房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)共享平臺搭建策略

□文/李曉輝

（聊城和辰置業(yè)有限公司 山東·聊城）

［提要］近年來，房地產(chǎn)行業(yè)形勢日益嚴峻，房地產(chǎn)行業(yè)規(guī)模和利潤出現(xiàn)雙下滑，降本增效成為整個行業(yè)共識。但是，不少房地產(chǎn)企業(yè)仍然采用傳統(tǒng)財務(wù)管理模式，未能與各前端業(yè)務(wù)進行融合，導致企業(yè)資源浪費，工作質(zhì)量不高。本文從房地產(chǎn)企業(yè)業(yè)財融合角度出發(fā)，闡述搭建財務(wù)共享平臺的運行思路和關(guān)鍵節(jié)點，針對財務(wù)共享平臺運行不足加以分析，并提出相應(yīng)解決措施，助力房地產(chǎn)企業(yè)提高抗風險能力，為提高財務(wù)工作效率、降低運營成本提供借鑒。

房地產(chǎn)行業(yè)對我國經(jīng)濟增長貢獻一直發(fā)揮著重要作用，2019年整個行業(yè)開始進入漫長的調(diào)整期，從國家“房住不炒”定調(diào)到“三道紅線”規(guī)定出臺，房地產(chǎn)行業(yè)也開始由最初的“黃金時代”“白銀時代”進入到當前“管理紅利時代”。宏觀方面，房地產(chǎn)行業(yè)規(guī)模龐大，資金密集程度高，涉及上下游企業(yè)數(shù)量眾多，行業(yè)容易受外部環(huán)境影響；微觀方面，房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部管控節(jié)點多、財務(wù)人員素質(zhì)參差不齊，因此房地產(chǎn)企業(yè)搭建高效安全的財務(wù)共享平臺，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部業(yè)財融合，降低企業(yè)的日常運營成本，提高財務(wù)管理工作效率，增強企業(yè)的抗風險能力具有重要意義。

一、財務(wù)共享平臺搭建思路

（一）財務(wù)共享平臺簡介。財務(wù)共享平臺可以關(guān)聯(lián)企業(yè)內(nèi)部的收入、成本、人力、費用、資金、稅務(wù)、資產(chǎn)等主要工作模塊，打通財務(wù)系統(tǒng)與銷售系統(tǒng)、成本系統(tǒng)、招采系統(tǒng)、人力系統(tǒng)、報賬系統(tǒng)、資金系統(tǒng)、報表系統(tǒng)接口，將工作數(shù)據(jù)共享形成一套完整標準的主數(shù)據(jù)，提高企業(yè)內(nèi)不同部門間的協(xié)同工作效率。所以，財務(wù)共享平臺搭建具有以下三個主要作用：一是主動防范風險。房地產(chǎn)行業(yè)屬于資金密集型行業(yè)，資金流通到企業(yè)各個銀行賬戶出現(xiàn)資金調(diào)配環(huán)節(jié)多、利用率低、風險大的不足。財務(wù)共享平臺能高效地處理上述復雜的資金數(shù)據(jù)，尤其是報賬系統(tǒng)和資金系統(tǒng)對接，大大減少人為干涉付款工作，對企業(yè)各個環(huán)節(jié)的管控將企業(yè)的風險控制由事后發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑邦A防，由被動反饋轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃涌刂?。二是降低運營成本。財務(wù)共享平臺集成各個子系統(tǒng)實時數(shù)據(jù)，實現(xiàn)了企業(yè)各環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)資源共享，提高了企業(yè)管理者數(shù)據(jù)分析的科學性，有效減少企業(yè)資源浪費。財務(wù)共享平臺將數(shù)據(jù)標準化處理后按照會計核算規(guī)則將憑證輸出到賬套，期末再根據(jù)總賬數(shù)據(jù)生成財務(wù)報表，減少企業(yè)核算、資金方面的人力物力投入，節(jié)省企業(yè)日常人力成本。三是提高工作質(zhì)量。財務(wù)共享平臺能不間斷地處理各個子系統(tǒng)數(shù)據(jù)，原始數(shù)據(jù)輸入系統(tǒng)處理得到分析數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)全鏈條匯總加工保證信息準確性和真實性，提高了財務(wù)工作質(zhì)量。在財務(wù)共享平臺中，各個子系統(tǒng)都按照既定規(guī)則輸出標準格式數(shù)據(jù)，不因人員更迭而導致輸出數(shù)據(jù)內(nèi)容、格式發(fā)生變化，統(tǒng)一格式輸出的分析數(shù)據(jù)有利于企業(yè)管理者更清晰明了地掌握經(jīng)營動態(tài)。

