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    稅收籌劃提升企業(yè)稅務(wù)管理價值的策略

    2023-08-25 02:39:44廖沁
    南北橋 2023年16期
    關(guān)鍵詞:稅收籌劃企業(yè)

    廖沁

    [摘 要]隨著現(xiàn)代財務(wù)管理水平的不斷提高,稅收籌劃已經(jīng)成為各大公司開展財務(wù)管理工作的全新路徑,通過稅收籌劃工作,燃?xì)夤究梢院侠頊p稅并提高稅務(wù)管理價值。由此可見,稅收籌劃工作在當(dāng)前燃?xì)夤径悇?wù)管理工作中占據(jù)著非常重要的地位,直接影響著燃?xì)夤镜慕?jīng)濟(jì)收益及生產(chǎn)經(jīng)營活動?;诖?,本文對稅收籌劃的含義進(jìn)行分析,探究燃?xì)夤径愂栈I劃存在的問題,并針對稅收籌劃如何提升燃?xì)夤径悇?wù)管理價值提出幾點(diǎn)策略,以期為相關(guān)工作提供一定的參考。

    [關(guān)鍵詞]稅收籌劃;企業(yè);稅務(wù)管理價值

    [中圖分類號]F81文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A

    在我國市場經(jīng)濟(jì)體制改革的過程中,稅制對于燃?xì)夤镜挠绊懛浅V匾=陙?,在稅制不斷完善的過程中,新稅制對于燃?xì)夤镜挠绊懛浅4?。在激烈的市場競爭下,很多燃?xì)夤径颊J(rèn)識到稅收籌劃的重要性。在燃?xì)夤镜呢攧?wù)管理中,為了盡可能地減少成本支出,在合法的前提下,對稅收成本進(jìn)行控制是最為有效也是最為直接的稅收籌劃方式。因此,燃?xì)夤驹诮?jīng)營過程中,要想將經(jīng)營效益最大化,就要結(jié)合當(dāng)前的稅制來制定稅收籌劃策略,促進(jìn)燃?xì)夤径悇?wù)管理價值的提升,有助于燃?xì)夤窘】捣€(wěn)定的長遠(yuǎn)發(fā)展[1]。

    1 稅收籌劃的含義

    稅收籌劃是指在國家法律法規(guī)允許的范圍內(nèi),對納稅進(jìn)行籌劃的行為。燃?xì)夤究梢越柚惙ㄔ试S范圍內(nèi)的優(yōu)惠政策來合理避稅,對燃?xì)夤窘?jīng)營中的各項(xiàng)環(huán)節(jié)進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃,通過這種統(tǒng)籌規(guī)劃,建立多種納稅方案,并在這些方案中選擇成本最低、最有益于燃?xì)夤究沙掷m(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的方案,所以稅收籌劃不僅僅是簡單的轉(zhuǎn)賬收款的行為,而且是涉及燃?xì)夤窘?jīng)營的行為;它也不僅僅是對稅收成本的控制,而且需要在完整且明確的稅收籌劃方案的基礎(chǔ)上,從長遠(yuǎn)考慮其為燃?xì)夤編淼亩愂绽妗jP(guān)于稅收籌劃必須遵循三個基本原則。第一,成本效益原則。燃?xì)夤具M(jìn)行稅收籌劃的目的就是降低經(jīng)營成本,提高效益,幫助燃?xì)夤緦?shí)現(xiàn)其利潤的最大化。所以為了達(dá)到這一目的,要綜合分析,選擇最佳的稅收籌劃方案。第二,合法性原則。燃?xì)夤径愂栈I劃行為的基礎(chǔ)就是要在國家法律允許的范圍內(nèi)合理避稅。隨著我國經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善,國家建立了更加嚴(yán)格和準(zhǔn)確的稅務(wù)監(jiān)察體系,在不違背合法性原則的前提下燃?xì)夤静拍軐?shí)現(xiàn)稅收紅利。第三,提前籌劃原則。燃?xì)夤驹谥贫ǘ愂栈I劃政策的過程中應(yīng)該從全局出發(fā),不能局限于局部利益或者某項(xiàng)稅收優(yōu)惠對燃?xì)夤灸稠?xiàng)業(yè)務(wù)的“減稅降費(fèi)”。相關(guān)方案要能真正地幫助燃?xì)夤緶p少經(jīng)營成本或費(fèi)用,要制訂適應(yīng)性更強(qiáng)的稅收籌劃,使公司時刻處于主動地位。所以燃?xì)夤緫?yīng)該結(jié)合自身經(jīng)營發(fā)展情況,提前做出稅收籌劃方案,及時做好公司內(nèi)部管理,不能局限于某項(xiàng)計(jì)劃方案而不做任何改變[2]。

