加強資金管理 提高集團企業(yè)資金效益

胡凌

摘 要：經(jīng)濟社會發(fā)展逐漸成熟，在全球化的背景下，各集團企業(yè)迅速成長崛起，成為經(jīng)濟增長的重要貢獻力量。當(dāng)前，各個領(lǐng)域之間的競爭日益激烈，企業(yè)面對眾多的挑戰(zhàn)以及風(fēng)險，要重視資金管理，促進集團企業(yè)資金管理質(zhì)量穩(wěn)步提升，保障各個子公司之間實現(xiàn)合理的資金分配，加快內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)，提升資金利用率，管理層在企業(yè)資金管理環(huán)節(jié)投入更多的精力，高效開展內(nèi)部統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)資金管理工作。本文首先分析集團企業(yè)加強資金管理的重要作用，分析當(dāng)前資金管理的不足之處，提出相應(yīng)的解決意見，從而促進集團企業(yè)資金管理質(zhì)量有效提升，為其他企業(yè)資金管理工作提供借鑒。

關(guān)鍵詞：集團企業(yè);資金管理;優(yōu)化措施

現(xiàn)階段，大多數(shù)集團企業(yè)都具有較大的規(guī)模，在資源整合方面都存在眾多不足，內(nèi)部資源難以高效配置。在下屬公司數(shù)量大，內(nèi)部缺乏科學(xué)的資金管理機制情況下，集團企業(yè)資金分散，缺乏相應(yīng)的監(jiān)控力，資金流動性不足，利用率低下，為促進集團企業(yè)發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢，要重點關(guān)注資金管理環(huán)節(jié)，加強企業(yè)資金管理研究，對內(nèi)部資金管理模式進行不斷優(yōu)化，保障企業(yè)實現(xiàn)健康持續(xù)發(fā)展。

一、集團企業(yè)加強資金管理的重要性

（一）有效兼顧集團企業(yè)資金流向

集團企業(yè)落實資金管理工作，要有效把控企業(yè)資金流向。在集團設(shè)置資金結(jié)算中心，及時掌握內(nèi)部資金流向數(shù)據(jù)，落實內(nèi)部資金管理與控制工作，促進監(jiān)管工作發(fā)揮更大的作用。企業(yè)要對各項資金流向進行明確，在內(nèi)部制定完善的資金使用細則，穩(wěn)步提升企業(yè)資金管理效率，促進集團企業(yè)資金良性循環(huán)，在對內(nèi)部資金流向有效監(jiān)控的情況下，保障企業(yè)投資活動高效開展。在資金管理工作中，集團總部要充分掌握子公司的資金使用情況，規(guī)范企業(yè)資金使用秩序。此外，子公司在資金結(jié)算中心申請使用資金，其能夠有效掌握子公司的資金使用狀況，減少內(nèi)部資金不合理使用的情況，避免盲目開展各項投資活動使得公司內(nèi)部產(chǎn)生資金浪費的情況。在集團企業(yè)資金集中管理的基礎(chǔ)上，降低資金管理成本，同時，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化。

（二）促進集團企業(yè)資金使用率提升

技術(shù)創(chuàng)新是集團企業(yè)經(jīng)濟效益與綜合發(fā)展效益的重要來源，在集團企業(yè)進行技術(shù)創(chuàng)新的初級階段，在大量人、財、物資源投入的情況下，不同階段子公司產(chǎn)生不同的資金需求，子公司投入大量的資金，未重視資金投入成本，影響集團企業(yè)的資金使用效率。因此，集團企業(yè)要充分考量不同子公司的實際資金使用需求，在此基礎(chǔ)上，提升資金使用效率，在集中管理內(nèi)部資金的情況下，促進集團企業(yè)合理配置各項資金，充分發(fā)揮內(nèi)部有限資源價值，幫助集團企業(yè)創(chuàng)造更多的利潤，在資金價值有效發(fā)揮的情況下，促進資金使用效率以及靈活性有效提升。

