提升項(xiàng)目預(yù)算管控成效：立標(biāo)準(zhǔn)、定機(jī)制、控節(jié)點(diǎn)、強(qiáng)協(xié)調(diào)

謝英

隨著財(cái)務(wù)現(xiàn)代化、數(shù)字化進(jìn)程不斷推進(jìn)，面對復(fù)雜的管理模式變化，高質(zhì)量開展全面預(yù)算管理在企業(yè)管理工作中顯得尤為重要。作為企業(yè)全面預(yù)算管理的核心，工程項(xiàng)目預(yù)算管理越來越受到企業(yè)的重視。電力系統(tǒng)的一系列工程財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新舉措解決了一些財(cái)務(wù)管理難題，但工程項(xiàng)目預(yù)算管理中仍存在改善空間。

一是工程財(cái)務(wù)管理薄弱環(huán)節(jié)亟須進(jìn)一步有效治理。基建工程項(xiàng)目時(shí)間跨度大、涉及部門多，財(cái)務(wù)部門作為末端部門，無法參與前端業(yè)務(wù)管理，還存在一些薄弱環(huán)節(jié)，導(dǎo)致項(xiàng)目成本列支不均衡，難以嚴(yán)格按照進(jìn)度進(jìn)行預(yù)算管控。二是傳統(tǒng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理模式還不夠完善。傳統(tǒng)工程財(cái)務(wù)管理模式下，根據(jù)年度投資計(jì)劃進(jìn)行預(yù)算編制，容易導(dǎo)致預(yù)算管理缺位、控制標(biāo)準(zhǔn)偏低，產(chǎn)生經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

工程項(xiàng)目預(yù)算管控的主要做法

為改變當(dāng)前項(xiàng)目管理協(xié)同不暢、預(yù)算管理缺位、控制標(biāo)準(zhǔn)偏低等情況，企業(yè)工程財(cái)務(wù)管理應(yīng)以項(xiàng)目預(yù)算為抓手，優(yōu)化工程預(yù)算控制流程，通過“立標(biāo)準(zhǔn)、定機(jī)制、控節(jié)點(diǎn)、強(qiáng)協(xié)同”的方式進(jìn)行預(yù)算管控，提升工程預(yù)算管控成效。

以立標(biāo)準(zhǔn)為手段，強(qiáng)化管控。

建立項(xiàng)目成本控制標(biāo)準(zhǔn)。按照工程成本構(gòu)成類別，并嚴(yán)格遵照內(nèi)控系數(shù)，確定建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)控制標(biāo)準(zhǔn)。對允許發(fā)生的其他工程費(fèi)用，將概算與實(shí)際發(fā)生數(shù)進(jìn)行對比，根據(jù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)結(jié)果分析公司其他費(fèi)用的使用趨勢，總結(jié)費(fèi)用發(fā)生的規(guī)律，并設(shè)定目標(biāo)控制標(biāo)準(zhǔn)。

優(yōu)化控制流程和管理模式。加強(qiáng)對重點(diǎn)可控費(fèi)用的風(fēng)險(xiǎn)防控，實(shí)行費(fèi)用統(tǒng)一歸口管理。統(tǒng)一法人管理費(fèi)報(bào)銷審核流程，統(tǒng)一業(yè)務(wù)主管部門匯總編制預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行公司的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審核流程，納入統(tǒng)一監(jiān)控體系進(jìn)行歸口管理，打破以往的條塊分割管理模式。規(guī)范前期費(fèi)用明細(xì)核算工作，持續(xù)改進(jìn)完善工程前期費(fèi)管理，合理合規(guī)列支和使用項(xiàng)目前期工作費(fèi)用，在支撐電網(wǎng)建設(shè)前期工作的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)對前期費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)化、精益化管理，促進(jìn)前端業(yè)務(wù)規(guī)范化發(fā)展。

加強(qiáng)過程管控。根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)明確工程的重要時(shí)間節(jié)點(diǎn)，密切跟蹤每一個(gè)工程的預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度滯后的項(xiàng)目進(jìn)行考核，督促業(yè)務(wù)部門全面整改。找出目標(biāo)值與實(shí)際值之間的差異，并不斷進(jìn)行改進(jìn)，可以提高預(yù)算執(zhí)行率，切實(shí)改善預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。