    2 稅收籌劃存在的問題

    2.1 對稅收籌劃不夠重視

    當(dāng)前,一些燃?xì)夤緦τ诙愂栈I劃工作不夠重視,不能有效地落實(shí)和抓好稅收籌劃,對燃?xì)夤镜亩悇?wù)管理工作產(chǎn)生了一定的影響,使得稅收籌劃流于形式,造成燃?xì)夤径愂栈I劃工作中出現(xiàn)各種問題。同時,不重視稅收籌劃,不僅使稅務(wù)管理發(fā)揮不出作用,還會影響公司稅收籌劃人員的工作態(tài)度,導(dǎo)致其對稅收籌劃的執(zhí)行力度不足,不僅起不到減輕燃?xì)夤径愗?fù)、降低成本支出的作用,還會造成燃?xì)夤镜膬?nèi)控管理混亂,影響公司的內(nèi)部和諧,長此以往會不利于燃?xì)夤镜慕?jīng)濟(jì)發(fā)展。

    2.2 稅收籌劃制度不完善

    燃?xì)夤驹谶M(jìn)行稅收籌劃的過程中,如果沒有完全依據(jù)法律規(guī)定開展工作,不能明確稅收籌劃應(yīng)當(dāng)涵蓋的范圍,就會導(dǎo)致稅收籌劃工作不合理,容易出現(xiàn)違反相關(guān)規(guī)定的問題。目前部分燃?xì)夤径愂栈I劃制度內(nèi)容不夠完善,制度內(nèi)容的形式化,無法與燃?xì)夤緦?shí)際經(jīng)營情況相適應(yīng),導(dǎo)致稅收籌劃工作缺少注意事項(xiàng),工作人員的工作精準(zhǔn)度不高,從而無法為各個工作環(huán)節(jié)提供保障。另外,部分燃?xì)夤粳F(xiàn)有制度沒有規(guī)定稅收籌劃應(yīng)當(dāng)注意的問題,因此不但無法幫助燃?xì)夤驹谶m當(dāng)時間完成稅收籌劃工作,而且容易使公司產(chǎn)生較大疏漏。同時,燃?xì)夤驹谥贫炔唤∪那闆r下,稅收籌劃不夠公開透明,不利于燃?xì)夤鹃L期健康的發(fā)展。

