村鎮(zhèn)銀行財務(wù)風(fēng)險分析及應(yīng)對策略探究

胡榮

（貴陽烏當(dāng)富民村鎮(zhèn)銀行，貴陽 550018）

1 引言

我國自古以來就是一個農(nóng)業(yè)大國，農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展水平關(guān)乎國計民生。為了推動我國現(xiàn)代化建設(shè)與可持續(xù)發(fā)展，近年來政府部門加大對農(nóng)村地區(qū)的政策及資金幫扶力度，同時，為農(nóng)村地區(qū)發(fā)展提供金融服務(wù)成為各地農(nóng)村商業(yè)銀行、村鎮(zhèn)銀行的主要業(yè)務(wù)發(fā)展方向[1]。但是由于村鎮(zhèn)銀行的發(fā)展起步較晚，其服務(wù)對象的收入來源呈現(xiàn)不穩(wěn)定特點，加之村鎮(zhèn)銀行的財務(wù)管理意識薄弱，進而提高了財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率。

2 村鎮(zhèn)銀行的財務(wù)風(fēng)險類型

2.1 人為操作風(fēng)險

第一，內(nèi)部欺詐風(fēng)險。通常情況下，由于村鎮(zhèn)人口較少，在日常生活中對于銀行的使用頻率低于城市，因此，多數(shù)村鎮(zhèn)銀行的規(guī)模較小、網(wǎng)點偏遠。此外，多數(shù)高素質(zhì)人才希望進入大型國有銀行工作，這也在一定程度上加劇了村鎮(zhèn)銀行的用工難問題。就村鎮(zhèn)銀行的發(fā)展現(xiàn)狀進行分析，其中多數(shù)工作人員的職業(yè)素養(yǎng)較低、專業(yè)技能有待提升、對于銀行的管理規(guī)章理解不到位等。加之村鎮(zhèn)銀行對于員工的培訓(xùn)存在一定滯后性、管理制度不健全等，最終導(dǎo)致工作人員在實際業(yè)務(wù)活動中出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險防范意識不足等問題，使得業(yè)務(wù)操作行為不規(guī)范，加劇了違法違規(guī)行為、內(nèi)部欺詐案件的發(fā)生[2]。

第二，外部欺詐風(fēng)險。當(dāng)前，部分村鎮(zhèn)銀行在為客戶辦理業(yè)務(wù)中存在客戶章證存疑的問題，而這一問題的發(fā)生主要是由于外部企業(yè)會計與村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部工作人員的非法勾結(jié)。現(xiàn)階段，多數(shù)村鎮(zhèn)銀行管理層將更多的精力和重點放置于如何提升業(yè)績、獲取最佳經(jīng)濟效益上，為員工設(shè)定了業(yè)績指標，增加了員工的工作壓力。部分員工出于急于求成的心理，與外部企業(yè)會計人員相互勾結(jié)，開展相關(guān)違法違規(guī)活動，加劇了村鎮(zhèn)銀行的人為操作風(fēng)險。

第三，村鎮(zhèn)銀行系統(tǒng)存在問題[3]。由于我國村鎮(zhèn)銀行的信息化建設(shè)開展時間較短，其系統(tǒng)建設(shè)質(zhì)量和發(fā)展水平有限。在現(xiàn)代化信息技術(shù)持續(xù)發(fā)展的背景下，大多數(shù)村鎮(zhèn)銀行進行了信息化建設(shè)，但銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)是針對村鎮(zhèn)的特色業(yè)務(wù)板塊開發(fā)的，該系統(tǒng)雖然能夠促使村鎮(zhèn)銀行由傳統(tǒng)人力財務(wù)管理模式轉(zhuǎn)變?yōu)樾畔⒒芾砟Ｊ?，但由于缺乏對核心系統(tǒng)的開發(fā)，部分功能仍處于試驗階段。對于村鎮(zhèn)銀行的經(jīng)營和發(fā)展來說，系統(tǒng)存在一定的漏洞。此外，系統(tǒng)的風(fēng)險管控功能不完善，進而加劇了人為操作風(fēng)險的發(fā)生。

