粵港澳大灣區(qū)大發(fā)展與大規(guī)模減稅降費效應分析

□ 廣州 朱向平

近年來，為了緩解經(jīng)濟快速發(fā)展帶來的壓力，激發(fā)各級市場活力，我國決定實行更大規(guī)模的減稅降費政策，推進增值稅全面深化改革。本文旨在從減稅降費政策的意義和背景入手，介紹了粵港澳大灣區(qū)的地理位置和概況。接著，闡述了減稅降費政策的一般原理，以及粵港澳大灣區(qū)更大規(guī)模減稅降費政策的具體內容，對粵港澳大灣區(qū)實行更大規(guī)模的減稅降費政策進行分析研究，分析粵港澳大灣區(qū)更大規(guī)模減稅降費的實施效應，深入挖掘實施新政策對企業(yè)和經(jīng)濟發(fā)展的影響，為政府作出相關決策提供科學的依據(jù)和建議，本文也將為其他地區(qū)科學落實減稅降費政策提供參考和借鑒。

一、前言

隨著中國經(jīng)濟持續(xù)快速發(fā)展，政府近年來一直致力于減輕企業(yè)負擔，促進經(jīng)濟發(fā)展，其中減稅降費是一項重要措施，我國近幾年相繼出臺了一系列減稅降費政策，粵港澳大灣區(qū)也受益于此?；浉郯拇鬄硡^(qū)地理位置優(yōu)越，經(jīng)濟腹地廣闊，同時它作為中國改革開放的前沿陣地，是中國經(jīng)濟的重要增長點，它的發(fā)展能夠有效輻射周邊地區(qū)，帶動區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展，具有重要的戰(zhàn)略地位，成為高質量發(fā)展的典范。

不論是從短期成效還是長期發(fā)展來看，在粵港澳大灣區(qū)實行更大規(guī)模的減稅降費政策，都有利于各行各業(yè)的企業(yè)，特別是中小型企業(yè)，降低風險成本，減輕企業(yè)負擔，激發(fā)市場主體活力，提升企業(yè)發(fā)展動力，讓廣大企業(yè)家將投資眼光聚焦在粵港澳大灣區(qū)，為區(qū)域發(fā)展吸引人才、提高經(jīng)濟發(fā)展水平，推動灣區(qū)實現(xiàn)經(jīng)濟社會更高質量發(fā)展。

二、更大規(guī)模減稅降費政策的內容及意義

1.政策內容。2022年實施的更大規(guī)模減稅降費政策主要可以概括為以下四個方面：一是在企業(yè)所得稅方面，放寬可享受此政策的小微企業(yè)的條件，盡量做到普惠，擴大企業(yè)覆蓋面，最大程度的讓絕大多數(shù)企業(yè)都被納入此政策的服務范圍；二是進行增值稅改革，提高增值稅納稅的標準，同時降低增值稅稅率，對于滿足增值稅免稅條件的企業(yè)納稅人可直接享受免稅；三是關于個人所得稅改革，提高起征點，扣除部分關于教育、贍養(yǎng)、貸款等相關費用，減輕納稅人負擔，同時下調城鎮(zhèn)職工的養(yǎng)老保險比例；四是積極研究對企業(yè)有利的綜合政策，例如，放寬對于科學創(chuàng)新企業(yè)的初創(chuàng)條件，制定相關方案確保各行各業(yè)經(jīng)營不受稅負影響，同時加大對不規(guī)范性的企業(yè)收費和政府收費的處罰力度。

2.目的意義。稅收是國家財政經(jīng)濟一項主要來源，而實體經(jīng)濟是我國國民經(jīng)濟的主體，更大規(guī)模減稅降費政策旨在發(fā)展實體經(jīng)濟，擴大經(jīng)濟內需。自減稅降費政策落地實施以來，為粵港澳大灣區(qū)帶來的經(jīng)濟發(fā)展是有目共睹的，餐飲業(yè)、汽車業(yè)、家用電器等行業(yè)都取得了不錯的發(fā)展，同時為疫情下的粵港澳大灣區(qū)企業(yè)減少財務成本，降低企業(yè)風險，為企業(yè)度過這一難關保駕護航，由此可以預見大灣區(qū)更大規(guī)模減稅降費的意義將更加深遠。

