中小型公司業(yè)財(cái)融合管理的現(xiàn)狀及改進(jìn)措施

閔明燕 廣州得尚稅務(wù)師事務(wù)所有限公司

引言

現(xiàn)階段，我國(guó)很多中小型公司的業(yè)務(wù)大幅減少，經(jīng)濟(jì)效益日益下滑，過去粗放式企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理模式已然落后，難以維持中小型公司的可持續(xù)發(fā)展，中小型公司紛紛開始進(jìn)行精細(xì)化管理，來提高公司的利潤(rùn)空間。2016 年6 月我國(guó)發(fā)布了《管理會(huì)計(jì)基本指引》，旨在通過管理會(huì)計(jì)工具和方法來促進(jìn)企業(yè)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的融合，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。目前，中小型公司精細(xì)化管理的標(biāo)志就是業(yè)財(cái)融合建設(shè)。由于業(yè)財(cái)融合模式在我國(guó)尚處于初級(jí)階段，在中小型公司中應(yīng)用并不廣泛，很多中小型公司對(duì)業(yè)財(cái)融合缺乏深入了解，也缺乏業(yè)財(cái)融合配套的制度。這導(dǎo)致一些中小型公司的財(cái)務(wù)工作還停留在財(cái)務(wù)核算這類基礎(chǔ)職能上，缺乏全面預(yù)算和作業(yè)成本的認(rèn)知，缺乏業(yè)財(cái)融合理念和技能，難以真正落實(shí)企業(yè)業(yè)財(cái)融合工作。再加上財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)落后，使得業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)難以兼容，各自獨(dú)立，沒有形成一體化和集成化的業(yè)財(cái)融合系統(tǒng)，難以利用信息技術(shù)和大數(shù)據(jù)技術(shù)來高效處理財(cái)務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息，使得中小型公司業(yè)財(cái)融合建設(shè)發(fā)展緩慢。因此，中小型公司需要積極實(shí)施業(yè)財(cái)融合策略，以促進(jìn)公司業(yè)財(cái)融合建設(shè)。

一、中小型公司業(yè)財(cái)融合的意義

所謂業(yè)財(cái)融合就是指企業(yè)管理過程中將業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理進(jìn)行有機(jī)融合，增加兩個(gè)部門之間的溝通合作，為企業(yè)創(chuàng)造更多利潤(rùn)和價(jià)值。

首先，業(yè)財(cái)融合有利于企業(yè)信息化建設(shè)。目前，很多中小型公司信息化建設(shè)存在一定的滯后性，各部門的信息系統(tǒng)也是各自獨(dú)立，存在嚴(yán)重的企業(yè)內(nèi)部信息壁壘，無法實(shí)現(xiàn)各部門信息的共享與交流，直接影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率和質(zhì)量。而通過業(yè)財(cái)融合可以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門的信息系統(tǒng)共建，進(jìn)而將信息共建理念滲透到各個(gè)部門，建立統(tǒng)一集成的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)，從而促進(jìn)中小型公司信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)各部門信息共享與交流。

其次，業(yè)財(cái)融合有利于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。中小型公司是營(yíng)利性企業(yè)，一切的經(jīng)營(yíng)管理都是為了創(chuàng)造價(jià)值和提高企業(yè)利潤(rùn)，而與中小型公司經(jīng)濟(jì)效益最相關(guān)的部門就是財(cái)務(wù)部門。業(yè)財(cái)融合能夠充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的事前預(yù)測(cè)和事中控制的作用，確保業(yè)務(wù)部門嚴(yán)格按照企業(yè)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃來進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理，并及時(shí)將業(yè)務(wù)信息反饋給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門通過數(shù)據(jù)分析來為業(yè)務(wù)部門接下來的工作制定可行性方案，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資源優(yōu)化配置，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

二、中小型公司業(yè)財(cái)融合管理現(xiàn)狀及問題

（一）業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門缺乏一致性目標(biāo)

中小型公司要想實(shí)現(xiàn)健康穩(wěn)定發(fā)展，需要各部門向著共同的目標(biāo)共同努力，尤其是業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門，這兩大部門關(guān)系到中小型公司的營(yíng)收和利潤(rùn)。但是目前很多中小型公司財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門的工作目標(biāo)不一致，業(yè)務(wù)部門的工作目標(biāo)是提高企業(yè)收入和利潤(rùn)，因此會(huì)盡量增加項(xiàng)目數(shù)量，擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍，從而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。而財(cái)務(wù)部門的工作目標(biāo)是對(duì)各部門的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行收集和分析，進(jìn)行成本控制，確保各部門的成本費(fèi)用符合預(yù)算要求。這就使得兩部門存在目標(biāo)上的沖突，財(cái)務(wù)部門為了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益要節(jié)約成本，業(yè)務(wù)部門為了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益要擴(kuò)大生產(chǎn)增加資金投入，雖然都是為了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，但是經(jīng)營(yíng)目標(biāo)卻不一致。