2.2 流動性風(fēng)險

銀行的流動性是指銀行在經(jīng)營過程中，能夠隨時應(yīng)對客戶提存的需要，滿足客戶合理的貸款需求。流動性風(fēng)險是指銀行雖然有清償能力，但無法及時獲得充足資金或無法以合理成本及時獲得充足資金以應(yīng)對資產(chǎn)增長或支付到期債務(wù)的風(fēng)險。雖然村鎮(zhèn)銀行所處的環(huán)境及面向的對象大致相同，但是受到各地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平、市場變化形勢的影響，各村鎮(zhèn)銀行的負債能力存在一定的差異。部分村鎮(zhèn)銀行的儲蓄存款較多，具有較強的穩(wěn)定性；部分村鎮(zhèn)銀行的短期儲蓄、活期存款占比較高，進而出現(xiàn)儲蓄結(jié)構(gòu)不合理的問題[4]。此外，村鎮(zhèn)銀行是近年來興起的一種銀行機構(gòu)，村鎮(zhèn)居民對其了解程度及接受率較低，甚至部分村民認為村鎮(zhèn)銀行屬于私人銀行，最終導(dǎo)致村鎮(zhèn)銀行的儲蓄存款占比較低。加之部分村鎮(zhèn)銀行的流動性風(fēng)險防范能力較低，為了謀求長遠發(fā)展，部分村鎮(zhèn)銀行需要努力將流動性保持在較高的水平上，致使流動性與村鎮(zhèn)銀行的實際盈利能力成反比，從而降低了村鎮(zhèn)銀行的盈利效率。

2.3 信貸資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險

現(xiàn)階段，各村鎮(zhèn)銀行資產(chǎn)中存在的財務(wù)風(fēng)險主要包含不良資產(chǎn)、逾期貸款等，多數(shù)是由信貸風(fēng)險所引發(fā)的[5]。此外，由于村鎮(zhèn)銀行的議價能力較差，因此，“三農(nóng)”貸款的擔(dān)保方式多采用信用擔(dān)保。近年來，我國整體社會經(jīng)濟發(fā)展水平受到了外部因素的影響，實體經(jīng)濟遭受了巨大沖擊，很多中小型企業(yè)由于經(jīng)營不善紛紛倒閉。在這種市場環(huán)境的影響下，部分產(chǎn)業(yè)規(guī)模及資產(chǎn)規(guī)模較小的村鎮(zhèn)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量大幅降低，加劇了不良貸款問題的發(fā)生。

我國多數(shù)村鎮(zhèn)銀行屬于國有企業(yè)類型，因此，在實際運營與發(fā)展進程中與當(dāng)?shù)卣?lián)系密切。但是由于部分政府管理層對銀行業(yè)務(wù)不夠了解，存在盲目指導(dǎo)、隨意干擾的情況，增加了當(dāng)?shù)卮彐?zhèn)銀行財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率，導(dǎo)致村鎮(zhèn)銀行資產(chǎn)出現(xiàn)流失問題。此外，部分村鎮(zhèn)銀行由于受到經(jīng)營考核指標的約束，在實際經(jīng)營業(yè)務(wù)活動中被動通過提高貸款利率獲取短期經(jīng)濟效益。這一做法雖然能夠幫助村鎮(zhèn)銀行完成經(jīng)營考核指標，但是也導(dǎo)致大量信貸資質(zhì)較好的客戶流失，加劇了村鎮(zhèn)銀行的信用風(fēng)險。

2.4 利率風(fēng)險

第一，隨著我國市場經(jīng)濟改革的不斷深化，政府部門進一步推動了國家利率市場化發(fā)展，為村鎮(zhèn)銀行的經(jīng)營帶來了更多不確定性。相較于其他類型的銀行，村鎮(zhèn)銀行的整體產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)較為簡單，并且由于主要的客戶群體是農(nóng)村地區(qū)的農(nóng)戶，因此，業(yè)務(wù)類型較為單一，其中推行的金融產(chǎn)品多為單一的存款及貸款業(yè)務(wù)，為客戶提供選擇的空間較小[6]。第二，多數(shù)村鎮(zhèn)銀行并未推出理財產(chǎn)品、大額存款業(yè)務(wù)等，因此，無法賺取業(yè)務(wù)中間差價，導(dǎo)致其經(jīng)濟效益來源較為單一。第三，村鎮(zhèn)銀行的存款利率與其他銀行保持一致，多在國家規(guī)定范圍內(nèi)上下波動。但是由于村鎮(zhèn)銀行的市場認可度及推廣范圍有限，進而導(dǎo)致一些村鎮(zhèn)銀行為了獲取更多經(jīng)濟效益私自上調(diào)存款利率。如此一來，村鎮(zhèn)銀行的運營與發(fā)展將會更多地依賴于存款及貸款利率，繼而受到利潤的影響也較大。