在大灣地區(qū)實施更大規(guī)模的減稅降費政策，可以讓企業(yè)釋放更多的利潤空間，減輕企業(yè)稅收負擔，降低企業(yè)成本，提高企業(yè)盈利能力，有效應對市場風險。同時，也有利于市場的蓬勃發(fā)展，在一定程度上，它還可以減輕企業(yè)給消費者帶來的稅收負擔，刺激消費，激發(fā)消費者熱情，提高消費水平。大規(guī)模減稅還降低了企業(yè)的研發(fā)成本，促進了投資和創(chuàng)新，并尋找了新的經(jīng)濟增長點，這在促進私營企業(yè)發(fā)展、市場經(jīng)濟等方面發(fā)揮了重要作用。

三、更大規(guī)模減稅降費對粵港澳大灣區(qū)發(fā)展的效應分析

隨著中國粵港澳大灣區(qū)的建設和發(fā)展，民營企業(yè)、小微企業(yè)等中小型企業(yè)在灣區(qū)內比例日益增加。這些企業(yè)在經(jīng)營上面臨諸多壓力，高額稅收和費用是其中之一。因此，更大規(guī)模減稅降費政策的實施可以促進企業(yè)發(fā)展，擴大經(jīng)營市場，同時推進減稅和降費，可以刺激消費和投資，增加企業(yè)和個人的可支配收入。在稅收方面，減稅可以降低企業(yè)支出，從而增加企業(yè)的利潤空間。進而，可以促進企業(yè)增加投資，擴大產(chǎn)能甚至拓展新業(yè)務領域。此外，減稅也可以減少企業(yè)傳統(tǒng)管理過程中所涉及的冗雜程序和費用，降低企業(yè)的運營成本，同時也能增加企業(yè)的市場競爭力。在費用方面，降費可以為企業(yè)提供更多的經(jīng)營自主權，減輕企業(yè)的管理負擔和經(jīng)營壓力。同時，減少政府部門相關證明文件和手續(xù)，也大大減少了企業(yè)交規(guī)時浪費的時間和人力，這些時間和人力可以用于研發(fā)和生產(chǎn)等更有價值的事項。減少運營成本、降低企業(yè)負擔使企業(yè)更趨于市場化、專注于提高產(chǎn)品質量，這樣就能夠更好地解決企業(yè)面臨的市場競爭和經(jīng)濟風險，助力粵港澳大灣區(qū)的金融和經(jīng)濟發(fā)展。

由此可見，更大規(guī)模減稅降費政策的實施將利大于弊，從而帶動企業(yè)增收、擴展市場、提高競爭力，為粵港澳大灣區(qū)的發(fā)展提供強有力的支持。然而推行減稅降費的好處不止于此。一方面，減少企業(yè)負擔是給企業(yè)創(chuàng)造更好的經(jīng)營環(huán)境，減輕負擔有助于降低企業(yè)生產(chǎn)成本，降低產(chǎn)品價格，從而提高產(chǎn)品競爭力。另一方面，減稅降費也可以促進企業(yè)發(fā)展壯大，增加企業(yè)投資和招聘的積極性。同時，政府通過減稅降費實行經(jīng)濟調控，推動經(jīng)濟增長，促進就業(yè)，有利于整個社會的穩(wěn)定和繁榮。

在粵港澳大灣區(qū)的發(fā)展中，減稅降費是一個非常重要的政策措施，可以加快大灣區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展，提高整個區(qū)域的國際競爭力和影響力。同時，減稅降費也有助于解決大灣區(qū)地域劃分、產(chǎn)業(yè)分布、人群流動等問題，為整個區(qū)域的協(xié)同發(fā)展提供支持。值得一提的是，雖然減稅降費能夠帶來很隨著中國粵港澳大灣區(qū)的建設和發(fā)展，但是也有可能會面臨一些挑戰(zhàn)和風險，例如可能引發(fā)財政收入下降、通貨膨脹、經(jīng)濟過熱等問題。因此，在政策的制定過程中，需要結合當前的國內經(jīng)濟形勢和發(fā)展需要，做出科學合理的調控措施，確保減稅降費政策的實施不會對整個經(jīng)濟體結構造成過度刺激和損害。

總之，減稅降費政策的實施可以促進經(jīng)濟的增長和企業(yè)的發(fā)展，為粵港澳大灣區(qū)的繁榮發(fā)展提供新的動力和支持，同時政府在實施減稅降費政策時也需要注意適度，確保政策的正常運作和經(jīng)濟的良性發(fā)展。

