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    業(yè)財融合背景下企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型發(fā)展研究

    2023-08-27 09:03:30張維偉經(jīng)緯智能紡織機(jī)械有限公司
    財會學(xué)習(xí) 2023年22期
    關(guān)鍵詞:業(yè)務(wù)部門業(yè)財轉(zhuǎn)型

    張維偉 經(jīng)緯智能紡織機(jī)械有限公司

    引言

    業(yè)財融合是業(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理進(jìn)行融合的簡稱。從財務(wù)部門來說,需要深入組織機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)活動,將財務(wù)管理活動前移,通過財務(wù)數(shù)據(jù)和資料的分析,為業(yè)務(wù)決策提供科學(xué)支持。對于業(yè)務(wù)部門來說,則要從組織機(jī)構(gòu)價值創(chuàng)造和維護(hù)的角度,來分析風(fēng)險、控制風(fēng)險,并創(chuàng)造利潤。業(yè)財融合是企業(yè)財務(wù)管理的創(chuàng)新,管理會計則是實現(xiàn)業(yè)財一體化發(fā)展的有效工具。在業(yè)財融合背景下,財務(wù)人員不僅具備較高的財務(wù)管理能力,同時也要熟悉業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)內(nèi)容、業(yè)務(wù)特點等內(nèi)容,這樣才能指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門的工作,促進(jìn)業(yè)務(wù)部門資源優(yōu)化配置,降低業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營成本,提高利潤空間。

    一、業(yè)財融合與財務(wù)管理轉(zhuǎn)型理論概述

    業(yè)財融合背景下,企業(yè)面臨著各部門信息系統(tǒng)互聯(lián)互通的現(xiàn)實訴求。為了實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)的有機(jī)融合,需要打破財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門的信息壁壘,即財務(wù)部門工作不僅僅是業(yè)務(wù)活動發(fā)生后的記錄,還是進(jìn)一步前移,對業(yè)務(wù)活動的風(fēng)險進(jìn)行提前預(yù)測。這需要統(tǒng)一的管理系統(tǒng)作為互聯(lián)互通的平臺,實現(xiàn)信息的高效流通與共享。因此,基于業(yè)財融合的發(fā)展訴求,財務(wù)部門的轉(zhuǎn)型不僅有職能的拓展延伸,還意味著工具和方法的升級。財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型,不僅在互聯(lián)網(wǎng)和云計算的融合下催生出財務(wù)共享機(jī)制,實現(xiàn)了財務(wù)數(shù)據(jù)信息在企業(yè)內(nèi)部的高效傳遞,同時,還運用大數(shù)據(jù)等信息技術(shù),對企業(yè)經(jīng)營活動數(shù)據(jù)進(jìn)行高效處理與分析,為財務(wù)工作效率提升和工作職能創(chuàng)新提供技術(shù)支持。

    二、某公司業(yè)財融合背景下財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的實踐案例分析

    (一)公司財務(wù)管理轉(zhuǎn)型背景概述

    某公司是以裝備制造為主業(yè)的國有控股上市企業(yè),隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度趨緩,公司面臨著更加激烈的競爭,產(chǎn)品銷價持續(xù)走低,成本高位運行,盈利空間受限。此形勢下,如何快速提升盈利,直接關(guān)系到企業(yè)生存大計。在此背景下,公司財務(wù)部門提出支撐戰(zhàn)略、服務(wù)業(yè)務(wù)和價值創(chuàng)造的財務(wù)目標(biāo),積極探索業(yè)財融合新模式,啟用了SAP 業(yè)務(wù)集成系統(tǒng),建立財務(wù)共享中心,以推進(jìn)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型。一方面,提升基礎(chǔ)財務(wù)工作的效率與質(zhì)量;另一方面,預(yù)算、績效、報告、成本分析、風(fēng)險控制等方面集中發(fā)力,圍繞利潤、業(yè)績、投資回報等開展工作。

    (二)公司財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的具體措施

    1.業(yè)財融合變革財務(wù)部門內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)

