新形勢下財政稅收體制的創(chuàng)新探討

于曉娜 山東省濟(jì)寧市任城區(qū)安居街道辦事處

引言

隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，財政收入、稅收規(guī)模都得到一定擴(kuò)展，我國經(jīng)濟(jì)與世界之間形成更加緊密的關(guān)聯(lián)性。稅收是政府遵循法律規(guī)定參與社會分配的一種形式，具有一定的特點(diǎn)，如，固定性、無償性等，政府通過稅收制度對社會活動的開展起到一定的引導(dǎo)作用，有利于社會經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的有效調(diào)整。財政稅收作為我國資金來源的一個渠道，直接影響社會資源配置以及市場調(diào)控，對群眾收入水平提升起到支持作用，為國家的穩(wěn)定發(fā)展提供支持。但在實際情況中，我國財政稅收體制已經(jīng)難以滿足新形勢下經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求，需要得到進(jìn)一步優(yōu)化和調(diào)整，在創(chuàng)新中促進(jìn)我國社會經(jīng)濟(jì)情況發(fā)展，致力于構(gòu)建穩(wěn)定的財政稅收政策，有利于我國財政稅收工作處于更加穩(wěn)定、長久的發(fā)展趨勢。

一、新形勢下財政稅收體制改革的意義

首先，財政稅收在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中占據(jù)關(guān)鍵地位，財政稅收體制是否合理，直接影響我國居民生活水平的穩(wěn)定性，進(jìn)一步凸顯財政稅收在經(jīng)濟(jì)體系中占據(jù)的關(guān)鍵地位。財政稅收基本制度在改革過程中，有必要從我國實際經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況入手，將我國居民的個人經(jīng)濟(jì)利益作為關(guān)鍵參考因素[1]。同時，人民作為國家的核心部分，要想對人民生活質(zhì)量提供保證，就要增強(qiáng)人民對國家的認(rèn)同和信任，從根本上做好財政工作中包含的稅收管控工作。

其次，我國實施改革過程中，在政策完善之前會遇到不同的經(jīng)濟(jì)問題，會影響我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及社會穩(wěn)定發(fā)展，所以要將合理的財政稅收政策作為支持，促使各行各業(yè)處于穩(wěn)定發(fā)展?fàn)顟B(tài)，也為人民的個人財產(chǎn)提供保證，為人民提供更好的物質(zhì)支持和精神支持。要想實現(xiàn)我國人民整體致富，就要實現(xiàn)人民整體生活水平提升，確保財政稅收政策的穩(wěn)定性，為各個行業(yè)的發(fā)展奠定基礎(chǔ)，提供全面性的準(zhǔn)備條件。財政稅收體制改革過程中，其中一個關(guān)鍵性的目的就是為國家、人民提供高質(zhì)量服務(wù)，從人民需求入手發(fā)揮財政稅收的價值，保證我國財政收入、支出也處于平衡狀態(tài)，有利于社會行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

最后，有利于優(yōu)化財政支出。財政支出作為財政稅收體制中不可或缺的關(guān)鍵部分，保證財政支出的科學(xué)性，這也是對財政稅收體制進(jìn)行創(chuàng)新的一個關(guān)鍵原因[2]。從財政支出角度進(jìn)行分析，主要包含轉(zhuǎn)移性、購買性，財政支出也保證政府的每一項支出更加透明，有利于社會大眾對財政內(nèi)容進(jìn)行了解和掌握，進(jìn)而產(chǎn)生一定的認(rèn)同感，更加積極地配合政策執(zhí)行，對社會的和諧發(fā)展起到促進(jìn)作用。同時，財政支出優(yōu)化也要對社會民生問題提升重視程度，建立不同的公益項目，如，服務(wù)工程、基礎(chǔ)建設(shè)工程等，從多個方面為人民帶來生活幸福感。

二、財政稅收體制的現(xiàn)狀

（一）財政稅收體制不健全

如今，我國實施的財政稅收體制缺乏創(chuàng)新性，很多內(nèi)容都是結(jié)合以社會發(fā)展情況所制定，在我國社會主義市場逐漸完善這一過程中，已經(jīng)存在的財政稅收體制無法滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展新需求，容易出現(xiàn)與社會發(fā)展相脫節(jié)這一情況，嚴(yán)重情況會引發(fā)不同的財政稅收問題[3]。首先，稅收管理體制無法促使人民收入之間存在的差異得到徹底改善，體制創(chuàng)新過程中，缺乏對不同區(qū)域、不同稅種的詳細(xì)劃分，尤其忽視在功能、結(jié)構(gòu)方面的價值性，難以充分體現(xiàn)其特點(diǎn)，最終導(dǎo)致重復(fù)征稅情況的出現(xiàn)。其次，一些地區(qū)財政規(guī)劃缺乏合理性，缺乏對資金資產(chǎn)的合理性規(guī)劃，直接忽視對財政的宏觀調(diào)控。最后，在新形勢背景中，可持續(xù)發(fā)展理念受到關(guān)注的同時，環(huán)境稅引起更多人的關(guān)注，但我國財政稅收體制缺乏對環(huán)境稅的全面說明，直接影響稅收工作的效果。

