南水北調(diào)東線一期工程成本費(fèi)用分析

范海燕，黃學(xué)偉，齊 靜

（1.海河水利委員會通訊中心，天津 300170；2.海河水利委員會科技咨詢中心，天津 300170）

南水北調(diào)工程是中國老百姓的“四條生命線”，南水北調(diào)東線一期工程（以下簡稱東線一期工程）利用江蘇省江水北調(diào)工程，擴(kuò)大規(guī)模，向北延伸，供水范圍為蘇北、皖東北、魯西南、魯北和山東半島[1]。為充分發(fā)揮東線一期工程效益，統(tǒng)籌需求和供給管理，用足東線一期工程供水潛力和適當(dāng)延長供水時間，為天津、河北2省（直轄市）地下水超采區(qū)提供水源，實(shí)施東線一期工程北延應(yīng)急供水工程（以下簡稱北延應(yīng)急供水工程），緩解華北地區(qū)地下水超采情勢，保障華北地區(qū)水安全和生態(tài)安全[2]。北延應(yīng)急供水工程供水價格在東線一期工程供水價格基礎(chǔ)上進(jìn)行分析制定。因此，為合理制定北延應(yīng)急供水工程供水價格，弄清東線一期工程成本費(fèi)用，開展東線一期工程供水成本費(fèi)用組成還原分析工作。

1 供水價格核算區(qū)段劃分及工程分類

1.1 區(qū)段劃分

本次成本費(fèi)用分析將東線一期工程劃分為南四湖以南、南四湖下級湖、南四湖上級湖（含上級湖）至長溝泵站前、長溝泵站后至東平湖（含東平湖）、東平湖至臨清邱屯閘、臨清邱屯閘至大屯水庫、東平湖以東7個區(qū)段[3]。東線一期工程供水線路，如圖1所示。

圖1 東線一期工程供水線路示意

1.2 工程分類

成本費(fèi)用計(jì)算過程中，不同類別工程采用的計(jì)算參數(shù)均有不同。為方便計(jì)算，本次分析將東線一期工程劃分為泵站工程、河道工程、調(diào)度運(yùn)行管理系統(tǒng)和其他工程4類。其中，泵站工程27個，河道工程12個，調(diào)度運(yùn)行管理系統(tǒng)3個，其他工程29個。

2 成本費(fèi)用構(gòu)成及分?jǐn)?/h2>

2.1 成本費(fèi)用構(gòu)成

按照《水利工程供水價格管理辦法》，供水生產(chǎn)成本由正常供水生產(chǎn)過程中發(fā)生的直接工資、直接材料費(fèi)、其他直接支出以及固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、修理費(fèi)、水資源費(fèi)等制造費(fèi)用構(gòu)成[4]。供水生產(chǎn)費(fèi)用包括為組織和管理供水生產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生的合理銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用等[5]?！端こ坦┧畠r格核算規(guī)范（試行）》對制造費(fèi)用做出部分調(diào)整，將水資源費(fèi)調(diào)出并作為獨(dú)立分項(xiàng)計(jì)入供水生產(chǎn)成本。

本次成本費(fèi)用分析按照固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、工程維護(hù)費(fèi)、管理人員工資福利費(fèi)、工程管理費(fèi)、抽水電費(fèi)、其他費(fèi)用、貸款年利息支出7項(xiàng)計(jì)算[6]。

2.2 成本費(fèi)用分?jǐn)?/h3>

2.2.1 分?jǐn)傇瓌t

東線一期工程向北分?jǐn)偟某杀举M(fèi)用包括已有工程和新建工程2 類，已有工程又按全部利用和改擴(kuò)建做了進(jìn)一步劃分。本次水價核算成本費(fèi)用分?jǐn)傇瓌t如下[7]：已有工程中河道工程只考慮運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用并按功能和調(diào)水量分?jǐn)偅谜竟こ炭紤]其固定資產(chǎn)折舊和運(yùn)行維護(hù)費(fèi)并按功能和調(diào)水量分?jǐn)?。泵站改擴(kuò)建工程中一部分為扣除部分成本費(fèi)用后向北分?jǐn)?，其余為貸款還本付息、維護(hù)費(fèi)和管理費(fèi)不向北分?jǐn)?、其他費(fèi)用向北分?jǐn)偂?/p>