3 村鎮(zhèn)銀行財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因

3.1 外部原因

3.1.1 政策原因

從目前我國村鎮(zhèn)銀行的管理情況來看，在政策、法律法規(guī)等方面仍然存在有待完善之處。其中，金融監(jiān)督管理局等銀行監(jiān)管部門在現(xiàn)階段僅針對村鎮(zhèn)銀行出臺了基本的運營管理模式及規(guī)章制度等，并未根據(jù)各村鎮(zhèn)的經(jīng)濟發(fā)展水平和銀行業(yè)務(wù)需求制定支持村鎮(zhèn)銀行相關(guān)業(yè)務(wù)的管理制度和實施細則。此外，目前銀行監(jiān)管部門對村鎮(zhèn)銀行的市場準入要求較低，這使得一些管理能力不足、金融風(fēng)險防范意識偏低的村鎮(zhèn)銀行有機會進入市場，從而降低了村鎮(zhèn)銀行的整體業(yè)務(wù)服務(wù)水平和金融風(fēng)險防范質(zhì)量。如果銀行監(jiān)管部門不及時開展市場監(jiān)管，一旦村鎮(zhèn)銀行出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險，將會影響與之有業(yè)務(wù)合作的銀行的正常運營，造成系統(tǒng)性財務(wù)風(fēng)險[7]。此外，各級政府部門對村鎮(zhèn)銀行經(jīng)營發(fā)展的資金支持力度不夠，稅收優(yōu)惠政策不完善，這在一定程度上阻礙了村鎮(zhèn)銀行的可持續(xù)發(fā)展。

3.1.2 市場競爭原因

村鎮(zhèn)銀行與“三農(nóng)”政策聯(lián)系緊密，在業(yè)務(wù)上主要以村鎮(zhèn)居民為服務(wù)對象，但是在實際經(jīng)營發(fā)展過程，由于村鎮(zhèn)銀行多屬于國有企業(yè)，因此，其會受到當(dāng)?shù)卣般y行監(jiān)管部門的政策影響，出現(xiàn)經(jīng)營波動。相較于大型國有銀行和股份制商業(yè)銀行等，村鎮(zhèn)銀行的市場認可度較低，尚未建立良好的市場品牌形象，進而導(dǎo)致村鎮(zhèn)銀行的經(jīng)營范圍難以有效拓展。其中，異地存款貸款業(yè)務(wù)是銀行監(jiān)管部門所嚴令禁止的，并且村鎮(zhèn)銀行的業(yè)務(wù)類型具有一定的局限性，僅能夠?qū)ν廪k理存儲定期存款業(yè)務(wù)，并不具備大型股份制商業(yè)銀行的理財產(chǎn)品、大額存款業(yè)務(wù)、代收代繳業(yè)務(wù)等[8]。同時，信用貸款的主要面向?qū)ο鬄橹行⌒推髽I(yè)以及個體經(jīng)營戶，客戶的體量較小、數(shù)量有限。此外，近年來受到社會經(jīng)濟及市場環(huán)境的影響，國有銀行的業(yè)務(wù)下沉，導(dǎo)致村鎮(zhèn)銀行的市場占有率萎縮。具體而言，國有銀行的產(chǎn)業(yè)規(guī)模較大，科技研發(fā)與創(chuàng)新的能力較強，加之國家政策及資金幫扶，其能夠為客戶提供更加多元化的業(yè)務(wù)服務(wù)類型，這就在一定程度上導(dǎo)致村鎮(zhèn)銀行的信貸客戶大量流失，加劇了村鎮(zhèn)銀行的財務(wù)風(fēng)險。