1.降低成本，促進升級。降低稅率和減少費用營運資本為企業(yè)提供更強有力的支持，高質量的研發(fā)團隊，不斷更新投產(chǎn)的生產(chǎn)設備等等，從而讓企業(yè)更有信心和勇氣去創(chuàng)新發(fā)展，增強企業(yè)動力。企業(yè)增值稅、社會保險費以及個人所得稅的政策性調整，為企業(yè)和員工帶來了實實在在的福利，大大降低了企業(yè)的運營成本，企業(yè)的流動資金相對增長了。而企業(yè)可以將這部分資金用于科研創(chuàng)新，幫助企業(yè)升級轉型，提高企業(yè)在行業(yè)的競爭力，這一系列連鎖效應都得益于減稅降費政策的實施，這將助力更高質量的大灣區(qū)發(fā)展。

2.協(xié)助投資，確保增長?，F(xiàn)如今，在企業(yè)面臨轉型、產(chǎn)業(yè)面臨能源升級的重要時期，市場競爭日趨激烈。各行各業(yè)都需要不斷加強技術和產(chǎn)品創(chuàng)新，研發(fā)創(chuàng)新必然面臨高昂的投資成本和時間成本。減稅降費政策釋放的資金能夠刺激企業(yè)有效加大資本投入，從而促進企業(yè)發(fā)展。

3.加深合作，拓展資源。隨著國家經(jīng)濟發(fā)展，粵港澳大灣區(qū)眾多中小型企業(yè)在享受國家更大規(guī)模減稅降費政策的同時還能收到當?shù)貎?yōu)惠政策的照顧，使得各企業(yè)之間能實現(xiàn)區(qū)域合作、協(xié)同發(fā)展、資源共享、實現(xiàn)共贏，在這種良好的投資環(huán)境和普惠政策的驅動下，大灣區(qū)的企業(yè)和員工不僅實現(xiàn)了在行業(yè)內的價值，而且將福利實實在在把握在自己手中。

4.刺激需求，促進消費。減稅降費政策是一個很大的話題，涉及到的人事物多不勝數(shù)，落實需要一定的時間和精力，一般來說，消費者的需求可以通過兩個途徑來實現(xiàn)：一是提高居民實際收入，增加消費者可支配資金。二是增值稅降低減免政策，降低商品價格。從第一點來看，更大規(guī)模減稅降費政策包括社保降費減免、個稅改革，提高納稅起征點，大大增加可支配收入，增強購買能力，促進消費。從第二點來看，增值稅降低減免政策最明顯的體現(xiàn)就是商品價格降低了，在很大程度上刺激消費者的需求。消費者的需求和政策的推動，使得商品的質量、包材、銷售都大大提升，從而消費者也愿意為之買單。

四、推行更大規(guī)模減稅降費政策存在的問題

首先，我們必須肯定推行更大規(guī)模減稅降費政策是利大于弊的，而且目前存在的問題在將來也一定會得到很好的解決，但是在落實政策的前期一定是要花費時間精力去磨合的，我們要做的就是不斷發(fā)現(xiàn)問題，解決問題。

1.更大規(guī)模減稅降費政策落實不到位。在大灣區(qū)大規(guī)模落實減稅降費新政策，雖然能夠惠及大部分企業(yè)，但是經(jīng)過實地考察和線上調查就會發(fā)現(xiàn)更大規(guī)模減稅降費政策落實還不到位。主要有以下兩點原因：一是企業(yè)自身的原因，尤其是小微企業(yè)，不關注國家政策的變動，不能及時研究和掌握新的減稅降費政策，不注重國家出臺的政策對企業(yè)發(fā)展的幫助，也不注重員工培訓，企業(yè)內部如同“盲人”般運行，讓政策形同虛設。二是政策不可能一步到位，這其中涉及的部門有很多，對于所涉各部門之間的協(xié)調工作也是一個挑戰(zhàn)，各部門的協(xié)調工作還在不斷建聯(lián)中，溝通渠道還沒有建立完善，沒有充分落實和認識到中央的態(tài)度意識以及更大規(guī)模減稅降費政策的政治意義，特別是在具體服務過程中，與企業(yè)和民眾的宣傳講解不到位，沒有讓所有有志之士明白參透其中的奧義，缺乏主動開展謀劃工作，且方法方式缺乏創(chuàng)新，導致政策效果不佳。

