電站鍋爐企業(yè)分包合同風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)價(jià)研究

苑彬彬 高仁志

摘?要：文章分析并總結(jié)了電站鍋爐企業(yè)分包合同準(zhǔn)備階段、合同簽訂階段、合同審批階段、合同履約階段和合同履約后等5個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)，共識(shí)別出23種風(fēng)險(xiǎn)因素。采用層次分析法（AHP），建立層次結(jié)構(gòu)模型，確立風(fēng)險(xiǎn)要素評(píng)價(jià)方法，量化了各個(gè)分包合同風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)分包合同風(fēng)險(xiǎn)要素進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，得出各分包合同風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)重，為分包合同風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)和監(jiān)控提供依據(jù)。

關(guān)鍵詞：層次分析法；分包合同；風(fēng)險(xiǎn)管理；分包管理；合同風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類號(hào)：F272.3???文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A?文章編號(hào)：1005-6432（2023）25-0102-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2023.25.102

1?引言

近年來(lái)，伴隨全球工業(yè)發(fā)展的綠色低碳環(huán)保趨勢(shì)，國(guó)家經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整淘汰了大部分高耗能企業(yè)，導(dǎo)致市場(chǎng)對(duì)煤電鍋爐需求大幅度減小。面對(duì)煤電鍋爐任務(wù)嚴(yán)重不足、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，原來(lái)依靠電力裝機(jī)增量和鍋爐生產(chǎn)規(guī)模優(yōu)勢(shì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增長(zhǎng)的企業(yè)運(yùn)營(yíng)模式急需轉(zhuǎn)型。為提高電站鍋爐企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力、項(xiàng)目管理能力，大力推行項(xiàng)目分包模式，是獲得利潤(rùn)最大化的方法之一。分包合同管理是項(xiàng)目分包管理重要組成部分，因此，企業(yè)從分包管理中要效益，就必須提高分包合同管理效率，最大限度地降低分包合同風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)利益。文章分析并總結(jié)了電站鍋爐企業(yè)簽訂分包合同各階段的風(fēng)險(xiǎn)因素，并采用層次分析法（AHP）量化了各個(gè)分包合同風(fēng)險(xiǎn)。

2?電站鍋爐企業(yè)分包合同管理風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別

電站鍋爐企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)因素貫穿合同簽訂的五個(gè)階段，包括分包合同準(zhǔn)備階段、分包合同簽訂階段、分包合同審批階段、分包合同履約階段和分包合同履約后的風(fēng)險(xiǎn)因素。

2.1?分包合同準(zhǔn)備階段風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別

2.1.1?標(biāo)前策劃準(zhǔn)備程度風(fēng)險(xiǎn)因素

招標(biāo)策劃對(duì)招標(biāo)活動(dòng)的事先計(jì)劃和準(zhǔn)備的一項(xiàng)工作，包括調(diào)研潛在供方市場(chǎng)、分析項(xiàng)目采購(gòu)要求、確定項(xiàng)目的分包部件、編制招標(biāo)進(jìn)度計(jì)劃、技術(shù)條件和工藝路線的掌握、編寫(xiě)招標(biāo)文件等方面。但是實(shí)際上，由于時(shí)間緊張導(dǎo)致招標(biāo)前策劃準(zhǔn)備不足，造成分包合同風(fēng)險(xiǎn)。

2.1.2?定標(biāo)前談判策劃準(zhǔn)備程度風(fēng)險(xiǎn)因素

經(jīng)過(guò)對(duì)鍋爐電站公司招投標(biāo)流程梳理和分析，定標(biāo)前談判是在整個(gè)招投標(biāo)過(guò)程中最有效的降價(jià)手段。定標(biāo)前談判策劃準(zhǔn)備可能存在以下問(wèn)題：?第一，定標(biāo)前準(zhǔn)備時(shí)間倉(cāng)促；第二，定標(biāo)前談判者經(jīng)驗(yàn)不足；第三，定標(biāo)前測(cè)算標(biāo)的價(jià)格不準(zhǔn)。

2.1.3?招標(biāo)部件比例程度風(fēng)險(xiǎn)因素

據(jù)統(tǒng)計(jì)，2014—2019年某電站鍋爐公司分包管理部合同對(duì)典型的分包部件數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)得到分包產(chǎn)品招標(biāo)比例僅為76.8%。為進(jìn)一步降低分包產(chǎn)品采購(gòu)成本，電站鍋爐公司需要提升分包產(chǎn)品招標(biāo)比例，贏得更多利潤(rùn)空間。

