新時代高校內(nèi)部審計人員職業(yè)能力發(fā)展策略研究

李旭鵬

（作者單位：北京化工大學審計處）

隨著黨的二十大勝利召開，新審計法正式施行。作為國家與黨監(jiān)督體系的重點，內(nèi)部審計在高校發(fā)展中的作用越發(fā)凸顯，而內(nèi)部審計人員的職業(yè)能力對審計工作的質(zhì)量起到至關(guān)重要的作用。為此，高校內(nèi)部審計工作中應(yīng)重視提高審計人員的專業(yè)技能和職業(yè)素養(yǎng)，加強審計隊伍建設(shè)，培養(yǎng)政治過硬、本領(lǐng)過強、作風優(yōu)良的綜合型“審計鐵軍”，切實提高審計工作質(zhì)量和效率，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的“監(jiān)督、評價、建議”作用，助力高校審計工作高質(zhì)量發(fā)展。

一、高校內(nèi)部審計隊伍建設(shè)現(xiàn)狀

隨著“雙一流”高水平大學建設(shè)不斷推進，高校內(nèi)部審計在完善學校治理體系和學校治理能力現(xiàn)代化建設(shè)中承擔著越來越重要的責任，其內(nèi)涵和外延不斷拓展，審計任務(wù)更加繁重，審計難度越來越大，對審計人員能力的要求也越來越高[1]。截至目前，大部分高校雖然都非常重視內(nèi)部審計工作，成立了內(nèi)部審計部門，且配備的審計人員基本能夠勝任學校的各項審計工作，但依然不能滿足新時代高校內(nèi)部審計工作對復(fù)合型審計人才的迫切需求。

（一）審計力量不足，知識結(jié)構(gòu)不合理

部分高校內(nèi)部審計力量不足，缺少專業(yè)的審計人員，現(xiàn)有的內(nèi)部審計人員通常是直接從財務(wù)、會計等崗位抽調(diào)過來的。除人員不足外，部分高校還面臨內(nèi)部審計人員知識結(jié)構(gòu)不合理的問題，現(xiàn)有的審計人員專業(yè)背景多與財務(wù)相關(guān)，專業(yè)類型過于單一，缺乏審計、工程、管理、科研、法律及信息化等專業(yè)背景的審計人才。

（二）信息化水平低，影響審計效率

隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，信息化技術(shù)在高校審計中發(fā)揮著不可替代的作用，有助于實現(xiàn)高效、高品質(zhì)的審計工作。但截至目前，有的高校內(nèi)部審計尚未開展信息化建設(shè)；有的高校雖然已經(jīng)著手進行信息化建設(shè)，但尚處于初期，審計系統(tǒng)未與財務(wù)系統(tǒng)、人事系統(tǒng)、科研系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)等互通互聯(lián)，形成了“信息孤島”，不能有效地實現(xiàn)信息互通、資源共享，影響了應(yīng)用信息化技術(shù)提升審計工作效率的作用的發(fā)揮。對高校內(nèi)部審計工作而言，其起步相對較晚，學校領(lǐng)導重視度也不夠，物力、人力、財力等方面存在不足，再加上審計人員信息化技術(shù)應(yīng)用意識不強，依然以紙質(zhì)資料為審計對象，制約了高校內(nèi)審信息化建設(shè)，使得審計工作信息化難以廣泛開展。

（三）溝通能力不強，影響審計質(zhì)量

（四）工作熱情不高，缺乏創(chuàng)新精神

部分高校內(nèi)部審計人員缺乏開拓創(chuàng)新、標新立異的意識，開展工作按部就班、循規(guī)蹈矩，有些審計人員甚至存在“不求有功，但求無過”的消極思想。一些高校對內(nèi)部審計工作不夠重視，尚未設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，審計人員在學校的處境比較尷尬。一些高校內(nèi)部審計工作只重視財務(wù)審計，對工程審計和管理審計工作相對不夠重視，也未建立審計責任追究制度。這些因素導致高校內(nèi)部審計人員工作熱情不高，工作自主性較差，審計結(jié)果不理想，不能充分發(fā)揮內(nèi)部審計工作的作用。

二、高校內(nèi)部審計人員職業(yè)能力發(fā)展策略

基于高校內(nèi)部審計隊伍建設(shè)現(xiàn)狀，結(jié)合高校內(nèi)部審計的工作特點、高校資源條件及時代背景等因素，歸納總結(jié)提升高校內(nèi)部審計人員職業(yè)能力的有效策略。