（二）財務(wù)共享平臺搭建

1、財務(wù)共享平臺搭建階段。第一階段，財務(wù)共享中心作為企業(yè)內(nèi)的一個獨立運行部門，對其他部門的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行匯總處理，在財務(wù)端形成統(tǒng)一規(guī)范的核算規(guī)則；第二階段，財務(wù)共享中心將處理業(yè)務(wù)數(shù)量、質(zhì)量作為考核重要指標，年終依據(jù)處理工作量與企業(yè)內(nèi)其他部門進行開票結(jié)算，進一步強化財務(wù)共享中心的獨立性；第三階段，財務(wù)共享中心的服務(wù)對象由企業(yè)內(nèi)部拓展到外部，實行市場化運營機制，并且實現(xiàn)為企業(yè)主動創(chuàng)造經(jīng)濟效益，此時財務(wù)共享中心已經(jīng)發(fā)展為企業(yè)的控股企業(yè)，實現(xiàn)完全獨立。

2、財務(wù)共享平臺運行簡要流程。財務(wù)共享中心主要從企業(yè)業(yè)務(wù)和財務(wù)管理流程角度出發(fā)，將企業(yè)各個環(huán)節(jié)工作進行財務(wù)作業(yè)流程環(huán)節(jié)的細分。財務(wù)共享服務(wù)流程包含前端銷售系統(tǒng)、招采系統(tǒng)、成本系統(tǒng)、人力系統(tǒng)、費用流程、稅務(wù)流程和資產(chǎn)流程。在財務(wù)共享系統(tǒng)運行過程中，將提高效率、降低風險、明確權(quán)責、業(yè)財融合作為主要目標。企業(yè)前端數(shù)據(jù)在財務(wù)共享平臺被加工為可處理的財務(wù)信息數(shù)據(jù)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)端和財務(wù)端相融合；數(shù)據(jù)全線條閉環(huán)管理也在一定程度上規(guī)避人為干預風險，保證數(shù)據(jù)信息的完整性；各個業(yè)務(wù)端系統(tǒng)與財務(wù)共享平臺接口配置，數(shù)據(jù)實現(xiàn)從前端到后端不間斷處理，大大節(jié)約數(shù)據(jù)處理時間，提高了財務(wù)工作效率。（圖1）

圖1 財務(wù)共享平臺運行簡要流程圖

3、財務(wù)共享平臺關(guān)鍵模塊

一是財務(wù)接口。財務(wù)接口與前端業(yè)務(wù)系統(tǒng)需要配置專門接口，嚴格按照不同核算主體設(shè)置不同參數(shù)，保證原始數(shù)據(jù)準確無誤地從前端業(yè)務(wù)系統(tǒng)傳送到財務(wù)報賬系統(tǒng)。對于已經(jīng)存在的各個前端業(yè)務(wù)系統(tǒng)、OA系統(tǒng)等，企業(yè)在搭建財務(wù)共享平臺時需將上述各個單獨的系統(tǒng)進行接口升級改造，各個系統(tǒng)接入財務(wù)共享平臺后實現(xiàn)數(shù)據(jù)暢通無誤的傳送到中端業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理平臺。例如，財務(wù)接口正確配置前提下，成本系統(tǒng)付款申請、費用系統(tǒng)出差申請和人力系統(tǒng)員工銀行信息等數(shù)據(jù)可關(guān)聯(lián)到中端報賬系統(tǒng)進行后續(xù)處理，報賬系統(tǒng)完成上述數(shù)據(jù)處理后將結(jié)果反饋至上述各個業(yè)務(wù)系統(tǒng)，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)的共享。