3.2 內(nèi)部原因

3.2.1 工作人員業(yè)務(wù)素養(yǎng)有待提升

村鎮(zhèn)銀行的財務(wù)管理工作以及財務(wù)風(fēng)險防范工作需要依托工作人員得以順利開展。但是相較于大型國有銀行、股份制商業(yè)銀行等，村鎮(zhèn)銀行在實際運營與發(fā)展進程中呈現(xiàn)出了較為明顯人才短缺問題。

第一，高素質(zhì)、專業(yè)技能過硬的專業(yè)人才更多地選擇到大型國有銀行、金融機構(gòu)等工作。一方面，大型國有銀行的發(fā)展空間較大；另一方面，大型國有銀行的工作環(huán)境、薪資待遇等相較于村鎮(zhèn)銀行更好?；诖?，村鎮(zhèn)銀行在人員招聘過程中僅能夠從學(xué)歷、專業(yè)、技能等方面選擇可用人才，這就在一定程度上降低了村鎮(zhèn)銀行隊伍的綜合水平。此外，現(xiàn)階段村鎮(zhèn)銀行中存在管理力度不足、人力資源管理不科學(xué)等問題，導(dǎo)致人才大量流失，無法順利開展財務(wù)風(fēng)險管理工作。第二，村鎮(zhèn)銀行缺乏人才培養(yǎng)意識。當(dāng)前，銀行財務(wù)風(fēng)險隨著市場經(jīng)濟發(fā)展及環(huán)境波動呈現(xiàn)出不同形態(tài)，但是村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部員工的專業(yè)技能與財務(wù)風(fēng)險防范意識并未得到及時更新，從而導(dǎo)致員工在實際業(yè)務(wù)活動中無法及時發(fā)現(xiàn)和辨別各類財務(wù)風(fēng)險問題，嚴重制約了村鎮(zhèn)銀行的可持續(xù)發(fā)展[9]。

3.2.2 銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)亟待完善

近年來，我國科技領(lǐng)域快速創(chuàng)新發(fā)展，現(xiàn)代信息化技術(shù)被廣泛應(yīng)用于各行各業(yè)。在這一背景下，村鎮(zhèn)銀行朝著現(xiàn)代化、智能化方向發(fā)展已經(jīng)成為一種既定趨勢。但是就當(dāng)前村鎮(zhèn)銀行的信息化建設(shè)情況分析，其中存在信息化建設(shè)投入資金有限、科技創(chuàng)新型人才招納不足、自主研發(fā)與維修能力偏低等問題。村鎮(zhèn)銀行當(dāng)前所構(gòu)建的信息化業(yè)務(wù)系統(tǒng)中存在數(shù)據(jù)信息收集不全面、財務(wù)風(fēng)險防范信息化水平低等問題，存在較大的安全隱患。此外，當(dāng)前部分村鎮(zhèn)銀行由于信息化建設(shè)成本較高，多將業(yè)務(wù)系統(tǒng)開發(fā)外包給專業(yè)機構(gòu)，而外包機構(gòu)的信息化技能與網(wǎng)絡(luò)安全意識不足，這也為村鎮(zhèn)銀行的發(fā)展帶來了不利影響。

4 村鎮(zhèn)銀行財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對策略

4.1 加強外部風(fēng)險管理

4.1.1 政府部門加大政策幫扶力度

村鎮(zhèn)銀行要想在激烈的市場競爭中實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就必須以國家相關(guān)政策、銀行監(jiān)管部門的規(guī)章制度等為依托。對此，政府部門及銀行監(jiān)管部門應(yīng)該結(jié)合村鎮(zhèn)銀行的實際運營情況制定針對性的幫扶政策、管理制度等。同時，適當(dāng)提高村鎮(zhèn)銀行的市場準入門檻，加強對村鎮(zhèn)銀行財務(wù)風(fēng)險的整體管理，進而為村鎮(zhèn)銀行的可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造有利條件[10]。

