淺談基層財政稅收對市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用

張艷麗 趙建國

（1．西藏藏青工業(yè)園投資股份有限公司，青海 格爾木 816099）

（2．西藏自治區(qū)地質(zhì)礦產(chǎn)勘查開發(fā)局第五地質(zhì)大隊，青海 格爾木 816099）

當(dāng)前，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展很快，但同時也存在很多問題，特別是在城鄉(xiāng)差距和地區(qū)發(fā)展不平衡的情況下?？茖W(xué)的財稅制度，可以有效地防止各種不良現(xiàn)象的產(chǎn)生，保證各種工作的順利進(jìn)行，從而促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)和社會的良性發(fā)展?；鶎迂斦愂展ぷ鲗τ诖龠M(jìn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有舉足輕重的作用，尤其是面對新冠肺炎的形勢，面對突然出現(xiàn)的各種問題和挑戰(zhàn)，要堅決地執(zhí)行好黨中央的路線、方針、政策，切實落實好各種稅收優(yōu)惠政策；全面推進(jìn)高水平發(fā)展，適應(yīng)當(dāng)前復(fù)雜、嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。

一、基層財政稅收在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用

（一）有助于引進(jìn)投資和推動企業(yè)發(fā)展

財政稅收是國家宏觀調(diào)控中的一項重要內(nèi)容，各級相關(guān)部門要根據(jù)地方的實際情況，制定合理的財政、稅務(wù)政策，以適應(yīng)地方的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的進(jìn)程中，企業(yè)作為一個重要的市場主體，面對著嚴(yán)峻的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境，企業(yè)的生存和發(fā)展都承受著巨大的壓力；尤其是中小、微型企業(yè)，尤其如此。為此，有關(guān)部門要繼續(xù)貫徹落實各種減稅降費、降低成本的政策，以增強市場活力，增強公司的市場競爭力；它既能減輕企業(yè)發(fā)展壓力，又能提高企業(yè)發(fā)展效率，又能保證市場平穩(wěn)運轉(zhuǎn)。此外，稅收和財政政策還可以增加對地區(qū)的投資，從而推動地區(qū)的經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

結(jié)合實際，積極推進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，采取如下措施：第一，持續(xù)實施扶持企業(yè)信用的優(yōu)惠措施，完善小額貸款貼息、風(fēng)險資金池、貸款保證保險、技術(shù)貸款、技術(shù)改造貸款，應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款；積極扶持信貸、政銀保等扶持企業(yè)的優(yōu)惠政策，充分發(fā)揮政策、金融的保障功能，為中小微企業(yè)、“三農(nóng)”提供更多的金融服務(wù)。

第二，強化中國銀行、銀行定金融機構(gòu)和非銀行金融機構(gòu)等金融機構(gòu)的金融支持；發(fā)改、工信、科技、人社、商務(wù)等多個部門聯(lián)合成立“企業(yè)需求第一時間”響應(yīng)機制，通過定期協(xié)商，全面推動產(chǎn)融合作，為公司提供資金支持，及時處理資金周轉(zhuǎn)問題。積極推進(jìn)金融和金融領(lǐng)域的交流與交流。

第三，加大“引金落地”力度，將知名金融企業(yè)、金融中介機構(gòu)引入園區(qū)，在園區(qū)內(nèi)建立分行和經(jīng)營機構(gòu)。在本地新設(shè)立或新落戶的金融組織，在購買土地、購房、租房等上，將提供相應(yīng)的政策支持。

（二）有助于促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營方式轉(zhuǎn)換

企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展是一個國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個重要方面，政府可以通過稅收政策來調(diào)節(jié)公司的運營，從而達(dá)到推動企業(yè)發(fā)展和國家需求的目的。當(dāng)前我國中小微企業(yè)總體發(fā)展水平偏低，高技術(shù)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險大，投資回報周期長，因此要根據(jù)不同的發(fā)展模式制定相應(yīng)的稅收政策，確保小微企業(yè)擁有一個良好的發(fā)展環(huán)境。

比如，在小微企業(yè)的增值稅、企業(yè)所得稅等方面，給予一定的稅收減免，從而減輕其研發(fā)費用，減輕其發(fā)展壓力。隨著我國改革的持續(xù)深化，我國的高污染、高能耗企業(yè)已不適應(yīng)目前的社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展，必然要面臨淘汰；而新能源、低污染企業(yè)恰恰是未來社會發(fā)展的需求，通過調(diào)整稅制，可以增加高污染企業(yè)的稅負(fù)，促使其改造升級；減輕其新能源、低碳企業(yè)稅負(fù)；以此促進(jìn)企業(yè)良性循環(huán)，達(dá)到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展理念得以貫徹的目的。

