企業(yè)內控管理及財務風險防范分析

孫樹霞

［摘 要］當前，如何提升企業(yè)內部控制管理水平和財務風險防范能力，已成為很多企業(yè)必須面對和解決的問題。目前我國很多企業(yè)仍然存在內部控制管理制度不健全、財務管理水平較低等問題，在一定程度上降低了企業(yè)的經營效率和經濟效益。因此，加強企業(yè)內部控制管理及財務風險防范工作，是提高企業(yè)核心競爭力、推動社會經濟發(fā)展的重要保障。本文介紹企業(yè)內部控制管理、財務風險防范以及兩者間的關系，分析目前我國企業(yè)內控管理中存在的問題和原因，最后提出提升內控管理水平和防范財務風險的措施，以期為相關企業(yè)提供參考。

［關鍵詞］企業(yè)；內控管理；財務風險；防范措施

［中圖分類號］F27文獻標志碼：A

企業(yè)的內部控制管理指企業(yè)為實現(xiàn)經營目標，通過合理設置內部組織機構，對企業(yè)經營活動、財務活動及相關信息進行有效監(jiān)督和制約并協(xié)調相關部門間的關系，以達到預期目標的過程。加強企業(yè)內部控制管理不僅有利于提高企業(yè)經濟效益，而且可以使企業(yè)更好地適應市場競爭環(huán)境的變化。然而，目前很多企業(yè)在內控管理方面還存在很多問題，例如，部分企業(yè)重發(fā)展、輕管理，部分員工缺乏風險意識和責任意識，內部控制監(jiān)督機制不健全，等等。因此，在新形勢下加強企業(yè)內控管理和財務風險防范工作至關重要。

1 內控管理與財務風險

1.1 內控管理

內控管理主要指企業(yè)為實現(xiàn)經營目標，通過制定、實施一系列合理的規(guī)章制度和措施，對企業(yè)財務、經營、管理等活動進行規(guī)范，從而提升企業(yè)經營效率和經濟效益［1］。在現(xiàn)代企業(yè)制度構建中，內部控制的目標是實現(xiàn)對風險的有效控制。

1.2 財務風險

對于企業(yè)來說，財務風險是指企業(yè)受各種因素影響而出現(xiàn)現(xiàn)金流斷裂、無法償還到期債務等狀況。一方面，由于外部環(huán)境在不斷變化，企業(yè)須時刻關注市場變化并及時調整經營策略；另一方面，由于內部控制活動也具有不確定性和動態(tài)性特征，導致財務風險具有不確定性、動態(tài)性和可分解性等特點。因此，企業(yè)要想控制財務風險，必須結合內部控制活動進行分析。

1.3 內控管理與財務風險的關系

內控管理與財務風險具有相互聯(lián)系、相互促進的關系。一方面，內部控制工作能夠為企業(yè)財務管理提供有力支持，有效的內部控制工作可以促進企業(yè)建立健全各項規(guī)章制度并嚴格執(zhí)行，同時也能夠促進企業(yè)規(guī)范會計核算、會計基礎等工作，從而提高企業(yè)財務管理水平；另一方面，內控管理能夠為財務風險防范提供良好的環(huán)境。合理有效的內控管理能夠促進財務信息更加真實、可靠，同時也有利于及時發(fā)現(xiàn)和化解財務管理過程中存在的問題和隱患，并且能夠有效降低資金流斷裂等引發(fā)的財務風險。在實際工作中須結合不同階段面臨的不同問題制定科學有效的內控管理措施和手段。只有這樣，才能全面提升企業(yè)內控管理水平和防范財務風險能力，為實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定的發(fā)展奠定堅實基礎。