確定項(xiàng)目預(yù)算常態(tài)管理機(jī)制。

密切跟蹤項(xiàng)目完成情況。每年定期梳理項(xiàng)目完成情況，緊密跟蹤未完工項(xiàng)目的進(jìn)展并提出節(jié)點(diǎn)要求，同時(shí)，還要加強(qiáng)工程預(yù)算管控，做到項(xiàng)目全過程的閉環(huán)管理。

加強(qiáng)工程全過程管理。在進(jìn)行工程結(jié)算時(shí)，需要現(xiàn)場核實(shí)材料、物資用量，核對物資領(lǐng)用、出賬情況，清理結(jié)余物資，及時(shí)辦理退庫移庫工作，確保工程結(jié)（決）算報(bào)告的準(zhǔn)確性。在組織竣工驗(yàn)收時(shí)，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、物資部門以及實(shí)物資產(chǎn)接收部門均應(yīng)參與現(xiàn)場驗(yàn)收。只有及時(shí)了解工程投產(chǎn)情況，才能及時(shí)保障工程轉(zhuǎn)資的及時(shí)性，因此各項(xiàng)目主管部門需要按照項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行節(jié)點(diǎn)計(jì)劃表完成相關(guān)工作。

建立項(xiàng)目預(yù)算責(zé)任制度。梳理近年來的超期未完工項(xiàng)目，督促相關(guān)業(yè)務(wù)部門加快步伐按節(jié)點(diǎn)計(jì)劃完成施工，嚴(yán)格落實(shí)預(yù)算的執(zhí)行與控制工作。同時(shí)，還要明確相關(guān)部門的職能與職責(zé)，并制定相關(guān)的考核措施，保證完成年度工程預(yù)算目標(biāo)。

控制項(xiàng)目重大時(shí)間節(jié)點(diǎn)計(jì)劃。

結(jié)合工程中的重大時(shí)間節(jié)點(diǎn)，測算預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。為防止業(yè)務(wù)前端的時(shí)間節(jié)點(diǎn)隨意變更，影響預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，應(yīng)當(dāng)根據(jù)工程項(xiàng)目主要的時(shí)間節(jié)點(diǎn)建立費(fèi)用坐標(biāo)，然后根據(jù)工程類別分別測算工程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的理論投資預(yù)算數(shù)據(jù)。為減小投資計(jì)劃進(jìn)度與實(shí)際進(jìn)度之間的差異，在工程投資預(yù)算編制時(shí)，就要充分考慮各種影響因素，根據(jù)工程的重大時(shí)間節(jié)點(diǎn)，適時(shí)修正關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的投資預(yù)算數(shù)據(jù)。

加強(qiáng)各專業(yè)的“短板”管理。一是加強(qiáng)工程結(jié)算時(shí)效管理。項(xiàng)目主管部門按照“竣工一個(gè)，結(jié)算一個(gè)”的原則，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制工程結(jié)算報(bào)告并上報(bào)，形成橫向有效的協(xié)同溝通機(jī)制。二是加強(qiáng)物資申報(bào)精細(xì)化管理。嚴(yán)格按照單項(xiàng)項(xiàng)目申報(bào)物資，物資在招標(biāo)后，參考實(shí)際項(xiàng)目情況進(jìn)行物資出入庫管理。三是按照時(shí)間節(jié)點(diǎn)及時(shí)跟蹤建設(shè)進(jìn)度。定期跟蹤工程項(xiàng)目進(jìn)展情況，統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，并定期召開預(yù)算執(zhí)行推進(jìn)會，使相關(guān)業(yè)務(wù)部門及時(shí)掌握工程預(yù)算執(zhí)行現(xiàn)狀，提供借鑒好的管理方法、經(jīng)驗(yàn)，彌補(bǔ)自身管理技能的缺陷，提升工程財(cái)務(wù)管理水平。

