醫(yī)院資源規(guī)劃系統(tǒng)在公立醫(yī)院全面預(yù)算管理中的應(yīng)用研究

韓 蕓

（作者單位：廣西婦幼保健院財務(wù)部）

近年來，醫(yī)院現(xiàn)代化發(fā)展對醫(yī)院技術(shù)、設(shè)備、管理等信息化水平要求越來越高，醫(yī)院資源管理平臺建設(shè)的重要性日益凸顯，HRP 系統(tǒng)應(yīng)運而生。HRP 系統(tǒng)基于現(xiàn)代化管理理念，以信息化建設(shè)為基礎(chǔ)，通過相應(yīng)的軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)交流活動，整合醫(yī)院信息資源，提升醫(yī)院整體管理水平。在HRP 系統(tǒng)運行中，醫(yī)院各項資源規(guī)劃的流程更為科學(xué)，信息共享更為便捷，資源配置和優(yōu)化更為高效。公立醫(yī)院具有公益性，是我國醫(yī)療服務(wù)體系的主體，主要為國民提供高效優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)，基于HRP 系統(tǒng)的全面預(yù)算管理可以實現(xiàn)對醫(yī)院物資在各個環(huán)節(jié)使用情況的全過程跟蹤管理，現(xiàn)已成為公立醫(yī)院管理的重要內(nèi)容。因此，深化HRP 系統(tǒng)在公立醫(yī)院全面預(yù)算管理中的應(yīng)用，可以提高公立醫(yī)院運作效率。

一、基于HRP 系統(tǒng)的全面預(yù)算管理概述

（一）HRP 系統(tǒng)的內(nèi)涵及其特點

HRP 系統(tǒng)是建立在信息技術(shù)基礎(chǔ)上，集信息技術(shù)與先進(jìn)管理思想于一體，以系統(tǒng)化的管理思想，為醫(yī)院員工、決策層提供數(shù)據(jù)支持的管理平臺[1]。HRP 系統(tǒng)的特點如下：一是醫(yī)院資源一體化。在HRP 系統(tǒng)管理下，醫(yī)院運營活動的各項資源有統(tǒng)一的管理和規(guī)劃，管理方式更為集中和規(guī)范。二是醫(yī)院管理科學(xué)化。在HRP 系統(tǒng)的支撐下，醫(yī)院各部門信息數(shù)據(jù)的交流溝通更為便捷，可以實現(xiàn)實時溝通、及時溝通和多部門溝通。這樣一來，醫(yī)院內(nèi)部交換信息數(shù)據(jù)的效率更高，醫(yī)院資源信息可以在短時間內(nèi)實現(xiàn)互聯(lián)互通。三是醫(yī)院管理智能化。HRP 系統(tǒng)是信息技術(shù)的產(chǎn)物，在HRP 系統(tǒng)相關(guān)技術(shù)的支持下，醫(yī)院各項數(shù)據(jù)可以智能化完成資源的分類與識別，還可以實現(xiàn)全方位的數(shù)據(jù)跟蹤與調(diào)查，使醫(yī)院數(shù)據(jù)信息可回溯。同時，信息系統(tǒng)反應(yīng)更靈敏，能夠有效促進(jìn)醫(yī)院的精細(xì)化管理。