2 企業(yè)內部控制管理存在的問題及原因分析

目前，我國企業(yè)內部控制管理中還存在一些問題，如部分企業(yè)內部控制管理制度不健全、內部審計機構和人員配置不足、對財務風險缺乏有效的監(jiān)督與評價等。此外，很多企業(yè)的財務人員整體素質不高，缺乏必要的專業(yè)知識和技能，在這種情況下，如果企業(yè)內部控制管理出現(xiàn)問題，不僅會降低企業(yè)財務管理效率和經濟效益，還會影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

造成企業(yè)內控管理中存在問題的原因是多方面的。首先，很多企業(yè)還未建立起科學規(guī)范的內部控制管理體系和機制，難以有效保障內部控制管理工作的順利開展；其次，很多企業(yè)對內部控制管理工作缺乏重視和正確認識，對其重要性認識不足；第三，很多企業(yè)缺乏良好的內部審計環(huán)境和機制，難以發(fā)揮審計監(jiān)督作用；第四，很多企業(yè)缺乏科學有效的財務風險管理意識和能力。以上這些問題均嚴重影響我國企業(yè)內控管理工作的有效開展。

2.1 企業(yè)對內控管理工作缺乏足夠重視

我國很多企業(yè)對內部控制管理工作缺乏足夠重視，導致一些企業(yè)在內控管理工作中存在諸多問題。具體表現(xiàn)為：

（1）部分企業(yè)的管理者對內控管理工作缺乏足夠認識，對內部控制管理工作的重要性缺乏必要認識，認為只要將財務部門設置為內部控制管理的主體就可以，至于其他部門則可以按照其職能和要求來履行相關職責。

（2）很多企業(yè)的內控管理制度不健全，存在明顯的缺陷和漏洞，難以有效保障企業(yè)財務信息的準確性和真實性［2］。

（3）很多企業(yè)雖然建立了相應的內控管理制度和機制，但制度設計缺乏必要的合理性和科學性，難以有效保障內控管理制度得以落實。

（4）很多企業(yè)內控管理工作還缺乏必要的監(jiān)督和評價機制，無法發(fā)揮出審計監(jiān)督作用。在這種情況下，內部控制管理工作就難以得到有效開展。

由此可見，我國很多企業(yè)在內控管理工作中存在諸多問題。造成這些問題的原因是多方面的，其中最主要的原因是很多企業(yè)對內控管理工作缺乏足夠重視和認識。雖然我國很多企業(yè)均建立起自己的內控管理制度體系和機制，但這些制度體系和機制并不健全、完善，很多企業(yè)對內控管理工作缺乏必要重視，在制定內控管理工作計劃時忽視了風險評估、內部控制建設以及審計監(jiān)督等內容；另外，很多企業(yè)沒有充分發(fā)揮出內部審計機構和人員的作用，內部審計監(jiān)督制度不健全，對財務風險管理的重要性缺乏必要認識。

2.2 企業(yè)缺乏有效的內部審計環(huán)境和機制

現(xiàn)階段，我國很多企業(yè)雖然建立了內部審計機構，但其工作開展仍然面臨一些問題，無法發(fā)揮內部審計的應有作用。一方面，很多企業(yè)內部審計機構的設置不合理，其主要職責是對企業(yè)的財務活動進行監(jiān)督和評價，而并非對企業(yè)內部控制管理工作進行監(jiān)督和評價。在這種情況下，如果企業(yè)內部審計機構對內控管理工作進行監(jiān)督和評價時沒有發(fā)揮其應有作用，就會影響內控管理工作的開展。

目前，很多企業(yè)均建立了較為完善的內部審計機構，但其在具體工作中往往沒有制定明確的職責分工制度，沒有明確各部門之間的權責劃分，缺乏必要的工作規(guī)范和程序。在這種情況下，如果一些部門或人員在內控管理工作中出現(xiàn)錯誤或者疏忽，就會影響內控管理工作的正常開展。另外，企業(yè)中的一些重要崗位往往由財務人員或其他人員兼任，崗位設置不合理、不規(guī)范。