（三）有利于集團企業(yè)開展融資活動

集團企業(yè)加強資金管理，不僅能夠提升資金管理效益，有效監(jiān)管資金流向，同時影響著集團企業(yè)的融資活動。集團企業(yè)規(guī)模逐步擴大，子公司數(shù)量激增，內(nèi)部結(jié)構(gòu)逐漸復(fù)雜，涵蓋了多個業(yè)務(wù)范圍，在母子公司之間，資金來往更加頻繁，在資金活動逐漸復(fù)雜的情況下，集團企業(yè)面臨著更大的資金管理難度。當(dāng)前，集團企業(yè)資金管理能力不斷提高，內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)率提升，企業(yè)的盈利能力不斷加強，為企業(yè)帶來更多的發(fā)展活力，保障企業(yè)穩(wěn)定的現(xiàn)金流。在此作用下，能有效提升企業(yè)的盈利能力、償債能力，提升其信用等級，順利實現(xiàn)銀行融資目標(biāo)，為其發(fā)展提供更多的資源保障，發(fā)揮資金使用價值，為企業(yè)實現(xiàn)順利融資，實現(xiàn)長遠發(fā)展目標(biāo)提供保障。

二、集團企業(yè)加強資金管理，提升資金使用效益的不足

國內(nèi)著名的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)碧桂園在其多年的發(fā)展中，不斷擴大自身業(yè)務(wù)鏈，其業(yè)務(wù)包括房產(chǎn)開發(fā)、企業(yè)管理、酒店以及度假村等等，其1992年成立，于2018年，銷售額在全國房產(chǎn)企業(yè)中名列前茅，業(yè)務(wù)規(guī)模也在不斷擴大。近年來，其不斷探索積極轉(zhuǎn)型，在傳統(tǒng)房產(chǎn)業(yè)務(wù)板塊上不斷進行橫向擴張，現(xiàn)已躋身于世界500強企業(yè)，其于2016年發(fā)展財務(wù)共享模式，搭建財務(wù)共享體系，在此基礎(chǔ)上，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部傳統(tǒng)資金管理方式優(yōu)化，其針對內(nèi)部資金管理審批傳遞效率慢，支付效率低下的問題、內(nèi)部資金管理團隊專業(yè)化素質(zhì)不足的問題、內(nèi)部資金管控過于嚴格，子公司對資金的支配權(quán)不足問題，針對性的落實了相應(yīng)的改善措施，在內(nèi)部搭建財務(wù)共享模式下的資金管理體系，不斷進行內(nèi)部細化分工。同時，在內(nèi)部建立區(qū)域資金自主運營的方式，有效平衡分公司的資金使用權(quán)限，同時，在內(nèi)部加強全能型資金管理人才團隊建設(shè)，包括相應(yīng)的培訓(xùn)技術(shù)以及完善的晉升通道，通過針對型解決資金管理問題，不斷提升企業(yè)內(nèi)部資金管理水平，綜合競爭實力得到有效加強。在對碧桂園的資金管理進行分析的基礎(chǔ)上，啟示我們其他類型的企業(yè)也要重視資金管理這一重要環(huán)節(jié)，在立足自身特點的基礎(chǔ)上，不斷優(yōu)化企業(yè)資金管理水平。筆者針對當(dāng)前企業(yè)在資金管理方面存在的問題進行羅列，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）內(nèi)部缺乏資金管理意識，為投入精力管理內(nèi)部資金

當(dāng)前，集團企業(yè)欠缺資金管理意識，在內(nèi)部對資金管理投入的精力不足，導(dǎo)致集團企業(yè)資金管理工作水平受限。在多數(shù)集團企業(yè)內(nèi)部，管理者對于業(yè)績指標(biāo)關(guān)注度較高，在資金管理方面缺乏重視，也未形成統(tǒng)一的資金管理規(guī)劃，在資金管理方面仍然比較滯后，集團總部不能及時獲取總公司的相關(guān)財務(wù)信息，在企業(yè)現(xiàn)金流量不能有效控制的情況下，集團企業(yè)對于資金的監(jiān)控不足?，F(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部雖然具備相應(yīng)的資金管理制度，但在實際應(yīng)用過程中，不能夠很好地發(fā)揮監(jiān)督職能，在企業(yè)需要制定投融資決策時，受管理人員個人意愿影響較大，內(nèi)部可能出現(xiàn)非法借貸或者表外資金的情況，使得企業(yè)資金監(jiān)管無法發(fā)揮應(yīng)有效用。

