如何完善國(guó)有集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制體系

張玉霞

（聊城市財(cái)信投資控股集團(tuán)有限公司，山東 聊城 252000）

隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，我國(guó)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，企業(yè)面對(duì)當(dāng)前日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，想要實(shí)現(xiàn)更高的目標(biāo)，必須提升內(nèi)部管理水平，建立現(xiàn)代企業(yè)相適應(yīng)的內(nèi)部控制體系。

對(duì)此，我國(guó)先后頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等以此推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制體系不斷完善[1]。國(guó)有集團(tuán)企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，為提升國(guó)有集團(tuán)企業(yè)的運(yùn)行效率，構(gòu)建與之對(duì)應(yīng)的控制體系，具有必要性。但是因?yàn)閲?guó)有集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部關(guān)系復(fù)雜，如母公司與子公司、一家子公司與另一家子公司等關(guān)系復(fù)雜、管理難度大，無(wú)法有效地利用企業(yè)內(nèi)部控制體系規(guī)避企業(yè)可能預(yù)見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，一旦國(guó)有集團(tuán)企業(yè)出現(xiàn)問(wèn)題，造成的影響是不容忽視的。

為此，對(duì)國(guó)有集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制中的問(wèn)題加以分析，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制定優(yōu)化建議。對(duì)于規(guī)范國(guó)有集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部管理，提高管理效率，充分發(fā)揮內(nèi)部控制體系優(yōu)勢(shì)，助力國(guó)有集團(tuán)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)有著重要意義。

一、關(guān)于國(guó)有集團(tuán)企業(yè)與內(nèi)部控制體系的分析

（一）國(guó)有集團(tuán)企業(yè)

指由國(guó)務(wù)院和地方人民政府分別代表國(guó)家履行出資人職責(zé)的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司以及國(guó)有資本控股公司，包括中央和地方的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，以及其他部門(mén)所監(jiān)管的企業(yè)本級(jí)及其逐級(jí)投資形成的企業(yè)[2]。國(guó)有集團(tuán)企業(yè)兼具商業(yè)性和公益性的特點(diǎn)，商業(yè)性質(zhì)上追求國(guó)有資產(chǎn)的保值和增值，公益上需要調(diào)節(jié)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，調(diào)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

（二）內(nèi)部控制體系

企業(yè)內(nèi)部控制體系是由企業(yè)治理層、管理層、全體員工共同參與的以實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)期控制目標(biāo)的過(guò)程[3]。為提升國(guó)有集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率與運(yùn)營(yíng)效果，確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性，維護(hù)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)的安全提供規(guī)范保障。內(nèi)部控制體系對(duì)保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部組織管理、計(jì)劃管理、程序管理，進(jìn)而達(dá)到國(guó)有集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)，促進(jìn)其長(zhǎng)遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展具有重要影響。

（三）內(nèi)部控制體系對(duì)國(guó)有集團(tuán)企業(yè)的重要意義

國(guó)有集團(tuán)企業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對(duì)調(diào)控社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、實(shí)現(xiàn)國(guó)家利益、促進(jìn)社會(huì)繁榮有著重要影響。但是很多國(guó)有集團(tuán)企業(yè)雖然取得良好的發(fā)展業(yè)績(jī)，但是內(nèi)部控制缺失問(wèn)題十分嚴(yán)重，這也是導(dǎo)致國(guó)有集團(tuán)企業(yè)出現(xiàn)違規(guī)經(jīng)營(yíng)的重要因素之一。建立起與國(guó)有集團(tuán)企業(yè)相適應(yīng)的內(nèi)部控制體系，不僅有助于避免企業(yè)錯(cuò)誤經(jīng)營(yíng)，也能提升資源分配的合理性，確保國(guó)有集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展與現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境相適應(yīng)，提升國(guó)有集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)的工作效率，確保企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定運(yùn)行，強(qiáng)化內(nèi)部各項(xiàng)資產(chǎn)的安全性、數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性。

二、當(dāng)前國(guó)有集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制體系情況

（一）內(nèi)部環(huán)境方面

一是組織結(jié)構(gòu)。當(dāng)前國(guó)有集團(tuán)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)已經(jīng)較為完善，各個(gè)部門(mén)之間職能詳細(xì)、各司其職。二是人力資源政策與實(shí)施。由人力資源部門(mén)設(shè)置員工培育教育體系，做到全面培養(yǎng)提升員工的素質(zhì)。三是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、文化及誠(chéng)信建設(shè)。明確企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略文化，為企業(yè)發(fā)展提供指導(dǎo)，引導(dǎo)企業(yè)發(fā)展方向。優(yōu)秀的企業(yè)管理文化讓員工能夠思想統(tǒng)一，方便管理。當(dāng)前企業(yè)文化堅(jiān)持奉獻(xiàn)、務(wù)實(shí)、創(chuàng)新，同時(shí)明確了誠(chéng)信和道德價(jià)值觀(guān)，充分調(diào)動(dòng)員工的主動(dòng)性。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面

