新時代企業(yè)財會管理中的風(fēng)險管理問題及對策

寧俊，何琳

［摘 要］隨著社會經(jīng)濟多元化發(fā)展，市場競爭愈發(fā)激烈，企業(yè)在市場競爭中極易受到諸多不確定因素影響，從而對企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)造成不利影響，特別是財務(wù)風(fēng)險問題，嚴重制約著企業(yè)健康運行和長遠發(fā)展。文章分析企業(yè)財會管理中存在的財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險等風(fēng)險，并從風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險控制和風(fēng)險監(jiān)控等方面提出有效的解決對策，旨在全面提高企業(yè)財務(wù)管理水平，確保企業(yè)擁有良好的財務(wù)狀況。

［關(guān)鍵詞］企業(yè)；財會管理；風(fēng)險管理

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2023.18.015

［中圖分類號］F275［文獻標識碼］A［文章編號］1673-0194（2023）18-0046-03

0? ? ?引 言

當前正處于百年未有之大變局，社會經(jīng)濟市場化程度越來越高。企業(yè)面臨著日益復(fù)雜和多變的經(jīng)營環(huán)境，各種風(fēng)險和挑戰(zhàn)也日益增多。財務(wù)管理是企業(yè)的基礎(chǔ)工作，高質(zhì)量的財務(wù)管理工作有利于提高企業(yè)資源利用效率、降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險、擴大企業(yè)發(fā)展空間。在企業(yè)的財會管理中，風(fēng)險管理尤為重要。風(fēng)險管理是指企業(yè)在經(jīng)營過程中，針對可能發(fā)生的不確定因素，通過預(yù)測、評估和控制等手段，采取相應(yīng)的對策和措施，以降低風(fēng)險對企業(yè)經(jīng)營目標的影響，確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)管理層須重視風(fēng)險管理工作，采用多種途徑來強化企業(yè)財會風(fēng)險管理工作，助力企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

1? ? ?企業(yè)財會管理中風(fēng)險管理的重要性

企業(yè)財會管理中的風(fēng)險管理是一項非常重要的工作，它能夠有效地幫助企業(yè)控制風(fēng)險，避免企業(yè)遭受不必要的損失。首先，企業(yè)財會管理中的風(fēng)險管理有助于企業(yè)監(jiān)測和評估各種風(fēng)險，包括財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險等。通過識別企業(yè)面臨的風(fēng)險，企業(yè)可以采取有效的措施，防止風(fēng)險發(fā)生，或者最大限度減小風(fēng)險的影響［1］。其次，企業(yè)財會管理中的風(fēng)險管理有助于企業(yè)實施合理的財務(wù)策略，以便企業(yè)在未來的發(fā)展中能夠更好地應(yīng)對風(fēng)險。企業(yè)可以根據(jù)不同的風(fēng)險情況，制定有效的財務(wù)政策，避免投資失誤，減少資金浪費。此外，企業(yè)財會管理中的風(fēng)險管理也有助于企業(yè)提升財務(wù)報表的真實性和可比性。企業(yè)可以采用合適的風(fēng)險管理措施，對財務(wù)報表進行審核，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性，以便政府機構(gòu)和投資者更好地評估企業(yè)的財務(wù)狀況。

2? ? ?企業(yè)財會管理中潛在的風(fēng)險

2.1? ?財務(wù)風(fēng)險

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在經(jīng)營活動中所面臨的財務(wù)困境，可能導(dǎo)致企業(yè)資金流動性不足，無法償付債務(wù)，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險主要包括以下幾個方面：①債務(wù)風(fēng)險。企業(yè)因資金短缺或經(jīng)營不善，無法按時償還債務(wù)，從而導(dǎo)致債務(wù)違約或被迫接受高額借款利率等金融懲罰。②資產(chǎn)負債風(fēng)險。企業(yè)資產(chǎn)與負債的比例失衡，或者某些資產(chǎn)出現(xiàn)重大的損失或貶值，從而導(dǎo)致企業(yè)負債遠大于其凈資產(chǎn)價值，隨時可能面臨資不抵債的危險。③流動性風(fēng)險。企業(yè)面臨的流動性風(fēng)險主要是指企業(yè)現(xiàn)金流短缺，無法及時償還債務(wù)或支付預(yù)期的成本，從而導(dǎo)致企業(yè)無法正常運營［2］。

