企業(yè)智能化財(cái)務(wù)決策模式

李樂(lè)／文

隨著人工智能技術(shù)的廣泛應(yīng)用，當(dāng)今時(shí)代的財(cái)務(wù)決策模式已實(shí)現(xiàn)智能化轉(zhuǎn)型。智能化財(cái)務(wù)決策有助于增強(qiáng)財(cái)務(wù)決策的合理性，增強(qiáng)企業(yè)工作的規(guī)范性。智能化財(cái)務(wù)能幫助企業(yè)的決策者進(jìn)行高質(zhì)量的決策，解決傳統(tǒng)決策工作中存在的問(wèn)題。因此，構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)決策機(jī)制是企業(yè)發(fā)展的大勢(shì)所趨。優(yōu)化財(cái)務(wù)決策體系，有助于完善企業(yè)的決策流程，讓企業(yè)的各項(xiàng)工作趨于智能化、高效化，促使企業(yè)財(cái)務(wù)工作搭上人工智能的快車，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理體系的轉(zhuǎn)型與升級(jí)。文章對(duì)企業(yè)決策的科學(xué)性進(jìn)行分析，探討智能化模式下財(cái)務(wù)決策實(shí)施的具體方案，認(rèn)為在智能化體系下開(kāi)展財(cái)務(wù)決策，有助于財(cái)務(wù)決策工作的規(guī)范化管理，適應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)決策發(fā)展的趨勢(shì)。

企業(yè) 人工智能 智能化財(cái)務(wù)決策

隨著人工智能在財(cái)務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用，智能化技術(shù)對(duì)財(cái)務(wù)工作產(chǎn)生的影響日益凸顯。但是當(dāng)前大部分企業(yè)在人工智能應(yīng)用方面局限于會(huì)計(jì)核算，財(cái)務(wù)決策方面缺乏智能化體系的加持。財(cái)務(wù)決策作為財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)通過(guò)增強(qiáng)財(cái)務(wù)決策的規(guī)范性，能夠?yàn)闆Q策提供必要支持。但是當(dāng)前智能化模式下的財(cái)務(wù)決策存在缺陷，企業(yè)要對(duì)缺陷進(jìn)行整改，以增強(qiáng)決策的科學(xué)性。

相關(guān)概念

財(cái)務(wù)智能化是推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理變革的重要方式，借助信息技術(shù)，以人工智能為主體，讓原本由人工完成的工作由智能化系統(tǒng)替代。財(cái)務(wù)智能化能夠?qū)鹘y(tǒng)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行升級(jí)，以不違背會(huì)計(jì)規(guī)范為前提，對(duì)財(cái)務(wù)管理流程進(jìn)行再造，將財(cái)務(wù)人員從大量的重復(fù)性工作中解脫出來(lái)，由智能系統(tǒng)自動(dòng)完成基礎(chǔ)工作，并按照智能系統(tǒng)預(yù)設(shè)的模板開(kāi)展財(cái)務(wù)分析、預(yù)測(cè)，為企業(yè)的管理提供建議。對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行升級(jí)體現(xiàn)為擴(kuò)展財(cái)務(wù)邊界、豐富財(cái)務(wù)分析內(nèi)容、提高財(cái)務(wù)工作的價(jià)值。借助財(cái)務(wù)智能化，能夠讓企業(yè)有序獲取各方面的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，使財(cái)務(wù)管理流程更加精細(xì)化與科學(xué)化，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)管理的智能化管控，為企業(yè)的管理提供準(zhǔn)確、動(dòng)態(tài)的信息，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)效發(fā)展。

財(cái)務(wù)智能化的目標(biāo)是幫助企業(yè)降低成本，增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，提升企業(yè)的財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，讓企業(yè)的財(cái)務(wù)管理從原來(lái)的核算與監(jiān)督轉(zhuǎn)向?yàn)楣芾砉ぷ魈峁┲С?，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)模式下財(cái)務(wù)工作滯后的狀態(tài)，讓財(cái)務(wù)為業(yè)務(wù)提供支持，強(qiáng)調(diào)對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)進(jìn)行協(xié)調(diào)管理與風(fēng)險(xiǎn)控制。優(yōu)化企業(yè)管理流程，立足財(cái)務(wù)視角，讓企業(yè)的管理流程更具有前瞻性與規(guī)范性。

