企業(yè)刑事合規(guī)的實(shí)踐風(fēng)險(xiǎn)及管控

余 宏

1．廣東一粵（南沙）律師事務(wù)所，廣東 廣州 510000；2．廣東省律師協(xié)會招拍委，廣東 廣州 510000

企業(yè)在創(chuàng)造財(cái)富及經(jīng)濟(jì)價(jià)值時(shí)也推動了社會的進(jìn)步和發(fā)展，然而在長期參與各類復(fù)雜社會活動時(shí)難免會涉及法律風(fēng)險(xiǎn)，因企業(yè)在經(jīng)營活動中的違法違規(guī)行為而帶來無法逆轉(zhuǎn)的損失及后果。為此，要充分關(guān)注企業(yè)面臨的刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，明晰企業(yè)刑事合規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式，探討企業(yè)刑事合規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)管控策略，使企業(yè)真正完成“要我合規(guī)”到“我要合規(guī)”的轉(zhuǎn)變，促進(jìn)企業(yè)自發(fā)構(gòu)建合規(guī)體系。

一、企業(yè)刑事合規(guī)概述

企業(yè)刑事合規(guī)是以有效防控刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn)，以刑事法律作為最高考核標(biāo)準(zhǔn)，面向企業(yè)全體員工進(jìn)行一系列的管理活動，包括制定制度、風(fēng)險(xiǎn)識別、合規(guī)審查、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、責(zé)任追究、考核評估、合規(guī)培訓(xùn)等，體現(xiàn)出外部規(guī)制向內(nèi)部規(guī)制、消極預(yù)防向積極干預(yù)的理念，是將企業(yè)自我管理及內(nèi)部控制吸納到企業(yè)犯罪預(yù)防與懲治的法律實(shí)踐，能夠使企業(yè)更好地承擔(dān)社會責(zé)任并促進(jìn)其規(guī)范化經(jīng)營管理。

企業(yè)刑事合規(guī)的主要功能體現(xiàn)于以下幾個(gè)方面：第一，實(shí)質(zhì)性預(yù)防。企業(yè)刑事合規(guī)借鑒刑法在預(yù)防與懲治犯罪方面的理念和技術(shù)，確定了企業(yè)刑事合規(guī)的入罪量刑標(biāo)準(zhǔn)，以此警醒企業(yè)員工不得碰觸刑事法律的紅線，起到實(shí)質(zhì)性預(yù)防犯罪的作用；第二，程序性抑制功能。通過立法的方式賦予企業(yè)刑事合規(guī)適用罰金減免和緩刑的法律，并由國家相關(guān)監(jiān)管部門對其作出適法與否、有效與否的法律評價(jià)，從立法程序上有效抑制企業(yè)被追究違法犯罪的可能性，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)犯罪的主動干預(yù)和預(yù)防；第三，經(jīng)濟(jì)性價(jià)值。通過企業(yè)刑事合規(guī)能夠有效降低企業(yè)的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)，避免對企業(yè)名譽(yù)造成損害，由此增大企業(yè)商譽(yù)的無形資產(chǎn)價(jià)值，為企業(yè)帶來更強(qiáng)的競爭力。