二是預算數(shù)據(jù)。報賬系統(tǒng)負責中端業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理并向資金系統(tǒng)傳送付款數(shù)據(jù)。為控制企業(yè)資金在計劃內(nèi)支出，企業(yè)財務(wù)人員需要在每個會計期間初期將年度付款預算數(shù)據(jù)導入到報賬系統(tǒng)，在數(shù)據(jù)處理環(huán)節(jié)防范資金超額支出風險。各個企業(yè)經(jīng)營管理方式不同，每年預算編制可分為年度固定預算或者季度、月度滾動預算，所以預算數(shù)據(jù)需要根據(jù)每個企業(yè)經(jīng)營情況在每個會計期間初期選擇導入月度、季度、年度預算。報賬系統(tǒng)按照支付口徑自動生成預算執(zhí)行情況表，企業(yè)管理者可以在月度、季度、年度查閱預算執(zhí)行分析表，隨時了解企業(yè)預算情況。

三是發(fā)票系統(tǒng)。因電子發(fā)票具有制作成本低、資源消耗小、安全性較高、便于保存查閱等優(yōu)點，2020年7月國務(wù)院辦公廳發(fā)文在2020年底基本實現(xiàn)增值稅專用發(fā)票電子化。財務(wù)共享發(fā)票子系統(tǒng)搭建基于電子增值稅發(fā)票管理開展，發(fā)票系統(tǒng)需要具備下面兩個功能：（1）數(shù)據(jù)國稅總局發(fā)票查驗平臺和報賬系統(tǒng)，增值稅發(fā)票驗證成功后可將數(shù)據(jù)反饋至報賬系統(tǒng)；（2）數(shù)據(jù)通過報賬系統(tǒng)傳送至ERP軟件，驗證后的發(fā)票信息形成發(fā)票進項稅臺賬以備隨時查閱。

四是銀企直連。銀企直連平臺可以保證資金在企業(yè)和銀行間安全無誤銜接傳輸，通過前端業(yè)務(wù)平臺推送到銀企直連平臺的收付款賬戶、金額等重要信息，資金流動時根據(jù)這些資金信息向指定銀行發(fā)送付款交易指令和接收銀行反饋支付、到賬信息，下一步銀企直連平臺將上述信息通過報賬系統(tǒng)推送至ERP財務(wù)軟件生成收付款憑證，實現(xiàn)財務(wù)核算上銀行日記賬和銀行對賬單數(shù)據(jù)實時對比，減少財務(wù)人員和銀行人員月末對賬的工作量。鑒于銀企直連平臺直接關(guān)系到企業(yè)資金的安全，因此安全成為銀企直連平臺的最重要考慮因素。除了傳統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)、防火墻等系統(tǒng)安全配置以外，銀企直連數(shù)據(jù)必須通過CA證書進行加密，確保交易指令的真實性。另外，財務(wù)人員在銀企直連平臺的權(quán)限配置、交易異常情形處理都是要著重考慮的因素。