國(guó)有集團(tuán)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要是從目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)四個(gè)方面進(jìn)行的。對(duì)具體的目標(biāo)設(shè)置過(guò)程中會(huì)考慮具體的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)影響因素，以此作為不確定風(fēng)險(xiǎn)因素，由企業(yè)各個(gè)層面控制。設(shè)置具體目標(biāo)的時(shí)候?qū)⑵淠甓饶繕?biāo)作為長(zhǎng)期目標(biāo)，之后各個(gè)部門(mén)細(xì)分，當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要由管理層面負(fù)責(zé)，員工參與風(fēng)險(xiǎn)控制力量較為薄弱。

（三）控制活動(dòng)

國(guó)有集團(tuán)企業(yè)控制活動(dòng)主要是日常的職工分工、授權(quán)審批等，這些是內(nèi)部控制的重要組成部分，在控制活動(dòng)實(shí)施的時(shí)候需要各個(gè)部門(mén)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好預(yù)算，編制自己部門(mén)的預(yù)算、執(zhí)行、分析、控制等工作，以此實(shí)現(xiàn)對(duì)控制活動(dòng)的管理。

（四）信息溝通方面

國(guó)有集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部溝通中采用第三方軟件，軟件公司提供維護(hù)服務(wù)，及時(shí)修改系統(tǒng)數(shù)據(jù)，不斷收集歸納各種滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展需要的信息。總經(jīng)理負(fù)責(zé)與各個(gè)部門(mén)溝通，整理相關(guān)信息，確保管理信息系統(tǒng)符合工作的需求，幫助企業(yè)更好地決策。信息系統(tǒng)是以部門(mén)為單位進(jìn)行活動(dòng)的，每個(gè)部門(mén)都可以獲得自己部門(mén)的信息，不能訪(fǎng)問(wèn)其他部門(mén)，雖然保證了信息的安全性，一定程度上也會(huì)影響平行部門(mén)的溝通。

（五）監(jiān)督方面

監(jiān)督活動(dòng)即監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制體系的運(yùn)行效果，由企業(yè)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)日常活動(dòng)和專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)的監(jiān)督以及內(nèi)部監(jiān)督控制。長(zhǎng)時(shí)間持續(xù)化地監(jiān)督加大了審計(jì)部門(mén)工作強(qiáng)度，也存在自己監(jiān)督自己的現(xiàn)象，這種監(jiān)督目前僅作用在財(cái)務(wù)方面。

三、國(guó)有集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制體系存在的問(wèn)題

（一）內(nèi)部控制制度體系建設(shè)不完整

國(guó)有集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)是一個(gè)不斷持續(xù)性、向前的系統(tǒng)性工程，在建設(shè)中要隨著外部環(huán)境以及自身發(fā)展情況不斷改變。如，信息化建設(shè)則是要與當(dāng)前經(jīng)濟(jì)背景、國(guó)家政策以及管理層重視等多因素結(jié)合，實(shí)際執(zhí)行的效果又會(huì)受到成本、收益等因素影響。但是當(dāng)前的內(nèi)部控制體系前期管理由聘請(qǐng)第三方專(zhuān)家進(jìn)行，再由企業(yè)的監(jiān)督審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)所有的內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，這極容易導(dǎo)致整個(gè)內(nèi)部控制執(zhí)行者和設(shè)計(jì)者脫節(jié)，不利于內(nèi)部控制體系完善。同時(shí)因?yàn)槠髽I(yè)現(xiàn)在沒(méi)有獨(dú)立的內(nèi)部控制部門(mén)負(fù)責(zé)整個(gè)內(nèi)部控制體系工作的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，單是由審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)，極容易出現(xiàn)監(jiān)督不力的現(xiàn)象。

（二）人力資源管理中缺乏專(zhuān)門(mén)內(nèi)控部門(mén)