（二）集團企業(yè)預(yù)算管理不到位，資金浪費嚴重

集團企業(yè)實施資金預(yù)算管理，對資金使用進行有效預(yù)測與規(guī)劃，促進各項資源、資金合理配置，企業(yè)要制定與戰(zhàn)略目標(biāo)聯(lián)系緊密的投資規(guī)劃。但當(dāng)前，在集團企業(yè)中，實施資金預(yù)算管理工作，缺乏合理的資本結(jié)構(gòu)，在短期負債用于固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)的情況下，出現(xiàn)債務(wù)到期的情況，投資收益不能夠償還債務(wù)，因此，必須占用流動資金進行償還，由此產(chǎn)生企業(yè)資金鏈面臨可能斷裂的風(fēng)險。在集團企業(yè)，資金預(yù)算管理不足導(dǎo)致資金使用效率低，在資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)顯現(xiàn)出問題的情況下，影響企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。

（三）集團總部統(tǒng)籌監(jiān)督能力弱，缺乏相應(yīng)的資金管理部門

在集團企業(yè)中，總部對于資金管理的統(tǒng)籌監(jiān)督能力不足，由于企業(yè)不重視在此方面的成本投入，在內(nèi)部未形成獨立的資金管理部門，對集團企業(yè)資金使用進行有效的監(jiān)督檢查，部分企業(yè)雖然設(shè)置了獨立的監(jiān)督檢查機構(gòu)，但受到各種原因影響，資金監(jiān)控工作落實不到位，導(dǎo)致集團總部難以有效控制各個子公司的資金使用狀況，實現(xiàn)有效統(tǒng)籌。監(jiān)督管理職能難以有效發(fā)揮，在內(nèi)部出現(xiàn)徇私舞弊的情況，導(dǎo)致公司的利益受到損害。

（四）集團企業(yè)資金分散，內(nèi)部資金使用率低下

在集團企業(yè)中，伴隨著經(jīng)濟發(fā)展的腳步，信息技術(shù)在各個行業(yè)領(lǐng)域、各個部門被廣泛應(yīng)用，促進管理效率有效提升，但內(nèi)部信息化發(fā)展水平有限，在各個板塊相互獨立的情況下，不能對資金使用情況有效掌握，內(nèi)部資金分散，難以實現(xiàn)有效調(diào)配，且使用效率較低。在這種情況下，集團企業(yè)部分子公司出現(xiàn)資金短缺的情況，但其他子公司可能出現(xiàn)資金閑置的情況，內(nèi)部資源調(diào)配不合理。同時，在內(nèi)部未建立統(tǒng)一的信息管理平臺，管理者對資金使用情況掌握不及時，影響業(yè)務(wù)決策判斷的準確性。此外，在資金預(yù)算環(huán)節(jié)，在傳統(tǒng)的預(yù)算管理模式下，依靠手工開展預(yù)算編制工作，在工作人員產(chǎn)生失誤的情況下，影響到集團企業(yè)的資金管理。

（五）內(nèi)部資金管理人員素質(zhì)不足，無法適應(yīng)現(xiàn)階段資金管理要求

當(dāng)前，在企業(yè)內(nèi)部缺乏專業(yè)的資金管理人員，資金管理工作不能與財務(wù)工作實現(xiàn)有效分離，同時，在資金管理制度欠缺的情況下，人員開展各項工作缺乏依據(jù)。在以往集團企業(yè)的資金管理人員中，人員綜合素質(zhì)存在偏差，資金管理控制思維不足，無法適應(yīng)當(dāng)前發(fā)展現(xiàn)狀下對企業(yè)資金管理人員綜合素質(zhì)的新要求，同時，企業(yè)的資金管理手段逐步多樣化，人員若不能及時提升自身水平，建立基本的資金管理思維，則不符合當(dāng)前集團企業(yè)資金管理對人員素質(zhì)的要求。究其原因，企業(yè)在內(nèi)部未建立完善的培訓(xùn)機制，對內(nèi)部人員展開培養(yǎng)，提升人員資金管理水平，促使資金管理團隊與企業(yè)的財務(wù)團隊有效分離，獨自負責(zé)專業(yè)化板塊的工作。此外，企業(yè)在資金管理人員招聘環(huán)節(jié)未建立完善的人員招聘機制，對人員需求不清晰的基礎(chǔ)上，導(dǎo)致招聘人員與企業(yè)實際需求人員不匹配，產(chǎn)生偏差，在此作用下，企業(yè)的資金管理工作受到影響。

