新時代煙草行業(yè)法律風險防控體系建設探究
——以地市級煙草專賣局（公司）為例

宋順天 丁天樺 楊 勇

黔東南州煙草專賣局（公司），貴州 凱里 556000

黨的十八大以來，我國對推進法治國家建設作出了全面安排部署，明確建設法治國家，必須堅持依法治國、依法執(zhí)政、依法行政共同推進，堅持法治國家、法治政府、法治社會一體建設。尤其是黨的二十大報告中強調(diào)，全面依法治國是國家治理的一場深刻革命，關系黨執(zhí)政興國，關系人民幸福安康，關系黨和國家長治久安。必須更好發(fā)揮法治固根本、穩(wěn)預期、利長遠的保障作用，在法治軌道上全面建設社會主義現(xiàn)代化國家。全面深入推進法治建設，是煙草行業(yè)貫徹落實黨中央關于全民推進依法治國方略、建設法治國家的必然要求，且煙草行業(yè)的法律風險防控工作，也是法治煙草建設的重要組成部分。因此，必須高度重視法律風險防控體系的建設，將其擺在事關行業(yè)命運和企業(yè)聲譽的突出位置，通過認真研究分析，拿出切實可行的防控措施，從企業(yè)自身和其他企業(yè)的實踐中吸取經(jīng)驗和教訓，適時建立一套適合煙草行業(yè)的法律風險防控體系，將法律風險控制在最低限。

一、法律風險的定義

法律風險由“法律”和“風險”兩個詞組合而成。其中“法律”的含義比較容易理解，是由享有立法權的立法機關依照法定程序制定，并由國家強制保證實施的規(guī)范體系。“風險”的含義是一個事件產(chǎn)生我們所不希望的后果的可能性，是某一特定危險情況發(fā)生的可能性和后果的組合。從企業(yè)層面來看，企業(yè)法律風險是指企業(yè)經(jīng)營中不懂法律規(guī)則、疏于法律審查、逃避法律監(jiān)管所造成的經(jīng)濟糾紛和涉訴，給企業(yè)帶來的潛在或已發(fā)生的重大經(jīng)濟損失。引發(fā)的因素包括企業(yè)的設立行為、決策行為、管理行為、生產(chǎn)行為、經(jīng)營行為等，對此內(nèi)部法律風險是企業(yè)自身引發(fā)的，是可以防范的重點。從行政層面來看，行政管理法律風險是指煙草專賣行政主管部門及其工作人員在煙草專賣行政執(zhí)法過程中，因執(zhí)法主體執(zhí)法方式不規(guī)范、不準確，導致煙草專賣監(jiān)督管理職能失效，或在此過程中侵犯國家或者行政管理相對人的合法權益，需要承擔法律后果等各種風險行為。煙草專賣行政執(zhí)法過程中，因為具體情況的復雜性和執(zhí)法人員行為的不可控性，必然存在法律風險。［1］

綜上，不管是從企業(yè)的角度還是行政的角度看，煙草經(jīng)營管理和專賣執(zhí)法的法律風險都是一定程度上存在的，加之煙草行業(yè)專賣體制的特殊性，面臨的法律風險與其他企業(yè)相比更為敏感和嚴重，因此法律風險是煙草行業(yè)風險體系中最需要防控的風險。

二、煙草企業(yè)法律風險的特點

（一）法律風險產(chǎn)生的特定性

所謂法律風險就是指違反法律給企業(yè)造成的風險，它是以法律為判斷標準的，風險的變化也是隨著法律的變化而變化的。法律的變化主要體現(xiàn)在：一方面指法律和行政執(zhí)法力度的變化，另一方面指法律的出臺、修改或廢止，以及行政執(zhí)法狀況的變化。所以企業(yè)的法律風險也是隨著法律的變化而變化的，并不是一成不變的。

（二）法律風險后果的不利性

不管是煙草企業(yè)的哪個領域或環(huán)節(jié)出現(xiàn)了法律風險，發(fā)生了違法行為，其結果往往體現(xiàn)為承擔法律責任、權益喪失或被損害、被增加法律上的義務或負擔等等，而這些結果的一個共同特點就是對企業(yè)的不利性。

（三）法律風險之間的聯(lián)系性

煙草企業(yè)的法律風險不是獨立存在的，它是和企業(yè)的市場經(jīng)營、物流配送、專賣執(zhí)法、規(guī)范管理等緊密聯(lián)系的，一個環(huán)節(jié)出了問題，可能會引發(fā)其它環(huán)節(jié)的法律風險，所以企業(yè)的法律風險必須全面考慮，不能單從某一個角度來認識。

三、煙草企業(yè)面臨法律風險的成因

（一）法律掌握程度不夠深

煙草作為國家特有的專賣產(chǎn)品，受到國家各項法律法規(guī)的管理，諸多的煙草法律法規(guī)，如果不分重點一律普遍學習，即便是煙草企業(yè)員工也難以全部爛熟于心，所以必須要結合實際熟練掌握和自身業(yè)務相關的法律法規(guī)，才能最大程度避免法律風險。