（二）財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理的聯(lián)系不夠緊密

企業(yè)任何部門的經(jīng)營(yíng)管理都與財(cái)務(wù)部門有聯(lián)系，財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)管和記錄，確保各部門的實(shí)際支出都符合預(yù)算要求。尤其是中小型公司，在業(yè)務(wù)拓展過程中需要耗費(fèi)大量資金，如果財(cái)務(wù)部門不對(duì)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行嚴(yán)格的資金控制，確保業(yè)務(wù)部門的資金流出符合預(yù)算要求，就會(huì)使得中小型公司的資金鏈斷裂，難以維持企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。目前，中小型公司的業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門缺乏必要的溝通交流與合作，業(yè)務(wù)部門沒有將財(cái)務(wù)信息及時(shí)分享給財(cái)務(wù)部門，業(yè)務(wù)部門的建設(shè)費(fèi)用超預(yù)算而不自知，財(cái)務(wù)部門也因信息滯后而沒有及時(shí)對(duì)業(yè)務(wù)部門的資金進(jìn)行有效管理，使得企業(yè)缺乏周轉(zhuǎn)資金而產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)。財(cái)務(wù)部門也沒有對(duì)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行必要的財(cái)務(wù)監(jiān)管和指導(dǎo)，制定的資金使用計(jì)劃難以滿足業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)拓展需求，使得兩個(gè)部門互相掣肘，難以發(fā)揮財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理的效用，不利于中小型公司的健康穩(wěn)定發(fā)展。

（三）中小型公司信息化建設(shè)滯后

信息時(shí)代企業(yè)管理離不開高效的信息系統(tǒng)，但是目前我國(guó)中小型公司信息化建設(shè)在功能、內(nèi)容和兼容性上都存在一些問題，例如業(yè)務(wù)部門信息系統(tǒng)和財(cái)務(wù)部門信息系統(tǒng)不兼容，在功能設(shè)置上也缺乏必要的交接功能，使得兩個(gè)部門的信息系統(tǒng)各自獨(dú)立，難以融合，存在較大的信息壁壘。財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門的信息難以共享和交流，財(cái)務(wù)部門無法及時(shí)收到業(yè)務(wù)部門的財(cái)務(wù)信息，就難以對(duì)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行成本控制，業(yè)務(wù)部門可能存在超支風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)部門無法及時(shí)收到財(cái)務(wù)部門的成本控制信息，就會(huì)盲目進(jìn)行業(yè)務(wù)拓展，盲目投資，使得業(yè)務(wù)部門的實(shí)際支出超預(yù)算。

三、中小型公司加強(qiáng)業(yè)財(cái)融合管理的策略

（一）加強(qiáng)業(yè)財(cái)融合規(guī)劃設(shè)計(jì)

首先，中小型公司管理層要認(rèn)識(shí)到業(yè)財(cái)融合的重要性，認(rèn)識(shí)到業(yè)財(cái)融合對(duì)企業(yè)信息化建設(shè)和經(jīng)濟(jì)效益提升方面的重要作用。中小型公司的內(nèi)部管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展而言至關(guān)重要，尤其是業(yè)財(cái)融合在內(nèi)部管理中占有相當(dāng)比重。中小型公司應(yīng)該做好業(yè)財(cái)融合規(guī)劃設(shè)計(jì)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)管理人員要從業(yè)務(wù)發(fā)展角度來制定科學(xué)合理的資金使用計(jì)劃和預(yù)算編制，確保業(yè)財(cái)融合的科學(xué)性和可行性，而且要確保業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門的高效溝通合作，彼此交換意見和建議，從而促進(jìn)企業(yè)業(yè)財(cái)融合建設(shè)。

其次，以長(zhǎng)遠(yuǎn)眼光來進(jìn)行業(yè)財(cái)融合規(guī)劃設(shè)計(jì)。業(yè)財(cái)融合規(guī)劃設(shè)計(jì)要用長(zhǎng)遠(yuǎn)眼光來規(guī)劃全局，從而實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合的可持續(xù)性發(fā)展。所謂的長(zhǎng)遠(yuǎn)眼光就是根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展規(guī)律和發(fā)展趨勢(shì)來制定業(yè)務(wù)部門的發(fā)展計(jì)劃和發(fā)展戰(zhàn)略，迎合市場(chǎng)發(fā)展規(guī)律和市場(chǎng)需求，確保開展的業(yè)務(wù)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益最大化。而財(cái)務(wù)部門則需要根據(jù)業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)發(fā)展需求來制定科學(xué)合理的財(cái)務(wù)計(jì)劃，對(duì)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行預(yù)算編制，在不影響企業(yè)資金正常周轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)上為業(yè)務(wù)部門拓展業(yè)務(wù)提供強(qiáng)大的資金支持，促進(jìn)業(yè)務(wù)部門發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