（二）財政稅收規(guī)范性不足

對于財政稅收而言，開展工作過程中具有一定的復(fù)雜性，隨著事業(yè)單位工作范圍的增加，也逐漸具有一定的隱蔽性特點(diǎn)，給工作人員開展工作帶來一定的難度。稅收工作實踐中規(guī)范性有待完善，若長期處于不完善情況，就會導(dǎo)致信息、數(shù)據(jù)的不準(zhǔn)確，無法為事業(yè)單位的決策工作提供針對性依據(jù)，甚至?xí)κ聵I(yè)單位發(fā)展造成潛在風(fēng)險[4]。財政稅收的基本形式不同，存在應(yīng)稅、免稅等，若工作人員無法對各個標(biāo)準(zhǔn)程序進(jìn)行掌握，就會降低工作過程的嚴(yán)謹(jǐn)性，無法保證工作實施中的專業(yè)性。如，票據(jù)管理工作中，沒有遵循規(guī)定完成，就會造成票據(jù)的真實性受到影響，直接影響事業(yè)單位財務(wù)管理體系的建立。還有一些事業(yè)單位沒有意識到財政稅收工作占據(jù)的重要性，導(dǎo)致賬目經(jīng)常出現(xiàn)混亂、票據(jù)失真等。

（三）財政稅收管理不完善

事業(yè)單位實施的稅務(wù)管理制度，仍然存在一定的不足，不僅一些事業(yè)單位缺乏對財政稅收管理工作的重視，甚至一些事業(yè)單位沒有建立獨(dú)立的管理部門，簡單地安排一些財務(wù)管理人員開展工作，不僅缺乏工作專業(yè)性，甚至在管理人員的綜合水平方面也存在較大差異[5]。經(jīng)調(diào)查得知，每一個事業(yè)單位每年由于財政稅務(wù)收入、支出都會有大量現(xiàn)金出現(xiàn)流動，資金落實這一過程，會經(jīng)過多個單位進(jìn)行審批，若無法保證審批的嚴(yán)格性、監(jiān)督性，就會出現(xiàn)貪污腐敗的情況，直接影響事業(yè)單位中的風(fēng)氣，還會對事業(yè)單位自身具備的公信能力進(jìn)行影響。其次，事業(yè)單位中的財政稅收專業(yè)人員綜合素養(yǎng)有待提升。一些事業(yè)單位為方便工作，直接從內(nèi)部選擇人才作為財政稅務(wù)工作人員，但因為工作內(nèi)容存在不同，缺乏對財政稅務(wù)管理工作的專業(yè)性，進(jìn)而導(dǎo)致開展財務(wù)稅務(wù)工作過程中遇到不同問題，直接影響財務(wù)稅務(wù)工作效果。

三、新形勢下財政稅收體制的創(chuàng)新方法

（一）完善財政稅收管理體制

在社會經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展過程中，稅務(wù)體制也逐漸發(fā)生轉(zhuǎn)變，但事業(yè)單位在開展財政稅收機(jī)制制定的時候，有必要保證思想與時俱進(jìn)，進(jìn)一步對傳統(tǒng)管理制度進(jìn)行創(chuàng)新，有利于對現(xiàn)今事業(yè)單位稅收體制建設(shè)需求的滿足，一方面迎合時代發(fā)展趨勢，另一方面促使稅收管理方式呈現(xiàn)均衡發(fā)展特點(diǎn)。為保證社會經(jīng)濟(jì)處于可持續(xù)發(fā)展?fàn)顟B(tài)，需要建立正確的發(fā)展觀念，更要提供完善的理念支持，才能為完善的財政稅收管理制度提供支持[6]。首先，對個人所得稅制度進(jìn)行優(yōu)化，增加環(huán)境所得稅、資源稅，例如，事業(yè)單位所得稅中，若污水處理都運(yùn)用合理性管理方式，能夠享受加速折舊優(yōu)惠政策。其次，建立個人與企業(yè)稅收之間的和諧關(guān)系，通過個人管理體系進(jìn)一步明確對應(yīng)的規(guī)定，為稅務(wù)征收工作提供支持，保證良好經(jīng)濟(jì)情況，提升對不同類型稅務(wù)的征收工作，從根本上增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)的活躍性。最后，詳細(xì)分析不同區(qū)域的實際發(fā)展情況，事業(yè)單位財政稅收體制做出針對性調(diào)整，并不要求稅務(wù)征收過程都要采取統(tǒng)一的方式，不同區(qū)域可以秉持不同的稅務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。這就需要在稅務(wù)優(yōu)惠政策制定過程中，詳細(xì)區(qū)分不同地區(qū)的貧富差異，為事業(yè)單位的財政稅收體制提供合理性意見。