（二）基于HRP 系統(tǒng)的公立醫(yī)院全面預(yù)算管理的意義

基于HRP 系統(tǒng)的公立醫(yī)院全面預(yù)算管理主要包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析和預(yù)算考評四個環(huán)節(jié)。其中，預(yù)算考評結(jié)果為預(yù)算編制提供參考和依據(jù)，在這一閉環(huán)的預(yù)算管理中實現(xiàn)對醫(yī)院的全面預(yù)算管理。全面預(yù)算管理作為HRP 系統(tǒng)的子系統(tǒng)，利用其強大的功能，可對公立醫(yī)院全面預(yù)算管理中的事前預(yù)算、事中預(yù)算、事后預(yù)算等進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，系統(tǒng)地管理預(yù)算的全過程，具有十分重要的現(xiàn)實意義[2]。一是有利于提高醫(yī)院全面預(yù)算管理的效率。HRP 系統(tǒng)為公立醫(yī)院的全面預(yù)算管理提供了新的信息化平臺，將全面預(yù)算管理中零散、分散的數(shù)據(jù)信息集中統(tǒng)一于HRP 系統(tǒng)平臺，將散點式分布的醫(yī)院預(yù)算管理信息整合為一體，實現(xiàn)財務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息高度同步，能夠大幅提高全面預(yù)算管理效率。二是有利于提高醫(yī)院全面預(yù)算管理的質(zhì)量。公立醫(yī)院全面預(yù)算管理工作較為繁雜，而HRP 系統(tǒng)能夠發(fā)揮其科學(xué)化、規(guī)范化、智能化的特點，有的放矢地進(jìn)行實時預(yù)算控制，可以優(yōu)化全面預(yù)算管理流程，有效提高公立醫(yī)院全面預(yù)算管理質(zhì)量。三是有利于促進(jìn)醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展。HRP 系統(tǒng)為醫(yī)院全面預(yù)算管理提供了強大的技術(shù)支撐，將其應(yīng)用于公立醫(yī)院全面預(yù)算管理，可以實現(xiàn)科研經(jīng)費全流程一體化管理和全面預(yù)算管理跨越式發(fā)展，從而促進(jìn)醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。

二、公立醫(yī)院全面預(yù)算管理存在的問題

（一）預(yù)算編制階段業(yè)財融合不足

現(xiàn)如今，公立醫(yī)院全面預(yù)算管理中業(yè)財融合的實施不足，還存在醫(yī)院財務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理相分離的現(xiàn)象，加上預(yù)算編制方法不科學(xué)，在預(yù)算編制之初增加了財務(wù)工作的工作量，使得全面預(yù)算管理的效果也因此降低[3]。有些公立醫(yī)院雖然意識到了醫(yī)院財務(wù)和業(yè)務(wù)融合的重要性，但財務(wù)管控較為松散，醫(yī)院業(yè)務(wù)和財務(wù)工作各自為政，導(dǎo)致預(yù)算數(shù)和執(zhí)行數(shù)的核對較為困難，預(yù)算編制中預(yù)算收入的編制也不合理，未能涵蓋醫(yī)院預(yù)算的全部項目，容易出現(xiàn)預(yù)算編制與實際不符的問題。

（二）預(yù)算執(zhí)行階段預(yù)警機制不完善

在公立醫(yī)院全面預(yù)算管理的預(yù)算執(zhí)行階段，由于預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)不明確，預(yù)算流于形式、管控不嚴(yán)，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行中的預(yù)算收支任務(wù)難以推進(jìn)，預(yù)算的決策、管理作用未能得到充分發(fā)揮[4]。目前，公立醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行階段的預(yù)警機制不完善，對預(yù)算執(zhí)行缺乏動態(tài)控制，且影響預(yù)算執(zhí)行的因素較多，若預(yù)算編制不符合實際，就需要彈性調(diào)控預(yù)算執(zhí)行的情況，這樣便難以發(fā)揮預(yù)算管理的積極作用，無法達(dá)到預(yù)期的預(yù)算管理成效，而且醫(yī)院運營活動全周期預(yù)算管控也將受阻，全面預(yù)算管理整體質(zhì)量會大打折扣。