2.3 企業(yè)缺乏科學有效的財務風險管理意識和能力

目前，我國大部分企業(yè)內部控制管理工作還未得到足夠重視，財務人員缺乏必要的財務風險管理意識和能力，整體素質有待提高。此外，很多企業(yè)缺乏有效的財務風險監(jiān)控和評價機制，不能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務風險問題并采取措施進行控制和防范。

目前我國的企業(yè)內控管理工作以財務風險控制為主，對其他方面的內控管理工作缺乏足夠重視，如人力資源管理、法律制度建設等。企業(yè)在這些方面缺乏必要的重視和投入，無法為內控管理工作的順利開展提供必要保障。同時，很多企業(yè)并未建立起完善的財務風險管理體系和機制，對于財務風險缺乏必要的識別和評估能力，無法及時發(fā)現(xiàn)和有效化解財務風險。很多企業(yè)在開展內控管理工作時存在“重業(yè)務、輕控制”的問題，忽視對財務風險的控制和管理。由于企業(yè)內控管理工作通常以事后監(jiān)督為主，缺乏對事前、事中的有效控制和監(jiān)督，因此在實際工作中往往難以發(fā)揮應有的作用。在這種情況下，不僅無法有效防范企業(yè)財務風險、保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，還會減少企業(yè)經濟效益、降低企業(yè)信譽度［3］。

3 提升企業(yè)內控管理水平和防范財務風險的措施

3.1 增強企業(yè)領導和員工的內控意識

企業(yè)領導要充分認識到內部控制管理對企業(yè)發(fā)展的重要意義，提高對內控管理重要性的認識，樹立良好的內控觀念，并將其融入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中。

（1）企業(yè)領導要建立健全內部控制制度，加強對制度執(zhí)行情況的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并糾正，確保內控制度得到有效實施。企業(yè)還要不斷增強員工的內控意識和能力，促使員工積極參與到內控管理工作中，只有這樣，才能發(fā)揮內部控制管理的最大效用。

（2）提升內控人員的綜合素質。企業(yè)要加大對內部控制人員的培訓力度，積極組織和引導其參加國家組織的專業(yè)培訓、考試和資格認定等活動。同時要對內部控制人員進行合理分工，明確其工作職責和權限范圍，以提升內部控制管理人員的專業(yè)素質和綜合能力。另外，在開展各項內控管理工作時要注重與其他部門之間的配合與協(xié)調，充分發(fā)揮各部門之間的協(xié)同作用。

（3）加大對財務風險管控的工作力度。企業(yè)要結合自身實際情況制定合理可行的財務風險管控措施。在開展財務風險管控工作時要認真分析可能導致風險發(fā)生的因素和產生原因，并根據(jù)實際情況制定針對性強、行之有效的措施，以此降低財務風險的發(fā)生概率。

3.2 做好資本結構優(yōu)化工作，充分發(fā)揮資本杠桿作用

在實際經營中，企業(yè)要認真分析自身資產結構狀況，科學評估自身財務風險承受能力，合理確定資本結構。通常情況下，企業(yè)要根據(jù)自身經濟實力選擇融資方式，在債務融資時要保證負債比例合理，以確保企業(yè)財務風險能夠得到有效控制。同時，企業(yè)還要合理確定債務償還期限，既降低企業(yè)財務風險發(fā)生概率，又減輕企業(yè)經濟壓力。此外，企業(yè)還要根據(jù)自身發(fā)展需求對債務結構進行調整，以保證資本結構合理化程度。

企業(yè)還要切實做好股權融資工作。通常情況下，股權融資相對于債權融資能夠提供更多財務支持，而股權融資具有較強抗風險能力和自我調節(jié)能力。因此，在開展股權融資工作時要充分發(fā)揮其優(yōu)勢作用，科學確定股權融資的規(guī)模和比例，以提升企業(yè)財務風險控制能力。另外，企業(yè)還要做好相關工作人員的思想教育工作，讓其認識到股權融資的重要性和必要性。