（二）企業(yè)內(nèi)部管理不規(guī)范

作為政企合一的國有企業(yè)，煙草企業(yè)具有企業(yè)的全部屬性，必須嚴格按照《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）的規(guī)定開展企業(yè)管理，嚴格按照勞動用工制度招聘管理員工，按照財務制度及時納稅等，如果內(nèi)部管理不規(guī)范，很容易引起各方面的法律風險。如招聘員工必須嚴格依據(jù)《中華人民共和國勞動合同法》（以下簡稱《勞動合同法》）簽訂勞動合同，辭退員工也必須按照法律規(guī)定辦法，需要補償?shù)囊皶r提供補償，必須為員工提供國家規(guī)定的假期，對于特殊崗位必須提供勞動保護等。公司財務管理必須嚴格按照法律規(guī)定進行賬目管理，不得做假賬或偷稅漏稅等。

（三）市場經(jīng)營推廣不規(guī)范

煙草是專賣專營的壟斷行業(yè)，《中華人民共和國煙草專賣法》（以下簡稱《煙草專賣法》）中對各項專營專賣行為進行了詳細規(guī)定，如果不按照《煙草專賣法》的規(guī)定開展市場經(jīng)營，那么很有可能造成市場經(jīng)營方面的法律風險。如《煙草專賣法》規(guī)定“煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)和煙草專賣批發(fā)企業(yè)，不得向無煙草專賣零售許可證的單位或者個人提供煙草制品”，假如某個煙草企業(yè)無視法律規(guī)定，對無證的零售單位和個人銷售卷煙，該單位或個人又將這批卷煙向市場銷售，就有可能造成違反《煙草專賣法》的風險。

（四）執(zhí)法管理過程不規(guī)范

煙草企業(yè)對市面上流通的卷煙具有執(zhí)法權，可以依法扣留、沒收零售商戶的卷煙，但如果執(zhí)法管理過程不規(guī)范，有粗暴執(zhí)法、收受賄賂等行為發(fā)生，就容易造成執(zhí)法方面的法律風險?；蛘呤菦]收的卷煙沒有及時處理，重新倒流回市場等，都會造成違反《煙草專賣法》的法律風險。［2］

四、煙草企業(yè)法律風險防控原則

法律風險隱藏在企業(yè)管理的方方面面，尤其是管理活動的重要環(huán)節(jié)和薄弱環(huán)節(jié)。因此，法律風險防控也是企業(yè)管理必須遵循的原則。

（一）全面覆蓋原則

煙草的專賣執(zhí)法、生產(chǎn)經(jīng)營管理等各項工作都跟法律風險防控息息相關，與企業(yè)上下所有部門、崗位、工作環(huán)節(jié)都有機融合，必須要按照全員、全面、全程防控的思路，調(diào)動各單位、各部門、各崗位參與法律風險防控的積極性和主動性。

（二）重點突出原則

煙草企業(yè)應著力增強法律風險防控措施的有效性和針對性，針對專賣執(zhí)法和生產(chǎn)經(jīng)營管理中易發(fā)、頻發(fā)的重大法律風險進行重點預防，在一定程度上遏制嚴重后果的發(fā)生。

（三）預防為主原則

通過構建法律風險防控體系，從源頭防控潛在的法律風險。排查評估專賣執(zhí)法和生產(chǎn)經(jīng)營管理中潛在的法律風險，形成以事前防范、事中控制為主，事后補救為輔的運行模式，消除可能導致嚴重后果的法律風險問題。

（四）內(nèi)外協(xié)同原則

煙草企業(yè)應打造高質量的內(nèi)部法律風險防控專業(yè)人才隊伍，提高防范法律風險的能力水平。同時，充分發(fā)揮外部法律顧問在防控法律風險、處理法律糾紛中的作用，形成有效長久的合作機制。

（五）持續(xù)改進原則

煙草企業(yè)應定期對企業(yè)內(nèi)部法律風險進行評估，及時更新調(diào)整防控措施，形成風險評估、風險防控、防控效果評估相互作用、循環(huán)往復的動態(tài)運行模式，實現(xiàn)對法律風險防控體系的調(diào)整優(yōu)化和持續(xù)改進。［3］

五、加強煙草行業(yè)法律風險防控體系建設的措施

（一）熟練掌握各項法律法規(guī)

深入推進煙草專賣法律法規(guī)學習宣傳工作，通過開展形式多樣的學習宣傳活動，推動系統(tǒng)干部職工深入掌握專賣法律法規(guī)基本知識，嚴格規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營行為，堅決守住嚴格規(guī)范的生命線。突出學習宣傳重點，將《煙草專賣法》《中華人民共和國煙草專賣法實施條例》《電子煙管理辦法》及專賣體制發(fā)展歷程，作為學習宣傳重點，促進系統(tǒng)干部職工掌握專賣法律知識、增進法治觀念和紀律觀念。豐富學習宣傳形式，通過制作學習手冊、開設網(wǎng)絡專題培訓班、開展知識答題、組織知識競賽等形式，充分利用各類宣傳媒介，確保專項學習有載體、系統(tǒng)學習有深度、深入學習有效果、持續(xù)學習有熱情。

