“EPC+O”模式下某流域綜合整治項目投資估算偏差研究

宋虎

（東莞市長安鎮(zhèn)國庫支付中心，廣東東莞 523160）

0 引言

水利工程作為重要的基礎(chǔ)工程，其投資屬于社會公益性投資，政府主導性強，資金來源大多為政府投資［3］。因工程涉及設(shè)計專業(yè)較多，如景觀需要兼?zhèn)鋼跛δ芘c美學效果，植物種植、道路鋪裝等，目前的水利工程傾向于綜合治理，主要以改善水環(huán)境和水生態(tài)為主，尤其需要關(guān)注投入使用后的運營效果［4］。因此在“EPC+O”模式下，對水利工程初步設(shè)計階段的成本進行估算分析能更好地對項目進行初始控制，為后續(xù)施工做好基礎(chǔ)性的工作。

1 “EPC+O”模式的應(yīng)用現(xiàn)狀

1.1 “EPC+O”模式的優(yōu)勢

1.1.1 提升政府管理水平

對于政府而言，由于“EPC+O”模式強調(diào)承包商對工程的運營管理，解決在傳統(tǒng)模式下，政府需要對多個參建單位進行管理而造成的各個單位間因工作銜接所產(chǎn)生的資源浪費和效率低下等問題，同時項目的實施監(jiān)管也上升到從立項到運營的全生命周期的高度，有效提升了政府部門的管理效率。

1.1.2 提高資金利用效率

目前，國內(nèi)采用“EPC+O”模式的項目大都集中于流域治理、水環(huán)境改善和市政管網(wǎng)建設(shè)等公共事務(wù)領(lǐng)域，其資金來源多為政府融資，并且投入的資金不少［5］。采用“EPC+O”模式能夠在提升工程質(zhì)量的同時，又保障國有資金的高效利用，由于“EPC+O”模式減少了中間環(huán)節(jié)，對建設(shè)單位來說減少了管理成本和時間成本，縮短了工期，使項目能夠提前進入運營階段，產(chǎn)生收益［6］。

1.1.3 明確責任主體，易于風險管控

定理2 給定脆弱性變換周期intervali、單條入侵路徑上依次攻擊的脆弱性數(shù)量n、入侵者攻擊單個脆弱性所需的時間周期τ(假定攻擊不同脆弱性所需的時間周期相同)和入侵時間窗口概率密度函數(shù)f(T)，對于脆弱性總變換空間大小S，當n>1，nτ <(S+1)nτ時，入侵成功概率隨S的持續(xù)增大而存在極限.

通過將設(shè)計、采購、施工和運營等環(huán)節(jié)集成，明確總承包商單一主體責任，提前在設(shè)計階段綜合考慮施工、運營階段的需求，強調(diào)設(shè)計階段的重要性，促進設(shè)計階段與各個階段的聯(lián)系，提升設(shè)計階段的工作質(zhì)量。因此，對于總承包商來說，需要安排專業(yè)的管理人員對各個過程進行嚴格的監(jiān)管，一旦中間環(huán)節(jié)有紕漏，風險還是由總承包商承擔。

1.2 “EPC+O”模式的劣勢

1.2.1 聯(lián)合體管理難度增大

目前國內(nèi)已采用的“EPC+O”模式的項目中，更側(cè)重于整個項目全生命周期的管理，注重總承包商協(xié)調(diào)統(tǒng)籌各個環(huán)節(jié)的能力，但是國內(nèi)相關(guān)項目的中標者通常為由設(shè)計、采購施工和運營單位組成的聯(lián)合體，由于聯(lián)合體內(nèi)部的各單位按照各自的比例承擔績效風險，往往容易出現(xiàn)各單位為了實現(xiàn)自己的利益最大化，產(chǎn)生人為割裂的現(xiàn)象，導致聯(lián)合體綜合管理難度較大。

1.2.2 相關(guān)機制不健全

目前“EPC+O”模式的適用范圍還沒有明確的規(guī)定，缺乏相關(guān)的規(guī)章制度和標準規(guī)范，特別是在信息管理方面，由于中標單位通常為幾個單位組成的聯(lián)合體，單位之間的信息差會對工程的進度和質(zhì)量產(chǎn)生一定的影響。在監(jiān)督管理方面，由于監(jiān)管方為政府部門的相關(guān)機構(gòu)，如住建部、交通運輸部和財政部等多個部門，在進行監(jiān)管時常出現(xiàn)各個部門的責任不清、分工不明確及監(jiān)管權(quán)力重疊的現(xiàn)象，給施工帶來諸多不便，對施工進度造成一定的延誤。