3.3 加強應收賬款管理，提高應收賬款收款率

要結合企業(yè)實際情況，制定應收賬款管理制度，對應收賬款進行科學合理的分類，根據(jù)不同類型的應收賬款制定不同收款措施和催款辦法。同時要加強對客戶的資信調查，避免出現(xiàn)因客戶資信狀況不佳、財務狀況較差、經營出現(xiàn)困難等情況導致的應收賬款無法收回問題。企業(yè)要定期與客戶進行溝通與交流，及時了解客戶的經營狀況和財務狀況，防止出現(xiàn)貨款拖欠或壞賬等問題。對已經逾期的應收賬款要積極采取有效措施進行催款，防止出現(xiàn)應收賬款無法收回而導致的損失［4］。

企業(yè)要積極采用各種方式來催收賬款，可以采取電話催款、信函催款、上門催收等方式對客戶進行催收。在開展催收工作時應注意選擇恰當?shù)臅r機，并提前通知客戶，提醒客戶及時還款；還要注重策略選擇，盡量采取“軟硬兼施”的方式來加大催收力度，如對逾期時間較長、欠款數(shù)額較大、收回難度較大的賬款可以采取法律手段進行催款。對于無法收回的應收賬款要及時采取有效措施進行壞賬處理，防止因壞賬而導致企業(yè)遭受重大損失。同時企業(yè)要建立健全應收賬款內部控制制度，對各項應收賬款管理工作進行監(jiān)督與評價，確保應收賬款管理工作能夠得到有效實施。

3.4 完善投資決策機制，提高投資風險控制能力

投資決策機制是企業(yè)風險控制的核心，是保證企業(yè)正常經營和發(fā)展的重要條件。因此，企業(yè)要結合自身實際情況，不斷完善投資決策機制，提升投資風險控制能力，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供保障。在完善投資決策機制時，企業(yè)要制定完善的投資項目審批流程和相關制度，要嚴格按照國家相關規(guī)定來制定具體的投資項目審批程序，確保決策機制的規(guī)范性和嚴謹性。此外，企業(yè)要根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略科學合理地進行投資活動，保證投資活動符合國家相關政策和法律法規(guī)要求。

企業(yè)還要不斷提升投資決策人員的專業(yè)素質和綜合能力，為提升投資項目的質量和水平提供有力保障。在進行項目投資活動時要嚴格遵循可行性分析、風險評估、合理定價和謹慎決策原則。在開展項目可行性研究時要對其成本進行綜合考慮，并結合企業(yè)實際情況合理預測可能存在的風險，制定有效的風險控制措施。在開展項目評估工作時還要充分考慮項目風險因素對企業(yè)生產經營的影響，提高風險評估結果的科學性和合理性。

4 結語

在企業(yè)內控管理中，要充分認識到內控管理和財務風險防范工作的重要性，認真分析和解決當前企業(yè)內控管理中存在的問題，并針對存在的問題制定針對性改進措施，進一步健全完善企業(yè)內部控制管理制度。同時，要強化對企業(yè)財務風險防范工作的重視程度，切實做好企業(yè)內部控制管理工作和財務風險防范工作，提高企業(yè)經營效率和經濟效益。

參考文獻

［1］郭文琪. 國有企業(yè)內控管理及企業(yè)財務風險防范措施分析［J］. 中文科技期刊數(shù)據(jù)庫（全文版）經濟管理，2023（4）：112-115.

［2］黃莉. 加強內控，防風險，促合規(guī)——國有企業(yè)內部控制現(xiàn)狀及運行策略分析［J］. 經濟學，2021，4（2）：19-20.

［3］王穎. 國有企業(yè)內控管理及財務風險防范措施分析［J］. 中國市場，2022（18）：103-105.

［4］王凱. 國有企業(yè)內控管理及財務風險防范分析［J］. 經濟技術協(xié)作信息，2022（3）：111-113.