    2.3 稅收籌劃方案的設(shè)置缺乏合理性

    目前,一些燃?xì)夤驹谶M(jìn)行稅收籌劃方案設(shè)計(jì)的過程中,對于公司的規(guī)模特點(diǎn)缺乏詳細(xì)的考察,未能結(jié)合稅收籌劃工作的特征,對信用體系和資金周轉(zhuǎn)速度等因素進(jìn)行有效的分析,從而使公司的設(shè)備購置方案無法得到相應(yīng)的調(diào)整創(chuàng)新,難以在提升信用等級的基礎(chǔ)上,保證稅收籌劃的相關(guān)資金實(shí)現(xiàn)有效供給,最終導(dǎo)致經(jīng)營現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度較慢,無法在購置設(shè)備等方面滿足稅收籌劃工作的創(chuàng)新需要。此外,一些燃?xì)夤緦τ谌谫Y破裂等情況的預(yù)防存在不足,未能對稅收籌劃行為的節(jié)稅功能進(jìn)行有效預(yù)測,導(dǎo)致稅收籌劃工作的開展無法提高設(shè)備供給能力,難以為燃?xì)夤窘档投愘M(fèi)成本提供相應(yīng)的支持,也使得資產(chǎn)折舊等問題無法得到妥善處理,很難為稅收籌劃方案的進(jìn)一步調(diào)整創(chuàng)新提供幫助。部分工作人員在稅收籌劃方案設(shè)置的過程中,對于財務(wù)部門在稅收籌劃中的價值考察不夠詳細(xì),導(dǎo)致稅收籌劃方案無法在各部門的密切協(xié)同之下得到優(yōu)化,因而難以發(fā)揮財務(wù)部門的稅收籌劃作用[3]。

    2.4 企業(yè)與稅務(wù)單位缺少溝通交流,協(xié)同性不高

    稅收籌劃工作并不是拘泥于燃?xì)夤緝?nèi)部的一個系統(tǒng),在設(shè)計(jì)、開展稅收籌劃的進(jìn)程之中,也要很及時地關(guān)注稅收相關(guān)的政策等,平時要多與稅務(wù)單位進(jìn)行溝通交流。不難發(fā)現(xiàn),政策最為突出的一個特點(diǎn)就是有很強(qiáng)的時效性?;诓煌慕?jīng)濟(jì)發(fā)展形勢,國家會出臺不同的政策進(jìn)行調(diào)控,但是放眼部分燃?xì)夤緝?nèi)部的稅收籌劃工作,發(fā)現(xiàn)其很難緊隨政策的腳步進(jìn)行優(yōu)化。稅務(wù)單位作為稅務(wù)方面的專業(yè)管理、服務(wù)單位,隨著服務(wù)型政府的建立,稅務(wù)機(jī)關(guān)的服務(wù)職能也會更加完善。

    2.5 稅收籌劃人才專業(yè)能力不足

    人才專業(yè)能力不足是當(dāng)前燃?xì)夤鹃_展稅收籌劃工作的關(guān)鍵問題之一,目前,很多燃?xì)夤径既狈Χ愂栈I劃的專業(yè)人才,導(dǎo)致公司內(nèi)部工作效率難以得到真正提高,甚至部分公司的稅收籌劃工作無法發(fā)揮增加經(jīng)濟(jì)效益的作用。由于稅收籌劃工作本身的專業(yè)性和系統(tǒng)性較強(qiáng),許多燃?xì)夤镜亩愂栈I劃工作難度較大,加之員工的專業(yè)能力不足,使得稅收籌劃工作無法順利運(yùn)行。

    3 稅收籌劃提升燃?xì)夤径悇?wù)管理價值的策略

    3.1 重視稅收籌劃

    為了有效提升稅收籌劃的效果,燃?xì)夤驹诙悇?wù)管理工作中,應(yīng)充分重視稅收籌劃工作,在進(jìn)行稅收籌劃前,應(yīng)該讓財務(wù)人員掌握相關(guān)的制度和稅法規(guī)定,不斷加強(qiáng)稅務(wù)管理,根據(jù)稅收籌劃制度嚴(yán)格執(zhí)行稅收籌劃工作,對稅收籌劃工作中存在的以及可能存在的問題予以重視,做好防范,全面分析、綜合評價,并參考其他燃?xì)夤镜膬?yōu)秀稅收籌劃工作,這樣可以避免出現(xiàn)相同的問題,使稅收籌劃制度得到進(jìn)一步的完善。另外,對于相關(guān)財務(wù)人員進(jìn)行職能劃分,使得稅收籌劃流程得到相應(yīng)的調(diào)整和優(yōu)化。還要加強(qiáng)監(jiān)督管理制度的建設(shè),合理監(jiān)控稅收籌劃工作,有效地提升稅收籌劃工作的質(zhì)量。財務(wù)管理人員也應(yīng)該掌握稅收優(yōu)惠政策,深刻理解當(dāng)前的稅制改革,結(jié)合燃?xì)夤镜膶?shí)際情況,有效地降低燃?xì)夤镜亩悇?wù)壓力,提升公司稅務(wù)管理的價值[4]。