三、集團企業(yè)加強資金管理，提升資金使用效益的有效策略

針對企業(yè)在資金管理中表現(xiàn)出的問題，提出以下針對性優(yōu)化意見：

（一）加強集團企業(yè)資金管理意識，奠定資金管理的重要地位

當(dāng)前，集團企業(yè)要加強資金管理意識，在企業(yè)內(nèi)部樹立資金管理的重要地位，集團企業(yè)促進內(nèi)部管理現(xiàn)代化，不斷深入開展內(nèi)部資金管理工作，在日常運營中加強資金管理，有效發(fā)揮資金使用效益，助力集團企業(yè)資金管理工作有序開展，最大化實現(xiàn)集團企業(yè)利益目標(biāo)，在資金管理結(jié)算系統(tǒng)中對各項資金實現(xiàn)統(tǒng)一管理，在集團統(tǒng)一管理作用下，促進融資以及投資活動的便利性。其次，在企業(yè)中制定科學(xué)、合理的資金管理政策，在企業(yè)運行與發(fā)展的各個環(huán)節(jié)有效落實?，F(xiàn)階段，集團企業(yè)建立資金結(jié)算中心是加強資金管理的重要工作環(huán)節(jié)，基于資金結(jié)算中心平臺，通過支付利息對子公司的閑置資金進行充分吸納，能夠?qū)崿F(xiàn)抵消銀行利率、利息。因業(yè)務(wù)子公司產(chǎn)生資金需求，要對其進行相應(yīng)的融資支持，對財務(wù)費用以及各項風(fēng)險進行有效控制。集團公司實施日常資金管理，要堅持資金集中管理的主要方向，在此基礎(chǔ)上，要充分分析子公司月末余額，對閑置資金做到及時上存，在具備長遠發(fā)展眼光的前提下，合理規(guī)劃資金收支，在集權(quán)管理的作用下，有效集中使用企業(yè)資金，促進企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo)，從而不斷提升資金周轉(zhuǎn)率，資金使用效益進一步加強。

（二）加強預(yù)算管理，有效控制集團企業(yè)各項成本

在集團企業(yè)實施預(yù)算管理工作是加強內(nèi)部控制的重要方式，在資金管理中加強全面預(yù)算，促進預(yù)算的控制作用有效發(fā)揮。集團企業(yè)要加強預(yù)算管理，在企業(yè)運營各個環(huán)節(jié)實施預(yù)算管理，科學(xué)、合理使用企業(yè)資金，在此基礎(chǔ)上，有效保障企業(yè)資金安全。集團企業(yè)要不斷落實預(yù)算管理工作，科學(xué)開展預(yù)算編制工作、分析與考核各個環(huán)節(jié)流程，對集團企業(yè)的收入與支出進行有效分析，對企業(yè)資金流進行有效疏通，嚴格把控細節(jié)，充分掌握集團企業(yè)未來發(fā)展方向，促進資金利用率有效提升，遵循合理分類、輕重緩急的原則，實現(xiàn)科學(xué)、有效的資金預(yù)算管理，助力資金管控效率有效提升。此外，要對集團企業(yè)各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)成本進行全面分析，在全面掌握的基礎(chǔ)上，加強預(yù)算管理，在落實預(yù)算執(zhí)行的過程中，促進企業(yè)成本控制工作有效落實。

（三）強化集團企業(yè)資金監(jiān)管，提升資金使用效益

現(xiàn)階段，集團企業(yè)要在內(nèi)部統(tǒng)籌協(xié)調(diào)資金監(jiān)管，對內(nèi)部資金實行有效控制，在此基礎(chǔ)上，促進資金使用效益有效提升。減少集團企業(yè)資金無效使用，甚至出現(xiàn)占用的情況。企業(yè)要極力避免此類現(xiàn)象產(chǎn)生。在內(nèi)部建立專門的資金監(jiān)管部門，對集團企業(yè)的資金流向以及資金使用情況進行有效把握。企業(yè)要在內(nèi)部統(tǒng)一賬戶，促進資金結(jié)算效率有效提升，各項資金收入與支出活動要在統(tǒng)一的賬戶中實施，在專門的賬戶作用下，對資金流轉(zhuǎn)進行有效把握，在源頭把控資金，減少資金占用以及挪用情況的發(fā)生。集團企業(yè)對資金使用進行監(jiān)管，在內(nèi)部完善資金使用監(jiān)管機制，促進資金使用效益有效提升，開展全過程監(jiān)督控制，有效管理子公司資金實際運用，促進內(nèi)部資金合理、準確使用。在內(nèi)部資金使用中，完善的資金使用審批機制是關(guān)鍵，有效把控資金申請過程，對子公司資金使用的過程以及產(chǎn)生的結(jié)果要進行全方位的了解，在自負盈虧的基礎(chǔ)上，有效降低投資風(fēng)險，減少盲目投資的現(xiàn)象，促進集團企業(yè)提升資金管理水平，助力產(chǎn)生良好的資金使用效益。