（三）預(yù)算分析階段數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一

現(xiàn)如今，公立醫(yī)院信息化管理初見成效，但全面預(yù)算管理中對預(yù)算信息數(shù)據(jù)的分析很大程度上仍依賴各個部門人員自主填寫的信息數(shù)據(jù)，由于預(yù)算數(shù)據(jù)格式不統(tǒng)一，對醫(yī)院資產(chǎn)名稱、類別、規(guī)格、型號等信息填報標(biāo)準(zhǔn)不夠重視，在數(shù)據(jù)收集時需要花費較多時間和精力進(jìn)行分類，若出現(xiàn)數(shù)據(jù)上的不對等或偏差，便難以及時發(fā)現(xiàn)問題所在，會導(dǎo)致數(shù)據(jù)的重復(fù)錄入和查找，不利于全面預(yù)算管理工作的開展[5]。不僅如此，不同部門不了解彼此的信息數(shù)據(jù)規(guī)范，使得數(shù)據(jù)難以發(fā)揮更大的價值。此外，一些公立醫(yī)院在信息化管理過程中，各個系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)的命名、格式、內(nèi)容和結(jié)構(gòu)不統(tǒng)一，給數(shù)據(jù)共享、交換、分析和利用帶來了諸多不便，系統(tǒng)間數(shù)據(jù)交換難度大，“數(shù)據(jù)孤島”現(xiàn)象仍然存在。

（四）預(yù)算考評階段指標(biāo)與維度不合理

公立醫(yī)院的預(yù)算考評主要是對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，考核的指標(biāo)和維度決定了預(yù)算考核的質(zhì)量。當(dāng)前，公立醫(yī)院全面預(yù)算管理的預(yù)算考評方式存在不合理之處。一方面，預(yù)算考核指標(biāo)不合理。部分公立醫(yī)院在考核指標(biāo)的確立上貼近性不足，尚未結(jié)合醫(yī)院的預(yù)算執(zhí)行實際情況進(jìn)行考評，考核指標(biāo)針對性不強，僅關(guān)注月度預(yù)算指標(biāo)和年度預(yù)算指標(biāo)的考核，缺乏對預(yù)算執(zhí)行過程的日常考評，不能動態(tài)反映當(dāng)前預(yù)算管理的實際情況，考評結(jié)果的及時性、真實性和公平性不足。另一方面，預(yù)算考評維度不合理。公立醫(yī)院預(yù)算考評維度一般與醫(yī)院的性質(zhì)和戰(zhàn)略目標(biāo)相關(guān)，但目前公立醫(yī)院對預(yù)算考核維度的確立普遍存在不合理之處，實質(zhì)性的預(yù)算內(nèi)容較少，大都流于形式，難以達(dá)到應(yīng)有的預(yù)算考評效果[6]。此外，公立醫(yī)院的預(yù)算考評與醫(yī)護(hù)人員的薪酬掛鉤方面還存在較多不足之處，有待進(jìn)一步明確和補充。

三、HRP 系統(tǒng)在公立醫(yī)院全面預(yù)算管理中的應(yīng)用對策

（一）HRP 系統(tǒng)在全面預(yù)算管理中預(yù)算編制方面的應(yīng)用

公立醫(yī)院預(yù)算編制遵循“以銷定產(chǎn)”的原則，主要對預(yù)算收支計劃進(jìn)行擬訂、確定、組織實施，其目的在于確保醫(yī)院資金安排合理?；贖RP 系統(tǒng)的預(yù)算編制更為流程化，在預(yù)算編制的過程中，HRP 系統(tǒng)可以將職能科室負(fù)責(zé)人（或預(yù)算員）設(shè)置為用戶，為其增設(shè)填寫與查看科室信息的權(quán)限，使其能夠參與到科室預(yù)算表編制中，基于醫(yī)院業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)確定預(yù)算目標(biāo)，確保業(yè)財融合數(shù)據(jù)的目標(biāo)分解、因果關(guān)系、各階段預(yù)算工作內(nèi)容等多種業(yè)務(wù)在公立醫(yī)院的全面預(yù)算管理中順利實施[7]。同時，為規(guī)范預(yù)算編制方法，還可以基于HRP 信息系統(tǒng)的強大功能對設(shè)置預(yù)算總目標(biāo)、編制上報、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等內(nèi)容進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計，從而有效推動公立醫(yī)院全面預(yù)算管理工作的開展。