五是人員素質(zhì)。財務(wù)共享平臺后續(xù)能否發(fā)揮最大作用離不開財務(wù)人員的支持，高素質(zhì)專業(yè)技能人員能保證財務(wù)共享平臺的順利運行，故企業(yè)應(yīng)當建立起一支高素質(zhì)財務(wù)人員隊伍。參與財務(wù)共享平臺建設(shè)的人員除了掌握良好的專業(yè)知識外，也要善于總結(jié)業(yè)務(wù)經(jīng)驗，了解前端業(yè)務(wù)內(nèi)容和流程。財務(wù)人員還要了解現(xiàn)代信息技術(shù)、大數(shù)據(jù)等專業(yè)知識和整個共享平臺背后的運行邏輯。但是信息化建設(shè)并不是一成不變的，前端業(yè)務(wù)變動可能會導致整個財務(wù)共享平臺運行規(guī)則發(fā)生改變，因此定期進行財務(wù)共享知識培訓，讓參與平臺數(shù)據(jù)處理的財務(wù)人員可以隨時應(yīng)對變化。

二、優(yōu)化建議

財務(wù)共享中心的建設(shè)運行不僅提高房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理質(zhì)量、各個環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)流通速度、提高了經(jīng)營管理的工作效率，最重要的是保證企業(yè)的資金安全，降低財務(wù)風險。通過本文對房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)共享中心建設(shè)的相關(guān)分析，得出如下結(jié)論：一是財務(wù)共享平臺建設(shè)大大提高房地產(chǎn)企業(yè)的工作效率和工作質(zhì)量，保證資金安全，但若企業(yè)財務(wù)共享平臺工作人員素質(zhì)無法相匹配，反而導致整個平臺工作效率低下。二是集團與項目之間溝通有限制，將項目業(yè)務(wù)信息統(tǒng)一到集團財務(wù)共享系統(tǒng)之前需要共享平臺建設(shè)人員針對不同項目進行充分調(diào)研，發(fā)現(xiàn)總部與項目之間的溝通壁壘。因為分布在不同地區(qū)的項目具體情況不完全一致，每個項目的具體情況也是需要共享中心建設(shè)重點考慮因素。三是企業(yè)各個部門權(quán)責不明確，部門間工作重合性高，各部門溝通不暢通也會阻礙財務(wù)共享平臺各個子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)交流，掣肘財務(wù)共享平臺發(fā)揮作用。四是清晰的組織架構(gòu)是財務(wù)共享中心建設(shè)的必要條件，標準的組織架構(gòu)會助力財務(wù)共享中心標準化工作；混亂不明的組織架構(gòu)將加大財務(wù)共享平臺的建設(shè)難度，從而阻礙企業(yè)工作進度。

針對上述不足之處，結(jié)合相關(guān)理論，提出如下優(yōu)化建議：

一是加強財務(wù)人員培訓。財務(wù)共享中心建設(shè)和日常運營中，將人員的培養(yǎng)、培訓擺在首要任務(wù)，短期人員的補充可以通過向子公司選拔業(yè)務(wù)能力強、經(jīng)驗豐富的人才，但是財務(wù)共享平臺建設(shè)對于企業(yè)業(yè)務(wù)骨干們也是一次挑戰(zhàn)，業(yè)務(wù)水平可能與財務(wù)共享中心搭建不相匹配。另外，企業(yè)也可以直接選聘外部有經(jīng)驗人員幫助建設(shè)財務(wù)共享平臺，但是會面臨外聘人員入職初期不會對企業(yè)有較高的忠誠度和認可度問題。財務(wù)共享平臺雖能自動化處理數(shù)據(jù)，生成企業(yè)管理者需要的信息，但像憑證整理、裝訂等基礎(chǔ)性工作還是需財務(wù)人員介入完成，預測類工作因為變量較多也是財務(wù)共享平臺無法替代的，需要專業(yè)較強的有經(jīng)驗的財務(wù)人員完成。此外，企業(yè)對員工未來職業(yè)規(guī)劃方面也要做好詳細的準備，避免出現(xiàn)因分工重復、機械而造成員工離職或消極怠工等現(xiàn)象。