（二）充分制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

和很多私營企業(yè)一樣，煙草企業(yè)剛成立可能只需要使用《公司法》，然后招聘員工，就需要使用《勞動合同法》，隨著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，可能就要使用《中華人民共和國專利法》等，所以企業(yè)要發(fā)展，必須對今后可能出現(xiàn)的法律風險有戰(zhàn)略眼光，讓企業(yè)的一切活動都在法律許可的范圍內(nèi)執(zhí)行。隨著省級煙草公司退出經(jīng)營領域，地市級公司成為市場經(jīng)營主體，兩者間的關系發(fā)生了較大變化，省級公司對地市級公司的行政性命令和指令性計劃大大減少，將會讓各地市公司之間開展激烈競爭。想要在這場激烈競爭中取得先機，就必須制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，特別是運用法律方法為公司的發(fā)展保駕護航，這樣才能在日趨激烈的市場環(huán)境下有長遠的發(fā)展。

（三）定期開展法律風險排查

嚴格做好企業(yè)內(nèi)部法律風險清單管控，在完成法律風險清單構建的基礎上，細抓各部門法律風險清單落實工作，落實專人督導，通過跟蹤調(diào)查及時掌握部門動態(tài)，督促法律風險問題整改，增強責任部門法律風險防控意識。抓實抓細企業(yè)合同評查工作，嚴格執(zhí)行合同審批流程，及時開展合同自查和專項檢查工作，圍繞“合法、規(guī)范、誠信、契約”原則，從合同法律審核制度建設、合同文本質量、合同檔案管理三個方面落實痕跡化記錄，提高合同管理水平。深化辦事公開民主管理制度，強化相關制度和規(guī)范管理，落實專人負責制，及時全面公開管理制度“廢、改、立”事項，切實加強民主管理。升級法律風險防控應急預案，完善應急管理體制和工作機制，預防企業(yè)來自生產(chǎn)經(jīng)營、合同管理、勞動用工、安全生產(chǎn)等方面的危險或損失，確保企業(yè)平穩(wěn)運行。［4］

（四）構建法律風險防范機制

科學管理制度的完善是第一位的、前提性和保障性的，煙草企業(yè)要確保高質量運營就要建立起完備的內(nèi)部規(guī)章制度體系，在財務、人事、法務、審計以及投資決策等方面進行完善，對煙草企業(yè)內(nèi)部的領導班子成員和工作人員的日常行為進行規(guī)范約束，實現(xiàn)對企業(yè)運行過程中各類風險的控制。同時，還必須要在人的方面下功夫，在選人用人方面不拘一格，結合企業(yè)的需要進行人才充實，加強內(nèi)部人才的培養(yǎng)選育，定期開展業(yè)務知識培訓，做好人才的職業(yè)規(guī)劃，著力打造一支精通財務、法律、審計和管理運營的人才隊伍。此外，定期在企業(yè)內(nèi)部開展“法律診斷”，對外聘請法律專業(yè)機構，適時對企業(yè)的經(jīng)營管理業(yè)務進行審查核查，指出存在的法律問題，預測潛在的法律風險，進一步提出排除風險的方案。

（五）加強企業(yè)法治文化建設

知曉并能夠適當應用法律是國有企業(yè)建立企業(yè)法治文化的核心基礎，煙草企業(yè)作為國有企業(yè)，需要在建立法治文化的過程中將普法工作融合其中，加強企業(yè)員工法律法規(guī)教育，為公司所有員工建立守法理念，做到依法參加工作、依法開展工作、依法維護自身權益。［5］同時，在創(chuàng)建企業(yè)法治文化過程中，應集中精力創(chuàng)建法治文化平臺，將公司員工的才能進行展示并與企業(yè)法治文化相結合，豐富企業(yè)員工的文化生活，并將法治文化以各種形式在公司內(nèi)進行傳播，如書畫展覽、演講表演、講座、媒體轉播、藝術表演等方面，其傳播途徑必須要求貼近生活、符合實際、貼近群眾，并鼓勵全體員工參與企業(yè)法治文化的建設，增加企業(yè)法治文化在國有企業(yè)中的影響力、吸引力，讓企業(yè)全體員工不但能夠在企業(yè)組織的集體活動中感受到企業(yè)法治文化，也能夠在其他空閑時間接受企業(yè)法治文化的熏陶。

六、結語

煙草企業(yè)法律風險防控體系建設是一個系統(tǒng)的、長期的、動態(tài)的過程，想要有效預防各類法律風險，就必須建立一個完備的、可用的法律風險防控體系，讓其充分發(fā)揮作用。同時，各地市級煙草企業(yè)也要壓緊壓實各方責任，不能讓法律風險防控體系建設成為“紙上談兵”和“空中樓閣”，要努力探索出具有本區(qū)域特色和亮點的法律風險防控理念、方法和流程，不斷提升風險應對能力，為廣大煙草企業(yè)的持續(xù)、健康、快速發(fā)展保駕護航。