    3.2 完善稅收籌劃制度

    燃?xì)夤拘枰⑵鹜晟频亩愂栈I劃制度,以此來保證稅收籌劃工作的開展。而且,在開展各項(xiàng)工作時,燃?xì)夤拘枰獓?yán)格地滿足稅收籌劃制度的要求,符合國家法律的規(guī)定,更加科學(xué)合理地進(jìn)行稅收籌劃。另外,燃?xì)夤拘枰⒅毓芾矶愂栈I劃工作的具體流程,保證流程公開透明,指導(dǎo)相關(guān)工作人員按照要求完成工作任務(wù),這樣可以使稅收籌劃工作更加科學(xué)合理,避免違規(guī)違法行為的出現(xiàn)。此外,燃?xì)夤拘枰ㄆ诨虿欢ㄆ趯ぷ魅藛T進(jìn)行教育,促使相關(guān)工作人員時刻以稅收籌劃制度為工作準(zhǔn)繩,養(yǎng)成強(qiáng)烈的責(zé)任意識。這樣不但可以為燃?xì)夤旧舷聵淞⑵鸷戏ㄟM(jìn)行稅收籌劃的正確觀念,也可以有效提升公司稅務(wù)管理的價值。

    3.3 提高稅收籌劃方案的合理性

    燃?xì)夤驹谔剿鞫愂栈I劃方案創(chuàng)新路徑的過程中,必須加強(qiáng)對增值稅籌劃工作的關(guān)注,尤其要對增值稅籌劃注意事項(xiàng)加以分析,使燃?xì)夤镜亩悇?wù)工作壓力可以得到有效控制,保證新會計(jì)準(zhǔn)則的影響力得到進(jìn)一步擴(kuò)大。首先,要嚴(yán)格按照新會計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求開展稅收籌劃的創(chuàng)新工作,尤其要對各種類型的稅費(fèi)結(jié)算方式進(jìn)行調(diào)整創(chuàng)新,使稅費(fèi)成本能夠得到更加有效的控制。在燃?xì)夤驹O(shè)置借款合同的過程中,印花稅的免征額度會發(fā)生變化。在稅收優(yōu)惠政策的影響下,燃?xì)夤緫?yīng)用于技術(shù)研發(fā)性質(zhì)的費(fèi)用加計(jì)扣除方式會因此發(fā)生變化,稅收籌劃方案的設(shè)置需要與此種情況相適應(yīng),以此降低燃?xì)夤镜亩愘M(fèi)成本支出。其次,燃?xì)夤驹诙愂栈I劃方案設(shè)計(jì)過程中,需要保證稅務(wù)部門和燃?xì)夤镜臏贤ㄗ銐虺浞?,以此?yōu)化稅收籌劃的效果。從當(dāng)前燃?xì)夤径悇?wù)工作的實(shí)際開展情況來看,稅收籌劃相關(guān)信息的高水平溝通,可以使燃?xì)夤驹诙愂諆?yōu)惠政策的支持下實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展。由于燃?xì)夤舅媾R的稅務(wù)工作環(huán)境較為復(fù)雜,唯有從戰(zhàn)略視角出發(fā)制定稅收籌劃的具體策略,才能保證燃?xì)夤镜亩愂栈I劃質(zhì)量得到大幅度提升。另外,燃?xì)夤镜呢攧?wù)部門在稅收籌劃過程中發(fā)揮著重要作用,因此,在燃?xì)夤局贫ǘ愂栈I劃具體方案的過程中,也要獲得業(yè)務(wù)部門的支持[5]。