2.2?分包合同簽訂階段風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別

2.2.1?常見(jiàn)合同文本編寫(xiě)準(zhǔn)確度風(fēng)險(xiǎn)因素

常見(jiàn)合同文本編寫(xiě)錯(cuò)誤主要包括合同文本出現(xiàn)錯(cuò)別字、合同文本中同種主體稱謂表述不一致、項(xiàng)目名稱等的表述過(guò)于簡(jiǎn)化等問(wèn)題。

2.2.2?合同文本模版借用準(zhǔn)確程度風(fēng)險(xiǎn)因素

不同種類部件的合同文本約定的條款內(nèi)容有差異，比如合同文本中引用的基本條款不同、基本條款的供料原則不同、不同種類部件付款原則不同等。

2.2.3?合同文本條款更新及時(shí)程度風(fēng)險(xiǎn)因素

在合同文本的部分條款修改后，商務(wù)合同員在編制新版合同時(shí)，沒(méi)有及時(shí)地體現(xiàn)在新簽訂的合同中，可能產(chǎn)生巨大的法律風(fēng)險(xiǎn)。此外，技術(shù)條件和標(biāo)準(zhǔn)的更新版本沒(méi)有體現(xiàn)在新簽訂的合同中，也會(huì)產(chǎn)生巨大的商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。

2.2.4?合同文本固定條款完備性風(fēng)險(xiǎn)因素

合同文本固定條款缺少完備性，如所簽訂的合同文本中經(jīng)常缺少“甲方招標(biāo)文件、乙方投標(biāo)文件為本合同附件，與本合同具有同等的法律效力”等固定條款，將會(huì)帶來(lái)巨大的商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.2.5?擬定非常規(guī)分包合同文本重視度風(fēng)險(xiǎn)因素

非常規(guī)合同文本主要是指采用“乙方合同文本”的情況。比如工期緊急，且該項(xiàng)目沒(méi)有招標(biāo)比價(jià)，僅能用乙方文本，可能存在沒(méi)有明確的設(shè)計(jì)完工日期、沒(méi)有拖期罰則等風(fēng)險(xiǎn)。

2.2.6?合同簽訂不及性風(fēng)險(xiǎn)因素

各種原因?qū)е碌闹袠?biāo)通知、招標(biāo)文件、報(bào)告等合同簽訂前所需的資料齊全情況下，因甲方生產(chǎn)計(jì)劃調(diào)整、乙方（分包供方）產(chǎn)能不足等原因造成合同產(chǎn)品交貨期不能滿足供貨要求，導(dǎo)致的商務(wù)合同簽訂不及時(shí)。

2.2.7?合同簽約人員授權(quán)書(shū)規(guī)范程度風(fēng)險(xiǎn)因素

乙方提供的授權(quán)委托書(shū)內(nèi)容中授權(quán)范圍沒(méi)有明確授權(quán)期限，而且沒(méi)有注明長(zhǎng)期有效或者授權(quán)期限過(guò)期、法定代表人身份證明書(shū)信息不全、授權(quán)人身份證明書(shū)信息不全，相關(guān)其他必備的法定資質(zhì)證明文件原件、審驗(yàn)并復(fù)印文檔復(fù)印件存檔文件不全。

2.3?分包合同審批階段風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別

合同審批流程主要風(fēng)險(xiǎn)因素確定為：合同審批流程合理性、各個(gè)審批環(huán)節(jié)的審批內(nèi)容明確程度、每個(gè)節(jié)點(diǎn)審查周期明確程度。

2.3.1?合同審批流程合理性風(fēng)險(xiǎn)因素

合同員提交的合同審批流程請(qǐng)求，經(jīng)過(guò)部門(mén)第一行政領(lǐng)導(dǎo)審批節(jié)點(diǎn)，由于檢查時(shí)間短暫，內(nèi)容審查粗略導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

2.3.2?審批內(nèi)容明確程度風(fēng)險(xiǎn)因素

法律顧問(wèn)處主審人員對(duì)合同條款的審查，由于分包合同的可變條款部分未明確審核校對(duì)部門(mén)，導(dǎo)致各個(gè)審批節(jié)點(diǎn)的審批內(nèi)容不夠明確導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

2.3.3?每個(gè)節(jié)點(diǎn)審查周期明確程度風(fēng)險(xiǎn)因素

由于每個(gè)節(jié)點(diǎn)審查周期及審批流程時(shí)間不明確，造成無(wú)法查看合同具體詳細(xì)內(nèi)容及審批進(jìn)度導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

2.4?分包合同履約階段風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別

結(jié)合電站鍋爐公司分包部門(mén)以往未完成履約分包合同案例分析，分包合同簽訂后合同履約階段的風(fēng)險(xiǎn)因素有以下幾個(gè)方面。

2.4.1?分包供方資信風(fēng)險(xiǎn)因素

由于分包供方資信是動(dòng)態(tài)變化的，招標(biāo)為重新審核供方資信，導(dǎo)致產(chǎn)品在招標(biāo)時(shí)個(gè)別分包供方存在資信不足的情況。