（三）有助于改進(jìn)和優(yōu)化投資環(huán)境

在此背景下，我國的財政稅制與市場經(jīng)濟(jì)緊密相連，而在此背景下，財政稅制能夠促進(jìn)我國的發(fā)展；同時，我們國家的各地區(qū)的經(jīng)濟(jì)也可以得到穩(wěn)定的發(fā)展，從而促進(jìn)了整個社會的投資氛圍的提高。

要做到以市場為主體，以國家為主體，以總量為主體，以結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，以重點突破和綜合推進(jìn)為主，以創(chuàng)造有利的發(fā)展條件，以財政、稅務(wù)等優(yōu)惠的方式，把符合當(dāng)?shù)靥厣钠髽I(yè)集中到當(dāng)?shù)?，促進(jìn)當(dāng)?shù)氐挠行度?；推動工業(yè)和城鎮(zhèn)的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型，使其整體的競爭能力得到提高。

（四）有助于提升資源分配的合理性

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國的市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展呈現(xiàn)出一種失衡的態(tài)勢。通過財稅政策調(diào)控，可以有效地降低失衡態(tài)勢，保證資源的合理配置。在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)日趨激烈的今天，由于供求關(guān)系的制約，必須制定合理的稅收和財政政策，以保證市場的公平性；使市場分配更為均衡，使貧富差距進(jìn)一步縮小，增加市場經(jīng)濟(jì)活力。

（五）有助于推動產(chǎn)業(yè)發(fā)展

政府的稅收制度對我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生了巨大的作用，同時也體現(xiàn)在產(chǎn)業(yè)發(fā)展的高水平上。政府應(yīng)按照我國的總體情況，對行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r做出正確的評價，以確定哪些企業(yè)是重點發(fā)展對象；制定有針對性、行業(yè)導(dǎo)向的財政、稅務(wù)政策，有效地保護(hù)相關(guān)公司的市場競爭力，從而促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展活力。

在推進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的同時，政府還大力扶持金融機構(gòu)圍繞當(dāng)?shù)攸h委政府的中心工作，著重于金銅，建筑業(yè)，新材料等；支持文化旅游、康養(yǎng)、特色現(xiàn)代農(nóng)業(yè)等重要產(chǎn)業(yè)的融資需求，要積極申請項目和資金，要堅持“兩增兩控”，保證貸款總額年均增長10%，新增貸款70%以上的項目投向了實體企業(yè)，對信貸業(yè)務(wù)的高質(zhì)量和高貢獻(xiàn)的銀行，要定期通報表揚。另外，利用財稅政策扶持和服務(wù)現(xiàn)有的總部企業(yè)，扶持還沒有跨縣運營的建筑、物流等龍頭企業(yè)，擴大規(guī)模，開展跨境業(yè)務(wù)；支持建設(shè)工程咨詢、信息服務(wù)等中介組織開展跨境合作；扶持現(xiàn)有經(jīng)營企業(yè)，將其總部設(shè)在本區(qū)域，要大力發(fā)展本地的優(yōu)勢企業(yè)，要在競爭、合作、“走出去”中不斷發(fā)展。

二、市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的問題

（一）市場人力結(jié)構(gòu)的不合理問題

黨的二十大報告明確提出“教育、科技、要才是全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化國家的基礎(chǔ)性，戰(zhàn)略性支撐，必須堅持科技是第一生產(chǎn)力、人才是第一資源、創(chuàng)新是第一動力”。而現(xiàn)在的社會，各行各業(yè)都在競爭，尤其是人才競爭非常明顯。人才對社會和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有舉足輕重的作用，隨著素質(zhì)教育、高等教育的普及，高水平的人才在社會中的人數(shù)也越來越多。但高端人才仍十分緊缺，導(dǎo)致高技能人才和管理人員的缺乏，降低了人力資源的有效性，企業(yè)想要更好地發(fā)展，就必須根據(jù)自身的情況培養(yǎng)人才。若長期不培養(yǎng)人才，將導(dǎo)致勞動力市場的結(jié)構(gòu)性失衡，從而導(dǎo)致企業(yè)得不到人才的支撐；尤其要重視高校畢業(yè)生的培養(yǎng)。

