“智改數(shù)轉(zhuǎn)”背景下財務(wù)大數(shù)據(jù)分析

王可婧

一、財務(wù)大數(shù)據(jù)分析背景

根據(jù)《數(shù)字中國發(fā)展報告（2022 年）》顯示，我國數(shù)字經(jīng)濟(jì)規(guī)模達(dá)50.2 萬億元，穩(wěn)居世界第二。在我國進(jìn)入數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代的同時，2021 年制造強省江蘇省政府發(fā)布《江蘇省制造業(yè)智能化改造和數(shù)字化轉(zhuǎn)型三年行動計劃》，對企業(yè)智能化改造和數(shù)字化轉(zhuǎn)型提出了新的要求。隨著企業(yè)“智改數(shù)轉(zhuǎn)”，企業(yè)也進(jìn)入了智能財稅的新時代，對企業(yè)財務(wù)大數(shù)據(jù)分析能力提出了更高的要求。2021 年，四部委聯(lián)合印發(fā)《全國一體化大數(shù)據(jù)中心協(xié)同創(chuàng)新體系算力樞紐實施方案》提出加快實施“東數(shù)西算”工程。對于越來越依賴于算力的企業(yè)財務(wù)大數(shù)據(jù)分析，“東數(shù)西算”的建設(shè)能夠降低成本，提高效果，享受更多的數(shù)字服務(wù)。對于企業(yè)財務(wù)管理人員而言，信息數(shù)據(jù)化可以幫助他們快速準(zhǔn)確獲取數(shù)據(jù)信息，實現(xiàn)數(shù)據(jù)可視化、風(fēng)險預(yù)警等功能，為企業(yè)提供戰(zhàn)略支持。

二、財務(wù)大數(shù)據(jù)分析特點

企業(yè)財務(wù)大數(shù)據(jù)分析與傳統(tǒng)財務(wù)分析不同，也對企業(yè)相應(yīng)財務(wù)崗位人員提出了新的要求。首先，在工具平臺上，財務(wù)大數(shù)據(jù)分析主要采用Tableau、Python 等軟件，而傳統(tǒng)財務(wù)分析主要采用Excel軟件。傳統(tǒng)的財務(wù)分析主要運用Excel實現(xiàn)計算和對比功能，而財務(wù)大數(shù)據(jù)分析運用Tableau、Python 等軟件不僅能實現(xiàn)計算、對比功能，還能實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)可視化；其次，在數(shù)據(jù)量上，財務(wù)大數(shù)據(jù)分析運用網(wǎng)絡(luò)爬蟲等方式獲取數(shù)據(jù)，可以獲取多家上市公司多年的財務(wù)數(shù)據(jù)，而傳統(tǒng)財務(wù)分析因為工具平臺的現(xiàn)值，往往只能選取某幾家公司近幾年的數(shù)據(jù)分析；再次，在分析維度上，因為財務(wù)大數(shù)據(jù)分析可以實現(xiàn)平臺自動計算，所以以多維度關(guān)聯(lián)分析為主；而傳統(tǒng)財務(wù)分析則主要靠人工分析為主，所以多集中在單個指標(biāo)分析上；最后，在分析內(nèi)容上，傳統(tǒng)財務(wù)分析以財務(wù)數(shù)據(jù)分析為主，財務(wù)大數(shù)據(jù)分析不僅可以實現(xiàn)財務(wù)分析，還可以實現(xiàn)經(jīng)營分析、戰(zhàn)略分析等，如表1 所示。

在財務(wù)大數(shù)據(jù)分析的背景下，簡單的財務(wù)指標(biāo)計算將被財務(wù)機器人所替代，企業(yè)對傳統(tǒng)財務(wù)人才需求減少。企業(yè)需要引進(jìn)具備數(shù)據(jù)獲取、數(shù)據(jù)分析能力的復(fù)合型人才。