    3.4 與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的溝通關(guān)系

    燃?xì)夤驹诎l(fā)展市場經(jīng)濟(jì)的過程中,必然面臨來自各方面的競爭,稅收籌劃方法可以減輕燃?xì)夤径愂肇?fù)擔(dān),達(dá)到降本增效的經(jīng)營效果。然而,部分燃?xì)夤驹趯?shí)施稅收籌劃過程中,沒有對稅收法律、政策和規(guī)定進(jìn)行充分分析和理解,選擇隱藏原始會計(jì)憑證、減少記賬費(fèi)用等方式減輕燃?xì)夤径愂肇?fù)擔(dān),偷稅漏稅現(xiàn)象明顯增加,將影響燃?xì)夤径愂栈I劃的質(zhì)量和效率。因此,在稅收籌劃過程中,燃?xì)夤緫?yīng)本著合法、經(jīng)濟(jì)以及統(tǒng)籌的原則,始終與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的溝通渠道,使稅務(wù)機(jī)關(guān)人員充分了解燃?xì)夤径愂栈I劃的具體情況,對稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題進(jìn)行溝通和解決。同時,燃?xì)夤疽浞至私猱?dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)公布的稅收征管要求,要確保燃?xì)夤灸軌蜻m應(yīng)自身的稅收征管方式,明確燃?xì)夤径愂栈I劃的邊界,確保燃?xì)夤局朴喌亩愂栈I劃方案可以得到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可,進(jìn)而提升稅收籌劃方案的工作效率。

    3.5 強(qiáng)化稅收籌劃人才隊(duì)伍建設(shè)

    燃?xì)夤疽胱龊枚愂栈I劃工作,就需要進(jìn)一步提高稅收籌劃人才隊(duì)伍的建設(shè)水平。燃?xì)夤究赏ㄟ^從人才培養(yǎng)入崗與人才培養(yǎng)兩方面來提升人才隊(duì)伍的專業(yè)技術(shù)水平。首先,為了適當(dāng)增加人員引入門檻,燃?xì)夤究梢栽诙愂沼?jì)劃的財務(wù)管理中設(shè)置稅收計(jì)劃部分,然后引入涉稅專家,在人員低谷錄用流程中,可適當(dāng)增加有關(guān)考核等,以提高人員招聘門檻。其次,在人員培養(yǎng)方面,燃?xì)夤具€可培養(yǎng)公司現(xiàn)有的財務(wù)人員,或者按照財務(wù)人員需求安排專職從事稅收籌劃的工作人員,同時通過對財務(wù)人員開展稅收策劃訓(xùn)練,使他們更加熟悉財稅政策和法律規(guī)定,從而提升燃?xì)夤緝?nèi)部人員的專業(yè)知識能力,進(jìn)而提升燃?xì)夤镜亩愂栈I劃能力,并完善稅收計(jì)劃[6]。

    4 結(jié)語

    稅收籌劃對燃?xì)夤镜陌l(fā)展有著非常重要的意義,在落實(shí)稅收籌劃過程中,可以幫助燃?xì)夤窘档徒?jīng)營成本,減輕燃?xì)夤镜亩愗?fù)壓力,提升燃?xì)夤镜慕?jīng)濟(jì)效益。在稅收籌劃過程中,燃?xì)夤緫?yīng)樹立正確的納稅籌劃意識,不斷分析國家相關(guān)的法規(guī)政策,完善內(nèi)部控制體系,為稅收籌劃的開展奠定基礎(chǔ)。另外,還應(yīng)構(gòu)建復(fù)合型人才隊(duì)伍,提升員工專業(yè)素養(yǎng),借助先進(jìn)的信息化手段實(shí)現(xiàn)稅收籌劃工作質(zhì)量及效率的提升,幫助燃?xì)夤居诋?dāng)前競爭激烈的行業(yè)環(huán)境中實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定健康的發(fā)展。

    參考文獻(xiàn)

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