新建工程成本費(fèi)用按4 類進(jìn)行分?jǐn)偅旱谝活愂遣挥?jì)入供水成本；第二類是投資僅計(jì)入本段供水成本，不向北分?jǐn)?；第三類是僅貸款還本付息計(jì)入供水成本，且向北分?jǐn)?；第四類是成本費(fèi)用全部向北分?jǐn)偂?/p>

2.2.2 分?jǐn)傁禂?shù)

東線一期工程已有工程除調(diào)水功能外，還兼具防洪除澇、航運(yùn)等功能，需要按照工程所附功能對東線一期工程成本費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)?。同時，東線一期工程與江蘇省江水北調(diào)工程共用部分河道、泵站等工程，需按工程總調(diào)水量和新增調(diào)水量對東線一期工程成本費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)?。新建工程中已扣除防洪除澇、航運(yùn)等功能投資，不再按功能進(jìn)行成本費(fèi)用分?jǐn)偂?/p>

本次成本費(fèi)用分析已有工程分?jǐn)傁禂?shù)采用《東線水價會議紀(jì)要》確定的分?jǐn)傁禂?shù)，其中功能分?jǐn)傁禂?shù)為0.33～0.95、調(diào)水量分?jǐn)傁禂?shù)為0.146～0.606。

3 成本費(fèi)用分析

3.1 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)

3.1.1 核算方法

《水利建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價規(guī)范》（SL 72-2013）中規(guī)定[8]，固定資產(chǎn)折舊可按各類固定資產(chǎn)原值、折舊年限分類核算，一般采用平均年限法分類計(jì)提；也可采用綜合折舊率按年平均提取。固定資產(chǎn)折舊費(fèi)以固定資產(chǎn)原值為基礎(chǔ)乘以綜合折舊率計(jì)算。

本次成本費(fèi)用分析，固定資產(chǎn)原值以東線一期工程初步設(shè)計(jì)批復(fù)投資為基礎(chǔ)計(jì)算，綜合折舊率采用各類固定資產(chǎn)的折舊率加權(quán)平均計(jì)算。

3.1.2 固定資產(chǎn)原值

東線一期工程初步設(shè)計(jì)批復(fù)工程靜態(tài)總投資為342.32 億元，形成固定資產(chǎn)原值的投資為334.12 億元。形成固定資產(chǎn)原值中計(jì)入折舊的289.38 億元中，泵站工程為67.21億元，河道工程為142.92億元，調(diào)度運(yùn)行管理系統(tǒng)為14.49 億元，其他工程為64.76億元。不計(jì)入折舊的固定資產(chǎn)原值為44.74億元，主要包括水資源調(diào)整工程、抬高蓄水位影響工程和灌區(qū)影響處理工程等。

3.1.3 核算參數(shù)

本次成本費(fèi)用分析中，土建工程折舊年限為50 a、機(jī)電設(shè)備為25 a、金屬結(jié)構(gòu)為30 a、輸變電及其他設(shè)施為20 a，對各類固定資產(chǎn)的折舊率加權(quán)平均計(jì)算綜合折舊率，并以固定資產(chǎn)原值為基礎(chǔ)核算固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。綜合折舊率的取值，泵站為2.6%，河道為2.0%，調(diào)度運(yùn)行管理系統(tǒng)為5.0%，其他工程為2.5%。

3.1.4 核算成果

基于計(jì)入折舊固定資產(chǎn)原值和綜合折舊率計(jì)算，東線一期工程各類工程固定資產(chǎn)折舊費(fèi)為7.05億元。東線一期工程固定資產(chǎn)折舊費(fèi)核算成果，詳見表1。

表1 東線一期工程固定資產(chǎn)折舊費(fèi)萬元

3.2 工程維護(hù)費(fèi)

3.2.1 核算方法

《水利建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價規(guī)范》（SL 72-2013）中明確工程維護(hù)費(fèi)中包括了修理費(fèi)、材料費(fèi)、燃料及動力費(fèi)等與工程修理養(yǎng)護(hù)有關(guān)的成本費(fèi)，按固定資產(chǎn)原值（扣除占地淹沒補(bǔ)償費(fèi)用）的一定比例計(jì)取。

