試論如何加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理

楊偉

（池州新興產(chǎn)業(yè)投資集團(tuán)有限公司，安徽 池州 247000）

受?chē)?guó)際整體形勢(shì)、能源危機(jī)等因素的影響，國(guó)際市場(chǎng)消費(fèi)需求驟減，國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)越發(fā)復(fù)雜，我國(guó)市場(chǎng)環(huán)境也深受影響，從而致使各領(lǐng)域企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)日益白熱化。所以，為了應(yīng)對(duì)當(dāng)前形勢(shì)變化，也為了提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，讓企業(yè)集團(tuán)能夠合理配置各項(xiàng)資金，促使企業(yè)集團(tuán)以較低的經(jīng)營(yíng)成本獲得更多的經(jīng)濟(jì)收益，各企業(yè)集團(tuán)紛紛加大資金管理力度，不斷完善企業(yè)內(nèi)部資金管理制度，有效保障資金的安全；加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的信息化建設(shè)，不斷強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)的資金管理系統(tǒng)等。

但是，企業(yè)集團(tuán)在加強(qiáng)資金管理時(shí)，仍存在較多的問(wèn)題，如管理者缺乏科學(xué)管理意識(shí)、信息匱乏失真等，致使企業(yè)集團(tuán)的資金未得到科學(xué)的配置，導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)遭受到較為嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，對(duì)其后期的發(fā)展產(chǎn)生消極影響。因此，企業(yè)集團(tuán)需全方位分析自身的資金管理，明確自身的問(wèn)題，進(jìn)而不斷優(yōu)化企業(yè)的資金管理，以推動(dòng)企業(yè)集團(tuán)健康、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

一、資金管理概述

（一）資金管理

資金管理，即對(duì)企業(yè)固定、流動(dòng)、專(zhuān)項(xiàng)資金的來(lái)源、使用進(jìn)行規(guī)劃、監(jiān)管、考核等工作。企業(yè)在規(guī)劃各類(lèi)資金時(shí)，還需要充分利用國(guó)家相關(guān)優(yōu)惠政策，嚴(yán)格落實(shí)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策等，以保證企業(yè)內(nèi)部各類(lèi)資金都能被合理配置、使用。而企業(yè)集團(tuán)在應(yīng)用此類(lèi)管理模式時(shí)，因其內(nèi)部結(jié)構(gòu)更為復(fù)雜，且子公司數(shù)量相對(duì)較多，導(dǎo)致資金管理難度相對(duì)較高。因此，企業(yè)集團(tuán)需要加強(qiáng)資金管理，建立健全對(duì)應(yīng)管理制度等，對(duì)企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流量、結(jié)算等進(jìn)行系統(tǒng)化的管理，以保證各類(lèi)資金使用安全的同時(shí)，提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率，有效控制資金風(fēng)險(xiǎn)，從而推動(dòng)企業(yè)集團(tuán)健康、平穩(wěn)發(fā)展。

（二）加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理重要性

加強(qiáng)資金管理，能有效控制企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)成本，提升其經(jīng)濟(jì)收益[1]。然而，市場(chǎng)環(huán)境的不斷變化，使得內(nèi)部的資金狀況也隨之發(fā)生變化。所以，為提升企業(yè)集團(tuán)的收益，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)需要對(duì)其內(nèi)部各類(lèi)資金進(jìn)行合理的規(guī)劃、科學(xué)調(diào)配等。例如：企業(yè)集團(tuán)可以在閑置資金相對(duì)充裕的情況下，選擇合適的短期投資項(xiàng)目，進(jìn)而有效降低企業(yè)集團(tuán)的管理成本，為企業(yè)創(chuàng)造額外的收益，并且，當(dāng)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)等問(wèn)題時(shí)，還可以迅速回籠資金，以保證企業(yè)集團(tuán)能夠平穩(wěn)運(yùn)行。

此外，還可以通過(guò)合理利用市場(chǎng)環(huán)境分析報(bào)告、多渠道收集的數(shù)據(jù)信息等，開(kāi)展科學(xué)的資金預(yù)算編制，以有效提升企業(yè)集團(tuán)的資金使用效率，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，讓其能夠以較低的成本獲取更多的收益，進(jìn)而提升其競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，讓企業(yè)集團(tuán)能夠獲得更多的發(fā)展機(jī)會(huì)，從而推動(dòng)其快速發(fā)展。