人力資源管理尚未配置內(nèi)部控制的專(zhuān)業(yè)工作人員，而且實(shí)際的內(nèi)部控制工作對(duì)團(tuán)隊(duì)人員有極高的要求，需要具有完備的內(nèi)部控制專(zhuān)業(yè)知識(shí)，也需要對(duì)企業(yè)的日常業(yè)務(wù)、運(yùn)營(yíng)等了解，因此高素質(zhì)人員是提升內(nèi)部控制管理的基本要求，也是企業(yè)現(xiàn)在必須解決的問(wèn)題。但是國(guó)有集團(tuán)企業(yè)人員招聘工作存在人情關(guān)系、選人不公平的問(wèn)題，部分崗位人才要求不清，人才引進(jìn)渠道尚待完善。

（三）對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)意識(shí)薄弱

當(dāng)前國(guó)有集團(tuán)企業(yè)的員工，多是只關(guān)注自己的工作是不是完成，不關(guān)注企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，很少參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。而且當(dāng)前的國(guó)有集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理都是由管理層進(jìn)行的，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)沒(méi)有深入到企業(yè)各個(gè)層次的員工思想中。

然而當(dāng)前管理者對(duì)內(nèi)部控制體系認(rèn)知不深，且對(duì)內(nèi)部控制體系的認(rèn)知不夠完整，尚未意識(shí)到內(nèi)部控制體系對(duì)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要意義[4]；甚至部分管理者片面地認(rèn)為內(nèi)部控制就是對(duì)財(cái)務(wù)的控制，這也導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制工作片面，管理層無(wú)法對(duì)具體問(wèn)題做出正確判斷，及時(shí)應(yīng)對(duì)。

此外國(guó)有集團(tuán)企業(yè)制定的不同風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，雖然能夠規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，但是沒(méi)有進(jìn)行各個(gè)部門(mén)的細(xì)分，發(fā)生沖突風(fēng)險(xiǎn)事件的時(shí)候員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。部門(mén)沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，極有可能給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重?fù)p失，威脅國(guó)有集團(tuán)企業(yè)發(fā)展，事后進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的措施影響企業(yè)的內(nèi)部控制體系實(shí)踐效果。

（四）控制活動(dòng)部分業(yè)務(wù)流程有待完善

作為一家經(jīng)營(yíng)政府授權(quán)范圍內(nèi)國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、政府投融資項(xiàng)目的國(guó)有集團(tuán)企業(yè)，資產(chǎn)較多、數(shù)額大。雖然國(guó)有集團(tuán)企業(yè)管理中制定了內(nèi)部固定資產(chǎn)管理制度，但是企業(yè)內(nèi)部的固定資產(chǎn)管理中盤(pán)點(diǎn)工作、固定資產(chǎn)的處置管理等過(guò)于復(fù)雜，沒(méi)有制定具體的管理流程、細(xì)化的管理要求，導(dǎo)致了內(nèi)部財(cái)務(wù)控制存在缺陷的情況。與此同時(shí)，在國(guó)有集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部控制活動(dòng)中對(duì)部分日常經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的控制十分薄弱，需要進(jìn)一步細(xì)化。

（五）信息系統(tǒng)問(wèn)題

國(guó)有集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部控制體系中設(shè)置了信息管理系統(tǒng)，但是在應(yīng)用過(guò)程中不同的部門(mén)之間需要有查看權(quán)限，這就使得企業(yè)之間的橫向溝通的效果不理想，缺乏信息共享。不同部門(mén)的員工不能及時(shí)地訪(fǎng)問(wèn)、發(fā)現(xiàn)其他部門(mén)的信息，導(dǎo)致信息傳遞延遲，影響各個(gè)部門(mén)之間的協(xié)調(diào)工作。對(duì)此國(guó)有集團(tuán)企業(yè)的信息管理系統(tǒng)需要進(jìn)一步優(yōu)化，能夠保證企業(yè)信息有效傳達(dá)，提升企業(yè)工作效率。

四、優(yōu)化國(guó)有集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制體系的建議

（一）完善內(nèi)部控制管理體系

首先，內(nèi)部控制體系的健全，需要國(guó)有企業(yè)董事會(huì)履行自身的責(zé)任，在內(nèi)部實(shí)施過(guò)程中進(jìn)行有效監(jiān)督，及時(shí)知曉國(guó)有集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部存在的不同風(fēng)險(xiǎn)，建立定期、不定期的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制。管理層需要認(rèn)真對(duì)待企業(yè)內(nèi)部控制決策意見(jiàn)，定期與企業(yè)不同部門(mén)之間溝通協(xié)調(diào)，制定對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

