立健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)制度建立一個(gè)全面的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)制度可幫助企業(yè)更好地管理和控制風(fēng)險(xiǎn)，并保護(hù)企業(yè)的真實(shí)價(jià)值。企業(yè)應(yīng)明確風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和責(zé)任，并分配對(duì)應(yīng)的任務(wù)和職責(zé)，確保企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中關(guān)注重點(diǎn)問題，及時(shí)識(shí)別和處理潛在風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)做出決策。企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)合理、規(guī)范可行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，對(duì)面臨的各種可能性和損失進(jìn)行深入分析，評(píng)估結(jié)果可幫助企業(yè)確定風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先級(jí)和方向，并建立和執(zhí)行適當(dāng)?shù)目刂拼胧?。企業(yè)需建立一套科學(xué)有效的審計(jì)流程，確保審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性、完整性和透明度，投入足夠的資源，提高審計(jì)工作的運(yùn)作效率，保證審計(jì)結(jié)果真實(shí)可靠。企業(yè)應(yīng)建立一套完善的溝通與報(bào)告機(jī)制，確保審計(jì)結(jié)果及時(shí)反饋給相關(guān)方，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，幫助企業(yè)更好地控制風(fēng)險(xiǎn)、提高工作效率、保障利益和保障公司發(fā)展。

樹立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)意識(shí)樹立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)意識(shí)是企業(yè)審計(jì)工作中的重要任務(wù)。隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)面臨著越來越多的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，審計(jì)工作不僅需要依靠既定的規(guī)章制度來執(zhí)行，還需要審計(jì)人員具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)考慮進(jìn)審計(jì)范疇之中。一方面，審計(jì)人員需要了解企業(yè)的業(yè)務(wù)、政策和法規(guī)等情況，并對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)判和評(píng)估；另一方面，審計(jì)人員需要與企業(yè)管理層和業(yè)務(wù)部門緊密合作，了解業(yè)務(wù)過程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提出應(yīng)對(duì)措施和改進(jìn)方案。此外，審計(jì)人員還需要定期對(duì)審計(jì)流程進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)，確保審計(jì)過程能夠維持高質(zhì)量和有效性，并不斷適應(yīng)新的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，不斷更新自己的知識(shí)和技能，以應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的審計(jì)任務(wù)。樹立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)意識(shí)，是確保企業(yè)審計(jì)工作良好進(jìn)行的必要前提，只有審計(jì)人員具備了這種意識(shí)，并將其貫穿于整個(gè)審計(jì)過程中，才能保證企業(yè)資產(chǎn)安全和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，為企業(yè)提供更加可靠的審計(jì)服務(wù)。

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制在開展企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作時(shí)，需將降低企業(yè)投入成本、合理分配企業(yè)資源、提高工作質(zhì)量、提高企業(yè)生產(chǎn)與工作水平、減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和安全隱患等作為核心目標(biāo)，通過加大企業(yè)管理內(nèi)控力度，對(duì)于審計(jì)體制進(jìn)行合理監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)審計(jì)工作的順利進(jìn)行。在進(jìn)行企業(yè)審計(jì)工作時(shí)，不能以過高的要求限制企業(yè)工作人員的工作積極性，要有具體的獎(jiǎng)懲制度，內(nèi)外同時(shí)開展審計(jì)工作，加大監(jiān)督力度，促進(jìn)內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)工作的融合，保障審計(jì)機(jī)制的科學(xué)性，避免出現(xiàn)懈怠工作、違規(guī)操作、以權(quán)謀私等違背思想道德、違背社會(huì)價(jià)值觀念、違反法律法規(guī)等行為出現(xiàn)。同時(shí)，以具體的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)工作，合理解決企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題，找到合適的、有效的財(cái)務(wù)管理方法，優(yōu)化企業(yè)管理方式，改善經(jīng)營(yíng)理念，更好地控制成本，節(jié)約投資預(yù)算，及時(shí)改善經(jīng)營(yíng)理念，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定、健康、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。