2.2? ?技術(shù)風(fēng)險

企業(yè)財會管理涉及企業(yè)對資產(chǎn)和負債的管理，其中最常見的風(fēng)險包括市場風(fēng)險、匯率風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等。①市場風(fēng)險是指企業(yè)投資或融資行為受到市場波動影響而產(chǎn)生的潛在損失。以股票市場管理為例，當股票價格低于預(yù)期時，企業(yè)的投資收益也會降低，從而降低投資回報率，市場風(fēng)險也會增加［3］。②匯率風(fēng)險是指企業(yè)受外匯市場波動影響而產(chǎn)生的潛在損失。如果企業(yè)投資國外市場，就必須面對匯率波動所帶來的損失，有時這種損失可能會很大，從而影響企業(yè)投資回報率。③信用風(fēng)險是指企業(yè)因不能按時支付債務(wù)而產(chǎn)生的潛在損失。這種風(fēng)險常見于企業(yè)借款行為，當借款人不能按時歸還貸款時，就會出現(xiàn)信用風(fēng)險，這種風(fēng)險會直接影響企業(yè)的正常經(jīng)營，并影響企業(yè)的財務(wù)報表。④操作風(fēng)險是指企業(yè)財務(wù)管理活動中存在的潛在損失。這種風(fēng)險主要出現(xiàn)在企業(yè)財務(wù)管理操作中，如在財務(wù)報表管理、現(xiàn)金流量管理、資金投資管理、報表審計等活動中，一旦出現(xiàn)操作失誤，就會導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)失控，出現(xiàn)潛在損失。

3? ? ?企業(yè)財會管理中的風(fēng)險管理方式

3.1? ?風(fēng)險識別

風(fēng)險識別指的是在外部和內(nèi)部環(huán)境中對風(fēng)險的發(fā)現(xiàn)和定義。企業(yè)在風(fēng)險識別中首先要明確其組織的范圍和目標，以便確定潛在風(fēng)險因素。企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營情況對所處的環(huán)境，包括經(jīng)濟、技術(shù)、法律、政治、社會和文化等進行風(fēng)險分析，篩選出具有實際影響的風(fēng)險因素。此外，企業(yè)還可以采取更全面的風(fēng)險識別措施，如定期進行內(nèi)部審計和外部審計來識別各種可能存在的風(fēng)險。如企業(yè)采用“風(fēng)險標準”，以標準化流程來確定可能存在的威脅，并結(jié)合專業(yè)的風(fēng)險評估方法做到風(fēng)險精準識別。其次，在實施風(fēng)險識別措施時，企業(yè)還應(yīng)考慮到可能產(chǎn)生的后果，以及應(yīng)對風(fēng)險的綜合成本，以保證企業(yè)的預(yù)期收益。最后，企業(yè)須根據(jù)風(fēng)險識別需求建立風(fēng)險管理組織體系，明確風(fēng)險管理過程和流程，配備對應(yīng)的人才資源和管理權(quán)限，確保風(fēng)險識別高質(zhì)量進行。

3.2? ?風(fēng)險評估

風(fēng)險評估是企業(yè)風(fēng)險管理的重要組成部分，旨在識別、評估、控制和監(jiān)控企業(yè)面臨的各種風(fēng)險。通過風(fēng)險評估，企業(yè)可以了解其所面臨的風(fēng)險，并采取有效的措施來減少或消除這些風(fēng)險。首先，企業(yè)須依托風(fēng)險識別建立有效的風(fēng)險清單，將可能存在的風(fēng)險分類，并針對這些風(fēng)險制定有效的控制措施。其次，企業(yè)應(yīng)對不同類別的風(fēng)險進行評估，以確定其程度和影響范圍。同時，企業(yè)還應(yīng)分析風(fēng)險之間的相互關(guān)系，以便更好地識別和控制風(fēng)險［4］。最后，企業(yè)應(yīng)定期監(jiān)控其風(fēng)險管理措施的有效性，并定期評估其風(fēng)險水平，以確保其風(fēng)險管理措施仍然有效。此外，企業(yè)還須定期監(jiān)測市場變化，以便及時發(fā)現(xiàn)和解決新出現(xiàn)的風(fēng)險。