表1 財務(wù)大數(shù)據(jù)分析與傳統(tǒng)分析的區(qū)別

三、財務(wù)大數(shù)據(jù)獲取方式

企業(yè)進(jìn)行財務(wù)分析需要獲取行業(yè)內(nèi)其他公司的數(shù)據(jù)進(jìn)行財務(wù)比較。獲取財務(wù)數(shù)據(jù)的來源有很多，如：上海證券交易所網(wǎng)站、深圳證券交易所網(wǎng)站、巨潮資訊網(wǎng)、新浪財經(jīng)網(wǎng)等財經(jīng)網(wǎng)站。在這些網(wǎng)站上可以獲取到相應(yīng)的財務(wù)數(shù)據(jù)。以分析企業(yè)的行業(yè)競爭力為例，可以獲取同行業(yè)上市公司的財務(wù)報表，進(jìn)行盈利能力、營運能力、發(fā)展能力等指標(biāo)的計算，判斷本企業(yè)的行業(yè)競爭力。

傳統(tǒng)的財務(wù)分析，一般直接進(jìn)入上市公司網(wǎng)站，找到相應(yīng)要分析企業(yè)的數(shù)據(jù)下載，然后運用Excel表格進(jìn)行計算，對比分析企業(yè)相應(yīng)指標(biāo)。在“智改數(shù)轉(zhuǎn)”時代，可以通過網(wǎng)絡(luò)爬蟲的方式從互聯(lián)網(wǎng)上獲取數(shù)據(jù)，該方法可以獲取大量的數(shù)據(jù)。首先，根據(jù)需要分析的財務(wù)數(shù)據(jù)類型選擇合適的數(shù)據(jù)源。例如分析企業(yè)競爭力，需要對比A 上市公司的相關(guān)數(shù)據(jù)。然后編寫爬蟲程序。這一步需要具有一定的編程能力的人員完成。例如對比A上市公司相關(guān)數(shù)據(jù)，需要進(jìn)入上海證券交易所等平臺，找到A 上市公司XBRL 文件，獲取網(wǎng)頁源代碼。最后，由于網(wǎng)絡(luò)爬蟲采用的數(shù)據(jù)往往存在一定的格式、缺失數(shù)值等問題，需要使用Python 等軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)清理，方便后續(xù)的數(shù)據(jù)分析和處理。

企業(yè)利用網(wǎng)絡(luò)自動化收集數(shù)據(jù)，大大減少了人工收集數(shù)據(jù)的時間和精力，能夠提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性，提高工作效率。進(jìn)而通過數(shù)據(jù)的獲取，了解市場動態(tài)，優(yōu)化自身策略，提高競爭力。

四、財務(wù)大數(shù)據(jù)分析

1.企業(yè)財務(wù)報表分析

對企業(yè)財務(wù)報表進(jìn)行分析時，可以根據(jù)分析目的，選擇不同的參照標(biāo)準(zhǔn)，精準(zhǔn)找到企業(yè)存在的問題。例如，要分析企業(yè)本期利潤水平，可以采用趨勢分析法和以往的利潤數(shù)據(jù)作對比，可以采用預(yù)算差異分析法和企業(yè)計劃預(yù)算作對比，還可以采用橫向比較分析法，和目標(biāo)企業(yè)作對比，判斷企業(yè)是否達(dá)到了行業(yè)平均、是否超過了對標(biāo)企業(yè)。通過精準(zhǔn)選取不同的分析方法和參照標(biāo)準(zhǔn)可以通過不同數(shù)據(jù)而發(fā)現(xiàn)規(guī)律性的東西或找到差別，為企業(yè)下一步發(fā)展提供戰(zhàn)略支持，如表2 所示。

表2 財務(wù)報表分析對象

傳統(tǒng)財務(wù)報表分析主要是事后分析，通過前述方法來找出企業(yè)與參照標(biāo)準(zhǔn)的差異，找到企業(yè)存在的問題。利用大數(shù)據(jù)分析和人工智能，不僅能夠讓事后分析更加精準(zhǔn)和便捷，還可以通過收集海量數(shù)據(jù)，利用其快速的算法，實現(xiàn)企業(yè)事前、事中分析，為企業(yè)分析轉(zhuǎn)型提供了基礎(chǔ)，改進(jìn)了企業(yè)財務(wù)分析滯后的特點。