（二）規(guī)范事業(yè)單位繳納行為

針對事業(yè)單位繳納行為進(jìn)行全面規(guī)范，是促進(jìn)財政稅收管理水平的關(guān)鍵條件，要求事業(yè)單位要清楚掌握財政稅收工作的實際操作流程，并且熟悉不同環(huán)節(jié)中的關(guān)鍵操作方式，為事業(yè)單位的開展提供支持，有利于降低外部風(fēng)險。在事業(yè)單位內(nèi)部做好宣傳工作，促使每一位工作人員都能充分意識到納稅占據(jù)的重要作用，財政稅收管理工作并非單一由財務(wù)部門進(jìn)行負(fù)責(zé)，也需要其他工作部門積極參與其中，在相互溝通、交流中獲取更好的工作效果。在對國家有關(guān)政策進(jìn)行宣傳過程中，倡導(dǎo)工作人員可以從自身的崗位入手，與管理人員之間做好配合工作，從而提升內(nèi)部控制效果，杜絕偷稅漏稅情況的出現(xiàn)。其次，增強(qiáng)稅收體系建設(shè)工作，監(jiān)督事業(yè)單位嚴(yán)格履行納稅責(zé)任，進(jìn)一步為事業(yè)單位的發(fā)展提供良好條件。例如，票據(jù)管理工作中，可以結(jié)合不同經(jīng)濟(jì)活動特點(diǎn)，制定有效管方法，遵循國家要求通過稅務(wù)部門完成發(fā)票傳送，提升信息的全面性、真實性。通過專業(yè)人員進(jìn)行核算，保證核算過程的規(guī)范性，清楚掌握票據(jù)領(lǐng)取的正確過程，提升內(nèi)容的完整性。最后，為工作人員滲透經(jīng)濟(jì)化管理思想，提升與稅務(wù)部門之間的溝通效果，從核算過程進(jìn)行增強(qiáng)，保證數(shù)據(jù)、信息的真實性，有利于促進(jìn)事業(yè)單位工作的穩(wěn)定開展[7]。

（三）科學(xué)修改轉(zhuǎn)移支付制度

事業(yè)單位在財政稅務(wù)體制改革的時候，也要針對轉(zhuǎn)移支付制度進(jìn)行針對性修改，更好地使社會財富處于公平、合理分配這一過程。首先，選擇專業(yè)工作人員對事業(yè)單位進(jìn)行核查，針對其中轉(zhuǎn)移支付所產(chǎn)生的賬目開展管理工作，專業(yè)工作人員只要對事業(yè)單位的福利以及內(nèi)部補(bǔ)貼等產(chǎn)生的款項做好核實工作，并做好詳細(xì)的記錄工作。理清賬目可以有效降低轉(zhuǎn)移支付制度中存在的限制，對轉(zhuǎn)移支付應(yīng)用范圍進(jìn)行擴(kuò)大。從財政管理層面進(jìn)行分析，可以將轉(zhuǎn)移支持制度分成不同的三種情況：第一種是由上及下的縱向轉(zhuǎn)移，第二種是橫向轉(zhuǎn)移，第三種是縱向轉(zhuǎn)移和橫向轉(zhuǎn)移的混合式。事業(yè)單位之間經(jīng)常采用的方式是橫向轉(zhuǎn)移，其中的含義是將比較富裕的事業(yè)單位，朝著比較貧困地方的事業(yè)單位實施財政轉(zhuǎn)移；縱向轉(zhuǎn)移是上級事業(yè)單位朝著下級事業(yè)單位完成財富轉(zhuǎn)移。在實際工作過程中，更多地采用橫向轉(zhuǎn)移和縱向轉(zhuǎn)移混合式方法完成內(nèi)部財產(chǎn)轉(zhuǎn)移工作[8]。其次，事業(yè)單位也要提升一定的公平分配觀念，轉(zhuǎn)移支付的關(guān)鍵意義就是實現(xiàn)財富公平分配，確保事業(yè)單位中的工作人員可以獲取對應(yīng)的轉(zhuǎn)移支付收入。也可以將轉(zhuǎn)移支付款項中的部分資源，投入到幫助困難員工中，但其中需要注意的一點(diǎn)要清楚核查額外轉(zhuǎn)移支付福利工作人員生活條件的真實性，有效杜絕濫用財政稅收款項情況的出現(xiàn)。

