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    企業(yè)財務風險管理與控制策略微探

    2023-07-29 14:51:52張倩
    商場現(xiàn)代化 2023年13期
    關鍵詞:管理與控制財務風險策略

    摘 要:在經(jīng)濟全球化影響下,市場經(jīng)濟發(fā)展方向與環(huán)境都受到一定影響,而企業(yè)為了更好地提升自己在市場中的競爭力,開始主動尋找規(guī)避風險的方式。其中,企業(yè)財務風險管理與控制對企業(yè)發(fā)展有一定影響,企業(yè)可以將財務風險管理與控制作為提升發(fā)展科學性的一個途徑。但由于我國企業(yè)財務風險管理與控制還處于發(fā)展階段,所以存在一些不足之處?;诖?,本文主要對企業(yè)財務風險管理與控制方式進行研究。

    關鍵詞:企業(yè);財務風險;管理與控制;策略

    現(xiàn)代社會經(jīng)濟發(fā)展有明顯復雜化與多元化特點,而受這些特點的影響,企業(yè)在發(fā)展中面臨的挑戰(zhàn)有明顯增多。其中,財務安全作為保證企業(yè)正常運行的重要方式,在企業(yè)進行管理時,必須要重視財務問題解決與安全性提升,這樣可以有效避免外部環(huán)境對企業(yè)財務帶來的不良影響,使企業(yè)一直處于穩(wěn)定發(fā)展中。財務風險管理與控制可以幫助企業(yè)提升資金使用效率與決策的科學性,所以企業(yè)一定要重視相關工作的開展。

    一、企業(yè)財務風險管理分析

    1.企業(yè)財務風險的概述

    企業(yè)財務管理情況對企業(yè)發(fā)展有一定影響,而企業(yè)財務風險管理恰好可以幫助企業(yè)規(guī)避發(fā)展中的一些問題。企業(yè)財務風險實際上指企業(yè)在進行與經(jīng)濟相關活動時出現(xiàn)一些問題,對企業(yè)財務安全與發(fā)展等帶來風險。這些問題實際上與企業(yè)在開展經(jīng)濟活動前,投入與產(chǎn)出估算不相符相關,比如企業(yè)經(jīng)濟投入多、收入少等。因為企業(yè)的經(jīng)濟收入受到影響,企業(yè)發(fā)展過程中資金流通等也會受限,進而對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生不良影響。企業(yè)財務風險出現(xiàn)有明顯不確定性,并且會受到多種因素影響,所以為降低企業(yè)經(jīng)濟活動中財務風險出現(xiàn)概率,通過財務風險管理與控制為企業(yè)發(fā)展保駕護航十分重要。

    2.企業(yè)財務風險因素

    根據(jù)相關人員調(diào)查與研究發(fā)現(xiàn),能夠?qū)ζ髽I(yè)財務管理活動帶來風險的因素主要有兩個,具體如下。

    首先,外界環(huán)境影響。外界環(huán)境影響主要是指企業(yè)進行與財務相關活動時,受到外部環(huán)境變化影響。比如,國家經(jīng)濟政策變化、市場環(huán)境變化等,這些都會對企業(yè)財務活動產(chǎn)生影響。國家經(jīng)濟政策中,主要包括稅收與其他優(yōu)惠政策,而市場環(huán)境變化主要包括市場發(fā)展方向、競爭情況等,這些在為企業(yè)發(fā)展帶來新機遇的同時,也會使企業(yè)發(fā)展面臨較多新挑戰(zhàn),所以開展財務活動時,一定要關注外部環(huán)境變化情況。

    其次,企業(yè)自身發(fā)展影響。企業(yè)自身發(fā)展風險因素主要來源于其發(fā)展中經(jīng)營與管理狀況。比如,財務風險管理中,財務管理人員專業(yè)能力與素養(yǎng),風險意識與管理方式等,這些都會對企業(yè)財務安全產(chǎn)生影響。

    在企業(yè)經(jīng)營與尋找發(fā)展機會時,實際上無論是哪一種因素所引發(fā)的財務風險問題,對企業(yè)經(jīng)濟效益都會產(chǎn)生影響。但是,這些影響并不是完全不可避免的,企業(yè)可以通過財務風險管理與控制等,優(yōu)化財務管理體系,提升管理的科學性與有效性。同時,因為企業(yè)財務風險與經(jīng)濟活動之間有明顯關聯(lián)性,所以在企業(yè)進行財務風險管理時,首先要對財務風險有正確的認識,這樣才不會做出為避免風險而停止發(fā)展的行為。此外,企業(yè)還要根據(jù)自身實際發(fā)展情況制定財務風險管理與控制方案,借助管理與控制有關活動的開展,不斷降低財務風險,保證企業(yè)經(jīng)濟安全,促進企業(yè)發(fā)展。

    二、企業(yè)財務風險管理與控制原則

    在企業(yè)財務風險的影響因素中,外在因素企業(yè)無法完全避免,但是企業(yè)可以通過自身財務風險管理與控制分析堅持原則設定,將這些影響降到最低,這樣既可以減少外部影響因素對企業(yè)發(fā)展的影響,也可以讓企業(yè)發(fā)展變得更加科學。原則設定時,可以根據(jù)企業(yè)發(fā)展實際狀況參考以下內(nèi)容。