二、企業(yè)刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)分析

（一）企業(yè)內(nèi)部人員和機(jī)構(gòu)的刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)內(nèi)部人員和機(jī)構(gòu)的刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)主要來自以下三個(gè)方面：第一，由于企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)不夠完善，因企業(yè)的出資人所有權(quán)被集中享有，也即由單一家族控制股東會，掌控著股東會的所有決策權(quán)力，由此導(dǎo)致企業(yè)所有者觸犯刑法；第二，個(gè)人行為與公司行為的趨同性導(dǎo)致企業(yè)所有者觸犯刑法。這主要是由于出資人在日常經(jīng)營決策、經(jīng)營和管理活動中處于獨(dú)自攬權(quán)的狀態(tài)，與現(xiàn)代公司管理體制和理念相悖離，由此也導(dǎo)致企業(yè)所有者面臨較大的刑事風(fēng)險(xiǎn)；第三，個(gè)人資金與公司資金混同，導(dǎo)致企業(yè)所有者觸犯刑法。由于企業(yè)出資者出資資金體現(xiàn)出私有財(cái)產(chǎn)的屬性，企業(yè)控股股東極易將公司財(cái)產(chǎn)與個(gè)人財(cái)產(chǎn)相混同，由此導(dǎo)致企業(yè)面臨較大的刑事風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)整體的單位犯罪刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)整體的單位犯罪刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)作為單位犯罪主體可能實(shí)施犯罪的風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)在其經(jīng)營管理活動中存在不正當(dāng)競爭、壟斷、違法招投標(biāo)、逃稅、生產(chǎn)銷售偽劣產(chǎn)品、違規(guī)虛開/購買/出售發(fā)票等行為，由此而導(dǎo)致企業(yè)觸犯刑法。

（三）企業(yè)被害主體的刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)不僅局限于企業(yè)內(nèi)部，還可能存在于企業(yè)外部。因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的復(fù)雜多樣性，導(dǎo)致企業(yè)被害主體存在刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。主要是由于企業(yè)沒有進(jìn)行合乎規(guī)范的經(jīng)營管理活動，導(dǎo)致企業(yè)面臨刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。如：盡管企業(yè)規(guī)定了管理制度及具體細(xì)則，然而因缺少有效的權(quán)力監(jiān)督，由此而導(dǎo)致出現(xiàn)濫用職權(quán)、職務(wù)侵占、貪污受賄等現(xiàn)象，引發(fā)企業(yè)的刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效管控策略

（一）強(qiáng)化企業(yè)法治觀念

要順應(yīng)法治國家建設(shè)的戰(zhàn)略要求，全面樹立和強(qiáng)化企業(yè)的法治觀念和意識，可以通過“千所進(jìn)萬企”專項(xiàng)法律服務(wù)活動、設(shè)置常年法律顧問等方式，培育企業(yè)的法律意識和法治精神，將企業(yè)所有經(jīng)營管理活動納入法治的視野，為企業(yè)提供全面法律服務(wù)和幫助，科學(xué)量化企業(yè)重大事項(xiàng)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，確定企業(yè)重大事項(xiàng)問題清單，開展對企業(yè)的常規(guī)民事合規(guī)論證和刑事合規(guī)論證。并將常年法律顧問與專業(yè)刑辯律師相結(jié)合，從不同視角分析論證企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，較好防范和規(guī)避企業(yè)經(jīng)營法律風(fēng)險(xiǎn)。

同時(shí)，可以通過豐富多樣的培訓(xùn)活動，將合規(guī)意識深植于企業(yè)不同管理層面，用法律規(guī)范和制度引領(lǐng)企業(yè)的合規(guī)文化，使之成為每一個(gè)企業(yè)員工的自覺意識和觀念。

（二）完善企業(yè)刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的制度設(shè)計(jì)

第一，要從國家層面構(gòu)建完善的企業(yè)刑事合規(guī)制度體系，主要從立法和司法的不同角度入手，對企業(yè)刑事合規(guī)建設(shè)作出回應(yīng)，增強(qiáng)司法機(jī)關(guān)的企業(yè)合規(guī)意識，將企業(yè)所有人犯罪的理念滲透到司法工作實(shí)踐之中，依照法律嚴(yán)厲打擊企業(yè)刑事犯罪行為，對于未實(shí)施犯罪行為的企業(yè)要依照《刑法》第十三條的“但書”規(guī)定予以出罪。同時(shí)，要在轉(zhuǎn)變原有治理理念的前提下，在《刑法》第三十一條增設(shè)“對實(shí)施刑事合規(guī)制度的企業(yè)所有者和管理者，從輕或減輕處罰”的具體舉措，鼓勵企業(yè)所有者和管理者構(gòu)建現(xiàn)代化公司管理體系。然而，在對企業(yè)減輕刑事責(zé)任的過程中，要做好相關(guān)內(nèi)容的審查工作，包括是否建立了企業(yè)合規(guī)管理機(jī)制、是否建立了企業(yè)經(jīng)營決策事項(xiàng)的登記審查制度、是否建立非企業(yè)決策行為財(cái)務(wù)支出登記制度和股東個(gè)人支配財(cái)產(chǎn)登記及報(bào)告制度、是否定期開展法治教育或職業(yè)規(guī)范教育活動等。