3.3? ?風(fēng)險控制

風(fēng)險控制是指企業(yè)通過合理的控制措施，降低風(fēng)險的發(fā)生概率或者消減風(fēng)險的影響，從而達到維護企業(yè)正常經(jīng)營的目的。企業(yè)應(yīng)該采取的有效的風(fēng)險控制措施包括以下幾點：①采用合理的決策模式。管理決策直接關(guān)系到企業(yè)風(fēng)險控制措施實施效果。因此，企業(yè)在決策過程中要充分利用市場規(guī)律和新技術(shù)手段來精準識別風(fēng)險因素，并作出科學(xué)、合理的決策部署，以便降低風(fēng)險。②開展全方位的風(fēng)險預(yù)警和評估。企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況，對潛在風(fēng)險源進行全面評估和分析，針對可能發(fā)生的風(fēng)險制定合理的應(yīng)急預(yù)案，做到及時預(yù)警和高效控制，以降低風(fēng)險的發(fā)生概率或消減風(fēng)險的影響。③加強風(fēng)險管控，建立完善的風(fēng)險管理制度。企業(yè)應(yīng)該建立風(fēng)險控制、應(yīng)急預(yù)案、風(fēng)險評估和風(fēng)險處置等方面的完善制度，以確保企業(yè)正確識別和處理風(fēng)險。④實施科學(xué)的風(fēng)險管理，制定有效的風(fēng)險管理措施。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實際情況，制定有效的風(fēng)險管理措施，如行業(yè)風(fēng)險分析、風(fēng)險指標管理、風(fēng)險預(yù)警、應(yīng)急救援等，確保企業(yè)高效運營。⑤完善風(fēng)險管理體系，建立規(guī)范的風(fēng)險管理流程。企業(yè)應(yīng)該制定一套完整的風(fēng)險管理體系，建立規(guī)范的風(fēng)險管理流程，包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險控制、風(fēng)險處置等，確保風(fēng)險管理措施落到實處。

4? ? ?企業(yè)財會管理中的風(fēng)險管理實施策略

4.1? ? 建立風(fēng)險識別體系與報告、風(fēng)險控制和應(yīng)對機制

實施企業(yè)財會管理中的風(fēng)險管理需要建立完備的風(fēng)險識別體系，以有效地預(yù)測、識別、控制和處理風(fēng)險。對于財務(wù)風(fēng)險，應(yīng)重點關(guān)注可能造成財務(wù)損失的風(fēng)險因素，并建立有效的風(fēng)險識別體系，以有效地應(yīng)對風(fēng)險。一是要建立科學(xué)的風(fēng)險識別體系。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別體系應(yīng)當包括財務(wù)狀況診斷、現(xiàn)金流量診斷、內(nèi)部控制診斷、審計診斷、監(jiān)管診斷、市場風(fēng)險診斷、法律風(fēng)險診斷等內(nèi)容。這些診斷可以幫助企業(yè)更好地發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風(fēng)險，并及時采取有效措施防患于未然。二是要建立有效的報告機制。財務(wù)報告機制分為內(nèi)部和外部報告機制。內(nèi)部報告機制包括風(fēng)險評估、風(fēng)險報告和風(fēng)險警示機制等；外部報告機制包括與客戶、供應(yīng)商、股東和監(jiān)管機構(gòu)等相關(guān)方的溝通和信息披露機制。在報告機制建設(shè)中，首先要確定報告內(nèi)容和報告對象。企業(yè)應(yīng)該明確風(fēng)險報告的內(nèi)容，包括風(fēng)險類別、程度和影響等，同時確定報告對象，如董事會、高管層、內(nèi)部控制部門等。其次，建立信息收集和報告流程。企業(yè)應(yīng)該建立完善的信息收集和報告流程，包括建立信息來源、收集和匯總機制，信息驗證和核實流程等。最后，確定風(fēng)險報告周期和頻率。企業(yè)應(yīng)該明確風(fēng)險報告的周期和頻率，如月度、季度或年度，以及需要報告的具體時間點和報告內(nèi)容。三是建立有效的風(fēng)險控制機制。企業(yè)應(yīng)該制定一套完善的風(fēng)險控制機制，包括風(fēng)險管理政策、風(fēng)險控制流程和風(fēng)險控制指標等。企業(yè)可以通過風(fēng)險控制機制識別和監(jiān)測各種風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險管理措施，以減輕風(fēng)險對企業(yè)的影響。四是要建立有效的風(fēng)險應(yīng)對機制。企業(yè)應(yīng)當建立風(fēng)險應(yīng)對機制，以應(yīng)對不同程度的財務(wù)風(fēng)險，包括財務(wù)計劃、資金管理、資本結(jié)構(gòu)調(diào)整、投融資管理、貸款管理、投資管理等方面的應(yīng)對措施。此外，企業(yè)還要定期開展風(fēng)險教育，加強員工對風(fēng)險的認識，以便更好地應(yīng)對風(fēng)險［5］。