最后，中小型公司要為業(yè)財(cái)融合制定配套制度。企業(yè)要根據(jù)市場(chǎng)行情和企業(yè)自身的發(fā)展計(jì)劃來制定配套的績(jī)效考核制度和責(zé)任制度，明確財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門在業(yè)財(cái)融合中的權(quán)責(zé)，并建立完善的績(jī)效考核指標(biāo)體系，將業(yè)財(cái)融合的質(zhì)量納入績(jī)效考核范疇，如果業(yè)財(cái)融合效果不佳，就要追究相關(guān)部門相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，降低其績(jī)效成績(jī)。反之，則予以績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)。通過績(jī)效考核來激勵(lì)財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門的員工加強(qiáng)彼此溝通合作，促進(jìn)業(yè)財(cái)融合建設(shè)與應(yīng)用。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理的融合

首先，利用全面預(yù)算管理來覆蓋業(yè)務(wù)部門的所有活動(dòng)，以公司戰(zhàn)略發(fā)展方向?yàn)閷?dǎo)向來建立全面預(yù)算管理體系，將公司所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)納入預(yù)算范圍，做好預(yù)算控制點(diǎn)的編制，確保業(yè)務(wù)部門預(yù)算與整體預(yù)算一致，通過良好的預(yù)算工作來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)消除這些風(fēng)險(xiǎn)因素，降低資金和決策風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。

其次，利用目標(biāo)成本法來對(duì)企業(yè)總目標(biāo)成本進(jìn)行分解，分解到各個(gè)部門，并對(duì)業(yè)務(wù)部門的總成本按照業(yè)務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行分解，設(shè)置好每個(gè)項(xiàng)目的成本目標(biāo)，并將項(xiàng)目成本目標(biāo)根據(jù)年月日進(jìn)行分解，分解成為項(xiàng)目月度成本目標(biāo)和年度成本目標(biāo)，定期對(duì)這些項(xiàng)目的成本進(jìn)行核算，查看是否有超支情況，如果存在超支項(xiàng)就要查明原因及時(shí)消除，這樣就可以有效避免業(yè)務(wù)超支問題，確保企業(yè)資金正常周轉(zhuǎn)。

最后，加強(qiáng)中小型公司項(xiàng)目開發(fā)過程的成本控制。財(cái)務(wù)管理人員要充分了解項(xiàng)目各方面的成本，確保各方面的成本與財(cái)務(wù)核算口徑一致，這樣才能更加科學(xué)合理地編制成本預(yù)算和項(xiàng)目成本定額。在項(xiàng)目合同管理方面需要財(cái)務(wù)管理人員了解項(xiàng)目概況、各項(xiàng)成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)算對(duì)象等，明確各類賬款類型、性質(zhì)等，確保責(zé)任成本和合同結(jié)算條款都規(guī)范合理，確保合同內(nèi)容真實(shí)有效，避免項(xiàng)目超支進(jìn)行。此外，也要加強(qiáng)責(zé)任成本管理，責(zé)任成本是根據(jù)項(xiàng)目類型、規(guī)模和各類成本來明確成本責(zé)任目標(biāo)，并利用項(xiàng)目合同和行業(yè)規(guī)范等來對(duì)成本責(zé)任目標(biāo)進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整優(yōu)化，將成本責(zé)任細(xì)分到項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)中，從而加強(qiáng)成本監(jiān)管，加大對(duì)超支行為的追責(zé)力度，有效控制項(xiàng)目成本?？偠灾?，要想加強(qiáng)中小型公司財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理的融合，就要將財(cái)務(wù)管理落實(shí)到業(yè)務(wù)項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)。

（三）提高業(yè)財(cái)融合信息化建設(shè)

