企業(yè)財務管理與內部控制問題應對策略

盧世婷

對于企業(yè)來說，財務管理是一項關鍵性工作。高效的財務管理，有助于企業(yè)消除經(jīng)濟風險，提高資金利用率。所以企業(yè)需要持續(xù)地強化財務監(jiān)管力度，重點落實內部控制。但是，在實際的財務管理和內部控制中，許多企業(yè)仍然存在一些問題，需要管理層高度重視，完善相應的制度體系，以更好地發(fā)揮財務管理的優(yōu)勢作用。

一、企業(yè)內部控制的概念

內部控制是當代企業(yè)的一種重要管理措施，其管理目標主要針對企業(yè)內部，通過強化內部監(jiān)管，規(guī)范各部門的行為，在保證企業(yè)高效運轉的同時，降低運營成本，消除企業(yè)發(fā)展阻力。從概念上來看，內部控制工作通過把控企業(yè)的各項經(jīng)營活動和重要項目，降低企業(yè)財務風險，并確保企業(yè)經(jīng)營的合法性。企業(yè)內部控制實現(xiàn)各部門工作的制約與管控，有利于企業(yè)的穩(wěn)定和長遠發(fā)展。內部控制最初來自西方并歷經(jīng)許多階段，如內部牽制階段、內部控制制度階段、內部控制框架階段等。現(xiàn)今的企業(yè)內部控制主要包括兩方面：環(huán)境控制和活動控制，這都是為了保證企業(yè)經(jīng)營的合法性和正常運作。企業(yè)管理和財務部門應重視內部控制對企業(yè)的重要意義，內部控制不合理可能導致財務信息不真實，嚴重影響企業(yè)管理層了解企業(yè)經(jīng)營中存在的問題。內部控制具有前置性和調整性，通過分析各崗位的相容性和不相容性實現(xiàn)企業(yè)各部門之間的監(jiān)督、管控與制約，從而達到各部門共同進步和企業(yè)整體進步的目的。內部控制對企業(yè)管理與經(jīng)營具有極其重要的意義，通過實時監(jiān)督尋找企業(yè)存在的財務風險，尋求彌補和解決風險的措施。企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展以安全的資產(chǎn)管理和合法的經(jīng)營活動為基礎，以財會信息的真實性和準確性為決策依據(jù)，內部控制的重要性可見一斑。

二、企業(yè)財務管理的重要性分析

財務管理內容廣泛，企業(yè)中所有的經(jīng)濟和資金活動，都屬于財務管理的范疇。企業(yè)財務管理的目標是通過統(tǒng)籌投資、流動資金和價值指標、財務運算等手段，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化，包括決策、計劃控制、管理等財務職能。需要注意的是，其工作核心是財務決策。財務管理的主要內容有籌資經(jīng)營、資金的經(jīng)營與分配。財務管理工作應注意信息的真實性和準確性，以安全的資產(chǎn)管理和合法的經(jīng)營活動，促進企業(yè)平穩(wěn)長久地發(fā)展。首先，高效的財務管理，能幫助企業(yè)消除經(jīng)濟風險。當前，市場形勢較為嚴峻，企業(yè)面臨著較大的經(jīng)營風險。如果風險因素不能得到有效控制，會導致企業(yè)發(fā)展受阻，無法適應當前的市場環(huán)境，逐漸被市場邊緣化。通過財務管理的有效實施，能精準識別并且規(guī)避隱藏的財務風險，企業(yè)因此獲取更強的前進動力。所以，從企業(yè)自身的發(fā)展層面來看，財務管理非常關鍵。其次，財務管理的實施，有助于提高企業(yè)運營水平，降低運營成本。企業(yè)的運行，需要大量的資金支撐，尤其是在各種項目的開展中，資金的消耗量非常大，容易出現(xiàn)資金的損耗和浪費，給企業(yè)帶來經(jīng)濟上的損失。財務管理的主要內容，就是對各部門以及具體項目的實施費用進行分析，全面收集財務信息，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟問題，糾正錯誤的資金分配方式，并且為企業(yè)決策的制定提供依據(jù)。通過財務管理，全面提高企業(yè)運營管理效果，實現(xiàn)對資金風險的有效控制，避免資金濫用和浪費。

