企業(yè)自行清算如何結(jié)束得“漂亮”

趙梅香

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)不能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得有利地位，就要面臨淘汰。近年來(lái)，隨著國(guó)有企業(yè)改革不斷深化，國(guó)有企業(yè)充分參與了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，很多盈利能力不足、不符合產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新要求的小型國(guó)有企業(yè)退出市場(chǎng)在所難免，這也有利于重新整合國(guó)有資產(chǎn)，優(yōu)化國(guó)有資產(chǎn)配置。企業(yè)退出市場(chǎng)前，必須先開(kāi)展清算，而后才能進(jìn)行注銷。

企業(yè)清算分為三類：自行清算、強(qiáng)制清算、破產(chǎn)清算。根據(jù)公司法有關(guān)規(guī)定，當(dāng)公司出現(xiàn)解散事由時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)在解散事由出現(xiàn)之日起15日內(nèi)成立清算組，進(jìn)行清算。如果公司不自行清算，則債權(quán)人和股東可以申請(qǐng)人民法院指定清算組進(jìn)行清算。第一種情況是自行清算，第二種情況是強(qiáng)制清算。當(dāng)企業(yè)法人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者明顯缺乏清償能力時(shí)，經(jīng)有關(guān)當(dāng)事人破產(chǎn)申請(qǐng)，企業(yè)可進(jìn)入破產(chǎn)清算程序。強(qiáng)制清算和破產(chǎn)清算由法院介入或主導(dǎo)，有關(guān)法律規(guī)定相對(duì)健全，程序明確。與強(qiáng)制清算和破產(chǎn)清算相比，自行清算則會(huì)存在更多問(wèn)題。

受國(guó)家環(huán)保政策影響，某國(guó)有控股公司下屬煤炭貿(mào)易企業(yè)所在地政府開(kāi)始禁止擴(kuò)大煤炭業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，煤炭購(gòu)銷業(yè)務(wù)受到很大影響，不再具有盈利能力。根據(jù)國(guó)有企業(yè)減虧治虧要求，股東會(huì)決定解散公司，同時(shí)成立清算組開(kāi)始自行清算，且公司資產(chǎn)足以償還債務(wù)，符合自行清算的條件。目前，自行清算工作已完成，但清算過(guò)程中暴露出來(lái)的問(wèn)題值得研究。

如何解決清算企業(yè)

存在的歷史問(wèn)題

對(duì)于即將進(jìn)入清算程序的企業(yè)而言，很多利益關(guān)系人都企圖在清算中攫取最后的利益，這些問(wèn)題處理不當(dāng)，就會(huì)導(dǎo)致清算工作受到影響。在混改過(guò)程中，國(guó)有企業(yè)引入民營(yíng)資本或者國(guó)有資本注入民營(yíng)企業(yè)是常事，兩種經(jīng)營(yíng)理念和管理方式之間的差異導(dǎo)致自行清算更為艱難。

股東之間的矛盾也是導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法自行清算的重要因素。有些企業(yè)無(wú)法繼續(xù)經(jīng)營(yíng)的原因并不是虧損，而是股東之間存在嚴(yán)重矛盾，無(wú)法在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略上達(dá)成一致意見(jiàn)。企業(yè)因?yàn)榭毓晒蓶|調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略導(dǎo)致業(yè)務(wù)規(guī)模嚴(yán)重縮水，小股東無(wú)利可圖，企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)被擱置，慢慢就會(huì)無(wú)人管理。

為避免發(fā)生不良事件，在正式進(jìn)入清算程序前必須充分調(diào)查企業(yè)內(nèi)部情況，從各個(gè)渠道入手了解企業(yè)內(nèi)部的不安定因素。只有讓隱患完全暴露，才能采取措施。