企業(yè)智能化財(cái)務(wù)決策建設(shè)方案

明確智能化財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)的信息結(jié)構(gòu)

開(kāi)展智能化財(cái)務(wù)決策前，要確?；A(chǔ)信息系統(tǒng)契合財(cái)務(wù)決策建設(shè)方向。具體而言，智能財(cái)務(wù)系統(tǒng)包括以下三個(gè)層面。

數(shù)據(jù)層

數(shù)據(jù)層負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)清洗、挖掘等工作，收集整理本地?cái)?shù)據(jù)庫(kù)中的審計(jì)信息、財(cái)務(wù)信息，以及互聯(lián)網(wǎng)上的政策信息、稅務(wù)信息，并對(duì)各類信息進(jìn)行分類管理，提高信息管理水平。企業(yè)收集與梳理各類數(shù)據(jù)，能夠確保財(cái)務(wù)決策的及時(shí)性，提高財(cái)務(wù)決策效率。

分析層

分析層是開(kāi)展財(cái)務(wù)決策的主要層面，通過(guò)儲(chǔ)存知識(shí)、方法、模型，針對(duì)各類財(cái)務(wù)決策制定相應(yīng)的分析機(jī)制。在分析層，通過(guò)設(shè)計(jì)人工智能的分析指令，從相應(yīng)的庫(kù)中調(diào)取知識(shí)、方法、模型，并通過(guò)深度學(xué)習(xí)算法不斷更新知識(shí)、方法、模型，之后對(duì)各類數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，形成結(jié)果，傳遞至人機(jī)交互系統(tǒng)。這一過(guò)程涉及畫(huà)像，即對(duì)某一事物的全面描述。比如在對(duì)企業(yè)進(jìn)行畫(huà)像時(shí)，應(yīng)分析企業(yè)組織架構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)偏好等因素，并結(jié)合企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流狀況、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。同時(shí)，對(duì)企業(yè)外部投融資環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等進(jìn)行分析，形成外部環(huán)境畫(huà)像。畫(huà)像包含高度概括的分析結(jié)論，還能夠通過(guò)數(shù)據(jù)鉆取的方式獲取原始數(shù)據(jù)。在整個(gè)決策流程中，對(duì)于具有高度重復(fù)性和邏輯性較穩(wěn)定的部分，可以應(yīng)用自動(dòng)化技術(shù)進(jìn)行處理。

交互層

交互層是連接企業(yè)決策者和員工之間的紐帶，借助自然語(yǔ)言處理技術(shù)對(duì)各類數(shù)據(jù)進(jìn)行高效處理。制定財(cái)務(wù)決策目標(biāo)之后，由交互層將決策目標(biāo)傳達(dá)給人工智能系統(tǒng)進(jìn)行分析。完成決策之后，通過(guò)交互層輸出相應(yīng)的財(cái)務(wù)決策報(bào)告，并根據(jù)決策者的需求不斷更新與優(yōu)化報(bào)告。

明確決策機(jī)理

在傳統(tǒng)模式下，企業(yè)股東存在信息不對(duì)稱問(wèn)題，實(shí)施智能化決策模式，決策將更具科學(xué)性、穩(wěn)定性，有助于保障股東的合法權(quán)益。

首先，獲取各類有價(jià)值的信息。借助大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以形成海量的結(jié)構(gòu)化、半結(jié)構(gòu)化、非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，對(duì)各類數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，企業(yè)能夠更好地掌握財(cái)務(wù)狀況及外部財(cái)務(wù)環(huán)境。但是所獲得的各類數(shù)據(jù)質(zhì)量參差不齊，無(wú)法直接用于企業(yè)的財(cái)務(wù)分析。此時(shí)企業(yè)就要系統(tǒng)梳理信息，將之變?yōu)橛袃r(jià)值的信息，并分類儲(chǔ)存。這種方式不僅能增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力、盈利能力、償債能力，還能使企業(yè)分析機(jī)制更加科學(xué)，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性。