（二）HRP 系統(tǒng)在全面預(yù)算管理中預(yù)算執(zhí)行方面的應(yīng)用

預(yù)算執(zhí)行階段是全面預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)。公立醫(yī)院通過使用HRP 系統(tǒng)實現(xiàn)醫(yī)院全面預(yù)算管理的科學(xué)化，可以加強對預(yù)算執(zhí)行過程的控制，提升預(yù)算執(zhí)行效率，從而提高預(yù)算執(zhí)行的精細(xì)化程度。具體而言，公立醫(yī)院預(yù)算管理信息系統(tǒng)要與其他系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)共享和傳遞。大額費用支出項目要與收入一一對應(yīng)，全面跟蹤重要業(yè)務(wù)，實現(xiàn)全過程監(jiān)控。預(yù)算管理信息系統(tǒng)要在各個部門實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，并通過權(quán)限設(shè)置使每個部門只能夠查看本部門的預(yù)算執(zhí)行情況。同時，公立醫(yī)院可以基于HRP 系統(tǒng)與前臺運營、固定資產(chǎn)及業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)共享集成應(yīng)用，對預(yù)算執(zhí)行的全過程進(jìn)行監(jiān)控，實時提取和匯總預(yù)算收支的實際金額，確保財政資金動態(tài)可溯。公立醫(yī)院還可以根據(jù)實際情況針對超預(yù)算設(shè)置預(yù)警條件，在HRP 系統(tǒng)內(nèi)實行預(yù)算實時監(jiān)控，在預(yù)算執(zhí)行時會自動提取預(yù)算數(shù)據(jù)，并與內(nèi)置的預(yù)警條件對比，若預(yù)算執(zhí)行到50%的比例，則業(yè)務(wù)系統(tǒng)會給予警告，然后由專業(yè)人員及時有效地采取干預(yù)和補救措施，這樣就能夠?qū)椖科鸬绞轮斜O(jiān)控的作用。

（三）HRP 系統(tǒng)在全面預(yù)算管理中預(yù)算分析方面的應(yīng)用

公立醫(yī)院預(yù)算分析中利用HRP 系統(tǒng)整合、分析、共享數(shù)據(jù)，提高預(yù)算分析的自動化程度和智能化水平，對公立醫(yī)院的預(yù)算管理數(shù)據(jù)和使用情況進(jìn)行統(tǒng)計分析，對預(yù)算執(zhí)行中的差異通過數(shù)據(jù)挖掘進(jìn)行分解和細(xì)化，能夠?qū)崿F(xiàn)全要素的預(yù)算分析和管理，提高預(yù)算分析的實效性[8]。具體說來，HRP 系統(tǒng)應(yīng)用于預(yù)算分析中，大致體現(xiàn)在數(shù)據(jù)整合、數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)共享三個方面。一是數(shù)據(jù)整合方面。HRP系統(tǒng)能夠?qū)崟r記錄和動態(tài)反映預(yù)算數(shù)據(jù)信息，通過建設(shè)一體化系統(tǒng)動態(tài)反映和有效控制預(yù)算管理全流程，將預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決算，以及財務(wù)報告、資產(chǎn)管理、債務(wù)管理等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行閉環(huán)式整合，從而智能整合預(yù)算數(shù)據(jù)，實現(xiàn)全面預(yù)算管理的目標(biāo)。二是數(shù)據(jù)分析方面。HRP 系統(tǒng)通過對公立醫(yī)院預(yù)算上報、下發(fā)、匯總、批復(fù)等多維度的查詢，深度挖掘預(yù)算數(shù)據(jù)價值，經(jīng)過對預(yù)算數(shù)據(jù)與實際執(zhí)行結(jié)果的對比分析，形成多維度預(yù)算分析報告。針對其中差異較大（即上下浮動超過5%）的項目數(shù)據(jù)，審慎調(diào)查分析差異產(chǎn)生的原因，常用的預(yù)算差異分析法有數(shù)量化分析法、原因分析法和額外影響因素分析法，找到差異出現(xiàn)的源頭，以便采取適當(dāng)?shù)某C正措施。三是數(shù)據(jù)共享方面。HRP 系統(tǒng)還可以通過建立各業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)之間的共享關(guān)系，采取資金收付共享、采購共享、收入共享、成本共享、總賬共享等數(shù)據(jù)共享的形式，在統(tǒng)一的平臺上運行和共享數(shù)據(jù)。