2.4.2?分包供方相對(duì)生產(chǎn)能力風(fēng)險(xiǎn)因素

在招標(biāo)前，商務(wù)合同員僅對(duì)分包供方進(jìn)行“絕對(duì)生產(chǎn)能力”的評(píng)估，符合標(biāo)準(zhǔn)的才能參加投標(biāo)。但分包供方中標(biāo)之后，若同一生產(chǎn)時(shí)間段也生產(chǎn)其他公司產(chǎn)品，就會(huì)造成相對(duì)生產(chǎn)能力不足。

2.4.3?分包供方資金墊付能力風(fēng)險(xiǎn)因素

資金墊付能力不足這種情況在鋼結(jié)構(gòu)剛性梁分包單位比較常見(jiàn)。此類產(chǎn)品利潤(rùn)率相對(duì)較低，通常分包供方利用合同總價(jià)30%的預(yù)付款只夠購(gòu)買不足全部產(chǎn)品40%的材料。

2.4.4?分包合同條款履約條款明確程度風(fēng)險(xiǎn)因素

由于甲方設(shè)計(jì)計(jì)劃不斷調(diào)整，使甲方的設(shè)計(jì)計(jì)劃很難做到及時(shí)準(zhǔn)確地履行分包設(shè)計(jì)合同約定，因而導(dǎo)致履約條款不明確甚至缺失。

2.4.5?對(duì)分包供方合同履約風(fēng)險(xiǎn)警示職能風(fēng)險(xiǎn)因素

電站鍋爐公司分包管理部產(chǎn)品建造管理員職責(zé)范圍缺失分包供方合同履約的風(fēng)險(xiǎn)警示職能。例如對(duì)分包單位最新的實(shí)際的產(chǎn)能、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)、資金狀況、人員狀況、設(shè)備狀況等情況不明確，導(dǎo)致計(jì)劃員和合同員所得到的相關(guān)信息存在著嚴(yán)重的信息不對(duì)稱。

2.4.6?分包合同的變更和撤銷不及時(shí)性風(fēng)險(xiǎn)因素

由于甲方乙方主體變更，甲方生產(chǎn)計(jì)劃調(diào)整、乙方產(chǎn)能不足導(dǎo)致的工程項(xiàng)目暫?；蛭磫?dòng)，所產(chǎn)生的分包合同的變更和撤銷風(fēng)險(xiǎn)。

2.5?分包合同履約后風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別

2.5.1?合同結(jié)算及時(shí)性風(fēng)險(xiǎn)因素

合同結(jié)算不及時(shí)導(dǎo)致分包單位資金回籠緩慢，影響分包產(chǎn)品的進(jìn)度，進(jìn)而影響分包單位的履約。

2.5.2?分包合同及附隨文件齊全程度風(fēng)險(xiǎn)因素

一般情況合同常規(guī)附件比如申請(qǐng)單、比價(jià)單、結(jié)算單、請(qǐng)款單、招標(biāo)文件、招標(biāo)通知單、放行單、發(fā)貨回執(zhí)單等附隨存檔情況較好，但附隨單據(jù)資料歸檔效果不好，特別是報(bào)告和與分包供方往來(lái)傳真等信函，包括電子郵件。

2.5.3?數(shù)據(jù)信息管理重視度風(fēng)險(xiǎn)因素

根據(jù)最高人民法院關(guān)于民事訴訟證據(jù)的規(guī)定中第15款要求，合同簽訂當(dāng)事人如果采用視聽(tīng)證據(jù)材料，必須提供該證據(jù)的原始載體，因此對(duì)電子數(shù)據(jù)信息管理力度不夠會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)。

2.5.4?合同存檔文件保密程度風(fēng)險(xiǎn)因素

合同存檔文件保密措施不足現(xiàn)象主要表現(xiàn)在合同及相關(guān)資料的借閱沒(méi)有相應(yīng)程序，導(dǎo)致了合同文件及相關(guān)文件等重要的商務(wù)信息泄露的可能性。

3?電站鍋爐公司分包合同各風(fēng)險(xiǎn)要素評(píng)價(jià)