    成立財務(wù)共享中心后,財務(wù)共享中心作為獨立部門運營,負(fù)責(zé)財務(wù)憑證編制、銀行對賬、票據(jù)對賬、核對稅金、月底成本結(jié)轉(zhuǎn)及檔案管理等工作?;诓块T職責(zé)的變化,公司財務(wù)部重新設(shè)置三個科室,一是綜合業(yè)務(wù)科,負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃、組織政府補(bǔ)助項目申報、研發(fā)項目核算及對接共享中心業(yè)務(wù);二是財務(wù)管理科,負(fù)責(zé)報表編制分析、預(yù)算管理和內(nèi)部經(jīng)營責(zé)任制考核等事項;三是成本管理科,負(fù)責(zé)產(chǎn)品成本分析管控、班組核算、兩金管控及價格管理等,按照財務(wù)管理轉(zhuǎn)型目標(biāo)重新理順內(nèi)部職責(zé)。

    2.推進(jìn)合同訂單事前盈利測算及成本全流程管控

    第一,針對公司產(chǎn)品定制化銷售模式,財務(wù)部協(xié)同銷售部、研發(fā)部完善產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本體系,指導(dǎo)銷售報價,建立合同事前盈利測算流程機(jī)制。在銷售合同評審中,嵌入合同預(yù)計盈利的審核節(jié)點,強(qiáng)化合同盈利事前管控,為公司制定價格策略、合同談判等銷售決策提供支持。

    第二,開展銷售合同“概算、預(yù)算、核算、決算”四算工作,訂單決算結(jié)果與訂單概算、預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對比分析,找出差距,分析原因,總結(jié)經(jīng)驗。建立合同訂單決算結(jié)果與銷售團(tuán)隊業(yè)績評價和薪酬考核掛鉤機(jī)制。

    3.推行阿米巴經(jīng)營模式

    推行阿米巴經(jīng)營模式,將公司的經(jīng)營分析、預(yù)算管理和經(jīng)營業(yè)績考核模式分解落實至分廠(班組)層級,層層傳遞經(jīng)營壓力。派駐分廠專職會計,按月核算編制分廠(班組)的經(jīng)營會計報表及經(jīng)營分析報告,圍繞經(jīng)營業(yè)績展開深度分析,找準(zhǔn)經(jīng)營管理中存在的瓶頸和問題,形成經(jīng)營活動分析例會制度和公司、分廠、班組三級經(jīng)營分析體系;深化全面預(yù)算,將預(yù)算管理工作分解管控至班組;探索推進(jìn)分廠、班組經(jīng)營績效與薪酬掛鉤考核機(jī)制,有效提升全員降本增效的主動性。

    4.實施項目核算管理

    重點推進(jìn)研發(fā)、管理、銷售等重點項目財務(wù)核算,編制項目訂單并進(jìn)行預(yù)算控制,為項目評價考核提供支持。推進(jìn)項目事前立項的財務(wù)審核及預(yù)算管控,加強(qiáng)項目收支數(shù)據(jù)的運用,挖掘管理中存在的問題,建立項目管理績效運用機(jī)制。

    5.建立經(jīng)營分析例會制度

    財務(wù)部推動建立了公司層級的經(jīng)營分析例會制度。一是按季度召開由公司高層及中層干部參加的公司經(jīng)營分析例會。財務(wù)部負(fù)責(zé)編制季度經(jīng)營分析報告,財務(wù)分析要具體到部門、業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)上。公司管理的多元化要求財務(wù)深入了解業(yè)務(wù)模式、利潤模式等,通過財務(wù)數(shù)據(jù)整理與分析,找到背后業(yè)務(wù)的經(jīng)營問題和原因,并提出解決方案。二是每月選取兩家分廠(事業(yè)部)進(jìn)行專項經(jīng)營分析,由公司總經(jīng)理牽頭組織例會,財務(wù)等職能部門參會,會上財務(wù)要及時給予業(yè)務(wù)部門在預(yù)算管理、業(yè)務(wù)支撐、財務(wù)運營分析和成本管控等方面的專業(yè)支持,提高運營效率,降低運營風(fēng)險,改善運營中的薄弱環(huán)節(jié),推進(jìn)財務(wù)轉(zhuǎn)型賦能。