4.2? ?建立健全預(yù)警機制

建立健全預(yù)警機制是企業(yè)財會管理中一項重要的風(fēng)險管理策略，其主要目的是幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險，并采取對應(yīng)的預(yù)防措施，以避免或減少損失。以下是建立健全預(yù)警機制的實施步驟：首先是確定預(yù)警指標。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點和行業(yè)風(fēng)險特征，確定合適的預(yù)警指標，如財務(wù)指標、市場指標、經(jīng)營指標等。例如，零售企業(yè)關(guān)鍵的預(yù)警指標可能包括銷售額、庫存周轉(zhuǎn)率、客戶滿意度等方面。其次是建立預(yù)警機制。企業(yè)應(yīng)圍繞自身財務(wù)管理工作建立一套完整的預(yù)警機制，包括預(yù)警發(fā)現(xiàn)、預(yù)警評估和預(yù)警應(yīng)對等環(huán)節(jié)。其中，預(yù)警發(fā)現(xiàn)可以通過信息系統(tǒng)、監(jiān)控系統(tǒng)等技術(shù)手段實現(xiàn)；預(yù)警評估需要對預(yù)警信號進行分析和判斷，評估預(yù)警風(fēng)險的程度和可能影響；預(yù)警應(yīng)對需要制定具體的措施，包括防范措施、化解措施等。最后是建立預(yù)警信息共享機制。企業(yè)應(yīng)該建立預(yù)警信息共享機制，實現(xiàn)預(yù)警信息的快速傳遞和共享，以及預(yù)警應(yīng)對方案的協(xié)同執(zhí)行。通過預(yù)警信息高效共享，消除信息孤島效應(yīng)，同時也能形成協(xié)同效益，提升企業(yè)抗風(fēng)險能力和風(fēng)險事件處置能力［6］。例如，制造企業(yè)可以建立一個信息平臺，集成不同部門的信息系統(tǒng)，實現(xiàn)預(yù)警信息的實時共享，若某環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警，能做到整個生產(chǎn)線協(xié)同響應(yīng)，并作出對應(yīng)風(fēng)控安排。

4.3? ?完善資金管理制度

實施資金管理制度能夠提高企業(yè)資金使用效率和風(fēng)險控制能力，同時也可以保證企業(yè)財務(wù)的透明度和合規(guī)性，確保企業(yè)能夠在激烈的市場競爭中穩(wěn)步發(fā)展。在具體實踐中，首先要制定完善的資金管理制度。企業(yè)應(yīng)該建立完整的資金管理制度，以規(guī)范企業(yè)的資金管理行為。這包括制定資金管理制度的標準和流程，明確各個崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保資金管理的規(guī)范性和透明度。例如，編制資金管理手冊、規(guī)章制度和內(nèi)部控制標準等，明確資金管理的具體操作流程和要求。其次是加強現(xiàn)金管理［7］。企業(yè)應(yīng)該加強現(xiàn)金管理，確?，F(xiàn)金的安全性和流動性。具體內(nèi)容包括制訂現(xiàn)金收支計劃、定期檢查現(xiàn)金賬戶余額及編制現(xiàn)金流量表等，從而保障企業(yè)現(xiàn)金流的可持續(xù)性。例如，建立現(xiàn)金管理制度，規(guī)范現(xiàn)金的收支管理和流動性管理，實現(xiàn)現(xiàn)金的充分利用和控制。再次，細化銀行賬戶管理。企業(yè)應(yīng)該對銀行賬戶進行細化管理，防止賬戶被濫用或被盜用。如進行賬戶使用權(quán)限設(shè)置，限制賬戶轉(zhuǎn)賬金額和次數(shù)，定期檢查賬戶余額和流水明細等，同時也可以建立銀行賬戶管理制度，規(guī)范銀行賬戶的開戶、使用和關(guān)閉等流程，嚴格控制銀行賬戶的使用權(quán)限和交易限額。最后，企業(yè)須定期進行資金清算［8］。通過資金清算，確保資金使用的正確性和準確性。其中包括對賬、核算等，及時發(fā)現(xiàn)和糾正賬務(wù)處理錯誤，避免資金流向出現(xiàn)問題?？赏ㄟ^制定科學(xué)的資金清算時間、流程和標準來落實資金清算措施，確保資金流向的正確性和透明性。

5? ? ?結(jié)束語

新經(jīng)濟時代，我國市場環(huán)境發(fā)生較大變化，企業(yè)應(yīng)該推進內(nèi)部結(jié)構(gòu)優(yōu)化，增強財務(wù)管控能力。針對企業(yè)財會管理中潛在的市場風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險等風(fēng)險源進行深度剖析，結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展方向和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，依托科學(xué)的方式采取有效的防治舉措，實現(xiàn)財會管理工作高質(zhì)量改革，達到提高企業(yè)管理工作質(zhì)量和效率的目的，使企業(yè)的經(jīng)營工作更加科學(xué)，進而創(chuàng)造更高的經(jīng)濟效益和社會效益。

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