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    創(chuàng)業(yè)企業(yè)財務(wù)管理的問題探究

    2023-11-14 14:11:54林俊豐綠色灣區(qū)廣東能源服務(wù)有限公司
    財會學習 2023年31期
    關(guān)鍵詞:信息溝通融資財務(wù)

    林俊豐 綠色灣區(qū)(廣東)能源服務(wù)有限公司

    引言

    在國家大力倡導“大眾創(chuàng)業(yè),萬眾創(chuàng)新”的背景下,創(chuàng)業(yè)企業(yè)在國民經(jīng)濟發(fā)展中占據(jù)著越來越重要的地位,扮演著經(jīng)濟建設(shè)“生力軍”的角色。創(chuàng)業(yè)企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理的核心,尤其在企業(yè)初創(chuàng)期,直接影響著企業(yè)的生存。但是,從當前大部分創(chuàng)業(yè)企業(yè)的財務(wù)管理現(xiàn)狀來看,普遍存在著財務(wù)管理目標片面化、財務(wù)管理機制不完善、融資決策科學性不足、信息溝通不暢以及財務(wù)信息化建設(shè)滯后等問題,成為威脅創(chuàng)業(yè)企業(yè)生存和制約其發(fā)展的重要因素?;诖耍瑒?chuàng)業(yè)企業(yè)要將財務(wù)管理提升到戰(zhàn)略管理高度,全面審視財務(wù)管理問題,針對財務(wù)管理問題落實一系列解決對策,從而不斷提高創(chuàng)業(yè)企業(yè)財務(wù)管理水平,為創(chuàng)業(yè)企業(yè)生存發(fā)展、提高市場競爭力夯實基礎(chǔ)。

    一、創(chuàng)業(yè)企業(yè)的界定和重要性

    (一)創(chuàng)業(yè)企業(yè)的界定

    創(chuàng)業(yè)型企業(yè)是指處于創(chuàng)業(yè)階段,高成長性與高風險性并存的創(chuàng)新開拓型企業(yè)。現(xiàn)階段,創(chuàng)業(yè)對社會的影響力顯著,是傳統(tǒng)意義小企業(yè)微觀層面不可比擬的,創(chuàng)業(yè)與綜合國力、國家發(fā)展戰(zhàn)略等宏觀角度之間的關(guān)系是緊密聯(lián)系、密不可分的。同時,創(chuàng)業(yè)型企業(yè)作為市場經(jīng)濟的主體之一,主要在創(chuàng)造新價值方面有所體現(xiàn),但是相比于處于成熟期的企業(yè)而言仍存在一定差異性,尤其在資源、管理以及發(fā)展戰(zhàn)略等方面的差異較為明顯[1]。在創(chuàng)業(yè)企業(yè)的發(fā)展過程中,如果直接套用成熟期大中型企業(yè)的財務(wù)管理模式,勢必會導致財務(wù)管理模式與創(chuàng)業(yè)企業(yè)實際情況不匹配,浪費創(chuàng)業(yè)企業(yè)管理資源,增加創(chuàng)業(yè)企業(yè)經(jīng)營風險。因此,應(yīng)對創(chuàng)業(yè)的本質(zhì)進行深入分析,清楚認識創(chuàng)業(yè)企業(yè)的特性、需求和風險構(gòu)成,保證財務(wù)管理的構(gòu)建符合創(chuàng)業(yè)型企業(yè)的實際情況,從而使創(chuàng)業(yè)型企業(yè)在行業(yè)競爭中占據(jù)著有利的地位。

    (二)創(chuàng)業(yè)型企業(yè)財務(wù)管理的重要性

    良好的財務(wù)管理是創(chuàng)業(yè)企業(yè)的立足之本,其重要性主要體現(xiàn)在以下方面:第一,財務(wù)管理與企業(yè)一切經(jīng)濟活動之間有著密切的聯(lián)系,如企業(yè)對外投資、日常運營管理等方面均涉及財務(wù)活動,只有做好財務(wù)管理才能保障企業(yè)各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動有序開展。第二,財務(wù)管理是企業(yè)的重要管理手段,借助完善的財務(wù)管理,可以防止企業(yè)資源無效或低效消耗問題,將資金的使用效益提升上來[2],降低經(jīng)營風險。第三,財務(wù)報表是財務(wù)管理的重要內(nèi)容,企業(yè)可以通過對外披露財務(wù)報表,建立企業(yè)與外界的聯(lián)系,便于外部合作方通過財務(wù)報表了解企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績,促進創(chuàng)業(yè)企業(yè)的籌資融資和業(yè)務(wù)的拓展。