（四）做好稅收宣傳工作

財政稅收工作在實施過程要依法開展，需要調(diào)動廣大群眾的積極性，我國在對財政稅收體制進(jìn)行改革實踐過程中，首先，需要進(jìn)一步落實依法征稅提升宣傳工作效果。一方面，落實依法征稅工作。我國作為法治國家，遵循規(guī)范完成稅收費(fèi)用是基本條件，要遵循國家法律法規(guī)中的統(tǒng)一要求，同時結(jié)合不同區(qū)域的真實情況，頒布針對性的稅收政策，賦予地方政府特殊的稅權(quán)，拉進(jìn)財政稅收和區(qū)域?qū)嶋H情況的關(guān)聯(lián)性。其次，對稅收政策進(jìn)行落實，建立全面的稅收反饋工作制度，第一時間發(fā)現(xiàn)執(zhí)法中可能存在的違法情況，第一時間開展懲罰方法，有效防止納稅人合法權(quán)益出現(xiàn)損害，進(jìn)一步對依法征稅進(jìn)行落實。另一方面，增強(qiáng)對稅收工作的宣傳效果。采用一些常見的電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)平臺等方式，提升對稅法的宣傳工作，增強(qiáng)人民對財政稅收的深入了解，促使群眾在掌握國家政策法律內(nèi)容的基礎(chǔ)上，更加積極地參與到稅收工作中。也可以充分運(yùn)用線下活動，為群眾辦法服務(wù)指南，對不同的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行介紹，采用面對面的方式進(jìn)行溝通，結(jié)合納稅給予針對性建議，有效對納稅人存在的不同困惑進(jìn)行解決，真正實現(xiàn)財政稅收體制落實到每一個人心中，也發(fā)揮財政稅收體制改革中起到的促進(jìn)作用，有利于奠定民眾基礎(chǔ)[9]。

（五）提升稅收工作人員綜合素養(yǎng)

隨著財政稅收工作的創(chuàng)新，政府單位在對財政稅務(wù)體制改革的時候，也要關(guān)注稅收人員具備的綜合素養(yǎng)，為財政稅務(wù)體制創(chuàng)新提供支持。我國實施財政稅收改革的時候，基層員工是促進(jìn)財政稅收工作實施的關(guān)鍵力量，要想保證財政稅收體制的完善性，首先，對工作人員知識、技能進(jìn)行培訓(xùn)，進(jìn)一步滿足財政稅收工作需求，也對新形勢匯總的市場發(fā)展需求進(jìn)行滿足。其次，增強(qiáng)工作人員技能培訓(xùn)，增強(qiáng)對財稅法律知識的滲透，有利于工作人員在實際工作中及時發(fā)現(xiàn)問題，運(yùn)用已經(jīng)掌握的法律知識進(jìn)行解決，還需要結(jié)合實際情況建立獎懲機(jī)制，調(diào)動工作人員參與工作的主動性，為財政稅務(wù)體制的改革實現(xiàn)高效完成提供支持。最后，加強(qiáng)信息化運(yùn)用。新形勢下，互聯(lián)網(wǎng)已經(jīng)得到迅速發(fā)展，信息化工作也成為財政稅務(wù)工作發(fā)展的一個趨勢。財政稅務(wù)工作的信息化，可以從根本上提升稅務(wù)效率，促使財稅工作得到高質(zhì)量發(fā)展。工作人員在實際工作中建立信息數(shù)據(jù)系統(tǒng)，提升對稅務(wù)信息的監(jiān)督工作，進(jìn)一步和工商、銀行、統(tǒng)計部門之間建立緊密關(guān)聯(lián)性，保證信息數(shù)據(jù)的有效共享。通過這一信息平臺實現(xiàn)信息共享，為財稅工作中的不同環(huán)節(jié)提供數(shù)據(jù)支持，賦予稅收工作一定的權(quán)威性。加強(qiáng)對工作人員的信息化培訓(xùn)，強(qiáng)化工作人員的學(xué)習(xí)意識，充分利用信息技術(shù)實現(xiàn)稅收工作的有效革新。

結(jié)語

綜上所述，針對財政稅收制度中存在的不足進(jìn)行分析，采用針對性的整改對策，以及創(chuàng)新方式，對傳統(tǒng)管理制度中事業(yè)單位財政管理工作中存在的局限性進(jìn)行突破，發(fā)揮出管理制度的促進(jìn)價值，提升財務(wù)報表信息的真實性。同時，進(jìn)一步對財政稅收體制進(jìn)行優(yōu)化處理，保證各個部門都能清楚掌握自身在財政稅收制度中承擔(dān)的職責(zé)，進(jìn)一步對不同稅收種類進(jìn)行整合，為財政稅收改革的順利開展提供支持。