其次，在獲取有價(jià)值的信息后，要借助財(cái)務(wù)分析方法和深度學(xué)習(xí)算法，對(duì)企業(yè)的償債能力、發(fā)展能力等進(jìn)行評(píng)價(jià)，并通過(guò)畫(huà)像匹配制定最佳的財(cái)務(wù)決策。將海量數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)決策，在這一過(guò)程中，數(shù)據(jù)會(huì)被不斷賦予新的含義，并且會(huì)被不斷精簡(jiǎn)，從而形成從數(shù)據(jù)到?jīng)Q策的閉環(huán)管理機(jī)制。

企業(yè)智能化財(cái)務(wù)決策的問(wèn)題

基礎(chǔ)管理不完善

加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)能為企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)決策提供有力支持，確保企業(yè)的工作流程有序開(kāi)展。但部分企業(yè)的基礎(chǔ)信息管理制度不完善，無(wú)法為企業(yè)工作的開(kāi)展提供支持，各項(xiàng)工作存在隨意性。

決策機(jī)理不夠明確

企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)決策時(shí)，要明確決策機(jī)理，確保財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性。但是部分企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)決策時(shí)，決策方向不夠合理，不了解如何借助人工智能系統(tǒng)開(kāi)展投融資等方面的決策。

決策模式不合理

企業(yè)要不斷優(yōu)化人工智能系統(tǒng)，從而提高智能化決策質(zhì)量。但部分企業(yè)的決策模式一成不變，沒(méi)有結(jié)合企業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)調(diào)整決策機(jī)制。

人員參與決策的能力不足

企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)決策要重視人員參與，只有人員充分參與，才能切實(shí)增強(qiáng)財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性、合理性，并不斷優(yōu)化決策流程。但是部分企業(yè)員工能力不足，無(wú)法為財(cái)務(wù)決策提供支持。

企業(yè)智能化財(cái)務(wù)決策的建議

健全基礎(chǔ)管理

構(gòu)建和完善信息系統(tǒng)

首先，建立基礎(chǔ)系統(tǒng)。企業(yè)要重視基礎(chǔ)系統(tǒng)的建設(shè)?；A(chǔ)系統(tǒng)包括ERP系統(tǒng)、HR系統(tǒng)等，相關(guān)系統(tǒng)能為企業(yè)決策提供科學(xué)的數(shù)據(jù)。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)處理各項(xiàng)數(shù)據(jù)相對(duì)于人力處理更可靠，并且基于信息系統(tǒng)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理，能為企業(yè)提供必要的支持。同時(shí)，在信息系統(tǒng)日益普及的背景下，借助其處理企業(yè)各項(xiàng)數(shù)據(jù)，能夠提高數(shù)據(jù)管理效率［1］。

其次，構(gòu)建數(shù)據(jù)庫(kù)。企業(yè)的各類數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)系統(tǒng)處理之后，要分層次儲(chǔ)存到數(shù)據(jù)庫(kù)中，為財(cái)務(wù)決策提供必要的支持。企業(yè)可以自行構(gòu)建數(shù)據(jù)庫(kù)，但是這樣投入成本較高，因此中小企業(yè)可以租賃云端數(shù)據(jù)庫(kù)，由運(yùn)營(yíng)商構(gòu)建維護(hù)，企業(yè)僅需要支付相應(yīng)的使用費(fèi)用，能夠大幅節(jié)約成本。

最后，完善人力資源管理機(jī)制。財(cái)務(wù)智能化建設(shè)是企業(yè)變革的重中之重。企業(yè)要關(guān)注員工的能力水平，對(duì)員工開(kāi)展必要的培訓(xùn)，讓員工掌握信息技術(shù)，能夠熟練開(kāi)展工作。在財(cái)務(wù)智能化管理模式下，信息系統(tǒng)雖然承擔(dān)了大量的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作，但仍然有大量工作要由人工處理，因此企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)人員的培訓(xùn)，讓員工掌握專業(yè)的知識(shí)和技能，為企業(yè)的發(fā)展提供必要支持。

