干貨分享：商業(yè)銀行財務管理風險控制方略

周麗麗

在商業(yè)銀行運營過程中，財務管理風險控制是重要一環(huán)。銀行作為金融機構，涉及大量資金流動和風險管理，如果財務管理不當，將會面臨嚴重的風險和損失。因此，商業(yè)銀行需要采取一系列措施來管理和控制財務風險，包括完善的內部控制制度、科學的風險評估和監(jiān)控機制、有效的風險防范和應對措施等。只有這樣，才能有效保障銀行的財務安全和穩(wěn)定運營。

商業(yè)銀行財務風險識別

商業(yè)銀行財務風險是指商業(yè)銀行在日常運營中面臨的各種與財務相關的潛在風險，包括市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險等。這些風險可能會對銀行的資產負債表、收益和現金流產生不利影響，甚至導致銀行破產。具體來說，商業(yè)銀行的財務風險可以分為以下幾類：

市場風險：指由于市場價格波動、利率變化等因素導致銀行投資組合價值下降的風險。銀行的投資組合包括各種證券、外匯、商品等，市場風險是銀行面臨的最主要的風險之一。

信用風險：指銀行在向借款人、客戶、其他銀行等提供信貸、擔保、保證等業(yè)務時，由于對方無法按時償還債務或無法履行合約而導致的風險。信用風險是銀行面臨的另一個主要風險。

流動性風險：指銀行在面對資金流入和流出的不確定性時，無法及時獲得足夠的流動性，從而導致銀行無法履行支付義務或滿足客戶的提款需求的風險。

操作風險：指銀行在運營過程中，由于人為或技術原因導致的錯誤、疏忽、欺詐等風險，可能會導致銀行的資產和聲譽受損。

法律風險：指銀行在法律允許范圍內開展業(yè)務時，由于法律法規(guī)變化、訴訟等原因導致的風險。銀行需要遵守各種法律法規(guī)和監(jiān)管要求，否則可能面臨罰款、責任追究等法律后果。

利率風險：指銀行在資產負債表中的資產和負債之間存在的利率差異風險。銀行的負債通常以短期利率為基礎，而資產則以長期利率為基礎，如果利率變化導致資產和負債之間的利率差異擴大，銀行可能面臨損失。

匯率風險：指銀行在開展跨境業(yè)務時，由于匯率波動導致的風險。銀行需要面對不同貨幣之間的匯率波動，如果匯率變化導致銀行資產負債表出現不平衡，銀行可能面臨損失。

商業(yè)銀行財務管理風險管控面臨的問題

商業(yè)銀行財務管理風險管控現存問題主要包括以下幾方面：

風險管理意識不足。一些商業(yè)銀行風險管理意識不足，未將風險管理納入銀行戰(zhàn)略規(guī)劃和日常經營管理中，導致風險管理措施不夠完善和有效。

內部控制制度不健全。一些商業(yè)銀行缺乏有效的內部控制流程和機制，導致風險管理措施無法得到有效執(zhí)行和監(jiān)督。

信息系統安全風險。隨著商業(yè)銀行信息化程度的提升，信息系統安全風險逐漸成為銀行面臨的重要風險之一。一些商業(yè)銀行缺乏有效的信息安全管理措施和技術手段，信息系統易受到黑客攻擊和病毒侵襲，進而導致財務風險。

風險評估和監(jiān)控不夠全面。一些商業(yè)銀行缺乏全面的風險評估和監(jiān)控機制，無法及時識別和應對潛在風險。

人員素質和管理水平不高。一些商業(yè)銀行缺乏專業(yè)的風險管理人員和高效的管理團隊，導致風險管理措施無法得到有效執(zhí)行和監(jiān)督。

外部環(huán)境變化風險。商業(yè)銀行面臨的外部環(huán)境變化，如宏觀經濟形勢、金融市場波動、政策法規(guī)變化等可能對銀行的財務風險產生重大影響，商業(yè)銀行需及時調整風險管理策略和措施。

跨境業(yè)務風險。隨著中國金融市場的開放和國際化程度的提高，商業(yè)銀行的跨境業(yè)務規(guī)模不斷擴大，但同時也面臨著跨境業(yè)務風險的挑戰(zhàn)，如匯率風險、法律風險等。

商業(yè)銀行風險管理措施

為了強化商業(yè)銀行內部控制，防范管理風險，可考慮采取以下措施：

建立健全內部控制制度。商業(yè)銀行應建立健全內部控制制度，包括制定和實施財務管理制度、完善內部審計和風險管理制度、構建內部控制框架等，涉及會計準則、財務報告制度、財務預算制度、內部會計控制制度等，確保財務管理規(guī)范、透明、可控。構建內部控制框架，包括內部控制目標、內部控制流程、內部控制制度、內部控制評估等，確保銀行各項業(yè)務活動符合法律法規(guī)和銀行內部規(guī)定，避免出現違規(guī)操作和內部失誤。

加強風險評估和監(jiān)控。商業(yè)銀行應建立全面的風險評估和監(jiān)控機制，及時識別和應對潛在風險，包括風險識別、風險測量、風險評估等環(huán)節(jié)；建立風險監(jiān)控系統，及時監(jiān)測銀行的風險暴露情況，對潛在風險進行預警和預測，及時采取風險控制措施；定期開展風險評估和壓力測試，對銀行的資產負債表和收益情況進行分析和評估，以應對市場波動和不確定性。同時對風險管理措施進行評估和審查，以便及時發(fā)現和糾正存在的問題。

加強信息系統安全管理。商業(yè)銀行應采取有效的信息安全管理措施和技術手段，加強對信息系統的監(jiān)控和防范。比如，建立完善的信息安全管理制度，制定相關的政策、規(guī)范和流程，明確各級管理人員和員工的職責和權限；采取有效的信息安全技術措施，包括網絡安全、數據安全、應用安全等；加強信息安全培訓和教育，增強員工的信息安全意識和技能，加強員工對信息安全的保護和管理；制定信息安全管理計劃和措施，對信息系統進行監(jiān)控和評估；定期進行信息安全風險評估，發(fā)現和識別潛在的信息安全風險，及時采取措施進行防范和控制。

提高人員素質和管理水平。商業(yè)銀行應注重人員培訓和管理水平提升，加強風險管理人員和管理團隊的專業(yè)素質和管理能力，培養(yǎng)一支高素質、專業(yè)化的風險管理團隊；建立績效考核和激勵機制，根據員工的績效表現和貢獻，給予適當的獎勵和激勵，提高員工的工作積極性和創(chuàng)造性。

加強內部控制流程和機制。商業(yè)銀行應加強內部控制流程和機制建設，確保各項業(yè)務活動符合法律法規(guī)和銀行內部規(guī)定，避免出現違規(guī)操作和內部失誤。制定內部控制制度包括會計準則、財務報告制度、內部審計和風險管理制度等。

加強監(jiān)督和問責制度。商業(yè)銀行應建立健全監(jiān)督和問責制度，對風險管理措施的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和評估，并對責任人進行問責。比如，對風險管理措施的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和評估，及時發(fā)現和糾正存在的問題。

加強跨境業(yè)務風險管理。商業(yè)銀行應建立健全跨境業(yè)務管理制度，加強對匯率風險、法律風險等的管理和控制。比如，制定匯率風險管理策略和措施，制定合規(guī)性管理制度和流程。

商業(yè)銀行應綜合運用多種措施，加強風險管理，確保銀行業(yè)務的穩(wěn)健性和安全性。通過這些措施，商業(yè)銀行可以有效預防和控制風險，提高銀行的經營效益和市場競爭力。