1.2.3 項目成本控制的不確定性

在“EPC+O”模式下，工程項目在初設(shè)和設(shè)計階段都可進行招投標工作，如果項目在初步設(shè)計階段就開始招投標工作，由于設(shè)計單位欠缺實際施工經(jīng)驗，對項目成本的總投資無法進行較為準確的計算，有可能產(chǎn)生定額設(shè)計和超額設(shè)計的情況。在定額設(shè)計的情況下，可能會出現(xiàn)參建方的資金壓力增大，導致對工程質(zhì)量產(chǎn)生不良影響。在超額設(shè)計的情況下，不僅給腐敗分子可乘之機，也使項目的預(yù)算管理失控，打亂財政資金的劃撥和安排。

2 “EPC+O”模式下項目估算的實踐案例分析

為實現(xiàn)建設(shè)工程中投資目標的控制，避免“三超”問題的出現(xiàn)，以某流域綜合整治二期項目為例，分析該項目在投資估算過程中出現(xiàn)偏差的原因，提出管控要點，確保后期各個階段的投資偏差在合理范圍之內(nèi)。

2.1 項目概況

某流域綜合整治二期項目包括污水管網(wǎng)工程、活水保質(zhì)工程和生態(tài)修復工程、調(diào)節(jié)閘工程、景觀提升工程、清疏工程，該項目為“EPC+O”模式，計劃總工期為299 d，計劃每天鋪設(shè)截污次支管1.5 km，同時推進河涌清淤、景觀提升等各項工程。

2.2 估算過程

該項目收到運營水務(wù)中心的送審稿中項目估算金額為17.169 5億元，經(jīng)財政局根據(jù)建議書、招標文件和項目估算資料估算，為提升該流域綜合治理效果，調(diào)整項目建議書中的內(nèi)容如下：①管網(wǎng)增加30 km；②將調(diào)節(jié)閘工程名稱改為攔污閘工程，并移至管網(wǎng)工程中；③增加污水管網(wǎng)接戶工程的預(yù)留資金，并將該項目移至管網(wǎng)工程中，進一步審核出具估算一稿，估算金額約為130 318.75萬元，具體估算費用見表1。

表1 項目一稿估算費用

項目經(jīng)二次評審后，收到的項目最終估算金額為130 318.75 萬元，比估算一稿的金額增加7 855.10萬元，具體費用見表2。

表2 項目定稿估算費用

2.3 造成估算偏差的原因分析

由估算偏差表（見表3）可知，定稿后的景觀提升及堤岸工程費用增加了4 783.64萬元，造成其產(chǎn)生偏差的主要原因是政府部門提出擴大景觀工程的實施范圍3.37 km，并增加堤岸工程，由此造成的偏差最大，經(jīng)過分析，造成以上誤差的主要原因有以下幾個方面。

表3 項目估算偏差表

2.3.1 在進行方案設(shè)計時，未能統(tǒng)籌管理項目的施工內(nèi)容

在項目估算的一稿中，相關(guān)單位經(jīng)過商討，將原來的調(diào)節(jié)閘工程改為攔污閘工程，并將該部分內(nèi)容合并到管網(wǎng)工程中，在最終的項目估算書中取消一體化系統(tǒng)，只保留監(jiān)管水質(zhì)的內(nèi)容，導致信息化系統(tǒng)的估算費用減少了882.50 萬元，產(chǎn)生33.59%的偏差?？梢?，在進行方案設(shè)計時，未能將項目進行良好地統(tǒng)籌和分類管理會對項目估算的精確性造成了一定的影響。