完善制度體系

首先，優(yōu)化授權(quán)管理制度。財(cái)務(wù)智能化模式牽涉大量數(shù)據(jù)及企業(yè)機(jī)密，企業(yè)要嚴(yán)格按照規(guī)范執(zhí)行各項(xiàng)操作，以確保信息安全。使用信息系統(tǒng)，企業(yè)不同層級(jí)員工的工作內(nèi)容要與人員權(quán)限相匹配，根據(jù)人員的職責(zé)明確管理領(lǐng)域。企業(yè)不同層級(jí)人員的工作權(quán)限有一定的差異，企業(yè)的高層管理者要把控企業(yè)整體發(fā)展，因此要能夠獲取本企業(yè)的全部信息；企業(yè)中層管理者僅負(fù)責(zé)部分工作，如某個(gè)部門(mén)的管理工作，數(shù)據(jù)獲取權(quán)限應(yīng)局限于某個(gè)部門(mén)；企業(yè)的基層員工主要負(fù)責(zé)日常工作，僅能獲取基層相關(guān)數(shù)據(jù)。同時(shí)，企業(yè)要執(zhí)行授權(quán)審批機(jī)制，確保業(yè)務(wù)系統(tǒng)和信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)相互銜接，當(dāng)企業(yè)數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，要制定規(guī)范的審批程序?qū)Ω黝悢?shù)據(jù)進(jìn)行退回［2］。

其次，優(yōu)化追責(zé)制度。為確保企業(yè)財(cái)務(wù)決策工作規(guī)范、合理，企業(yè)要健全追責(zé)機(jī)制，以確保企業(yè)人員的權(quán)限得到嚴(yán)格管理。當(dāng)員工在工作中作出錯(cuò)誤的決策時(shí)，要向相關(guān)人員追責(zé)，使其承擔(dān)相應(yīng)的工作責(zé)任。

明確決策機(jī)理

企業(yè)財(cái)務(wù)決策包括投融資決策、成本決策等，明確決策機(jī)理，能確保企業(yè)的決策工作更加科學(xué)。

開(kāi)展籌資決策

企業(yè)開(kāi)展籌資決策主要是結(jié)合企業(yè)畫(huà)像和籌資工具畫(huà)像進(jìn)行分析。企業(yè)開(kāi)展籌資決策要分析籌資期限、籌資金額、籌資成本等方面的信息，在形成籌資目標(biāo)之后，由信息系統(tǒng)結(jié)合籌資決策目標(biāo)提取有價(jià)值的信息，包括企業(yè)的償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力等，再結(jié)合外部各類籌資工具的風(fēng)險(xiǎn)、成本等信息，幫助企業(yè)制定合理的籌資方案。

開(kāi)展投資決策

企業(yè)開(kāi)展投資決策，要明確投資目標(biāo)，具體分析投資方向、投資規(guī)模等。企業(yè)的投資方向包括投資產(chǎn)品、投資設(shè)備、收并購(gòu)、投資新技術(shù)等。企業(yè)還應(yīng)對(duì)各類畫(huà)像進(jìn)行匹配，分析產(chǎn)品、設(shè)備、技術(shù)等的投資回報(bào)率以及可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。

開(kāi)展成本決策

企業(yè)開(kāi)展成本決策，即在對(duì)企業(yè)各類畫(huà)像進(jìn)行數(shù)據(jù)鉆取的基礎(chǔ)上，分析各類成本的具體情況。例如，企業(yè)對(duì)人力成本畫(huà)像進(jìn)行數(shù)據(jù)鉆取之后，能夠詳細(xì)分析人力成本的情況，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際制定優(yōu)化對(duì)策，以提高企業(yè)的成本管理水平。