中小型公司要想促進(jìn)業(yè)財(cái)融合建設(shè)，就必須建立信息化、標(biāo)準(zhǔn)化和集成化的業(yè)財(cái)融合信息系統(tǒng)，這就需要引入先進(jìn)的信息技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)和云計(jì)算技術(shù)等技術(shù)來進(jìn)行信息系統(tǒng)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)中小型公司業(yè)務(wù)流、信息流和資金流的三位一體，促進(jìn)業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)管理部門的信息共享與交流，提高業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理效率和質(zhì)量。首先，要構(gòu)建信息共享互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，企業(yè)可以將所有信息和資源都上傳到網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，然后由財(cái)務(wù)部門對(duì)資源和信息進(jìn)行優(yōu)化配置，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)共享。業(yè)務(wù)部門也要及時(shí)共享業(yè)務(wù)部門的財(cái)務(wù)信息，讓財(cái)務(wù)管理人員對(duì)業(yè)務(wù)部門的成本進(jìn)行核對(duì)，確保業(yè)務(wù)部門的投入在預(yù)算范圍內(nèi)。利用網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)可以促進(jìn)業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門的溝通交流與合作。

其次，要加強(qiáng)中小型公司信息系統(tǒng)的信息安全。在如今的信息時(shí)代，企業(yè)網(wǎng)絡(luò)信息安全問題頻發(fā)，不法分子通過網(wǎng)絡(luò)病毒入侵企業(yè)信息系統(tǒng)，竊取和篡改重要信息，甚至竊取企業(yè)資金，給企業(yè)造成不可估量的損失。中小型公司在進(jìn)行信息系統(tǒng)建設(shè)時(shí)要加強(qiáng)信息安全管理?？梢圆捎梅阑饓夹g(shù)來提高信息安全性。通過防火墻技術(shù)，在系統(tǒng)的內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)與外部網(wǎng)絡(luò)之間進(jìn)行信息安全的篩查，將沒有訪問權(quán)限的數(shù)據(jù)信息排除在外，以防止病毒和黑客入侵。

最后，中小型公司可以構(gòu)建“AI+業(yè)財(cái)融合”體系，利用人工智能技術(shù)來確保業(yè)財(cái)融合體系中的各個(gè)模塊和流程都標(biāo)準(zhǔn)化，打通中小型公司各部門之間的信息壁壘，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息的共享與交流，從而提高智能財(cái)務(wù)管理效率和質(zhì)量。中小型公司應(yīng)該了解自身的業(yè)務(wù)流程，及時(shí)清除不必要的環(huán)節(jié)和工作，確保整個(gè)企業(yè)組織架構(gòu)的簡(jiǎn)潔高效，這樣才有利于提高信息傳遞效率，并利用大數(shù)據(jù)技術(shù)和人工智能技術(shù)確保財(cái)資稅信息的共享，實(shí)現(xiàn)“業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、資金、稅務(wù)”的數(shù)據(jù)信息共享與交流，也可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、稅務(wù)和業(yè)務(wù)三大模塊的資源共享和合作，這樣更有利于編制高質(zhì)量的財(cái)務(wù)報(bào)告，能夠?yàn)槠髽I(yè)決策提供更科學(xué)合理的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。

結(jié)語

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，我國(guó)各行各業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，中小型公司應(yīng)該開源節(jié)流，通過業(yè)務(wù)管理來擴(kuò)大營(yíng)收，再通過財(cái)務(wù)管理來控制成本，減少支出，確保中小型公司資金的正常周轉(zhuǎn)，從而實(shí)現(xiàn)中小型公司的健康穩(wěn)定發(fā)展。但是很多中小型公司在財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理中存在目標(biāo)不一致、聯(lián)系不緊密和信息不共享等問題，難以實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合，無法提高業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理效率和質(zhì)量。因此，中小型公司應(yīng)該意識(shí)到業(yè)財(cái)融合的重要性，用發(fā)展的眼光來進(jìn)行業(yè)財(cái)融合的頂層設(shè)計(jì)，制定配套制度，利用績(jī)效考核制度和責(zé)任制度來激勵(lì)業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門的溝通交流，根據(jù)市場(chǎng)行情和供需關(guān)系來制定業(yè)務(wù)規(guī)劃，并根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)劃進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)算編制，財(cái)務(wù)管理人員要加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門資金使用方面的監(jiān)管，確保各項(xiàng)目的資金投入都在預(yù)算范圍內(nèi)。另外，還要加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門的信息共享與交流，構(gòu)建業(yè)財(cái)融合信息系統(tǒng)和業(yè)財(cái)融合管理體系，利用先進(jìn)科學(xué)技術(shù)實(shí)現(xiàn)各部門間的信息共享，及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息中的風(fēng)險(xiǎn)隱患并及時(shí)解決，加強(qiáng)信息安全管理，從而真正發(fā)揮財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的價(jià)值，真正促進(jìn)中小型公司業(yè)財(cái)融合建設(shè)，促進(jìn)中小型公司健康穩(wěn)定發(fā)展。