要從企業(yè)內(nèi)部入手，保留必要留守人員。留守人員的選擇可以從以下幾個(gè)角度考慮：一是在清算企業(yè)中所處的職級(jí)及其自身影響力，一般來(lái)說(shuō)職級(jí)越高，越能了解企業(yè)的癥結(jié)所在，才能在解決疑難歷史問(wèn)題上起重要作用；二是留守人員的立場(chǎng)，只有切實(shí)為企業(yè)利益考慮謀劃，不為個(gè)別股東利益所累的人員，才能在清算過(guò)程中處于中立，推進(jìn)清算工作順利進(jìn)行；三是必須保留一些關(guān)鍵崗位人員，例如財(cái)務(wù)人員、庫(kù)管人員等，保證企業(yè)在清算過(guò)程中能維持正常運(yùn)行。

在清算組成員的選擇上，要選取股東信任的人員，這些人員在調(diào)解股東矛盾時(shí)可能會(huì)起到至關(guān)重要的作用。自行清算不同于強(qiáng)制清算或破產(chǎn)清算，由法院作為中間人介入，自行清算建立在各股東互相信任的基礎(chǔ)上，清算組成員必須有一定的威信和協(xié)調(diào)能力。

處理問(wèn)題要合法合規(guī)。在符合法律規(guī)定的基礎(chǔ)上，合理考慮各方利益，尤其在職工遣散安置、公司財(cái)產(chǎn)處置和債務(wù)清償方案等方面，要嚴(yán)格按照《公司法》《勞動(dòng)合同法》等法律規(guī)定執(zhí)行。只有所有的執(zhí)行方案都以法律規(guī)定和制度要求為依據(jù)，才能使各股東信服，也能保證清算程序合法合規(guī)，經(jīng)得起各方審查。

國(guó)有企業(yè)管理制度與法律程序的銜接問(wèn)題

《公司法》對(duì)企業(yè)清算程序做出了規(guī)定，但在實(shí)務(wù)過(guò)程中又會(huì)受國(guó)有企業(yè)管理制度的影響，做好法律程序與國(guó)有企業(yè)管理制度的銜接十分重要。

《公司法》規(guī)定清算組具有清理公司財(cái)產(chǎn)的職權(quán)，但根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)制度要求，這一工作需要遵循嚴(yán)格的資產(chǎn)處置程序。清算組要向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送資產(chǎn)處置方案，獲得批準(zhǔn)后，再聘請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估。價(jià)值評(píng)估結(jié)果報(bào)相關(guān)部門備案或批準(zhǔn)后，方可按照評(píng)估價(jià)值對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行處置。企業(yè)要執(zhí)行這些程序，必然會(huì)拉長(zhǎng)自行清算的期限。

《公司法》規(guī)定清算組有權(quán)決定人員安置方案，但因國(guó)有控股企業(yè)的特殊性，人員安置途徑和補(bǔ)償方案會(huì)對(duì)企業(yè)穩(wěn)定造成一定影響。清算組需要聯(lián)合股東會(huì)、律師事務(wù)所甚至是股東的上級(jí)管理單位等共同制定安置方案，確保一次性妥善完成人員安置工作。

為了減少企業(yè)自行清算過(guò)程中的違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，做好法律程序與國(guó)有企業(yè)管理制度的銜接至關(guān)重要。清算組可以聘請(qǐng)企業(yè)的常年法律顧問(wèn)進(jìn)行自行清算的指導(dǎo)。作為企業(yè)常年法律顧問(wèn)的律師事務(wù)所，不僅擁有專業(yè)的法律知識(shí)，而且了解企業(yè)的基本情況和國(guó)有企業(yè)相關(guān)管理制度。