二是匯總各個項目信息。因房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，項目多數(shù)分散在各個地方無法像總部一樣集中辦公，加強項目與總部之間的聯(lián)系，確保信息準確無誤地由共享中心傳遞到各個項目是建設(shè)財務(wù)共享中心的重要考慮因素。企業(yè)總部集中辦公可以執(zhí)行相同的工作流程，總部職能部門之間信息傳遞效率更高。然而，不同項目分散在不同地區(qū)，各地區(qū)政府出臺的政策也不盡相同，因此項目公司成立之初就應(yīng)該將信息暢通傳遞，降低溝通成本成為將項目公司納入集團財務(wù)共享平臺的重點考慮因素。針對不同地區(qū)的項目公司具體情況，項目公司除了財務(wù)部門之外，其他部門的信息溝通意見也要同等重點考慮，匯總完項目公司的各部門反饋意見后，財務(wù)共享人員應(yīng)當針對上述反饋意見進行分析，根據(jù)分析結(jié)果制定一套針對項目公司的解決方案，保證各個項目公司納入財務(wù)共享系統(tǒng)后信息溝通無障礙。

三是明確共享崗位權(quán)責。根據(jù)企業(yè)實際財務(wù)、業(yè)務(wù)需求，明確各部門、各人員在財務(wù)共享中心的角色。企業(yè)進行財務(wù)共享中心建設(shè)離不開企業(yè)內(nèi)部各個部門、母企業(yè)與子企業(yè)的積極配合，財務(wù)共享中心的建立也會提高房地產(chǎn)企業(yè)管理者工作效率，企業(yè)財務(wù)工作更加規(guī)范化，降低企業(yè)財務(wù)資金風險，推動房地產(chǎn)企業(yè)穩(wěn)定、高效發(fā)展。針對崗位權(quán)責問題，財務(wù)共享中心建設(shè)之初就要制定相關(guān)工作制度，并在工作過程中不斷完善該項制度，將共享中心的各個崗位權(quán)責落實到底，避免各個崗位權(quán)責不清晰導致工作重復、效率低下。制定明確的工作目標，嚴格執(zhí)行過程中也要不斷監(jiān)督計劃執(zhí)行達成情況，并將執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題及時匯總，在以后的工作中不斷校正。

四是建立明確的組織架構(gòu)。清晰的企業(yè)組織架構(gòu)能加快財務(wù)共享中心的建設(shè)，在建設(shè)財務(wù)共享中心之前，企業(yè)要梳理自己的組織架構(gòu)，若不符合財務(wù)共享平臺建設(shè)的架構(gòu)進行重新調(diào)整，標準層級的組織架構(gòu)是建設(shè)財務(wù)共享平臺的第一步。財務(wù)共享中心運行的特點之一就是讓標準化的信息進行加工和處理，混亂的組織架構(gòu)必然會引起財務(wù)共享中心低下的運行效率，反而拖累企業(yè)工作，故企業(yè)在全集團范圍內(nèi)推行標準的組織架構(gòu)是建設(shè)財務(wù)共享中心的必由之路。

綜上，財務(wù)共享中心的建設(shè)對房地產(chǎn)企業(yè)具有重要意義，不僅能最大限度降低企業(yè)資金風險，提高企業(yè)工作效率，加強企業(yè)各個部門間的溝通，提高企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理水平，助力房地產(chǎn)企業(yè)邁向先進管理企業(yè)隊列。但是財務(wù)共享中心運行發(fā)揮最大作用也有上文描述的幾個問題需要解決，解決不好上述問題反而會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生負面影響。財務(wù)共享中心的建立是一個長期不斷完善的過程，從建設(shè)到運行都離不開企業(yè)各部門的齊心協(xié)力、共同合作，讓財務(wù)共享中心發(fā)揮最大作用。本文針對房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)共享中心做了詳細分析，其他行業(yè)建設(shè)也可以進行借鑒和指導，未來會加強共享中心建設(shè)和運行方面的學習，力爭以后提出更優(yōu)化的解決方案，幫助房地產(chǎn)企業(yè)降本增效，提高工作效率，增強企業(yè)抗風險能力。