    6.組織“兩金”壓降工作

    面對激烈競爭的市場,為保持市場份額和實現(xiàn)盈利指標(biāo),兩項資金的占用成為公司的經(jīng)營痛點。為實現(xiàn)“兩金”的合理占用,公司指定由財務(wù)部作為“兩金”主管部門,組織策劃公司“兩金”管理機(jī)制,擬定年度壓降目標(biāo),跟蹤督導(dǎo)各單位“兩金”治理進(jìn)展情況,對各單位“兩金”管理績效提出考核評價意見。

    7.政府補(bǔ)助項目申報對接

    為爭取政府各項補(bǔ)貼或優(yōu)惠政策,推動公司增收創(chuàng)利,同時協(xié)調(diào)公司內(nèi)部各方資源,避免各部門多頭對外帶來的不便,公司成立了爭取政府補(bǔ)助專項工作組,由財務(wù)部牽頭統(tǒng)一開展政府補(bǔ)助項目申報對接,取得良好效果。

    8.強(qiáng)化全員全方位全流程成本費用管控

    財務(wù)牽頭組織開展“全員節(jié)支降耗、全面開源節(jié)流、全過程成本管控”行動,推進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。從提升合同盈利、開展設(shè)計工藝降本、深化供應(yīng)鏈管理、壓減管理費用、降低人力成本、嚴(yán)控“兩金”占用、開展稅務(wù)籌劃、加大閑置資產(chǎn)處置、加大虧損單元管理及問責(zé)力度等方面開展成本費用管控,財務(wù)督促各部門對上述各項工作分解落實并進(jìn)行評級考核。

    9.建立財務(wù)決策支持體系

    充分利用管理會計理論及工具等,為業(yè)務(wù)決策提供財務(wù)支持,如銷售報價決策、采購?fù)鈪f(xié)決策、新產(chǎn)品立項決策、項目投資決策等。根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略,結(jié)合財務(wù)轉(zhuǎn)型,提升財務(wù)價值創(chuàng)造能力的目標(biāo),確定具有一定前瞻性、針對性的財務(wù)研究課題,組建專家財務(wù)團(tuán)隊專項研究并實施。

    XX 公司經(jīng)過四年多的實踐探索,財務(wù)管理轉(zhuǎn)型取得了一定實效,公司的運營質(zhì)量和員工的經(jīng)營意識明顯提升。但是業(yè)財融合深度不夠、財務(wù)決策支持能力不足、業(yè)財方面人才缺乏等問題仍需要我們高度重視和進(jìn)一步解決。

    (三)公司在財務(wù)管理轉(zhuǎn)型過程中遇到的問題

    1.財務(wù)工作仍偏重于核算

    目前,公司財務(wù)工作的重心依然是傳統(tǒng)的核算,沒有真正發(fā)揮管理會計的效用。一方面,財務(wù)工作仍然處于業(yè)務(wù)鏈的末端,沒有深入到業(yè)務(wù)活動中,缺乏對業(yè)務(wù)鏈的事前和事中管理,對業(yè)務(wù)流程潛在風(fēng)險的把握不足,在業(yè)務(wù)決策中起到的作用有限;另一方面,由于財務(wù)工作沒有實現(xiàn)前移,導(dǎo)致業(yè)財融合尚處于初級階段,業(yè)務(wù)部門在開展業(yè)務(wù)的過程中,重點關(guān)注項目數(shù)量和業(yè)務(wù)范圍,對價值創(chuàng)造的整個過程和結(jié)果不夠關(guān)心,欠缺經(jīng)營思維和風(fēng)險意識。

    2.信息共享與利用水平偏低

    目前,公司已經(jīng)籌建了資金管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)、業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)和行政管理系統(tǒng)等,但是還沒有構(gòu)建統(tǒng)一的信息管理系統(tǒng)平臺,這些子系統(tǒng)之間的互聯(lián)互通性不強(qiáng)。公司各部門的工作職能不同,應(yīng)用到的工作系統(tǒng)和軟件也不相同,存在信息不兼容的問題,難以實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的共享。例如,業(yè)務(wù)部門的資產(chǎn)項目投資,商品上架毛利率,都需要與財務(wù)部門進(jìn)行信息交接,才能進(jìn)行科學(xué)的項目論證和風(fēng)險監(jiān)管。