在進(jìn)入清算程序之前，可由律師介入對(duì)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行盡職調(diào)查。在清算過(guò)程中，律師可以在重要問(wèn)題的處理上給予專業(yè)指導(dǎo)，提醒清算組處理方式是否符合國(guó)有企業(yè)管理制度的要求，是否有必要咨詢有關(guān)管理部門，甚至可以全面主導(dǎo)企業(yè)自行清算的全過(guò)程。例如關(guān)于人員安置補(bǔ)償，律師給出的解決方案是先由律所出具法律意見(jiàn)書(shū)，從專業(yè)的角度對(duì)補(bǔ)償方案給出法律依據(jù)，再根據(jù)企業(yè)管理制度要求逐級(jí)上報(bào)，取得上級(jí)管理部門的批復(fù)意見(jiàn)。這樣的人員安置方案既能符合法律規(guī)定，又滿足國(guó)有企業(yè)管理制度要求。

清算組人員主動(dòng)提高自身執(zhí)業(yè)能力。清算組要積極學(xué)習(xí)企業(yè)清算理論知識(shí)，或者向有自行清算先例的國(guó)有控股企業(yè)學(xué)習(xí)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)。在進(jìn)入清算程序之前，清算組可以到有清算經(jīng)驗(yàn)的單位學(xué)習(xí)，與清算負(fù)責(zé)人深入交流，帶回大量資料，認(rèn)真研究比較與擬清算企業(yè)的異同，更加直觀地了解在清算過(guò)程中需要關(guān)注的違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，例如，哪個(gè)環(huán)節(jié)需要上報(bào)文件，哪些問(wèn)題需要獲得上級(jí)管理機(jī)構(gòu)的批復(fù)等等，解決了法律程序與國(guó)有企業(yè)管理制度銜接的實(shí)際問(wèn)題。

企業(yè)自行清算面臨的問(wèn)題

企業(yè)自行清算過(guò)程中遇到法律依據(jù)困擾。當(dāng)企業(yè)不存在強(qiáng)制清算的特殊情形時(shí)，是否自行清算則由股東決定。當(dāng)啟動(dòng)清算對(duì)決策人不利時(shí)，例如國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人認(rèn)為清算決策存在風(fēng)險(xiǎn)、清算事項(xiàng)涉及某方利益時(shí)，就會(huì)以各種理由故意拖延清算。或者股東之間存在不可化解的矛盾，無(wú)法就清算事項(xiàng)達(dá)成一致意見(jiàn)，清算工作也會(huì)無(wú)法開(kāi)展。《公司法司法解釋二》規(guī)定，因法定主體未啟動(dòng)清算造成財(cái)產(chǎn)損失或因不依法履行清算義務(wù)導(dǎo)致無(wú)法清算的，應(yīng)由公司向債權(quán)人負(fù)擔(dān)連帶賠償責(zé)任。不進(jìn)行清算如何確定財(cái)產(chǎn)是否存在流失、貶值的情況，公司財(cái)產(chǎn)損失、減值程度如何衡量，債權(quán)人如何就遭受的損失進(jìn)行索賠舉證等等，這些問(wèn)題的解決需要更加完善的制度規(guī)定。

自行清算時(shí)限沒(méi)有法律規(guī)定。即使能啟動(dòng)清算程序，過(guò)程中一旦遇到無(wú)法達(dá)成一致意見(jiàn)的事項(xiàng)，清算進(jìn)程就會(huì)停滯，可能數(shù)年都無(wú)法完成清算工作。法律上并沒(méi)有強(qiáng)制規(guī)定自行清算的最長(zhǎng)時(shí)限，使得自行清算程序耗時(shí)普遍長(zhǎng)于強(qiáng)制清算，無(wú)形中浪費(fèi)很多資源。當(dāng)前，《公司法》只規(guī)定了清算基本程序，很多問(wèn)題只能依靠律師的執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和公司內(nèi)部相關(guān)管理制度從嚴(yán)執(zhí)行。

從法律層面上來(lái)說(shuō)，完善自行清算有關(guān)制度的工作勢(shì)在必行。針對(duì)實(shí)務(wù)工作中遇到的普遍問(wèn)題，相關(guān)部門應(yīng)引起重視，通過(guò)各種渠道或者方式，使自行清算有法可依，清算程序清晰明了，提高辦事效率。