4.1.2 注重開發(fā)創(chuàng)新性金融產(chǎn)品

相較于大型國有銀行、股份制商業(yè)銀行，村鎮(zhèn)銀行雖然在產(chǎn)業(yè)規(guī)模及業(yè)務(wù)涵蓋范疇上不占優(yōu)勢，但是具有業(yè)務(wù)審批流程簡單、放款及時等優(yōu)點。對此，村鎮(zhèn)銀行應(yīng)該將自身優(yōu)勢發(fā)揮到最大，結(jié)合當(dāng)?shù)亟鹑谛枨?，開發(fā)創(chuàng)新性金融產(chǎn)品，這樣既能夠助力當(dāng)?shù)靥厣a(chǎn)業(yè)發(fā)展壯大，又能夠獲得當(dāng)?shù)厥袌龅恼J可，進而提高經(jīng)濟效益。

4.1.3 加大品牌宣傳推廣力度

村鎮(zhèn)銀行應(yīng)該做好自身品牌的推廣與宣傳工作，讓更多村鎮(zhèn)居民認識了解村鎮(zhèn)銀行。對此，村鎮(zhèn)銀行應(yīng)該鼓勵工作人員借助多種渠道向當(dāng)?shù)鼐用襁M行推廣宣傳，深度把握村民的業(yè)務(wù)需求。同時，利用村鎮(zhèn)銀行的微信公眾號、官方微博等向村民科普金融知識、相關(guān)政策等，提升村民對村鎮(zhèn)銀行的認可度與信任度，擴大村鎮(zhèn)銀行的市場影響力。

4.2 加強內(nèi)部風(fēng)險管理

4.2.1 加強人才隊伍建設(shè)

工作人員是村鎮(zhèn)銀行各項業(yè)務(wù)活動的重要組成部分，其專業(yè)能力與綜合素養(yǎng)關(guān)乎村鎮(zhèn)銀行的業(yè)務(wù)工作質(zhì)量與財務(wù)風(fēng)險防范效果。對此，村鎮(zhèn)銀行應(yīng)該注重人才的培養(yǎng)與引進，提升工作隊伍的綜合能力。第一，村鎮(zhèn)銀行應(yīng)該開展專業(yè)培訓(xùn)活動，重點強化工作人員的財務(wù)風(fēng)險防范意識，促使其在實際工作中規(guī)范自身的工作行為和工作態(tài)度，以避免財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生；第二，村鎮(zhèn)銀行應(yīng)該提高人才選拔標準，完善人才福利待遇，進而吸引更多高素質(zhì)、專業(yè)化人才投身村鎮(zhèn)銀行的業(yè)務(wù)活動，降低財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率。

4.2.2 推進信息化建設(shè)

村鎮(zhèn)銀行有效防范財務(wù)風(fēng)險及實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展離不開信息化建設(shè)。對此，村鎮(zhèn)銀行應(yīng)該積極加強科技人才的引進，并加大對內(nèi)部工作人員的信息技術(shù)培訓(xùn)力度。此外，村鎮(zhèn)銀行應(yīng)該構(gòu)建完善的金融業(yè)務(wù)信息化系統(tǒng)，為客戶提供“全天候”服務(wù)，以提升村鎮(zhèn)銀行的核心市場競爭力，降低財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率。

5 結(jié)語

綜上所述，銀行本質(zhì)上屬于承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險的金融機構(gòu)。在我國當(dāng)前金融市場環(huán)境日趨復(fù)雜的背景下，相較于大型國有銀行、股份制商業(yè)銀行等，村鎮(zhèn)銀行所面臨的市場競爭和發(fā)展前景更為嚴峻，而加強財務(wù)風(fēng)險防范管理是當(dāng)前村鎮(zhèn)銀行謀求長遠發(fā)展的重要舉措。對此，村鎮(zhèn)銀行應(yīng)該提高對財務(wù)風(fēng)險管理的認識水平與重視程度，積極借助自身經(jīng)營靈活的優(yōu)勢，抓緊鄉(xiāng)村振興發(fā)展戰(zhàn)略的“東風(fēng)”，完善內(nèi)部管理機制，提高業(yè)務(wù)經(jīng)營的規(guī)范性，以有效防范財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標。