（二）市場調(diào)節(jié)的自發(fā)性問題

市場調(diào)節(jié)具有自發(fā)性的特點，某些企業(yè)為了獲得更高的利潤時，常常會出現(xiàn)生產(chǎn)、銷售劣質(zhì)商品，欺行霸市、擾亂市場秩序，一切向錢看，不講職業(yè)道德等，從而對人們的利益和人身安全造成直接的傷害；同時，也會影響到市場經(jīng)濟(jì)的公平正義，不利于經(jīng)濟(jì)和社會的健康發(fā)展，使市場法則遭到破壞。在自發(fā)的市場調(diào)控問題的影響下，也會對社會發(fā)展的穩(wěn)定產(chǎn)生一定的影響，比如，在食品加工、銷售過程中，一些廠家無法保證產(chǎn)品的品質(zhì)；否則，將對民眾的身體健康造成極大的傷害，不利于社會的安全與穩(wěn)定。

（三）市場調(diào)整節(jié)的滯后性問題

在經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)和發(fā)展的進(jìn)程中，由于市場對產(chǎn)品的供應(yīng)不平衡導(dǎo)致價格上漲下跌后才做出擴大或減少產(chǎn)量的決定，同時，產(chǎn)品的需求量和價格的變動，企業(yè)的數(shù)量也會發(fā)生相應(yīng)的變動；雖然是根據(jù)市場的需要作出相應(yīng)的調(diào)整，但是在特定的需求變化中，很容易出現(xiàn)延遲，一般的管理者和決策者難精準(zhǔn)預(yù)估到這一點。這樣就會導(dǎo)致生產(chǎn)決策失誤，導(dǎo)致資源浪費，無法有效地推動市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

（四）市場調(diào)節(jié)的盲目性問題

部分企業(yè)之所以不能取得預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益，是市場經(jīng)濟(jì)的盲目性導(dǎo)致的，因為在現(xiàn)實生活中，人們不能全面地了解整個市場，也不能對其進(jìn)行有效的調(diào)控，當(dāng)某種商品在市場效益好時，許多就會一哄而上，生產(chǎn)的產(chǎn)品遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于市場的需求，造成大量的資源浪費，反之，則一哄而退，結(jié)果往往事與愿違。就量對市場的認(rèn)識不足；如果不能根據(jù)市場的變化來調(diào)整自己的工作，就會失去對公司或單位的發(fā)展的信心，造成較大損失，最后會成為市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的絆腳石。

三、充分發(fā)揮基層財政稅收在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中作用的對策

（一）強化組織協(xié)調(diào)

首先，成立了一個專門的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，負(fù)責(zé)制訂發(fā)展方針、發(fā)展策略、實施項目的實施、實施項目的獎懲、對項目的評審；執(zhí)行和協(xié)調(diào)各種政策，并進(jìn)行督導(dǎo)和檢查。各級領(lǐng)導(dǎo)干部要發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)和其他部門的協(xié)調(diào)。

其次，加強與政府、企業(yè)之間的溝通和溝通，建立一套專業(yè)的人才團(tuán)隊，建立健全對接、協(xié)調(diào)和服務(wù)系統(tǒng)。各級財政部門要充分利用自身的組織優(yōu)勢，與相關(guān)行業(yè)主管部門共同努力，為外商投資創(chuàng)造有利的投資和招商環(huán)境，為企業(yè)發(fā)展提供更多的人才。

最后，各級政府要把發(fā)展經(jīng)濟(jì)作為財政、稅務(wù)工作的重中之重，制定具體的工作計劃，細(xì)化各項政策和措施；特別是要切實落實各種支持和鼓勵措施，使財政、稅務(wù)、企業(yè)的轉(zhuǎn)型、技術(shù)改造、科技創(chuàng)新，從而更好地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的高質(zhì)量發(fā)展。

（二）加強財政稅收的監(jiān)督管理

在稅務(wù)工作中，時而會遇到逃稅漏稅現(xiàn)象，而企業(yè)逃稅漏稅問題歷來受到稅務(wù)機關(guān)的高度重視，但在信息化的發(fā)展過程中，各類逃稅漏稅現(xiàn)象呈現(xiàn)出多元化的特征。由于逃稅現(xiàn)象的存在，已經(jīng)嚴(yán)重地影響到了市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，因此，財稅部門必須加強對企業(yè)的監(jiān)管與管理，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