其次，需要國(guó)有集團(tuán)企業(yè)完善“內(nèi)部管理控制手冊(cè)”。從自身的特征出發(fā)結(jié)合實(shí)際的內(nèi)部控制管理情況、外部環(huán)境等，進(jìn)一步優(yōu)化、補(bǔ)充、細(xì)化內(nèi)部控制手冊(cè)[5]。完善內(nèi)部控制管理手冊(cè)的時(shí)候需要建立具體的規(guī)章制度，保證制定的各項(xiàng)內(nèi)部控制規(guī)章制度符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的要求，能夠保證實(shí)施的過(guò)程更加規(guī)范化。

再次，具體的內(nèi)部控制管理手冊(cè)必須規(guī)定員工在企業(yè)管理過(guò)程中具體責(zé)任和角色，確保企業(yè)的全體人員都可以參與到內(nèi)部控制管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在內(nèi)部控制管理中存在的問(wèn)題，動(dòng)態(tài)化地更新企業(yè)內(nèi)部控制管理手冊(cè)。

最后，需要建立專(zhuān)門(mén)的國(guó)有集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制團(tuán)隊(duì)或者是專(zhuān)職機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)接各項(xiàng)事務(wù)，明確企業(yè)內(nèi)部控制管理中各個(gè)職能部門(mén)應(yīng)該履行的職能。

（二）優(yōu)化人力資源體系中內(nèi)控管理

首先，國(guó)有集團(tuán)企業(yè)需要擴(kuò)展招聘渠道，招聘適合企業(yè)發(fā)展的高素質(zhì)人才，增強(qiáng)企業(yè)人才儲(chǔ)備的厚度。在招聘過(guò)程中重視員工的勝任能力、學(xué)習(xí)能力等，為企業(yè)崗位選擇專(zhuān)業(yè)、能力具備的人才。

其次，要完善公司的獎(jiǎng)懲制度，能夠針對(duì)具體的員工不同學(xué)歷、不同的專(zhuān)業(yè)、不同的工作性質(zhì)，制定不同的考核辦法，以此細(xì)化各個(gè)崗位考核內(nèi)容。

再次，要增加國(guó)有集團(tuán)企業(yè)文化、員工道德素養(yǎng)等活動(dòng)，調(diào)動(dòng)員工的工作積極性，能夠讓員工與企業(yè)共同成長(zhǎng)，提升員工黏性，積極履行自己的義務(wù)。各個(gè)部門(mén)負(fù)責(zé)人需要承上啟下，能夠在內(nèi)部控制中制定相關(guān)政策，讓不同層次的工作人員都參與其中，如中層人員要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)知，基層人員需要在人力資源培訓(xùn)的時(shí)候重視對(duì)內(nèi)部控制相關(guān)培訓(xùn)。

最后，增設(shè)內(nèi)部控制管理的培訓(xùn)講座、相關(guān)案例分析、經(jīng)驗(yàn)介紹等，使得內(nèi)部控制部門(mén)的人員增強(qiáng)理論知識(shí)與實(shí)際工作能力，綜合素質(zhì)得到提升，為國(guó)有集團(tuán)企業(yè)的管理控制效果奠定良好保障。

（三）增強(qiáng)全體員工的內(nèi)部控制意識(shí)

一方面要強(qiáng)化管理者內(nèi)部控制制度意識(shí)。從國(guó)有集團(tuán)企業(yè)高層管理者入手，更多地了解內(nèi)部控制知識(shí)，知曉?xún)?nèi)部控制對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)管理的意義。高層管理人員需要從自身出發(fā)，重視對(duì)內(nèi)部控制體系的認(rèn)識(shí)，將內(nèi)部控制的目標(biāo)作為企業(yè)以后發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，積極地參與實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)，在實(shí)際工作過(guò)程中能夠遵守內(nèi)部控制制度做好宣傳管理。同時(shí)管理者要意識(shí)到內(nèi)部控制體系建設(shè)是一項(xiàng)長(zhǎng)期、系統(tǒng)性工作，需要用戰(zhàn)略發(fā)展的眼光，結(jié)合實(shí)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境、企業(yè)經(jīng)營(yíng)中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，制定事前預(yù)防措施、事中控制、事后評(píng)價(jià)體系，保障國(guó)有集團(tuán)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