三、企業(yè)財務管理和內部控制中存在的主要問題

（一）制度不完善

對于財務管理和內部控制來說，完善的制度是非常必要的。只有明確職責，才能有效發(fā)揮此項工作的關鍵性作用。若缺少科學的管理措施，就會對企業(yè)管理工作產(chǎn)生負面影響。目前，部分企業(yè)在財務管理工作中存在管理方法科學性不足現(xiàn)象，財務部門職能清晰度較低，管理人員責任義務劃分不確定，導致管理監(jiān)督不到位。部分企業(yè)過度重視權力下放，缺乏對責任的追究和處理，使得責任約束與業(yè)務處理間協(xié)調性不足。

（二）管理人員能力不足

在現(xiàn)代化企業(yè)中，為保證財務工作順利推進，要求財務人員必須及時掌握國家和地方相關政策法規(guī)，且要求財務人員具備良好的職業(yè)道德，能夠熟練運用各種與財務相關的知識和技能，可在工作中主動判斷并分析潛在風險和存在的問題，及時采用有效措施對問題進行處理，保證財務管理工作有序推進。這也是新時代企業(yè)財務管理人員必須具備的能力。但由于一些企業(yè)財務管理人員思想觀念和工作模式上相對落后，長期使用傳統(tǒng)核算型會計方式進行工作，缺乏對先進知識和技巧的運用，管理能力不足，缺乏戰(zhàn)略性眼光，難以為決策提供可靠依據(jù)。同時，部分財務人員意識淡薄，缺乏對財務管理工作重要性的認知，管理水平低下，難以在企業(yè)財務管理工作中更好地發(fā)揮作用。

（三）內控力度不足

受多方面因素影響，部分企業(yè)依舊存在財務內部控制不足現(xiàn)象，尚未建立系統(tǒng)完善的內部控制管理體系。在風險評估和控制方面，未能建立內部審計監(jiān)督制度，使得內部控制不到位，企業(yè)經(jīng)營過程中存在一系列風險和隱患，且難以得到及時有效解決。同時，一些企業(yè)內部還存在審計問題，審計監(jiān)督體系不完善，內部控制方式缺乏有效性，導致企業(yè)發(fā)展期間存在財務風險，影響了企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

（四）資金風險集中

資金是企業(yè)運營的源動力，但企業(yè)一直存在資金風險，只是風險的程度不同。具體風險類型如下：一是資金鏈斷裂風險。資金鏈斷裂意味著企業(yè)運營的停滯，是企業(yè)面臨的最為嚴重的資金風險；二是資金支付風險。主要是人為原因導致的風險，是指在未得到授權批準的情況下，把資金支付給合作方，形成較高的支付失控風險，對企業(yè)的財務管理秩序有著極為不良的影響；三是資金安全風險。由企業(yè)財務管理內控不足引發(fā)的風險，如資金被挪用、非法侵占等；四是融資風險。企業(yè)開展業(yè)務需要大量的資金支持，采用融資的方式籌集資金緩解資金緊張問題，從而形成風險隱患。比如，從銀行貸款會形成償債風險，如果是股票融資則會面臨著一定的資本市場風險等，融資方式的不同形成不同類型的融資風險；五是資金回收風險。企業(yè)在日常運營過程中，開展工程投資活動，如果工程建設收益未達到預期，形成資金回收風險，或者是承包工程項目，工程結算滯后導致風險。

四、企業(yè)財務管理和內部控制優(yōu)化策略

（一）樹立正確的監(jiān)管目標

正確的監(jiān)管目標，是企業(yè)財務管理和內部控制有效實施的必要前提，清晰的目標有助于進一步提高管理成效。所以，企業(yè)的首要任務，就是認識到財務管理的作用，并且結合自身情況，制定一個清晰的內部控制目標。對于企業(yè)而言，采用財務內部控制模式以及隨后進行的優(yōu)化調整，是管理人員和財務人員對內部控制充分認識的結果。企業(yè)的高級管理人員是內部控制的倡導者、促進者和保證者，必須增強內部控制意識，指導財務和其他職能部門在企業(yè)內部建立一個相對全面的內部控制系統(tǒng)，包括建立組織結構及內部控制制度，明確監(jiān)督機制。財務部門需要進一步完善和補充該框架，確定企業(yè)內部控制的詳細執(zhí)行規(guī)定、管理程序和管理措施。此外，內部控制是一個需要所有工作人員參與的系統(tǒng)項目，因此，有必要通過全面培訓和專題介紹，幫助所有員工增強內部控制意識。