構(gòu)建特殊決策模型

企業(yè)的財(cái)務(wù)智能化決策包括投融資、成本管理等方面的決策，能為企業(yè)的管理層提供特殊決策支持。當(dāng)企業(yè)管理層有特殊決策需求時(shí)，會(huì)借助深度學(xué)習(xí)算法對(duì)企業(yè)工作進(jìn)行分析、識(shí)別，從而調(diào)整具體的決策方法。在制定特殊決策的過(guò)程中，系統(tǒng)生成決策之后要由人員不斷優(yōu)化決策流程，將每次決策的結(jié)果作為下一次決策工作的經(jīng)驗(yàn)，為開(kāi)展決策工作提供必要的支持。

改進(jìn)決策模式

確保財(cái)務(wù)決策符合企業(yè)工作方向

工作目標(biāo)是企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)決策的起點(diǎn)，企業(yè)要結(jié)合自身發(fā)展需求制定財(cái)務(wù)決策。企業(yè)不同層級(jí)人員的工作目標(biāo)有一定的差異，低層次人員的決策目標(biāo)更加具體，如選擇具體的銷售方式、供應(yīng)商、生產(chǎn)線等。企業(yè)高層管理者的決策要求更加宏觀，如分析企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃等。企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)決策，要確保決策和相關(guān)人員的工作目標(biāo)相匹配，使決策工作科學(xué)有效。

動(dòng)態(tài)調(diào)整決策方式

企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)決策時(shí)要分析內(nèi)外部環(huán)境，結(jié)合外部環(huán)境不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)決策模型，對(duì)企業(yè)決策方案進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整［3］。

持續(xù)完善企業(yè)的財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)

企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)決策時(shí)，要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性進(jìn)行評(píng)價(jià)，判斷企業(yè)的財(cái)務(wù)決策是否科學(xué)，并動(dòng)態(tài)收集相關(guān)人員的反饋，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)決策符合企業(yè)工作要求。在開(kāi)展財(cái)務(wù)決策之前，企業(yè)要對(duì)決策工作進(jìn)行分析，判斷決策方案是否存在問(wèn)題，并針對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行優(yōu)化，促使財(cái)務(wù)決策方案更加完善。

重視人員參與

企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)決策的主體是人員，雖然信息系統(tǒng)能夠?yàn)槠髽I(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)決策提供支持，但信息系統(tǒng)并非取代人員的職責(zé)。

首先，對(duì)財(cái)務(wù)決策目標(biāo)進(jìn)行分析。企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)決策，先由人員提出決策目標(biāo)，在明確決策方向之后再由信息系統(tǒng)開(kāi)展決策。這一過(guò)程不需要人員參與，但需要人員對(duì)其進(jìn)行評(píng)價(jià)。如果決策不合理或效果不理想，則要不斷優(yōu)化與調(diào)整決策。

其次，動(dòng)態(tài)改進(jìn)財(cái)務(wù)決策方案。企業(yè)財(cái)務(wù)決策要以信息系統(tǒng)為主導(dǎo)，不斷分析企業(yè)畫(huà)像，并在作出決策之后以圖形、表格等形式生成報(bào)告。人員要對(duì)報(bào)告進(jìn)行審閱，并修正和完善決策方法。

財(cái)務(wù)智能化的應(yīng)用給企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作帶來(lái)了巨大影響，能夠使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理流程更加規(guī)范，促使企業(yè)的財(cái)務(wù)信息更加合理。但當(dāng)前財(cái)務(wù)智能化決策在企業(yè)的應(yīng)用還不夠廣泛，相關(guān)功能還不夠全面，無(wú)法滿足企業(yè)管理者的需求。本文對(duì)財(cái)務(wù)智能化決策進(jìn)行了探討，認(rèn)為在智能化模式下要充分借助人工智能系統(tǒng)開(kāi)展財(cái)務(wù)決策，以增強(qiáng)財(cái)務(wù)決策的規(guī)范性，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)管理者的支持。此外，在運(yùn)用智能化決策模式時(shí)，要認(rèn)識(shí)到人工智能僅是對(duì)人員的補(bǔ)充而并非替代，在未來(lái)要進(jìn)一步重視人員的作用，實(shí)現(xiàn)人機(jī)協(xié)同的目標(biāo)。