（一）提高審計業(yè)務(wù)能力，加強審計隊伍建設(shè)

高校內(nèi)部審計人員要“重積累”“善沉淀”“勤實操”，緊跟時代發(fā)展步伐，不斷學習新的專業(yè)知識和專業(yè)技能；高校要重視內(nèi)部審計人員專業(yè)技能的培養(yǎng)，加強審計隊伍建設(shè)。

1.勤學習、重積累

首先，高校內(nèi)部審計人員要不斷學習審計相關(guān)的法律法規(guī)，熟悉校內(nèi)各相關(guān)業(yè)務(wù)部門的規(guī)章制度，及時掌握與高校內(nèi)部審計相關(guān)的最新動態(tài)，對新的專業(yè)知識、審計方法及理論進行學習掌握，持續(xù)優(yōu)化自身知識結(jié)構(gòu)。其次，內(nèi)部審計工作往往涉及審計、財務(wù)、工程、管理、法律、信息化等專業(yè)領(lǐng)域的知識[2]，審計人員可以結(jié)合崗位需要，在深耕自身專業(yè)技能的基礎(chǔ)上，不斷拓展專業(yè)技能維度，提高自身的綜合業(yè)務(wù)能力。

習近平總書記指出：“講政治，是我們黨補鈣壯骨、強身健體的根本保證，是我們黨培養(yǎng)自我革命勇氣、增強自我凈化能力、提高排毒殺菌政治免疫力的根本途徑。”講政治是黨員領(lǐng)導干部要始終繃緊的弦，黨校必須把講政治貫穿于干部教育培訓的全過程，引領(lǐng)黨員領(lǐng)導干部堅定正確的政治方向，善于從政治上觀察問題、思考問題、解決問題，將講政治作為黨校講壇的首要標準，尤其是黨校課堂講授習近平新時代中國特色社會主義思想，授課內(nèi)容可以是課程體系中的某一方面，但其根本不能丟，這個根本就是黨校姓黨、堅持黨性原則、講政治。

2.勤鍛煉、重實操

高校內(nèi)部審計人員既要有豐富的專業(yè)知識儲備，又要有過硬的業(yè)務(wù)實操能力。內(nèi)審人員要積極參與校內(nèi)各種審計項目，在實際審計工作中不斷磨煉自己的審計本領(lǐng)。同時，高校應(yīng)為審計人員提供充足的資源和優(yōu)秀的平臺，鼓勵審計人員多參與上級布置的審計項目，并創(chuàng)新采用“以審代訓”的方法，對審計人員專業(yè)技能進行持續(xù)增強，形成在學中干、在干中學的良好氛圍。通過校內(nèi)外實操相結(jié)合，幫助審計人員在各類審計項目中不斷錘煉本領(lǐng)、總結(jié)經(jīng)驗，持續(xù)提升業(yè)務(wù)水平。

3.勤交流、重分享

高校內(nèi)部審計人員要注重與同行多交流、多溝通，不斷拓寬業(yè)務(wù)范圍，掌握前沿的審計政策、理論和方法。一是高校內(nèi)部審計部門要制訂培訓計劃，鼓勵審計人員參加職業(yè)資格考試，充分利用中國內(nèi)部審計協(xié)會、中國教育審計學會等平臺資源，安排內(nèi)部審計人員參加審計相關(guān)業(yè)務(wù)能力培訓。二是高校內(nèi)部審計部門要組織審計人員前往內(nèi)部審計工作開展較好的院校調(diào)研學習，探討審計工作中遇到的問題，交流好的工作方法和思路，分享經(jīng)驗、集思廣益、共同進步。三是高校內(nèi)部審計部門要加強內(nèi)部崗位流動[3]，鼓動內(nèi)部審計人員到不同崗位歷練，或者將其推薦到上級部門借調(diào)學習，幫助審計人員開闊視野，掌握審計相關(guān)業(yè)務(wù)部門的內(nèi)控管理、制度建設(shè)及業(yè)務(wù)流程等情況，拓寬審計人員的工作思路與方法。

（二）培養(yǎng)信息化審計能力，提高審計效率

對于審計信息化建設(shè)而言，審計隊伍培養(yǎng)是基礎(chǔ)。為持續(xù)開展審計信息化建設(shè)，培養(yǎng)相關(guān)人才尤為必要，需要對其信息化素養(yǎng)進行有效提升。