（二）完善內控制度

高質量的內部控制工作，需要建立在完善制度的基礎上，制度的合理程度及完善程度，對內部控制效果起到了決定性的作用。當前企業(yè)主要通過兩種方式來完善內控系統(tǒng)：首先，要保證企業(yè)內部的財務數(shù)據(jù)和信息的可信程度。通過高技術手段對財務信息進行集成和處理，以防止在企業(yè)的實際應用中出現(xiàn)不符合實際情況的信息，從而確保會計信息的準確、可信、可靠。其次，正確運用反欺詐制度。企業(yè)所選用的內部控制體系應符合企業(yè)目前的發(fā)展狀況，而建立健全內部控制體系的關鍵，在于完善強化反欺詐體系。反欺詐機制就是建立一種懲戒機制，以達到對相關財務人員的警示作用。例如在財務管理過程中，當財務人員存在操作不當或觸碰“黃線”的情況時，企業(yè)會及時采取反欺詐手段對舞弊者進行相應的處罰。企業(yè)的反欺詐機制能起到最大程度的警示作用，有效規(guī)范員工的行為。

（三）加強信息化管理

現(xiàn)階段，信息技術廣泛普及，在企業(yè)管理中起到了非常重要的作用，加速了管理模式創(chuàng)新，為企業(yè)的財務管理和內部控制提供了良好的創(chuàng)新機遇。根據(jù)企業(yè)財務內部控制的總體需要，建立創(chuàng)新的報告渠道，以確保財務共享中心內部報告措施的有效性。在建立財務報告渠道的過程中，需要更多地注意不同類型的報告手段，定期舉行會議，提高財務人員對報告的認識。通過為供應商建立一個健全的財務信息交流平臺，允許及時下載電子發(fā)票，提高財務交易的流動性。企業(yè)財務人員應加強與稅務和質量控制部門的信息溝通，在完成信息互動平臺建設的基礎上，提高供應鏈的建設和實施水平，充分滿足財務共享的業(yè)務需求。

（四）構建風險評估機制

財務管理和內部控制的主要目的，就是識別風險，并且規(guī)避風險，基于此，在管理工作中，需要構建風險評估機制，以便更好地滿足企業(yè)的發(fā)展需求。企業(yè)管理層要建立一個精心設計的內部人員配置制度，明確界定責任。此外，確保目標管理和內部控制系統(tǒng)符合企業(yè)的實際發(fā)展情況。有效監(jiān)督員工，加強問責制，提高工作效率，為企業(yè)的發(fā)展奠定基礎。企業(yè)內部財務控制深受外部經(jīng)營環(huán)境的影響，確保環(huán)境優(yōu)勢可以促進內部財務控制的有序推進。根據(jù)組織結構和內部職能分工，綜合分析員工的能力和工作質量，迅速收集和處理信息，建立健全的評估制度，綜合分析財政資源和市場趨勢，確保信息資源的可靠性，降低財務風險。

（五）提升管理人員水平

財務管理具有較強的專業(yè)性，尤其當前企業(yè)面對的內外部形勢更加復雜，對管理工作的要求更高。要想達到預期的管理目標，財務管理和內部控制人員能力必須達標，綜合素質必須過關。為了確保財務信息的真實、可靠與準確性，企業(yè)應通過各種辦法提高財務管理人員的綜合素質和專業(yè)水平。在招聘財務管理人員時就把好關，通過考察應聘人員的道德素養(yǎng)、知識儲備、專業(yè)能力等綜合素質，擇優(yōu)錄取。對于在職管理人員，企業(yè)應做好專業(yè)培訓，有針對性地提高其工作能力，從道德素養(yǎng)、職業(yè)操守、專業(yè)水平、法律法規(guī)意識、知識儲備、應變能力等各方面實現(xiàn)管理人員素質的全面提升。企業(yè)應重點關注財務人員的遵紀守法意識，并健全相關規(guī)章制度，發(fā)現(xiàn)管理人員有違法失職行為，應及時嚴肅處理。

結語：

對于企業(yè)在財務管理以及內部控制中存在的種種問題，必須加強關注，這就需要在財務管理工作中結合企業(yè)發(fā)展的實際情況，對存在的問題及潛在問題進行分析，了解其對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的影響，采取有效措施，通過優(yōu)化管理模式提升管理水平，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展做出積極的貢獻。