    二、創(chuàng)業(yè)企業(yè)財務(wù)管理的問題

    (一)管理目標比較片面化

    在部分創(chuàng)業(yè)企業(yè)中,創(chuàng)業(yè)者過于關(guān)注擴大經(jīng)營業(yè)務(wù)規(guī)模、獲得市場占有率,忽視財務(wù)管理工作的穩(wěn)健性,導致創(chuàng)業(yè)企業(yè)財務(wù)管理目標過于片面、狹隘[3]。為求生存,一些創(chuàng)業(yè)企業(yè)無視財務(wù)風險,經(jīng)常作出短期性經(jīng)營決策,如為快速擴張過度融資、過度依賴渠道方或放棄利潤率,對企業(yè)長期經(jīng)營發(fā)展埋下隱患。

    (二)缺少完善的財務(wù)管理機制

    創(chuàng)業(yè)期間,由于資金緊缺,人力成本預算不足,團隊成員一人兼多職現(xiàn)象比較常見。創(chuàng)業(yè)企業(yè)在這個階段,對財務(wù)管理等非創(chuàng)收部門的重視程度和投入往往較低,一定程度上導致在財務(wù)的工作中側(cè)重于賬務(wù)處理、財務(wù)報銷、納稅申報等基礎(chǔ)性工作,而未能履行財務(wù)分析、財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)決策等職能,導致財務(wù)管理作用未能充分發(fā)揮,財務(wù)風險的控制和防范能力也比較薄弱。同時,一些創(chuàng)業(yè)者兼任企業(yè)大股東的情況也比較常見,“一言堂”色彩濃厚,影響財務(wù)管理工作的獨立性,無法保證財務(wù)管理機制、制衡約束機制的完善性,使得財務(wù)人員參與公司決策的機會較少,很難將本身的管理和監(jiān)控作用充分發(fā)揮出來。

    (三)融資決策的科學性缺失

    由于企業(yè)創(chuàng)業(yè)初期對發(fā)展方向、業(yè)務(wù)定位和盈利模式不清晰,容易造成預期偏差,一些創(chuàng)業(yè)者的經(jīng)驗決策和主觀決策現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生,其行為的科學性嚴重缺失[4]。通過對創(chuàng)業(yè)企業(yè)財務(wù)負責人的研究分析,其與創(chuàng)業(yè)者的溝通中容易存在著盲目自信或者過度保守的情況,無法科學了解企業(yè)業(yè)務(wù)拓展所需的資金數(shù)量,難以評估業(yè)務(wù)拓展所帶來的財務(wù)風險,對規(guī)避此類風險的方法也較不明確。

    (四)信息溝通方面存在的問題

    就目前而言,一些創(chuàng)業(yè)企業(yè)對信息溝通的重視程度較低,比如基礎(chǔ)信息的統(tǒng)一性不足,也缺少較為完善的銷售、采購、應(yīng)收應(yīng)付款系統(tǒng)等。在信息溝通方面,管理機制尚未構(gòu)建,企業(yè)內(nèi)部信息傳遞效果難以保證,與業(yè)務(wù)發(fā)展所需時效性要求并不相符;而且與外界之間的溝通也比較少,無法及時洞察市場信息,也無法發(fā)掘市場機會。財務(wù)管理工作應(yīng)保證能夠向創(chuàng)業(yè)者提供及時性、全面性以及準確性的財務(wù)信息[5],并且相關(guān)部門和人員之間的溝通也要保證高度有效,如果信息溝通系統(tǒng)與這些要求不相符,極容易對創(chuàng)業(yè)者及時獲取信息造成影響,不利于保證經(jīng)營決策的準確性。

    (五)信息化整體基礎(chǔ)薄弱

    大部分創(chuàng)業(yè)企業(yè)沒有富余的啟動資金,成長過程資金的需求比較迫切,容易產(chǎn)生重業(yè)務(wù)拓展輕經(jīng)營管理的傾向。通過對比發(fā)現(xiàn),在會計信息化建設(shè)的軟硬件投資方面,預期回報并不能直接體現(xiàn)在經(jīng)濟效益上,創(chuàng)業(yè)企業(yè)傾向于將資金投入到與生產(chǎn)、研發(fā)、營銷等相關(guān)領(lǐng)域,而對財務(wù)信息化建設(shè)的預算投入并不多。同時,創(chuàng)業(yè)企業(yè)內(nèi)部的各業(yè)務(wù)團隊各自負責各自的領(lǐng)域,在這種模式下,雖然有助于管理團隊專長的發(fā)揮,但是如果缺少共享型信息系統(tǒng)基礎(chǔ),再加上信息傳遞較為滯后,極容易導致信息不對稱問題的出現(xiàn),難以將業(yè)務(wù)與財務(wù)整合在一起,財務(wù)數(shù)據(jù)無法將企業(yè)真實狀況充分反映出來,進而導致財務(wù)風險和經(jīng)營風險增大。