加強(qiáng)資金管理，能有效提升企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。企業(yè)集團(tuán)的子公司數(shù)量相對(duì)較多，其內(nèi)部結(jié)構(gòu)比較復(fù)雜。所以，很多企業(yè)集團(tuán)資金管理制度存在問(wèn)題，一些工作人員受到利益的驅(qū)使，就會(huì)鉆取制度的漏洞，財(cái)務(wù)方面產(chǎn)生較大風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)遭受?chē)?yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，對(duì)其后期的發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響。而加強(qiáng)資金管理，可以強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)對(duì)于各子公司的管理規(guī)范，讓高層管理人員能?chē)?yán)格把控生產(chǎn)、銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)的資金使用狀況、適當(dāng)調(diào)整企業(yè)的投資進(jìn)度等，以提升企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力，促使企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展更加平穩(wěn)、健康。

加強(qiáng)資金管理，能提升企業(yè)集團(tuán)決策的科學(xué)性。資金是企業(yè)運(yùn)行、發(fā)展的基礎(chǔ)。企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)資金管理時(shí)，會(huì)將各類(lèi)資金的使用信息進(jìn)行分類(lèi)整理、歸納總結(jié)等，而這些總結(jié)報(bào)告就能為企業(yè)集團(tuán)高層管理人員決策的制定提供重要的數(shù)據(jù)信息，進(jìn)一步提升決策的科學(xué)性，推動(dòng)企業(yè)集團(tuán)迅速發(fā)展。

二、企業(yè)集團(tuán)資金管理中存在的問(wèn)題

（一）管理者缺乏科學(xué)的管理意識(shí)

完善的資金管理意識(shí)能夠幫助企業(yè)管理人員有序推進(jìn)各項(xiàng)資金管理工作，促使企業(yè)資金的使用效率得到快速提升，從而幫助企業(yè)獲得更多的收益。但是，在實(shí)際的管理過(guò)程中，部分企業(yè)集團(tuán)高層管理人員對(duì)于資金管理的重視程度不足，也未對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金管理進(jìn)行全方位的認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致高層管理人員并不了解資金管理相關(guān)知識(shí)、管理方法等，從而致使其缺乏科學(xué)的管理意識(shí)。

因此，企業(yè)集團(tuán)執(zhí)行加強(qiáng)資金管理時(shí)，企業(yè)集團(tuán)的高層管理人員無(wú)法正確判斷各項(xiàng)業(yè)務(wù)、管理活動(dòng)的資金管理計(jì)劃是否合理，也無(wú)法依據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)信息準(zhǔn)確把握各類(lèi)活動(dòng)中的問(wèn)題等，從而導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)頻繁出現(xiàn)資金管理問(wèn)題，嚴(yán)重影響運(yùn)行與發(fā)展。并且，高層管理人員的管理意識(shí)會(huì)直接影響企業(yè)各級(jí)管理人員的管理意識(shí)、行為，從而導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)集團(tuán)對(duì)于資金管理的重視程度[2]。

所以，這些管理人員、基層的工作人員在開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)、管理活動(dòng)時(shí)，對(duì)于資金無(wú)法完全把控，導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)發(fā)生資金浪費(fèi)等情況，對(duì)于企業(yè)集團(tuán)未來(lái)的發(fā)展產(chǎn)生不利影響。

（二）信息匱乏失真，信息化建設(shè)滯后

現(xiàn)代信息技術(shù)的更新、發(fā)展速度不斷加快，為各領(lǐng)域企業(yè)的資金管理提供了重要的技術(shù)支撐，促使企業(yè)資金管理工作效率快速提升，為企業(yè)的運(yùn)行提供助力。因此，各領(lǐng)域企業(yè)紛紛開(kāi)始推進(jìn)信息化建設(shè)。但是在建設(shè)過(guò)程中，因企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部結(jié)構(gòu)復(fù)雜、各子公司經(jīng)營(yíng)范圍不同等因素的影響，導(dǎo)致當(dāng)前資金管理系統(tǒng)無(wú)法為企業(yè)集團(tuán)的運(yùn)行提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。