（四）加強資金管理信息平臺建設(shè)，打造現(xiàn)代化資金管理模式

集團企業(yè)要打造完善的資金管理信息系統(tǒng)，通過信息平臺，改變資金管理分散的局面，促進集團企業(yè)實現(xiàn)資金集中化管理。首先，可以通過直聯(lián)外部銀行，對資金使用的實時情況進行掌握，促進企業(yè)資金使用流動性提升。在人為執(zhí)行減少的情況下，資金管理工作的準確率有效提升，同時，能夠及時防范可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險。此外，要充分利用內(nèi)部統(tǒng)一財務(wù)信息系統(tǒng)，依據(jù)企業(yè)實際情況，科學(xué)制定各項資金管理指標(biāo)以及預(yù)算指標(biāo)，在信息系統(tǒng)快速提供數(shù)據(jù)參考的情況下，對各項數(shù)據(jù)進行動態(tài)化的管理，在出現(xiàn)問題的時候，及時采取相應(yīng)措施解決。在內(nèi)部有效填補資金缺口，進一步減少緊急付款安排，促進資金管理效率不斷提升。

（五）加強人才引進與培養(yǎng)，打造內(nèi)部專業(yè)化的資金管理團隊

當(dāng)前，集團企業(yè)要加強資金管理人才引進與培養(yǎng)工作，為企業(yè)儲備充足的人員基礎(chǔ)，在高素質(zhì)的資金管理團隊作用下，促進集團企業(yè)資金管理工作有序開展。首先，加強人才培養(yǎng)，提升資金管理人員綜合素質(zhì)，對資金管理部門人員普及相應(yīng)的資金風(fēng)險管理認知，加強人員風(fēng)險防范意識，促進資金管理水平有效提升，在不斷考核的作用下，促進人員熟悉各項資金管理制度，在規(guī)范工作的基礎(chǔ)上，有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，通過在內(nèi)部組織相應(yīng)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)活動全面提升人員識別培訓(xùn)資金安全性、資金流動性以及利用率等綜合管理能力，加強總公司與下屬子公司之間的良好合作，在有效配合的基礎(chǔ)上，促進集團企業(yè)資金管理水平有效提升。其次，加強人才引進，在人才招聘環(huán)節(jié)，要建立合理的人才需求畫像，在此基礎(chǔ)上，科學(xué)、高效開展人才招聘工作，并在內(nèi)部建立完善的新人培訓(xùn)機制，在此作用下，打造集團企業(yè)專業(yè)化的資金管理團隊，為內(nèi)部資金管理工作保駕護航。

四、結(jié)束語

綜上所述，在集團企業(yè)內(nèi)部，資金是保障企業(yè)正常運營的關(guān)鍵因素，集團企業(yè)要不斷加強資金管控，促使企業(yè)資金效益充分發(fā)揮，有效利用，其影響著整個集團的生存與發(fā)展。因此，企業(yè)要在充分結(jié)合未來發(fā)展規(guī)劃的基礎(chǔ)上，制定切實可行的資金管理計劃。首先，要樹立資金管理意識，合理配置內(nèi)部閑置資金，有效管理企業(yè)收支；加強預(yù)算管理，對企業(yè)運行成本加強有效分析，在此基礎(chǔ)上，開展有效的成本控制工作；集團企業(yè)要對內(nèi)部資金充分監(jiān)管，在有效監(jiān)管的作用下，把控企業(yè)資金流向，促進企業(yè)內(nèi)部資金有效使用；在集團企業(yè)打造完善的資金管理信息化平臺，對資金實現(xiàn)集中管理，在信息平臺快速獲取數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)各項數(shù)據(jù)的動態(tài)化管理；重視集團企業(yè)人才引進與培養(yǎng)工作，在企業(yè)中定期組織人員參與各項培訓(xùn)活動，通過學(xué)習(xí)，提升人員綜合素質(zhì)，加強招聘環(huán)節(jié)把控，做好人才把關(guān)，為企業(yè)打造高素質(zhì)的資金管理團隊。

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