2.3.2 方案設(shè)計深度不足，導致投資估算出現(xiàn)較大偏差

在項目一稿的變化中，需要在現(xiàn)有建設(shè)的基礎(chǔ)上增加管網(wǎng)數(shù)量，由此增加的估算費用有2.14 億元，在最終的項目估算書中又增加了景觀工程和堤岸工程的實施范圍，由此增加金額為4 783.64 萬元，相應(yīng)地，增加了工程建設(shè)的其他費用共1 146.06 萬元。“EPC+O”模式下需要考慮運營期的費用，因增加了相應(yīng)的景觀、堤岸工程，導致運營期的費用也相應(yīng)增加了548.24 萬元。可見，滿足設(shè)計深度要求設(shè)計方案是提高項目估算精確度的保障。

2.3.3 未能選取合理的單價費用

在項目建議書中未能根據(jù)當?shù)氐娜肆Α⒉牧稀C械等所需費用及時修改項目建設(shè)所需的單價費用，如在生態(tài)修復工程中，由于市場中的曝氣機價格上漲造成生態(tài)修復工程估算價格增加28.80 萬元，在工程建設(shè)的其他費用和不可預(yù)見費中，根據(jù)市場價格，又進行了基數(shù)調(diào)整導致費用增加。

2.4 “EPC+O”模式下項目估算過程的管控策略

2.4.1 對建設(shè)內(nèi)容進行結(jié)構(gòu)優(yōu)化，防止缺項漏項

由于“EPC+O”模式多為政府投資項目，在編制項目建議書和項目估算書時，需統(tǒng)領(lǐng)全局，深化項目建設(shè)內(nèi)容，將項目運營期的費用納入項目建設(shè)內(nèi)容中。通過現(xiàn)場調(diào)研，了解工程的建設(shè)條件，對所有的建設(shè)內(nèi)容進行結(jié)構(gòu)優(yōu)化，防止缺項、漏項，同時進行工程量化，提出滿足設(shè)計深度的設(shè)計方案，充分提高政府資金的利用率。

2.4.2 根據(jù)當?shù)氐娜肆?、材料、機械設(shè)備等所需費用，及時調(diào)整綜合單價

建立當?shù)厝肆Α⒉牧?、機械設(shè)備等所需費用的數(shù)據(jù)庫，根據(jù)項目擬定的項目周期，通過數(shù)據(jù)分析和當?shù)厥袌銮闆r，選取合適的綜合單價費用，減少在項目估算審核過程中由于項目建設(shè)的綜合單價造成的估算誤差。

2.4.3 劃分項目階段和任務(wù)，提高風險管控

將項目劃分為多個階段，確定每個階段內(nèi)的工作內(nèi)容、資源需求和持續(xù)時間，可以更準確地估算出每個任務(wù)的任務(wù)量和工作成本，在進行估算時，要同時考慮項目中可能存在的風險和不確定性，并通過采用適當?shù)娘L險管理策略減小風險對估算的影響，提高估算的準確性。

2.5 實施管控策略后的效果分析

在項目初期階段判斷估算的準確性可通過概算的審核結(jié)果來判斷，通過偏差分析其估算的準確性（見表4），可以看出整體偏差較小，其中項目總投資的誤差控制在0.02%以內(nèi)，在項目的允許偏差范圍內(nèi)。

表4 項目概算與估算偏差

可見，通過優(yōu)化建設(shè)項目內(nèi)容和結(jié)構(gòu)，可提升項目估算的準確性，減小項目后期變更所帶來的影響；建立人力、材料、機械設(shè)備等所需費用數(shù)據(jù)庫，有利于資源的利用和分配，提高項目資金的利用率；通過劃分項目階段和任務(wù)，可提高項目計劃和管理效率，提升項目風險管控的能力。

3 結(jié)語

在項目估算過程中，通過對項目建設(shè)內(nèi)容進行結(jié)構(gòu)優(yōu)化，一方面使能夠防止估算過程中發(fā)生缺項、漏項，另一方面能使項目內(nèi)容得到深層次的優(yōu)化，使項目的整體框架更加清晰。此外，通過建立當?shù)厝肆?、材料、機械設(shè)備等所需費用機數(shù)據(jù)庫，不僅能夠及時調(diào)整項目的單價，還為后續(xù)開展評審和評估工作提供借鑒指導。根據(jù)項目的整體情況，劃分項目階段和任務(wù)，有效地避免各單位間因信息差造成的工程進度緩慢、資金浪費等問題，通過項目后期概算誤差控制在0.02%以內(nèi)，表明文章提出的管控策略可有效提升項目估算精確度。