所以，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)人員還需要花費(fèi)大量的時(shí)間去驗(yàn)證相關(guān)數(shù)據(jù)信息的真假性，嚴(yán)重影響企業(yè)集團(tuán)正常運(yùn)行。并且，部分企業(yè)集團(tuán)高層管理人員并不重視信息化建設(shè)工作，也未對(duì)企業(yè)的信息化建設(shè)進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃，從而導(dǎo)致各子公司的信息化建設(shè)水平較低，使得企業(yè)集團(tuán)各子公司間、子公司與母公司之間的信息傳遞較慢，致使企業(yè)集團(tuán)各部門(mén)處理信息的速度也始終提升不上來(lái)，如此企業(yè)集團(tuán)的管理就容易出現(xiàn)問(wèn)題，繼而阻礙其發(fā)展，并且，各類(lèi)信息的使用都具有時(shí)效性。

若企業(yè)集團(tuán)的信息化建設(shè)水平較低，信息時(shí)效性就會(huì)降低，企業(yè)集團(tuán)就無(wú)法充分挖掘此類(lèi)信息的價(jià)值，也無(wú)法讓企業(yè)集團(tuán)高層管理人員及時(shí)掌握企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)資金使用情況、企業(yè)的收益等信息，導(dǎo)致其無(wú)法正確把握企業(yè)的實(shí)際運(yùn)行狀況，進(jìn)而影響決策的科學(xué)性，對(duì)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展產(chǎn)生一定影響。

（三）缺乏資金管理的制度性建設(shè)

制度是保證各領(lǐng)域企業(yè)正常運(yùn)行的基礎(chǔ)條件之一，資金管理制度也是有效保證各項(xiàng)資金管理工作順利開(kāi)展的重要基礎(chǔ)。但是，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部有一定數(shù)量的子公司，所以，一些企業(yè)集團(tuán)在建設(shè)資金管理制度時(shí)，難免會(huì)忽視一些問(wèn)題，從而導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)資金管理的制度性建設(shè)質(zhì)量下降，致使調(diào)控管理等制度存在不少漏洞，企業(yè)集團(tuán)就存在責(zé)任、義務(wù)未落實(shí)到位的情況。

因此，企業(yè)集團(tuán)生產(chǎn)環(huán)節(jié)就會(huì)頻繁出現(xiàn)原材料質(zhì)量問(wèn)題，且企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備、設(shè)施的質(zhì)量也未得到有效的保障，從而影響企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展[3]。另外，部分企業(yè)集團(tuán)還會(huì)因制度性建設(shè)水平較低以及管理手段單一的影響，頻繁出現(xiàn)資金浪費(fèi)等事件，不僅使企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)受到影響，也會(huì)讓企業(yè)損失大量的資金。

（四）缺乏有效監(jiān)督考核

企業(yè)集團(tuán)涉及的業(yè)務(wù)類(lèi)型較多，并且隨著企業(yè)的發(fā)展，其業(yè)務(wù)范圍還會(huì)得到不斷拓展，企業(yè)集團(tuán)資金管理的覆蓋面就會(huì)隨之?dāng)U大，從而導(dǎo)致其監(jiān)督考核的難度迅速上升。而一些企業(yè)集團(tuán)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模得到拓展之后，也不會(huì)注重監(jiān)督考核機(jī)制的完善。因此，這部分企業(yè)集團(tuán)的監(jiān)督考核就很容易流于形式，出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，也容易出現(xiàn)相互推諉的情況，影響企業(yè)集團(tuán)資金管理質(zhì)量。

（五）缺乏資金管理人才

資金管理人員的工作能力水平會(huì)直接影響企業(yè)集團(tuán)的資金管理質(zhì)量。但就目前情況而言，各企業(yè)集團(tuán)都嚴(yán)重缺乏資金管理人才。而導(dǎo)致其缺乏人才的主要原因之一，是部分企業(yè)集團(tuán)管理人員并不重視資金管理人員的培養(yǎng)，企業(yè)也未投入較多的資金，從而導(dǎo)致資金管理人員工作能力未得到有效提升。另外，部分企業(yè)集團(tuán)還缺乏完善的培養(yǎng)機(jī)制，對(duì)應(yīng)的激勵(lì)、考核機(jī)制也不完善，不僅導(dǎo)致資金管理人員未得到系統(tǒng)性的培訓(xùn)，還未激發(fā)其學(xué)習(xí)積極性，致使企業(yè)集團(tuán)的資金管理水平始終得不到提升。