1.提高信息化運用能力

一方面，高校內(nèi)部審計部門要充分認識到信息化技術(shù)在開展內(nèi)部審計工作中所發(fā)揮的重要作用，建立健全內(nèi)部審計人員信息化技術(shù)培訓方案，給予內(nèi)部審計人員充足的時間和平臺，引導審計人員立足工作崗位，積極學習并掌握相關(guān)信息化技術(shù)的應(yīng)用方法[4]。同時，建立信息化技術(shù)專項培訓基金，為內(nèi)部審計人員參加各種信息化技術(shù)培訓提供支持。此外，高校還要積極組織開展與兄弟院校的各種信息化技術(shù)實踐交流活動和信息化技術(shù)培訓活動，通過經(jīng)驗分享、互動學習的方式切實提高審計人員的信息化水平[5]。另一方面，內(nèi)部審計人員要主動樹立“信息化”思維，不斷學習先進的信息化技術(shù)并將其運用到內(nèi)部審計工作中。在日常審計工作中，審計人員除應(yīng)熟練運用office辦公軟件、審計軟件外，還應(yīng)熟練掌握數(shù)據(jù)庫、辦公自動化（Office Automation，OA）系統(tǒng)以及其他相關(guān)部門的信息化系統(tǒng)（如財務(wù)系統(tǒng)、科研系統(tǒng)、基建工程系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)等），進一步提升自身信息化素養(yǎng)，巧妙地借助信息化技術(shù)來實現(xiàn)高效工作。

2.推進高校審計信息化建設(shè)

高校要重視各個部門的信息化建設(shè)。一是學校層面要統(tǒng)籌考慮，牽頭推動各部門信息化建設(shè)，從宏觀角度搭建信息化平臺，推進學校審計系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)、科研系統(tǒng)、基建工程系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)等互聯(lián)互通，實現(xiàn)各平臺信息互通、資源共享，方便審計人員進行信息提取、數(shù)據(jù)分析及風險預(yù)警，切實提高審計效率，發(fā)揮審計監(jiān)督功效。二是內(nèi)部審計部門要積極推進審計信息化系統(tǒng)建設(shè)，開發(fā)專業(yè)審計軟件，實現(xiàn)審計工作全程在線辦理，如被審計部門和個人在線提交材料、數(shù)據(jù)在線提取分析、審計報告在線生成以及在線整改跟蹤落實等，提高審計效率和服務(wù)水平。

（三）強化溝通交流能力，提升審計質(zhì)量

高校內(nèi)部審計由于其獨特的工作性質(zhì)，面臨眾多溝通協(xié)調(diào)場景。高校內(nèi)部審計人員要敢于溝通、善于溝通，努力提高自己的審計溝通意識，善于運用溝通技巧，減少溝通過程中的各種阻力。

1.善用溝通技巧

內(nèi)部審計人員由于工作所需會面臨眾多溝通對象，這就需要其不斷提高溝通意識、學習溝通技巧。在溝通談話時，審計人員要保持謙虛、平和的態(tài)度，針對不同審計對象選用適宜的溝通方法，避免使用過于刻板、官方的詢問方式，以免被審計對象誤解自己的意圖，從而不積極配合審計工作。

2.端正溝通態(tài)度

內(nèi)部審計人員在溝通時要端正態(tài)度，注意自己的言談舉止，盡量規(guī)避使用指責或命令的語氣，也不要對被審計對象的回應(yīng)表現(xiàn)出過分的疑慮和驚訝。審計人員可通過語氣、眼神、面部表情等媒介自然地表達出誠摯、客觀、公正的態(tài)度，表現(xiàn)出提供幫助與支持的意愿。審計溝通時，審計人員要做到實事求是、有理有據(jù)，防止主觀臆斷、斷章取義，可以多采用引導性的語句進行提問，盡量避免采用判斷性語句提問，向被審計對象提出的問題也應(yīng)詳細、具體，盡量避免籠統(tǒng)、宏觀。