2.落實更大規(guī)模減稅降費政策存在矛盾。一方面，以增值稅為主的減稅政策和以鼓勵企業(yè)創(chuàng)新投資為政策目標的矛盾問題。對于一些本身經(jīng)營就困難的企業(yè)來說，這項政策不僅不能挽救公司，甚至可能因此破產(chǎn)，因為創(chuàng)新就意味著長時間的投資，企業(yè)本身就負重前行，為了追求這項政策帶來的福利，強行加入，不僅起不到什么效果，反而增加企業(yè)負擔。另一方面，減稅降費對于不同地區(qū)存在著結構性差異，所謂拆東墻補西墻，較發(fā)達地區(qū)分出資源彌補欠發(fā)達地區(qū)的資金，這是不能長期發(fā)展的，影響社會穩(wěn)定發(fā)展。

五、關于進一步完善更大規(guī)模減稅降費政策的建議

1.加快落實粵港澳大灣區(qū)更大規(guī)模減稅降費政策。相關國家機關部門應當切實加強組織領導，全面聽從組織安排，進一步提高工作的積極性和預見性，健全已成熟的體制機制，建立更便捷的市民企業(yè)服務，完善政策落實工作，成立區(qū)域領導小組，堅持最高領導原則，明確小組職責分工，組織任務清單，實時跟進項目進程，組內人員各司其職，有條不紊推進政策實行。要樹立更高水平的思想意識，落實稅收服務的推廣、監(jiān)督和管理標準，遵循簡單、方便、良好的操作要求，提高工作的科學性、針對性和有效性。需要確保稅務機關的準備工作做好，同時也要獲得其他服務單位的支持和納稅人的理解。

2.實行有差異化的減稅降費政策。不同行業(yè)、不同平臺、不同環(huán)境下的企業(yè)經(jīng)營定是不一樣的，應當因地制宜、因企施策，出臺更多配套實用的優(yōu)惠政策，不僅要重視大多數(shù)經(jīng)營良好的企業(yè)減稅力度，同時還要助力初創(chuàng)高新技術企業(yè)的落地經(jīng)營，減稅降費就是一個不可忽視的因素。同時，對于企業(yè)員工個稅的優(yōu)惠力度應當直接讓員工個人享有，不得用其他形式替換。

3.彌合稅收政策與經(jīng)濟形勢之間的矛盾。近年來，我國稅收收入和支出之間的差距在逐漸縮小，主要原因就是增值稅的降低。其次公共資金的財政捐助已恢復正常，預算收入繼續(xù)加速。只有提高預算支出的效率，才能有效推動經(jīng)濟增長，實現(xiàn)預算收入和支出的良性循環(huán)。減稅后的地方財政安全：實施短期減稅無疑將導致地方財政失衡，需要政府以多種方式解決這一困境。隨著經(jīng)濟和社會的發(fā)展，我國每年都發(fā)布許多稅收優(yōu)惠政策文件，其內容涉及多種稅收。這些政策帶來的好處涵蓋了企業(yè)從啟動到發(fā)展的整個周期。但是，如果稅后政策不能及時適應經(jīng)濟形勢，就不靈活，當然也不符合稅收的固定性質。

六、結語

減稅降費是中共中央、國務院深化供給側結構性改革、推動經(jīng)濟高質量發(fā)展的重大決策。政策的實施顯著減輕了企業(yè)的稅收負擔，增加了大灣區(qū)的建設活力。企業(yè)可以在技術研發(fā)和市場調研方面投入更多的資金，為灣區(qū)居民提供更好的服務。減稅政策既利一時又利長遠，從短期來看，可以減輕企業(yè)負擔，增強企業(yè)發(fā)展?jié)摿?，穩(wěn)定粵港澳大灣區(qū)就業(yè)；從長遠看，有利于優(yōu)化經(jīng)濟結構、培育稅源、刺激投資和消費、促進財政可持續(xù)性，從而為粵港澳大灣區(qū)可持續(xù)發(fā)展提供動力。減稅降費有助于進一步減輕大灣區(qū)企業(yè)的負擔，激發(fā)市場活力，振奮市場信心，增強商業(yè)發(fā)展活力，助力灣區(qū)高質量發(fā)展。