三、企業(yè)集團(tuán)資金管理的優(yōu)化路徑

（一）優(yōu)化資金管理意識(shí)

穩(wěn)定、有效地資金供給是保證企業(yè)正常運(yùn)行的基本條件，企業(yè)在推進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)、管理活動(dòng)之前，有序開(kāi)展資金預(yù)算編制等工作，能夠有效確保各類(lèi)資金的使用效率，提升企業(yè)的收益[4]。

所以，企業(yè)集團(tuán)高層管理人員需要加強(qiáng)資金管理，積極參與相關(guān)培訓(xùn)活動(dòng)，主動(dòng)學(xué)習(xí)此類(lèi)管理模式的知識(shí)、管理方法等，進(jìn)而不斷優(yōu)化其資金管理意識(shí)，做好資金的規(guī)劃、管理，樹(shù)立全面的資金管理意識(shí)，做好資金的規(guī)劃、資金使用情況的監(jiān)督等工作，從而確保資金的安全。

例如：企業(yè)集團(tuán)高層管理人員組織相關(guān)工作人員開(kāi)展資金預(yù)算編制工作之前，需要對(duì)集團(tuán)內(nèi)部的資金狀況進(jìn)行全面分析，以準(zhǔn)確把握企業(yè)的情況。之后，企業(yè)集團(tuán)高層管理人員就可以有效結(jié)合各類(lèi)數(shù)據(jù)信息、集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況等，推動(dòng)資金預(yù)算編制工作順利開(kāi)展，從而減少資金浪費(fèi)、損失等不良事件的發(fā)生，也保證各類(lèi)活動(dòng)能夠有充足的發(fā)展資金，避免因資金過(guò)少而影響企業(yè)集團(tuán)收益等事件，從而推動(dòng)企業(yè)集團(tuán)平穩(wěn)發(fā)展。

另外，為進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理，提升此類(lèi)管理模式的應(yīng)用質(zhì)量，企業(yè)集團(tuán)高層管理人員還需要組織各級(jí)管理人員參與資金管理相關(guān)培訓(xùn)活動(dòng)，讓其了解此類(lèi)管理模式對(duì)于企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的意義，不斷強(qiáng)化其資金管理意識(shí)，進(jìn)而使其重視此類(lèi)管理模式的應(yīng)用，積極配合財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，提升企業(yè)集團(tuán)資金管理水平。

此外，為營(yíng)造良好的工作環(huán)境，強(qiáng)化基層工作人員的資金管理意識(shí)，企業(yè)集團(tuán)高層管理人員還需要加大宣傳力度，通過(guò)多樣化的宣傳活動(dòng)，讓基層工作人員能夠做好資金節(jié)約，從而有效提升企業(yè)集團(tuán)資金使用效率。

（二）強(qiáng)化資金管理信息管理系統(tǒng)

較高水平的信息化建設(shè)，能夠?yàn)槠髽I(yè)集團(tuán)資金管理提供技術(shù)支撐，提升企業(yè)集團(tuán)資金管理工作效率、質(zhì)量，從而幫助企業(yè)集團(tuán)獲得更多的經(jīng)濟(jì)收益。所以，企業(yè)集團(tuán)要重視信息化建設(shè)，不斷強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部資金管理信息管理系統(tǒng)。

因此，企業(yè)集團(tuán)要依據(jù)各子公司的業(yè)務(wù)范圍等，制定科學(xué)的信息化建設(shè)規(guī)劃，有計(jì)劃地完善企業(yè)集團(tuán)基礎(chǔ)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、設(shè)施等，為各類(lèi)系統(tǒng)的運(yùn)行奠定基礎(chǔ)。