3.學會耐心傾聽

在內(nèi)部審計過程中發(fā)現(xiàn)問題線索時，審計人員要為被審計對象提供解釋和說明的機會，秉持公平公正的態(tài)度耐心傾聽，傾聽過程中有針對性地提問和討論，確?？梢猿浞?、正確地理解問題。此外，審計人員在傾聽過程中要勤于思考，主動挖掘更多的有效信息，善于捕捉被審計對象所提供的資料和證據(jù)之間的矛盾之處，提煉線索并找出問題所在，然后有針對性地提出解決方案。

（四）提高政治素養(yǎng)，激發(fā)實干熱情

內(nèi)部審計人員要堅守思想陣地，依法依規(guī)審計。對此，高校應(yīng)對內(nèi)審人員進行職業(yè)道德方面的培訓，確保其能夠在崗位上堅定信念，積極防腐，提高政治素養(yǎng)，激發(fā)實干熱情，防范審計風險，切實發(fā)揮審計人員的戰(zhàn)斗堡壘作用。

1.加強理論學習

高校內(nèi)部審計部門應(yīng)高度重視審計人員的政治理論學習情況，可選擇黨的二十大報告、習近平總書記的重要講話、黨史黨章、中國史、審計發(fā)展史等讀物作為學習內(nèi)容，采用“線上學”與“線下學”相結(jié)合、“集體學”與“個人學”相補充的方式，幫助內(nèi)審人員制訂學習計劃，加強政治理論學習，全面提升政治素養(yǎng)。同時，高校內(nèi)部審計部門還要把政治標準和政治要求貫穿整個審計工作，通過加強黨建開展思想政治教育。各審計小組成立臨時現(xiàn)場黨支部，開展形式多樣的黨日活動，落實落細黨員組織生活工作，將現(xiàn)場審計與政治學習相融合，進一步提高政治站位，強化政治素養(yǎng)，有力地保障審計工作職責與使命的履行。

2.恪守審計職業(yè)道德

內(nèi)部審計人員要提高思想認識水平，始終對自我有高標準、嚴要求，切實提高自身修養(yǎng)，堅決恪守審計職業(yè)道德，積極遵守相關(guān)法律制度，客觀、公正地開展各項審計工作。內(nèi)部審計人員要加強黨性鍛煉，培養(yǎng)高尚的情操、寬廣的胸懷和良好的品格，提升服務(wù)水平，實現(xiàn)高效工作；還要做到廉潔自律，依法依規(guī)清廉從審，加強審計現(xiàn)場廉政防控，強化審計現(xiàn)場廉政監(jiān)督管理。各審計小組設(shè)立廉政監(jiān)督專員，負責各審計小組現(xiàn)場廉政紀律監(jiān)督，將廉政監(jiān)督工作落實到位。

3.營造良好的學習氛圍

高校可以通過組織內(nèi)部審計人員參觀學習、志愿服務(wù)等活動，讓審計人員接受紅色教育和革命先烈的精神洗禮；定期開展茶話會、讀書會等活動，讓審計人員敞開心扉，交流心得體會；在學校挑選政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)水平好的人員作為學習榜樣，相互學習、共同提高。通過這些手段營造良好的工作與學習氛圍，激發(fā)審計人員拼搏實干、銳意進取的精神。

4.完善激勵機制

高校相關(guān)部門應(yīng)針對內(nèi)審人員制定針對性考核評價機制，有力突破論資排輩的傳統(tǒng)思想，綜合考慮崗位類型、職務(wù)級別、年齡架構(gòu)和工作績效等因素進行選賢擇優(yōu)，評優(yōu)傾向于骨干、年輕人員，為其提供更多展現(xiàn)平臺，營造靠素質(zhì)立身、靠實績進步的濃厚氛圍，調(diào)動其工作自主性。

三、結(jié)語

新時代對高校內(nèi)部審計人員的職業(yè)能力提出了新的要求。對于高校而言，其應(yīng)積極培養(yǎng)內(nèi)審人員職業(yè)技能；對內(nèi)審人員而言，其應(yīng)緊跟時代發(fā)展步伐，恪守職業(yè)道德、強化政治素養(yǎng)，不斷豐富知識儲備、精湛業(yè)務(wù)能力、提升服務(wù)水平、創(chuàng)新審計方法，成為政治過硬、本領(lǐng)過強、作風優(yōu)良的高素質(zhì)綜合型專業(yè)審計人員，切實發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督防范作用，進一步規(guī)范權(quán)力運行、防范經(jīng)濟風險、提升內(nèi)部管理和治理能力，促進學校審計工作高質(zhì)高效開展。