為控制分包合同風(fēng)險(xiǎn)，要圍繞以上風(fēng)險(xiǎn)要素進(jìn)行監(jiān)測(cè)及制定應(yīng)對(duì)措施。層次分析法是把和決策相關(guān)的構(gòu)成單元形成不同的層級(jí)，包括目標(biāo)層、準(zhǔn)則層和策略層，采用定性分析和定量分析為決策提供依據(jù)，簡(jiǎn)稱為AHP。這個(gè)分析法能定量分析整個(gè)項(xiàng)目中隱藏的風(fēng)險(xiǎn)，使決策者很容易權(quán)衡和比較兩種選擇［1］。它也可以自由調(diào)整大小，以適應(yīng)決策問(wèn)題［2］。這種方法在各種科學(xué)領(lǐng)域得到廣泛應(yīng)用，如供應(yīng)商選擇［1］、高速公路項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估［3］、資源配置問(wèn)題［4］等。由于AHP方法能夠較好地將主觀分析與客觀事實(shí)較好結(jié)合起來(lái)，又便于實(shí)現(xiàn)，因此文章選擇AHP方法完成對(duì)風(fēng)險(xiǎn)要素重要性的分析。

3.1?建立層次結(jié)構(gòu)模型

基于AHP法對(duì)分包合同管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，操作步驟流程如圖1所示。

通過(guò)對(duì)電站鍋爐公司分包合同管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)一一分析識(shí)別，最終確定23個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素，將這23個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素按照形成過(guò)程歸類為5個(gè)指標(biāo)，形成電站鍋爐公司分包合同管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系結(jié)構(gòu)，如表1所示。

3.2?建立判斷矩陣并計(jì)算

確定各風(fēng)險(xiǎn)因素之間比較的Saaty標(biāo)度，建立判斷矩陣，最大特征值λmax以及特征向量ω的確定采用了和積法，矩陣的一致性檢驗(yàn)是最后必要的過(guò)程。

以目標(biāo)層與準(zhǔn)則層的判斷矩陣?A-B為例，詳細(xì)說(shuō)明求解計(jì)算過(guò)程如下。

2.3.1?矩陣分布情況模擬求解

以A-B矩陣為例，構(gòu)建目標(biāo)層與準(zhǔn)則層之間的判斷矩陣?A-B，將B中五個(gè)元素B1、B2、B3、B4、B5兩兩比較構(gòu)成對(duì)比矩陣。其中，任何矩陣數(shù)字來(lái)源于專家根據(jù)Saaty標(biāo)度的打分。用和積法計(jì)算各準(zhǔn)則層B1、B2、…、Bn對(duì)目標(biāo)A的重要性。

Bi：Bj??aij???A?=（aij）n×n，aij?>?0，aji=?1aij

2.3.2?判斷矩陣及一次性檢驗(yàn)結(jié)果

根據(jù)?CR=C.I.R.I.，?CI=λmax－nn－1，

解得：?C.R.=0.024。

則C.R.=0.024＜0.1，?通過(guò)一致性檢驗(yàn)。

經(jīng)過(guò)目標(biāo)層與準(zhǔn)則層之間的判斷矩陣?A-B，準(zhǔn)則層（指標(biāo)）與方案層（子指標(biāo)）之間的判斷矩陣?B-C的計(jì)算，進(jìn)一步計(jì)算出方案層對(duì)分包合同風(fēng)險(xiǎn)的組合權(quán)重并計(jì)算出風(fēng)險(xiǎn)所占比例，結(jié)果見(jiàn)表2。

從準(zhǔn)則層對(duì)目標(biāo)層的特征向量上看，分包合同操作風(fēng)險(xiǎn)、分包合同履約風(fēng)險(xiǎn)和分包合同準(zhǔn)備風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)重較大。從方案層（指標(biāo)）對(duì)目標(biāo)層（子指標(biāo)）的權(quán)重上看，招標(biāo)前策劃準(zhǔn)備程度、借用合同文本模版準(zhǔn)確性、定標(biāo)前談判準(zhǔn)備程度所占權(quán)重最大，事實(shí)上在這三項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)上的失誤對(duì)電站鍋爐公司的損失最大。

4?結(jié)論

通過(guò)對(duì)電站鍋爐公司分包合同管理問(wèn)題進(jìn)行分析，識(shí)別出分包合同5個(gè)階段23種合同管理風(fēng)險(xiǎn)因素。通過(guò)建立層次結(jié)構(gòu)模型，確立風(fēng)險(xiǎn)要素評(píng)價(jià)方法，得到分包合同風(fēng)險(xiǎn)要素的客觀評(píng)價(jià)，建立判斷矩陣計(jì)算出分包合同風(fēng)險(xiǎn)要素重要程度占總風(fēng)險(xiǎn)的比例。利用建立判斷矩陣計(jì)算分包合同風(fēng)險(xiǎn)要素重要程度占總風(fēng)險(xiǎn)的比例的方法是簡(jiǎn)單可行有效的，為分包合同風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)和監(jiān)控提供依據(jù)。

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