另一方面需要加強(qiáng)對(duì)員工內(nèi)部控制意識(shí)培訓(xùn)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。同時(shí)制定不同風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施，更好地應(yīng)對(duì)突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)，保證內(nèi)部控制體系實(shí)施的效果。加強(qiáng)員工在內(nèi)部控制體系實(shí)施過(guò)程中的監(jiān)督、評(píng)價(jià)，將評(píng)價(jià)結(jié)果與自身的績(jī)效掛鉤，將其納入員工考核體系，針對(duì)考核結(jié)果設(shè)定具體的獎(jiǎng)懲制度，以此提升員工對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。

除此之外，在國(guó)有集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)中，要注意將風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)融合到整個(gè)企業(yè)文化中，指導(dǎo)企業(yè)日常運(yùn)行，確保內(nèi)部控制機(jī)制發(fā)揮效力。通過(guò)內(nèi)部環(huán)境促進(jìn)員工積極參與內(nèi)部控制，調(diào)動(dòng)員工積極性。

（四）完善企業(yè)內(nèi)部的控制活動(dòng)

對(duì)國(guó)有集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)優(yōu)化，需要從具體的管理環(huán)節(jié)出發(fā)，以下對(duì)企業(yè)重點(diǎn)部門(mén)的控制活動(dòng)進(jìn)行優(yōu)化完善。

一是采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)。國(guó)有集團(tuán)企業(yè)這部分的工作，包括采購(gòu)材料申請(qǐng)、編制采購(gòu)方案、確定具體的采購(gòu)價(jià)格、簽訂采購(gòu)合同、執(zhí)行合同、材料入庫(kù)、支付還款、合同結(jié)束。二是資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)完善。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，保障固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的真實(shí)性，通過(guò)盤(pán)點(diǎn)確認(rèn)企業(yè)固定資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性，保證固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。三是需要加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)管理，制定嚴(yán)格的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)租賃流程，確保固定資產(chǎn)管理的安全，簽訂租賃協(xié)議，建立長(zhǎng)期穩(wěn)定合作關(guān)系，財(cái)務(wù)部門(mén)需要按照規(guī)定辦理租賃結(jié)算手續(xù)，保管合同，定期回收財(cái)產(chǎn)。

（五）優(yōu)化信息化管理

一方面需要擴(kuò)展國(guó)有集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)有的溝通渠道。首先，需要建立與企業(yè)相適應(yīng)的，不同部門(mén)之間的溝通渠道，如，讓員工可以利用傳統(tǒng)夠用渠道和現(xiàn)代信息溝通渠道結(jié)合的方式，進(jìn)行信息的傳遞與溝通。其次，企業(yè)的管理人員與部門(mén)負(fù)責(zé)人之間的溝通也不能只是例行工作匯報(bào)，應(yīng)該增加臨時(shí)會(huì)議，不定期地進(jìn)行各個(gè)部門(mén)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式的交流。各個(gè)部門(mén)之間及時(shí)、準(zhǔn)確、主動(dòng)地溝通，加強(qiáng)基層信息的傳遞，打開(kāi)全體成員的信息傳遞渠道。最后，要重視與外部的溝通，能夠關(guān)注行業(yè)相關(guān)信息，建立立體化溝通渠道，形成多層次、立體化、層次化的企業(yè)溝通渠道。

另一方面需要進(jìn)行信息系統(tǒng)的優(yōu)化。優(yōu)化國(guó)有集團(tuán)企業(yè)的信息系統(tǒng)，提升信息收集、整理的有效性，能夠?qū)崿F(xiàn)整個(gè)溝通過(guò)程的信息是清晰、明確的，提升信息的有效性。通過(guò)數(shù)字化的信息系統(tǒng)提升企業(yè)信息保護(hù)的能力，加強(qiáng)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，保證企業(yè)信息安全。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上分析，國(guó)有集團(tuán)企業(yè)實(shí)施科學(xué)、針對(duì)性的內(nèi)部控制體系具有不容忽視的意義。但是在實(shí)施過(guò)程中依舊存在一定的不足，這些嚴(yán)重影響了內(nèi)部控制體系的實(shí)際效用。對(duì)此，要優(yōu)化內(nèi)部控制體系，保障國(guó)有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制體系的施行。完善人力資源制度，設(shè)置專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部控制部門(mén)；要強(qiáng)化全體員工內(nèi)部控制意識(shí)，優(yōu)化各個(gè)部門(mén)的內(nèi)部控制活動(dòng)，優(yōu)化信息管理手段，強(qiáng)化信息管理的效果，保證國(guó)有集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范合理，確保內(nèi)部控制有效。