本次成本費(fèi)用分析工程維護(hù)費(fèi)按固定資產(chǎn)額（扣除占地補(bǔ)償費(fèi)和建設(shè)期貸款利息）乘以維護(hù)費(fèi)率核算。

3.2.2 核算參數(shù)

工程維護(hù)費(fèi)按照一般維修費(fèi)和大修理費(fèi)考慮，泵站的一般維修費(fèi)為1.0%，大修理費(fèi)為1.5%，合計(jì)固定資產(chǎn)維護(hù)費(fèi)率為2.5%；調(diào)度運(yùn)行管理系統(tǒng)也按照2.5%核算。

已有河道工程的維護(hù)費(fèi)按照淮河流域河道年維護(hù)費(fèi)平均值計(jì)約為6.0萬元/km。新開河道維護(hù)費(fèi)按固定資產(chǎn)原值的1.0%計(jì)算。

3.2.3 核算成果

經(jīng)計(jì)算，東線一期工程工程維護(hù)費(fèi)為3.59億元。東線一期工程工程維護(hù)費(fèi)，詳見表2。

表2 東線一期工程工程維護(hù)費(fèi)萬元

3.3 管理人員工資福利費(fèi)

3.3.1 核算方法

根據(jù)《水利建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價規(guī)范》（SL 72-2013），人員工資按當(dāng)?shù)亟y(tǒng)計(jì)部門公布的獨(dú)立核算工業(yè)企業(yè)國有經(jīng)濟(jì)平均工資水平的1.0～1.2 倍測算[9]。職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的計(jì)提比例按照國家統(tǒng)一規(guī)定的比例14%、2%、2.5%計(jì)提；社會基本保險費(fèi)和住房公積金等的計(jì)提比例按當(dāng)?shù)卣?guī)定的比例確定。

3.3.2 核算參數(shù)

2013年（東線一期工程通水年）的人均工資標(biāo)準(zhǔn)以江蘇、山東2 省2011年國有獨(dú)立核算工業(yè)企業(yè)平均工資水平為基礎(chǔ)，考慮3%的年增長率，年人均工資標(biāo)準(zhǔn)分別按58903 元、46116 元計(jì)算。另據(jù)已批復(fù)的東線管理專項(xiàng)初設(shè)報告，江蘇省境內(nèi)工程管理人員2306人，山東省境內(nèi)1330人，蘇魯省界（際）308人，合計(jì)3944人。

職工福利費(fèi)、社會保險費(fèi)、住房公積金等有關(guān)費(fèi)用及福利，根據(jù)《水利建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價規(guī)范》（SL 72-2013）規(guī)定，按工資總額的62%計(jì)取。

3.3.3 核算成果

經(jīng)計(jì)算，東線一期工程管理人員工資福利費(fèi)為3.42億元。東線一期工程管理人員工資福利費(fèi)具體情況，詳見表3。

表3 東線一期工程管理人員工資福利費(fèi)

3.4 工程管理費(fèi)

3.4.1 核算方法

《南水北調(diào)東線第一期工程可行性研究總報告》（以下簡稱《一期可研報告》）中[10]，工程管理費(fèi)以管理人員工資福利費(fèi)為基礎(chǔ)計(jì)取。本次水價核算中，工程管理費(fèi)按《一期可研報告》方法計(jì)算。

3.4.2 核算參數(shù)

按照《一期可研報告》，工程管理費(fèi)按管理人員工資福利費(fèi)的1.5倍計(jì)取。

3.4.3 核算成果

經(jīng)計(jì)算，東線一期工程工程管理費(fèi)為5.14億元。

3.5 抽水電費(fèi)

3.5.1 核算方法

本次成本費(fèi)用分析，按照抽水平均揚(yáng)程、電價、抽水量、綜合效率及相關(guān)換算系數(shù)綜合計(jì)算抽水電費(fèi)。

抽水電費(fèi)計(jì)算公式為：

式中：E為抽水電費(fèi)（元）；α為換算系數(shù)，取2.722×10-3；H為抽水平均揚(yáng)程（m）；K為電價（元/kW·h）；W為抽水量（m3）；η為綜合效率。

3.5.2 核算參數(shù)