第二，要從企業(yè)層面構(gòu)建相應(yīng)的刑事合規(guī)制度?？紤]到企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制不完善、缺乏有效監(jiān)督等問題，可以在公司董事會中設(shè)置刑事合規(guī)委員會，制定企業(yè)刑事合規(guī)管理的相關(guān)政策，做好企業(yè)內(nèi)部資源的配置與協(xié)調(diào)工作。并由日常工作機(jī)構(gòu)——合規(guī)管理部具體負(fù)責(zé)合規(guī)管理各項(xiàng)事宜，制定合規(guī)行為準(zhǔn)則、制度規(guī)范、合規(guī)專項(xiàng)管理辦法、合規(guī)管理流程、合規(guī)管理清單等，形成一系列的標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范，促進(jìn)企業(yè)實(shí)施程式化的規(guī)范經(jīng)營管理活動。同時(shí)，還從合規(guī)意識培養(yǎng)方面入手，由法律事務(wù)部門定期面向公司高管、管理人員和普通員工進(jìn)行合規(guī)管理培訓(xùn)，從而較好地增強(qiáng)企業(yè)人員的法律意識。

（三）推行常態(tài)化的企業(yè)刑事合規(guī)內(nèi)控模式

要搭建起企業(yè)刑事合規(guī)的整體框架體系，設(shè)立企業(yè)刑事合規(guī)委員會，做好企業(yè)合規(guī)管理的組織領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)籌事務(wù)部署工作。還要獨(dú)立設(shè)置合規(guī)管理機(jī)構(gòu)，使之垂直隸屬于企業(yè)核心領(lǐng)導(dǎo)層，由合規(guī)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)合規(guī)任務(wù)的具體落實(shí)，并要保障合規(guī)部門與最高層之間的通暢交流。合規(guī)管理機(jī)構(gòu)要編制并完善“企業(yè)合規(guī)指南”，從整體性、原則性、一般性的視角進(jìn)行界定，并對刑事合規(guī)的管理、運(yùn)行、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對等內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)的安排和部署，從而形成科學(xué)性、針對性較強(qiáng)的機(jī)制體系。

從刑事合規(guī)機(jī)構(gòu)的動態(tài)防控視角來分析，應(yīng)當(dāng)完善企業(yè)刑事合規(guī)法律事務(wù)決策各項(xiàng)工作，召開高層合規(guī)會議，包括刑事合規(guī)事務(wù)董事會會議、監(jiān)事會會議、合規(guī)例會等，審查企業(yè)合規(guī)事務(wù)工作，重點(diǎn)分析和研討企業(yè)合規(guī)的問題和可疑風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，關(guān)注企業(yè)經(jīng)營管理制度制定、重大事項(xiàng)決策、日常合同管理、重大項(xiàng)目運(yùn)營等程序，對于不合規(guī)的違法要素要及時(shí)整改并進(jìn)行反饋。同時(shí)，還要面向企業(yè)所有經(jīng)營管理活動，定期開展刑事法律風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)調(diào)查，包括業(yè)務(wù)洽談、簽約、履行、后續(xù)跟蹤等，查找出企業(yè)合規(guī)法律風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)全流程、無死角的風(fēng)險(xiǎn)管控。另外，還要進(jìn)一步建立企業(yè)合規(guī)的反向懲處機(jī)制，進(jìn)一步細(xì)化處罰標(biāo)準(zhǔn)及適用范圍，明晰企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控的責(zé)任人，確保企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控真正落到實(shí)處。并要暢通企業(yè)的違法違規(guī)舉報(bào)渠道，對反映的相關(guān)問題和線索及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，對于確實(shí)存在的違法違規(guī)現(xiàn)象要給予相應(yīng)的懲處［1］。