2.企業(yè)財務(wù)指標(biāo)分析

傳統(tǒng)的財務(wù)指標(biāo)分析利用Excel軟件進(jìn)行，通過對Excel設(shè)置公式來計算企業(yè)的償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、營運能力指標(biāo)和發(fā)展能力指標(biāo)，然后根據(jù)計算結(jié)果來分析企業(yè)的償債能力、盈利能力、營運能力和發(fā)展能力。傳統(tǒng)的財務(wù)指標(biāo)分析耗時耗力，而且數(shù)據(jù)處理量少。

“智改數(shù)轉(zhuǎn)”背景下進(jìn)行財務(wù)指標(biāo)分析時，往往按照以下步驟進(jìn)行相應(yīng)的財務(wù)指標(biāo)分析，并實現(xiàn)可視化。首先，根據(jù)企業(yè)需求，例如分析企業(yè)的盈利能力、發(fā)展能力、償債能力等，確定數(shù)據(jù)源，完成相應(yīng)企業(yè)內(nèi)部的文件、數(shù)據(jù)庫、業(yè)財系統(tǒng)的數(shù)據(jù)采集工作；然后，利用網(wǎng)絡(luò)爬蟲等技術(shù)從上海證券交易所、深圳證券交易所等網(wǎng)站獲取需要對比的上市公司的財務(wù)數(shù)據(jù)；其次，對采集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行清理，彌補缺失值，為后續(xù)分析做鋪墊。最后，利用python 等大數(shù)據(jù)分析工具，對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，分析企業(yè)盈利能力、發(fā)展能力、償債能力等，完成可視化呈現(xiàn)，如圖1 所示。

圖1 財務(wù)大數(shù)據(jù)分析流程

大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，讓財務(wù)人員從傳統(tǒng)的財務(wù)指標(biāo)計算中解脫出來，財務(wù)可以利用智能財務(wù)機器人等軟件自動計算出來，而且大大地提升了計算速度。而且大數(shù)據(jù)技術(shù)可以實現(xiàn)數(shù)據(jù)可視化功能，讓數(shù)字“開口說話”，財務(wù)人員只需要輔助判斷和分析即可，使得財務(wù)分析質(zhì)量不斷提高，同時提高了財務(wù)透明度，能夠為企業(yè)發(fā)展提供戰(zhàn)略支撐。

結(jié)束語

“智改數(shù)轉(zhuǎn)”時代，企業(yè)進(jìn)行了智能化改造、數(shù)字化升級，企業(yè)財務(wù)分析也走向了大數(shù)據(jù)分析的路徑，大數(shù)據(jù)技術(shù)、智能財稅機器人等綜合技術(shù)的應(yīng)用，為滿足企業(yè)日益復(fù)雜的分析帶來了機遇，讓財務(wù)人員從簡單的計算、分析中解脫出來，讓企業(yè)財務(wù)分析實現(xiàn)了可視化，更好地被企業(yè)利用，為企業(yè)更好的發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。同時，“智改數(shù)轉(zhuǎn)”也為企業(yè)和財務(wù)人員帶來了新的挑戰(zhàn)。對于財務(wù)人員而言，首先，數(shù)據(jù)的獲取和分析往往需要具備一定的編程能力，這需要財務(wù)人員提升自己的計算機水平；其次，簡單的數(shù)據(jù)計算和分析將被人工智能所替代，新時代要求財務(wù)人員具備決策、綜合分析能力。所以，財務(wù)人員需要向復(fù)合型人才所轉(zhuǎn)變。而對于企業(yè)而言，首先，不能過分依賴于數(shù)據(jù)，因為數(shù)據(jù)的來源、處理都會影響數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，而數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性會影響財務(wù)分析的質(zhì)量，進(jìn)而影響企業(yè)的決策；其次，大數(shù)據(jù)時代如何保護(hù)企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)安全也是企業(yè)需要迫切關(guān)注的問題。

“智改數(shù)轉(zhuǎn)”是一把雙刃劍，企業(yè)要避其短揚其長，提高財務(wù)人員綜合能力，增強企業(yè)數(shù)據(jù)安全意識，對數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，提高工作效率，讓數(shù)字“開口說話”，為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展提供有效支撐。