    3.財務(wù)管理缺乏前瞻性和全局性

    目前,公司在新業(yè)務(wù)立項過程中,沒有建立財務(wù)參與機(jī)制,公司業(yè)務(wù)決策和戰(zhàn)略規(guī)劃以開發(fā)新產(chǎn)品、新服務(wù)和新市場為目的,沒有財務(wù)管理的提前介入和審核,增大了決策風(fēng)險。財務(wù)部門無法及時收到業(yè)務(wù)部門的財務(wù)信息,難以對業(yè)務(wù)活動開展監(jiān)督、分析、評估和控制。業(yè)務(wù)部門也不重視財務(wù)部門的分析報告和預(yù)警信息,在這種情況下,盲目進(jìn)行業(yè)務(wù)拓展,就會增大公司經(jīng)營風(fēng)險。

    (四)財務(wù)管理缺乏業(yè)財融合人才

    一方面,受傳統(tǒng)理念影響,部分財務(wù)人員對業(yè)財融合認(rèn)識不到位,認(rèn)為做好本職工作即可,沒有與業(yè)務(wù)部門建立太多聯(lián)系,缺乏業(yè)務(wù)相關(guān)知識,不能與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行高效溝通,難以滿足業(yè)財融合背景下的財務(wù)管理需要。另一方面,公司沒有建立完善的激勵制度和培訓(xùn)制度來培養(yǎng)專業(yè)人才,影響了公司業(yè)財融合和財務(wù)轉(zhuǎn)型的順利推進(jìn)。

    三、業(yè)財融合背景下企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型發(fā)展的對策建議

    (一)基于業(yè)財融合優(yōu)化財務(wù)工作流程

    首先,要明確財務(wù)管理在業(yè)財融合中的作用和工作內(nèi)容,并設(shè)置專門的控制節(jié)點來加強(qiáng)業(yè)財融合。在原有的財務(wù)工作流程中增加業(yè)務(wù)事前預(yù)測和事中控制工作內(nèi)容,確保財務(wù)管理前置。通過財務(wù)管理數(shù)據(jù)化的方式來為業(yè)務(wù)工作指明方向,明確目前市場供需關(guān)系和具有發(fā)展前景的行業(yè)和業(yè)務(wù)。其次,要明確企業(yè)財務(wù)和業(yè)務(wù)兩部門的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn),確保兩部門的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)一致,實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的高效傳遞與共享,定期對財務(wù)管理流程進(jìn)行優(yōu)化,減少影響信息傳遞的環(huán)節(jié),確保財務(wù)數(shù)據(jù)信息的高效傳遞與共享,對財務(wù)管理流程的可靠性進(jìn)行定期測評,及時發(fā)現(xiàn)問題并及時解決,充分發(fā)揮業(yè)財融合的效用。

    (二)加強(qiáng)財務(wù)共享平臺體系的建設(shè)

    首先,確定財務(wù)共享中心的職能定位、組織架構(gòu)和各層級權(quán)限,實現(xiàn)業(yè)務(wù)流、信息流和資金流的三位一體,確保財務(wù)共享平臺的安全與穩(wěn)定運行。其次,通過大數(shù)據(jù)技術(shù)、云計算技術(shù)、AI技術(shù)等,實現(xiàn)各個模塊和業(yè)務(wù)流程的標(biāo)準(zhǔn)化,以此來優(yōu)化財務(wù)共享平臺,提升操作的便捷性和規(guī)范性,促進(jìn)業(yè)務(wù)和財務(wù)等內(nèi)部信息的互聯(lián)互通。再次,根據(jù)財務(wù)共享平臺的操作需求,重新梳理業(yè)務(wù)流程和財務(wù)流程,清除銜接補(bǔ)償和不必要的環(huán)節(jié),確保組織架構(gòu)的簡潔高效,以提高信息傳遞效率。最后,注重資產(chǎn)系統(tǒng)和稅務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)共享平臺的聯(lián)接,實現(xiàn)業(yè)務(wù)、財務(wù)與稅務(wù)的數(shù)據(jù)信息互聯(lián)互通。這樣不僅能夠提高高質(zhì)量財務(wù)報告編制的效率,還能夠幫助企業(yè)在創(chuàng)新發(fā)展的過程中實現(xiàn)稅務(wù)遵從,提高企業(yè)整體化數(shù)字轉(zhuǎn)型目標(biāo)。