    三、創(chuàng)業(yè)企業(yè)財務(wù)管理的解決對策

    (一)確立合理的財務(wù)管理目標

    創(chuàng)業(yè)企業(yè)具有規(guī)模小、現(xiàn)金流入不穩(wěn)定的特點,由于缺少充足的自有資金,一定程度上加劇了籌資的難度,而在資金籌集到以后,往往面臨較高的償債風險,承受損失的能力低,因此創(chuàng)業(yè)企業(yè)要綜合考慮短期效益與未來持續(xù)發(fā)展兩大方面,重新確定財務(wù)管理目標。對于創(chuàng)業(yè)企業(yè)公司來說,應(yīng)從國家宏觀經(jīng)濟形勢、行業(yè)特點等現(xiàn)實狀況出發(fā),加強長期戰(zhàn)略目標的制定,以此來對財務(wù)管理工作的重心高度明確化。同時,在選擇財務(wù)管理目標時,應(yīng)將企業(yè)價值最大化視為重中之重,保證企業(yè)財務(wù)經(jīng)營的規(guī)范性和合理性,加強最優(yōu)財務(wù)政策的制定,對風險與報酬的關(guān)系進行不斷協(xié)調(diào),從而促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展,以及推動企業(yè)總價值目標的順利實現(xiàn)。

    (二)改善財務(wù)管理制度建設(shè)

    基于傳統(tǒng)視角,企業(yè)的進出賬和報表編制為財務(wù)人員的本職工作,財務(wù)管理工作被“禁錮”在辦公室。業(yè)務(wù)規(guī)模的快速發(fā)展是創(chuàng)業(yè)企業(yè)生存的關(guān)鍵,由于財務(wù)人員無法及時熟悉業(yè)務(wù)運作流程,疊加受各部門信息傳遞不暢的影響,創(chuàng)業(yè)企業(yè)很難建立業(yè)財融合的運作模式,進而對公司的業(yè)務(wù)開發(fā)和管理實施造成不利影響。而對于創(chuàng)業(yè)企業(yè)的財務(wù)管理工作,應(yīng)積極“走出去”,加強與業(yè)務(wù)部門之間的聯(lián)系。財務(wù)管理工作應(yīng)與業(yè)務(wù)發(fā)展保持密切的聯(lián)系,將業(yè)務(wù)過程中的薄弱點、空白點挖掘出來,保證財務(wù)管理制度與企業(yè)發(fā)展需求相符。同時,在財務(wù)管理和風險管理方面,適應(yīng)性原則也要予以嚴格落實,并與企業(yè)經(jīng)營情況的變化相互適應(yīng)。

    此外,在財務(wù)流程設(shè)計方面,對于創(chuàng)業(yè)企業(yè)來說,要加強企業(yè)財務(wù)崗位的合理設(shè)置,避免不相容崗位的責任沖突和產(chǎn)生管理漏洞。財務(wù)管理工作應(yīng)加大對中間環(huán)節(jié)的控制力度,但也要防止會計體系過于復雜、煩瑣造成內(nèi)控管理失效。

    (三)合理確定企業(yè)的融資戰(zhàn)略

    關(guān)于融資戰(zhàn)略,創(chuàng)業(yè)企業(yè)所進行融資的籌劃和相關(guān)制度安排,主要圍繞企業(yè)滿足投資所需資本和控制財務(wù)風險的目的來進行。在融資戰(zhàn)略組成中,融資權(quán)限與程序、規(guī)劃資本結(jié)構(gòu)及控制融資風險等均發(fā)揮著重要的作用。創(chuàng)業(yè)企業(yè)資金實力一般比較薄弱,自有資金不足,一旦融資過度,極容易造成企業(yè)資本成本的增加[6]。反之,如果沒有對未來的資金需求量進行詳細估計,極容易面臨著融資不足、出現(xiàn)資金鏈斷裂等問題。對此,創(chuàng)業(yè)企業(yè)必須加強融資管理,對比分析多種融資方式下的融資成本和融資風險,開發(fā)適合本企業(yè)經(jīng)營實際的融資方式,對財務(wù)風險進行有效控制?,F(xiàn)階段,國家對于創(chuàng)業(yè)大力提倡,諸多銀行給創(chuàng)業(yè)企業(yè)提供貸款的熱情較高,而且國內(nèi)外市場對中國創(chuàng)業(yè)企業(yè)的關(guān)注度也日益提升,所以創(chuàng)業(yè)者應(yīng)對資本結(jié)構(gòu)進行合理調(diào)度,針對不同投資人對企業(yè)的投資期望都要進行深入分析,提高對企業(yè)所需融資結(jié)構(gòu)和融資時間的重視。