與此同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)還需要依據(jù)企業(yè)的實(shí)際需求等購(gòu)買(mǎi)合適的資金管理等系統(tǒng)，以實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化收集、處理資金管理相關(guān)信息的目的，另外，企業(yè)集團(tuán)也可以與專(zhuān)業(yè)的軟件研發(fā)企業(yè)進(jìn)行合作，讓研發(fā)企業(yè)依據(jù)企業(yè)集團(tuán)的業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等，設(shè)計(jì)一套合適的系統(tǒng)軟件，以有效減少財(cái)務(wù)人員的機(jī)械性工作，進(jìn)而充分發(fā)揮其監(jiān)督作用，提升企業(yè)集團(tuán)資金使用安全性。

（三）完善資金管理制度及豐富資金管理手段

首先，企業(yè)集團(tuán)高層管理人員應(yīng)對(duì)當(dāng)前資金管理制度進(jìn)行全方位分析，明確制度中存在的問(wèn)題。其次，高層管理人員就可以組織相關(guān)管理人員共同商討，并充分結(jié)合企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)、市場(chǎng)環(huán)境的變化趨勢(shì)等，不斷完善企業(yè)的資金管理制度，明確資金管理的地位，并對(duì)資金管理人員的工作、職責(zé)等進(jìn)行詳細(xì)劃分，以進(jìn)一步提升企業(yè)資金管理水平。

另外，企業(yè)集團(tuán)還需要對(duì)其投資、資金預(yù)算等工作進(jìn)行詳細(xì)的制度安排，對(duì)資金的調(diào)控權(quán)利進(jìn)行合理的分配，讓資金管理人員能夠嚴(yán)格依照管理制度開(kāi)展工作。此外，企業(yè)集團(tuán)還需要豐富資金管理手段，以建設(shè)統(tǒng)一的資金管理體系，合理運(yùn)用統(tǒng)收統(tǒng)支等管理方法，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)快速發(fā)展。

（四）加強(qiáng)監(jiān)督考核

要想加強(qiáng)監(jiān)督考核，企業(yè)集團(tuán)高層管理人員首先應(yīng)保證集團(tuán)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)獨(dú)立于其他部門(mén)，以減少外界因素對(duì)該部門(mén)的干擾。另外，企業(yè)集團(tuán)還需要不斷完善監(jiān)督考核制度，有效結(jié)合資金管理效果，并與工作人員的實(shí)際利益相掛鉤，進(jìn)而提升企業(yè)集團(tuán)資金管理工作質(zhì)量。除此之外，在完善監(jiān)督考核機(jī)制、加大監(jiān)督考核力度時(shí)，企業(yè)集團(tuán)還需要充分考慮各個(gè)子公司的業(yè)務(wù)類(lèi)型，以保證監(jiān)督考核的公正性、公平性，從而營(yíng)造良好的工作環(huán)境，推動(dòng)企業(yè)集團(tuán)健康發(fā)展。

（五）重視資金管理人才培養(yǎng)

企業(yè)集團(tuán)首先應(yīng)重視資金管理人員的培養(yǎng)，加大資金投入。同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)還需要完善企業(yè)內(nèi)部的人才培養(yǎng)機(jī)制，依據(jù)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)、發(fā)展需求以及資金管理人員的實(shí)際情況等，為其制定個(gè)性化的培養(yǎng)計(jì)劃，讓其通過(guò)系統(tǒng)、科學(xué)的培訓(xùn)，快速提升其工作能力，進(jìn)而提升企業(yè)集團(tuán)資金管理水平。其次企業(yè)集團(tuán)還需要完善對(duì)應(yīng)的激勵(lì)、考核機(jī)制，以充分激發(fā)資金管理人員積極性，讓其主動(dòng)學(xué)習(xí)資金管理知識(shí)、管理方法等，從而提升企業(yè)集團(tuán)資金管理工作質(zhì)量、效率。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，加強(qiáng)資金管理，能夠有效保證企業(yè)的資金安全，提升各類(lèi)資金的使用效率、為企業(yè)創(chuàng)造更多的收益等。因此，企業(yè)集團(tuán)須加強(qiáng)資金管理，通過(guò)增強(qiáng)資金管理意識(shí)、優(yōu)化資金管理信息管理系統(tǒng)、完善資金管理制度及豐富資金管理手段、加強(qiáng)監(jiān)督考核、重視資金管理人才培養(yǎng)的優(yōu)化路徑，不斷提升其資金管理水平。