    (三)構(gòu)建財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)全景圖

    要想基于業(yè)財融合實現(xiàn)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型,就必須明確財務(wù)活動的標(biāo)準(zhǔn),根據(jù)企業(yè)發(fā)展計劃和戰(zhàn)略來構(gòu)建業(yè)務(wù)全景圖。首先,要明確企業(yè)業(yè)務(wù)活動的標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)企業(yè)財務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)管理制度及其數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)制度來明確企業(yè)財務(wù)活動和業(yè)務(wù)活動的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn),同時進(jìn)行小范圍的試點數(shù)據(jù)信息管理,檢查該財務(wù)活動標(biāo)準(zhǔn)是否符合業(yè)財融合需要,形成完善的業(yè)財融合數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)體系和活動標(biāo)準(zhǔn)體系。其次,要理清企業(yè)業(yè)財融合的場景,根據(jù)財務(wù)數(shù)據(jù)信息來構(gòu)建全面的業(yè)務(wù)全景圖,業(yè)務(wù)全景圖包括業(yè)財融合全景圖和財務(wù)交互數(shù)字化全景圖等,根據(jù)這些全景圖來確定業(yè)財融合的場景、模式、方案,為業(yè)財融合背景下的財務(wù)管理轉(zhuǎn)型奠定基礎(chǔ),通過財務(wù)報表的自動生成、管理會計的遠(yuǎn)程操作和財務(wù)機(jī)器人的智能操作等來實現(xiàn)財務(wù)管理的信息化、自動化和智能化。

    (四)引入和培養(yǎng)業(yè)財融合方面的專業(yè)人才

    《管理會計基本指引》明確指出,要大力培養(yǎng)具有決策和管理能力的管理會計人才,大力促進(jìn)企業(yè)業(yè)財融合,提高競爭力。針對目前業(yè)財融合人才缺乏的現(xiàn)狀,企業(yè)需要加大對這方面人才的培養(yǎng)。首先,加強(qiáng)專業(yè)人才的招聘,向社會高薪招聘具有業(yè)財融合能力和經(jīng)驗的人才,在面試過程中不僅要考察面試者的學(xué)歷和專業(yè),還要考察面試者的業(yè)財融合能力,優(yōu)先錄用具有豐富業(yè)財融合能力和工作經(jīng)驗的面試者。其次,要加強(qiáng)財務(wù)管理人員的培訓(xùn)教育,培訓(xùn)財務(wù)管理人員的溝通合作能力、業(yè)務(wù)處理能力和市場洞察力,只有具備這些素質(zhì)與能力,才能真正做好與業(yè)務(wù)部門的合作交流,才能真正促進(jìn)企業(yè)業(yè)財融合的實現(xiàn)。為了激勵員工努力提升自己的業(yè)務(wù)方面的知識與技能,企業(yè)可以建立激勵機(jī)制。例如,培訓(xùn)考核后,成績優(yōu)異者發(fā)放獎金或者給予晉升機(jī)會。這樣可以調(diào)動財務(wù)人員學(xué)習(xí)業(yè)財融合知識與能力的積極性,有利于企業(yè)培養(yǎng)業(yè)財融合的復(fù)合型人才。

    結(jié)語

    業(yè)財融合背景下,財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型需要建立業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門的高效溝通。財務(wù)管理人員要改變傳統(tǒng)的工作模式,加強(qiáng)對管理會計工具和方法的實踐應(yīng)用。通過優(yōu)化財務(wù)工作流程,加強(qiáng)財務(wù)共享平臺體系建設(shè),構(gòu)建財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)全景圖,引入和培養(yǎng)業(yè)財融合方面的專業(yè)人才,來促進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理工作的轉(zhuǎn)型升級,為企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)和財務(wù)一體化發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

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