無論能干的人，還是不能干的人，一天二十四小時(shí)的事實(shí)都不會改變，而如何使用二十四小時(shí)，決定了你的工作效率。比如，你每天早上四點(diǎn)起床，上午就能工作八個(gè)小時(shí)下午也能工作八個(gè)小時(shí)。以中午十二點(diǎn)為界，正好上下午各八個(gè)小時(shí)，能夠?qū)Ｐ闹轮镜墓ぷ鳌．?dāng)然，你的睡眠時(shí)間也有六到八小時(shí)。也就是說你把一天的二十四小時(shí)均分各分三分，堅(jiān)持“一日三分法”，讓你的工作效率大幅度提高。

（四）基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的企業(yè)刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控

1．識別并評估企業(yè)刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容

要構(gòu)建企業(yè)刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范體系，也即構(gòu)建企業(yè)刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識別與評估機(jī)制。在企業(yè)設(shè)立階段，要對企業(yè)設(shè)立準(zhǔn)備環(huán)節(jié)中的相關(guān)法律、發(fā)起人人數(shù)、股東身份、設(shè)立方式、出資額及認(rèn)購、募集股等進(jìn)行逐一審查；在企業(yè)登記環(huán)節(jié)，要依法向有關(guān)政府主管部門提出申請，依照法律步驟和程序申請登記；在出資環(huán)節(jié)，要求發(fā)起人或股東依法、準(zhǔn)時(shí)、足額繳納所認(rèn)繳認(rèn)購的出資額和股本額。

對于企業(yè)刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的評估主要是由專業(yè)法律人士對企業(yè)投資、合并與分立、融資與擔(dān)保、債權(quán)與債務(wù)等重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查、分析和評估，對企業(yè)刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的種類進(jìn)行合理劃分，動態(tài)評估企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中可能出現(xiàn)的刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，并生成全面翔實(shí)的刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，包括企業(yè)刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的起因、企業(yè)刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控具體舉措、刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的法律后果等。同時(shí)，還要構(gòu)建完善的企業(yè)刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，由相關(guān)機(jī)構(gòu)對企業(yè)刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警，有針對性地做好企業(yè)刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作。

2．識別并評估企業(yè)刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的具體方法

可以采用詢問管理層和企業(yè)合規(guī)人員的方式，調(diào)查和評估企業(yè)刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，獲悉合規(guī)企業(yè)的文化背景、經(jīng)營狀況、內(nèi)部管理等具體信息，掌握企業(yè)日常業(yè)務(wù)的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在開門見山式的詢問中了解合規(guī)企業(yè)的治理與架構(gòu)情況、企業(yè)合規(guī)制度實(shí)施情況等。還可以與企業(yè)內(nèi)部法務(wù)人員進(jìn)行咨詢和溝通，獲悉企業(yè)合規(guī)內(nèi)控狀況，包括企業(yè)合規(guī)內(nèi)控機(jī)制運(yùn)行有效性、內(nèi)部合規(guī)遵守情況、企業(yè)涉嫌的訴訟等。還可以通過程序分析的方式了解企業(yè)合規(guī)相關(guān)信息，運(yùn)用法律專業(yè)機(jī)構(gòu)的法律專業(yè)技能和邏輯判斷，對企業(yè)合規(guī)信息進(jìn)行分析和評價(jià)，包括企業(yè)合規(guī)報(bào)告的內(nèi)容真實(shí)性、內(nèi)在關(guān)聯(lián)性等，并通過職業(yè)懷疑發(fā)現(xiàn)企業(yè)合規(guī)報(bào)告中可能存在的高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從而為后續(xù)程序的具體實(shí)施做好準(zhǔn)備。