確定關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，強(qiáng)化協(xié)同。

為保證工程按照時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成項(xiàng)目轉(zhuǎn)資，協(xié)同的相關(guān)業(yè)務(wù)會在按照工程竣工決算時(shí)間要求倒推工作節(jié)點(diǎn)，并建立工程管理業(yè)財(cái)協(xié)同機(jī)制，明確各業(yè)務(wù)部門在施工過程的管控的職責(zé)、分工及各項(xiàng)工作的時(shí)間節(jié)點(diǎn)。

加強(qiáng)投運(yùn)驗(yàn)收時(shí)資產(chǎn)核實(shí)工作的時(shí)間節(jié)點(diǎn)控制。在竣工驗(yàn)收時(shí)，由項(xiàng)目建設(shè)管理部門、實(shí)物資產(chǎn)運(yùn)行管理部門、財(cái)務(wù)部門、物資管理部門共同進(jìn)行現(xiàn)場實(shí)物盤點(diǎn)，核實(shí)投運(yùn)資產(chǎn)狀況，各部門在確認(rèn)盤點(diǎn)清單后辦理實(shí)物移交手續(xù)，確保工程轉(zhuǎn)資后的賬、卡、物一致。隨后要按照文件要求，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)由項(xiàng)目主管部門向財(cái)務(wù)資產(chǎn)部提供投產(chǎn)通知書或竣工驗(yàn)收投運(yùn)報(bào)告、移接雙方簽字確認(rèn)的資產(chǎn)清冊等工程轉(zhuǎn)資資料。

加強(qiáng)工程結(jié)算時(shí)效管理。按照“竣工一個(gè)，結(jié)算一個(gè)”的原則，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成工程結(jié)算報(bào)告編報(bào)，并將完成的工程結(jié)算請示或結(jié)算審價(jià)結(jié)果上報(bào)時(shí)間告知財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理部門，跟蹤督促工程結(jié)算批復(fù)時(shí)間，做好工程決算準(zhǔn)備，降低因信息不對稱對工程轉(zhuǎn)資進(jìn)度產(chǎn)生的影響，推進(jìn)業(yè)財(cái)協(xié)同發(fā)展。

強(qiáng)化項(xiàng)目成本出賬時(shí)間節(jié)點(diǎn)控制。嚴(yán)格按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和合同約定，及時(shí)完成工程服務(wù)類和物資類業(yè)務(wù)款項(xiàng)的出賬，并按照文件要求，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成工程所有項(xiàng)目成本的出賬。

工程項(xiàng)目預(yù)算管控的工作成效

深化工程預(yù)算管理理念。將工程預(yù)算納入全面預(yù)算管理，依托預(yù)算管理對工程全過程進(jìn)行管控，依法合規(guī)列支每一筆費(fèi)用，既強(qiáng)化了與業(yè)務(wù)部門之間的溝通，又能使預(yù)算管理理念深入人心，達(dá)到預(yù)期效果。

工程投資效益不斷提升。通過實(shí)施工程投資預(yù)算，壓縮了投資概算空間，節(jié)約了工程投資預(yù)算，降低了企業(yè)投資成本，顯著提升投資效益；通過規(guī)范工程投產(chǎn)轉(zhuǎn)資，提升了新增資產(chǎn)的信息質(zhì)量，大大提高了賬卡物一致率。

強(qiáng)化業(yè)財(cái)隊(duì)伍的協(xié)同與融合。加大投資預(yù)算管理宣貫力度，通過工程投資預(yù)算“事前參與、事中管控、事后評價(jià)”的管理模式，促進(jìn)業(yè)財(cái)融合不斷加深，提升業(yè)財(cái)融合水平，以及投資預(yù)算的參與度和準(zhǔn)確性。

為了確保電力系統(tǒng)企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行與可持續(xù)發(fā)展，加強(qiáng)工程項(xiàng)目預(yù)算管控是重中之重。通過“立標(biāo)準(zhǔn)、定機(jī)制、控節(jié)點(diǎn)、強(qiáng)協(xié)同”進(jìn)行工程預(yù)算管控，深化了工程預(yù)算管理理念、提升了投資收益、推進(jìn)了業(yè)財(cái)融合，保證了工程財(cái)務(wù)管理工作的效率和質(zhì)量，對促進(jìn)資源有效配置、增強(qiáng)企業(yè)核心競爭力，有顯著作用。