    (四)不斷創(chuàng)新企業(yè)信息溝通系統(tǒng)

    對于企業(yè)的創(chuàng)業(yè)者來說,應(yīng)重視企業(yè)內(nèi)外部信息的有效溝通。企業(yè)的信息溝通,主要借助財務(wù)管理中的數(shù)據(jù)和信息,在企業(yè)設(shè)立時,應(yīng)同時不斷完善財務(wù)管理制度和反饋機制,為企業(yè)內(nèi)部信息溝通能力的提升創(chuàng)造有利條件[7],發(fā)揮出對信息反饋的促進作用,從而確保企業(yè)財務(wù)管理水平的穩(wěn)步提升。除此之外,我國創(chuàng)業(yè)企業(yè)外部環(huán)境的復雜程度較高,所以也要做好企業(yè)外部多方的信息收集工作,以此來保證決策信息的準確有用,從而將管理上的優(yōu)勢和作用發(fā)揮出來。同時,在企業(yè)內(nèi)部、外部信息溝通方面,要做到暢通無阻,以便更好地發(fā)揮財務(wù)管理的作用。

    (五)加強信息化建設(shè)

    在財務(wù)管理方面,運用先進手段非常有必要。借助信息化工具,可以為企業(yè)快速獲得信息提供極大的便捷,提高對市場變化的敏感度。對于創(chuàng)業(yè)企業(yè)來說,應(yīng)從自身的實際需求出發(fā),合理選擇信息化辦公軟件和工具。創(chuàng)業(yè)企業(yè)應(yīng)持續(xù)加強財務(wù)信息化建設(shè),借助功能完善的財務(wù)信息系統(tǒng)暢通財務(wù)部門與業(yè)務(wù)之間的協(xié)作,提高工作效率,使財務(wù)人員將更多的時間和精力投入到財務(wù)分析、財務(wù)風險防范以及財務(wù)決策等工作中。目前,一些創(chuàng)業(yè)企業(yè)具有明顯的“輕資產(chǎn)”特點,而且具有高新服務(wù)類企業(yè)的屬性,所以在信息化系統(tǒng)方面,更應(yīng)緊密結(jié)合財務(wù)、人力、辦公等方面[8]。特別對于資金管理,應(yīng)加強實時系統(tǒng)的合理運用,借助手機、平板電腦等云端,以此來滿足查詢的實時化、動態(tài)化需求。此外,市場的共享服務(wù)和云端服務(wù)非常多,創(chuàng)業(yè)企業(yè)要綜合考慮成本因素,從全套的ERP 管理軟件、財務(wù)共享服務(wù)、財務(wù)智能機器人等先進的服務(wù)中選擇適合企業(yè)的服務(wù),提高企業(yè)財務(wù)管理信息化水平。

    (六)建立有效的財務(wù)激勵機制

    在創(chuàng)業(yè)企業(yè)的生存發(fā)展過程中,核心團隊成員的作用非常關(guān)鍵,加上創(chuàng)業(yè)企業(yè)的創(chuàng)新精神和共享理念較強,單一的薪資收入難以滿足團隊成員的發(fā)展需求,也比較難長期有效地發(fā)揮激勵作用。所以創(chuàng)業(yè)企業(yè)應(yīng)通過適度的股票期權(quán),形成長效激勵機制,充分激發(fā)員工的創(chuàng)業(yè)熱情和對企業(yè)的歸屬感,并提高對實際工作的投入度[9]?;诖?,創(chuàng)業(yè)企業(yè)應(yīng)對創(chuàng)業(yè)的不同階段進行充分考慮,加強適當股票期權(quán)的激勵機制,在整體上形成對財務(wù)風險的有效預防。

    結(jié)語

    綜上所述,對于創(chuàng)業(yè)型企業(yè)來說,為了將財務(wù)管理水平提升上來,必須提高對財務(wù)管理的重視程度,對財務(wù)管理的作用予以清晰認知,對財務(wù)管理體系進行不斷完善,并持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部信息溝通機制。此外,財務(wù)管理體系的建設(shè)具有較強的系統(tǒng)性,不僅需要管理層的全盤操控,而且還需要各部門之間的有效配合,持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部信息溝通機制和人才激勵機制,共同致力于財務(wù)管理水平的穩(wěn)步提升,從而筑牢創(chuàng)業(yè)企業(yè)的生存基礎(chǔ),強化創(chuàng)業(yè)型企業(yè)的發(fā)展生命力。

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