具體來說，可以通過人員培訓(xùn)、完善財務(wù)制度、做好監(jiān)督檢查，采用分區(qū)域、分組和專門負(fù)責(zé)的方式，指定一個專門的監(jiān)管機構(gòu)來管理和監(jiān)管區(qū)域的稅務(wù)工作，并確保稅務(wù)主管的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，確保稅務(wù)監(jiān)管工作的順利進(jìn)行。在消除逃稅漏稅現(xiàn)象后，可以有效地限制市場經(jīng)濟(jì)中的不法行為，從而使得市場經(jīng)濟(jì)具有公平、嚴(yán)明的特征。

（三）完善工作機制

各級財政部門要嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和文件規(guī)定，加強對財政資金的管理建立健全財政管理體系，保證資金的正常運行；切實發(fā)揮財政資金對企業(yè)和人民群眾的效益。

第一，要強化對資金的全過程、全鏈條監(jiān)控，及時監(jiān)控資金的分配、撥付和利用情況，及時掌握資金的流動情況，及時糾正問題；確保資金安全有效地使用。

第二，要加大對基建投資的力度，以實現(xiàn)高水平的發(fā)展。使財政和稅收的作用得到最大程度的發(fā)揮；加強財政、金融的支持，扶持特色農(nóng)業(yè)、工業(yè)、提高科技創(chuàng)新能力、創(chuàng)新配置模式；推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整與中小企業(yè)發(fā)展，推動產(chǎn)業(yè)技術(shù)進(jìn)步，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。同時，要加強公共文化事業(yè)的資金支持，加強對農(nóng)村社區(qū)建設(shè)中的軟肋，堅持“綠色發(fā)展”；確保生態(tài)保護(hù)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展和民生保障三者有機結(jié)合，共同提升民生水平。

第三，要盡快完善政稅體系，并與市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展相適應(yīng)，不斷完善財政稅制；建立健全的稅制，保障公平、客觀、公正，堅持財政稅收政策落地見效，保障市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

（四）提高預(yù)算的真實性與準(zhǔn)確性

要使我國的稅收制度真正發(fā)揮其對市場經(jīng)濟(jì)的調(diào)控功能，就必須要有專門的人才來進(jìn)行有效的計劃與決策，并逐步實現(xiàn)其效果。

首先，要重視財政預(yù)算，在合理的預(yù)算編制下，預(yù)算工作的質(zhì)量是制定財政稅收政策的前提和依據(jù)；在有效執(zhí)行財政稅收政策的前提下，充分體現(xiàn)財政預(yù)算環(huán)節(jié)的重要性。其次，要注重會計核算的精確性，以便為以后完善會計稅制奠定基礎(chǔ)。為了確保預(yù)算的精確性，應(yīng)充分運用有關(guān)人員的豐富經(jīng)驗，不斷完善和優(yōu)化預(yù)算，注重使用效益。再次，要對我國現(xiàn)行市場經(jīng)濟(jì)體制下的財政稅收需求進(jìn)行深入剖析；因此，必須對其進(jìn)行合理的分析，以使其與社會發(fā)展相適應(yīng)。最后，強化系統(tǒng)支撐。根據(jù)國家有關(guān)部門的部署，對現(xiàn)行的財務(wù)制度進(jìn)行了全面的更新，在此基礎(chǔ)上，運用大數(shù)據(jù)技術(shù)，使各單位之間能夠進(jìn)行高效的信息交流與分享，從而形成一個完整的財政系統(tǒng)，使其能夠更好地支持和推動市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

（五）對地方財政職能和財政支出進(jìn)行調(diào)節(jié)

當(dāng)前，我國的市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展正處在一個非常重要的階段，必須適時地把市場調(diào)節(jié)與國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r相結(jié)合，防止阻礙各種發(fā)展的問題。在經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的背景下，地方政府不但沒有放松對財政職能的減弱，反而把財政職能放在更加重要的位置。隨著時間的推移，越來越多的人開始關(guān)注財政的功能和支出。由于地方財政支出的限制，如果支出太多，很容易造成地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展放緩，因此，必須把財政投入與財政功能相結(jié)合，進(jìn)行科學(xué)的調(diào)整。

四、結(jié)束語

財政稅收既能改善民生，又能促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)發(fā)展。在我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，我國的市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r呈現(xiàn)出越來越多的錯綜復(fù)雜的形態(tài)，要使我國的市場經(jīng)濟(jì)得到有效的發(fā)展，就必須加強對稅收的運用；持續(xù)地發(fā)揮財稅在調(diào)節(jié)市場方面的功能。目前，我國的市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展還存在著許多問題，包括市場調(diào)控的自發(fā)性、市場認(rèn)識的盲目性、市場調(diào)整滯后、市場人才結(jié)構(gòu)的不合理等。