從企業(yè)自身角度來(lái)看，建立自行清算內(nèi)部管理制度十分必要。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，小型國(guó)有企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中被淘汰是常事，建議企業(yè)針對(duì)行業(yè)特征，制定更具操作性的制度規(guī)定。企業(yè)可以設(shè)立專門崗位或部門研究企業(yè)清算相關(guān)法律制度，在法律允許范圍內(nèi)，制定可操作性強(qiáng)的制度。同時(shí)，這些專職人員也可以隨時(shí)解答或者幫助企業(yè)完成自行清算。這樣一來(lái)，清算工作有據(jù)可依、清算程序清晰明了，能降低有關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)。

清算組成員對(duì)清算質(zhì)量的影響及解決對(duì)策

根據(jù)《公司法》的有關(guān)規(guī)定，有限責(zé)任公司的清算組由股東組成，股份有限公司的清算組由董事或者股東大會(huì)確定的人員組成。在自行清算的情況下，法律對(duì)清算組成員的專業(yè)能力沒(méi)有強(qiáng)制規(guī)定。多數(shù)情況下，清算組成員是兼職處理清算事務(wù)，并且是首次處理清算事務(wù)，難以保證清算質(zhì)量。

為確保清算過(guò)程合法合規(guī)，清算組可聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人士參與清算。專業(yè)機(jī)構(gòu)或人員的優(yōu)勢(shì)在于經(jīng)驗(yàn)豐富，在實(shí)務(wù)操作過(guò)程中對(duì)于沒(méi)有明確法律規(guī)定的問(wèn)題能給予經(jīng)驗(yàn)性的指導(dǎo)意見(jiàn)。在事務(wù)性工作上，如整理文件、文書(shū)起草、正式文件成文指導(dǎo)、聯(lián)絡(luò)財(cái)產(chǎn)處置過(guò)程等等，也可以提供服務(wù)，大大提高了清算效率和質(zhì)量。但是，外部人員只能提供專業(yè)上和事務(wù)上的幫助，這并不能減輕清算組成員的責(zé)任，依舊由清算組把控整體風(fēng)險(xiǎn)，否則會(huì)失去對(duì)清算程序的控制。清算組成員應(yīng)保持謹(jǐn)慎態(tài)度，盡到忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)，做好公司自行清算的內(nèi)外部統(tǒng)籌工作。

從企業(yè)內(nèi)部管理角度，加強(qiáng)管理。清算工作并不是完全標(biāo)準(zhǔn)化的，工作效果的好壞無(wú)法直接評(píng)判。清算組應(yīng)當(dāng)制定履職的工作標(biāo)準(zhǔn)和獎(jiǎng)懲制度，對(duì)全職或者是兼職人員給予獎(jiǎng)懲，增強(qiáng)清算組成員的積極性，提高工作效率。同時(shí)，也要對(duì)清算項(xiàng)目及時(shí)開(kāi)展回頭看。自行清算由企業(yè)自行開(kāi)展，沒(méi)有法院等監(jiān)督機(jī)構(gòu)，所以企業(yè)需要借助外部力量實(shí)施審計(jì)監(jiān)督或?qū)ｍ?xiàng)審查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)清算過(guò)程中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)清算是企業(yè)退出機(jī)制的重要組成部分，但在現(xiàn)實(shí)中，很多企業(yè)在無(wú)法經(jīng)營(yíng)后不會(huì)主動(dòng)進(jìn)行清算，有些股東故意拖延履行清算義務(wù)的時(shí)間，直至監(jiān)管機(jī)關(guān)強(qiáng)制清算注銷。完善自行清算程序、監(jiān)管制度，同時(shí)加大違法成本，是提高股東自覺(jué)清算積極性的有效手段。為節(jié)約社會(huì)公共資源，應(yīng)鼓勵(lì)企業(yè)自行清算，只有在自行清算不可行時(shí)，再由司法部門介入。