泵站總揚(yáng)程以《一期可研報告》提出的東線一期工程總揚(yáng)程63 m 控制，各區(qū)段抽水量采用各區(qū)段入口斷面水量。

電價按2012年電價水平計(jì)，其中江蘇省電價為0.852 元/kW·h、山東省電價為0.7874 元/kW·h。泵站綜合效率按江蘇省0.575、山東省0.600計(jì)。

3.5.3 核算成果

經(jīng)計(jì)算，東線一期工程抽水電費(fèi)約為7.85億元。東線一期工程各區(qū)段抽水電費(fèi)，詳見表4。

表4 東線一期工程各區(qū)段抽水電費(fèi)

3.6 其他費(fèi)用

3.6.1 核算方法

其他費(fèi)用按年供水總成本費(fèi)用扣除固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、貸款年利息支出和抽水電費(fèi)為基礎(chǔ)計(jì)算。

3.6.2 核算參數(shù)

本次水價核算中，其他費(fèi)用按工程維護(hù)費(fèi)、管理人員工資福利費(fèi)和工程管理費(fèi)之和的5%計(jì)算[5]。

3.6.3 核算成果

經(jīng)計(jì)算，東線一期工程其他費(fèi)用為0.61億元。

3.7 貸款年利息支出

3.7.1 核算方法

貸款采用等額還本，借款利息累計(jì)到建設(shè)期末開始按年等額支付。其計(jì)算公式為：

式中：A為等額年利息支出（元）；i為貸款利率；Ic為建設(shè)期末貸款本利（元）；n為扣除建設(shè)期的還貸期限（a）。

3.7.2 核算參數(shù)

《一期初設(shè)投資批復(fù)》貸款總額為80 億元，其中江蘇水源公司34.5億元、山東干線公司45.5億元，其中計(jì)入供水價格的貸款金額為78.2億元。貸款利率按照《南水北調(diào)東線一期（水源）主體工程銀團(tuán)貸款合同》和《南水北調(diào)東線一期（干線）主體工程銀團(tuán)貸款合同》采用2005年長期貸款基準(zhǔn)利率的0.92 倍計(jì)算，利率為5.63%。還款年限為40 a。

3.7.3 核算成果

經(jīng)計(jì)算，東線一期工程貸款年利息支出約為3.83 億元。各區(qū)段貸款年利息支出計(jì)算成果，詳見表5。

表5 東線一期工程貸款年利息支出萬元

4 工程成本分析

經(jīng)核算，東線一期工程年供水總成本費(fèi)用為31.49億元，其中：固定資產(chǎn)折舊費(fèi)7.05億元，工程維護(hù)費(fèi)3.59億元，人員工資福利費(fèi)3.42億元，工程管理費(fèi)5.14 億元，貸款年利息支出3.83 億元，抽水電費(fèi)7.85億元，其他費(fèi)用0.61億元。

對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，抽水電費(fèi)和固定資產(chǎn)折舊費(fèi)在年成本費(fèi)用中占比分別為24.9%和22.4%，2 項(xiàng)成本費(fèi)用幾乎占年成本費(fèi)用的1/2；其次是工程管理費(fèi)，占年成本費(fèi)用的16.3%；貸款率利息支出、工程維護(hù)費(fèi)、管理人員工資福利費(fèi)分別占年成本費(fèi)用的12.2%、11.4%、10.9%；其他費(fèi)用占比最低，為年成本費(fèi)用的1.9%。東線一期工程成本費(fèi)用分析，如圖2所示。

圖2 東線一期工程成本費(fèi)用分析

5 結(jié)論

抽水電費(fèi)和固定資產(chǎn)折舊費(fèi)在東線一期工程成本費(fèi)用中占比較大，但固定資產(chǎn)折舊費(fèi)相對穩(wěn)定，建議當(dāng)銷售電價在原水價計(jì)算基礎(chǔ)上調(diào)整幅度超過10%時，建議對供水價格視情形進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。當(dāng)貸款利率、年人均工資標(biāo)準(zhǔn)等出現(xiàn)較大幅度調(diào)整時，應(yīng)對供水價格進(jìn)行適當(dāng)分析，根據(jù)供水企業(yè)收支情況、用水戶承受能力等，確定是否需要調(diào)整東線一期供水價格。另外，由于東線一期工程供水性質(zhì)的特殊性，國家的方針、政策對水價影響也較大。