觀察和檢查也是識別并評估企業(yè)刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的重要方式，要由專業(yè)人員觀察企業(yè)經(jīng)營活動，檢查企業(yè)文件、合規(guī)手冊、員工培訓(xùn)、違規(guī)事件處置等，并對之前的詢問結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)證、分析和判斷，全面把握企業(yè)刑事合規(guī)實(shí)踐執(zhí)行狀況。

3．妥善應(yīng)對企業(yè)刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

（五）注重企業(yè)刑事合規(guī)激勵

在企業(yè)刑事合規(guī)建設(shè)的過程中，要注重企業(yè)與司法機(jī)關(guān)之間的協(xié)同與配合，構(gòu)建科學(xué)完善的企業(yè)刑事合規(guī)激勵機(jī)制，更好地推動企業(yè)刑事合規(guī)建設(shè)的完善與優(yōu)化。

1．將企業(yè)刑事合規(guī)作為法定量刑情節(jié)

要構(gòu)建科學(xué)完善的企業(yè)刑事合規(guī)激勵機(jī)制，將企業(yè)合規(guī)作為量刑考察的重要因素，由司法機(jī)關(guān)將合規(guī)計(jì)劃作為排除、減輕、免除企業(yè)罪責(zé)的事由，從而激發(fā)企業(yè)刑事合規(guī)的動力，不斷完善企業(yè)職業(yè)規(guī)范、守法計(jì)劃和內(nèi)控機(jī)制，從而較好地防范和減少犯罪。

2．建議在《刑事訴訟法》中引入企業(yè)合規(guī)暫緩起訴制度

在我國認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度的背景下，建議將企業(yè)暫緩起訴制度引入《刑事訴訟法》之中，將認(rèn)罪認(rèn)罰從寬的主體適當(dāng)擴(kuò)大到企業(yè)，將企業(yè)是否制定合理有效的合規(guī)計(jì)劃納入量刑考察范疇。并將《刑事訴訟法》中規(guī)定的法定不起訴、酌定不起訴、存疑不起訴的適用主體由自然人擴(kuò)大到企業(yè)，對于犯罪情節(jié)輕微、尚未造成巨大經(jīng)濟(jì)損失且內(nèi)部有效的刑事合規(guī)計(jì)劃，則適用酌定不起訴并通過整改進(jìn)行矯正。同時(shí)，可以建立企業(yè)緩刑制度，加強(qiáng)對企業(yè)的保護(hù)，通過對企業(yè)設(shè)定一定期限考驗(yàn)期的方式，向企業(yè)收取保證金，定期對企業(yè)進(jìn)行考察，督促企業(yè)完成強(qiáng)制性的合規(guī)義務(wù)，監(jiān)督企業(yè)事后整改和矯正情況，較好地避免企業(yè)再犯罪帶來的重大損失。

綜上所述，企業(yè)合規(guī)是涉及經(jīng)濟(jì)和法律層面的重大法學(xué)交叉課題。為了更好地促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展，要充分認(rèn)識企業(yè)刑事合規(guī)的重要性和必要性，以此作為企業(yè)最為強(qiáng)大的“保護(hù)傘”。要深入全面地分析企業(yè)刑事合規(guī)存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，從前置的視角開展企業(yè)刑事合規(guī)實(shí)踐工作，樹立企業(yè)合規(guī)意識和觀念，完善企業(yè)刑事合規(guī)相關(guān)制度體系，加強(qiáng)企業(yè)刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識別與評估，基于風(fēng)險(xiǎn)的視角開展企業(yè)刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控，注重企業(yè)刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)激勵，從而科學(xué)合理地防控企業(yè)刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。