（四）HRP 系統(tǒng)在全面預(yù)算管理中預(yù)算考評方面的應(yīng)用

基于HRP 系統(tǒng)的全面預(yù)算控制體系對預(yù)算管理進(jìn)行考核和評價，可以采取平衡記分方式對考核維度進(jìn)行重構(gòu)，即按照“患者、財務(wù)、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與成長”四個維度，確定不同指標(biāo)的權(quán)重，使預(yù)算考評的指標(biāo)與維度趨于一致，力求最大化發(fā)揮預(yù)算考評的作用。具體而言，將戰(zhàn)略目標(biāo)轉(zhuǎn)化為四個維度指標(biāo)，患者維度主要包括向患者提供的技術(shù)和服務(wù)等內(nèi)容，考評指標(biāo)為“門診人次收費水平、每床日平均收費水平、患者滿意度”等；財務(wù)維度主要指醫(yī)院業(yè)績相關(guān)內(nèi)容，考評指標(biāo)為“營業(yè)收入、資產(chǎn)報酬率、權(quán)益收益率”等；內(nèi)部流程維度主要指醫(yī)療質(zhì)量相關(guān)的內(nèi)容，考評指標(biāo)為“藥品周轉(zhuǎn)率、醫(yī)療事故損失率、預(yù)算完成率”等；學(xué)習(xí)和成長維度主要指醫(yī)護(hù)人員學(xué)習(xí)和成長能力提升相關(guān)內(nèi)容，考評指標(biāo)為“培訓(xùn)支出、員工滿意度、員工培訓(xùn)次數(shù)、學(xué)習(xí)計劃完成率”等，綜合四個維度的預(yù)算考核評價，驅(qū)動醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，進(jìn)而提升公立醫(yī)院財務(wù)績效。

此外，為提高全體醫(yī)務(wù)人員的工作熱情，考核結(jié)果還應(yīng)與每位醫(yī)務(wù)人員的利益掛鉤，基于HRP 系統(tǒng)實行預(yù)算考核系統(tǒng)與績效管理系統(tǒng)掛鉤，以“績效考核+晉升評價”相結(jié)合的方式，將績效考核結(jié)果直接與績效工資、評優(yōu)、晉升掛鉤，進(jìn)一步量化個人的績效目標(biāo)，促進(jìn)全員參與。需要注意的是，在預(yù)算執(zhí)行的過程中可以針對存在的問題不斷調(diào)整預(yù)算考核指標(biāo)，力求用最優(yōu)的考核指標(biāo)激勵醫(yī)務(wù)人員發(fā)揮最大價值。

四、結(jié)語

公立醫(yī)院基于HRP 系統(tǒng)的全面預(yù)算管理是大勢所趨，但在實際應(yīng)用中還存在一些問題。為解決這些問題，公立醫(yī)院應(yīng)積極借鑒其他醫(yī)院將HRP 系統(tǒng)應(yīng)用于全面預(yù)算管理的成功經(jīng)驗，結(jié)合自身的性質(zhì)和特點，對當(dāng)前的全面預(yù)算管理工作進(jìn)行梳理和分析，發(fā)揮HRP 系統(tǒng)的優(yōu)勢，不斷優(yōu)化升級全面預(yù)算管理各個模塊，實現(xiàn)控制預(yù)算的同時提高管理水平，用現(xiàn)代化醫(yī)院管理理念和技術(shù)賦能公立醫(yī)院全面預(yù)算管理，只有這樣才能提高醫(yī)療資源利用率，促進(jìn)公立醫(yī)院可持續(xù)健康發(fā)展。