    第一,堅持財務風險與經(jīng)濟效益平衡原則。企業(yè)發(fā)展中,有經(jīng)濟投入與產(chǎn)出是必然的,但是如何借助投入與產(chǎn)出平衡,為企業(yè)創(chuàng)造更多經(jīng)濟效益十分重要。堅持財務風險與經(jīng)濟效益收支均衡,便可以幫助企業(yè)實現(xiàn)這一發(fā)展目標。一方面,企業(yè)在發(fā)展中,要用長久發(fā)展眼光看待問題,不能只重視眼前利益。企業(yè)可以對所有經(jīng)濟活動中風險與經(jīng)濟收入進行分析,明確其中風險性與安全性占比,而后根據(jù)實際情況選擇經(jīng)濟活動開展方式。另一方面,在經(jīng)濟活動開展過程中,也要重視分析風險因素,對經(jīng)濟效益進行管理,以此保證企業(yè)經(jīng)濟效益不受環(huán)境變化因素影響。

    第二,堅持風險限度、適度承擔原則。企業(yè)要想獲得長久發(fā)展,就必須有承擔發(fā)展風險的意識,這樣才可以在財務風險出現(xiàn)時,及時做好準備,將經(jīng)濟損失降到最低。比如,企業(yè)可以在財務風險出現(xiàn)時,明確風險出現(xiàn)原因與類型,而后以保證企業(yè)經(jīng)濟活動正常開展為中心,設定科學的解決方案,這樣既可以在承擔風險時,保證自身發(fā)展,也可以降低財務風險對企業(yè)發(fā)展的影響。

    第三,堅持分權、分級管理原則。在企業(yè)日常管理中,應該重視管理權利分散,這樣才可以發(fā)揮各部門職能價值,更好地規(guī)避財務風險。比如,企業(yè)管理中,按照部門與層級的方式進行財務管理,一旦某個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題,可以很快被發(fā)現(xiàn)并及時作出調(diào)整,這對企業(yè)規(guī)避財務風險有很好的作用。

    第四,堅持超前預警原則。企業(yè)財務管理中出現(xiàn)風險時,基本都會先有一些基礎問題出現(xiàn),這些問題很可能會成為引發(fā)企業(yè)財務風險的關鍵,所以企業(yè)要堅持預警原則,重視每一個與財務相關的問題,而后借助風險預估與識別等,做好防護工作,避免財務問題出現(xiàn)。

    三、企業(yè)財務風險管理現(xiàn)狀

    1.財務風險管控體系建設不健全

    部分企業(yè)在發(fā)展階段,都想要將利益最大化,雖然這一想法并沒有問題,但會讓企業(yè)忽視經(jīng)濟活動開展中的一些問題,比如說風險問題。實際上,財務風險問題一直都存在,因為有些企業(yè)有健全的財務風險管理體系,所以在問題出現(xiàn)時,可以很好地解決,但也有部分企業(yè)沒有建立完整的財務風險管理體系,這就導致財務風險問題出現(xiàn)后,企業(yè)無法及時拿出解決辦法,進而對企業(yè)經(jīng)濟效益與發(fā)展等產(chǎn)生不利影響。根據(jù)相關人員對現(xiàn)階段企業(yè)財務風險管控體系建設情況調(diào)查發(fā)現(xiàn),部分企業(yè)這一體系還處于逐漸完善中,并且這一問題的存在,會對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生不同影響,比如部分企業(yè)預算管理有效性提升受限,部分企業(yè)投資過程中投入與產(chǎn)出不成正比等,這些都會限制企業(yè)發(fā)展。

    2.財務人員的風險意識不強

    企業(yè)財務風險管理與控制時,有關人員的風險意識會對企業(yè)財務管理質(zhì)量產(chǎn)生直接影響。比如,財務管理人員風險意識高,在管理中其也會有意識地規(guī)避風險,能夠在企業(yè)經(jīng)濟活動開展的前期、中期與后期做好風險分析工作,主動幫助企業(yè)規(guī)避風險,為企業(yè)長久發(fā)展做好準備。但如果財務管理人員風險意識不足,在進行管理活動時,基本會處于聽從安排的狀態(tài),不會主動思考與財務風險相關的問題,這就會讓企業(yè)財務管理安全失去保障,降低財務管理有效性,進而影響到企業(yè)健康發(fā)展。造成企業(yè)財務人員風險意識不強的原因有兩個,第一,企業(yè)在招聘相關人才時,并沒有進行嚴格要求,比如專業(yè)素養(yǎng)、職業(yè)素養(yǎng)、創(chuàng)新能力等。第二,部分有著豐富經(jīng)驗的財務人員,因為工作思維老化,缺少主動學習意識,沒有認識到風險管理重要性,忽視財務風險管理與控制。這兩個問題的存在,都會對企業(yè)發(fā)展中財務安全產(chǎn)生影響,同時也無法為風險管理活動開展提供支持。

    3.國家政策調(diào)整

    我國在順應國際經(jīng)濟發(fā)展形勢時,為幫助企業(yè)贏得更多發(fā)展機會,會用政策調(diào)整的方式幫助企業(yè)適應新經(jīng)濟發(fā)展形勢。比如,為保證企業(yè)經(jīng)濟效益,部分地區(qū)會根據(jù)自身實際發(fā)展情況,集合國家稅收政策要求,開展一些稅收優(yōu)惠政策。同時,在市場經(jīng)濟發(fā)展不穩(wěn)定時,也會使用宏觀或者是微觀調(diào)控方式為企業(yè)發(fā)展提供保證。但是,現(xiàn)階段多數(shù)企業(yè)在稅收籌劃工作中,還沒有完全適應新的稅收政策,依舊采用傳統(tǒng)方式進行申報,這就導致企業(yè)沒有收到政策紅利,再加上缺少完整的財務風險管理與控制體系,進而對企業(yè)經(jīng)濟效益維護與發(fā)展等產(chǎn)生影響,讓企業(yè)財務失去安全性。

    4.企業(yè)財務信息不夠準確

    大數(shù)據(jù)時代的到來,為企業(yè)發(fā)展科學性的提升提供了數(shù)據(jù)支持,特別是在財務管理相關問題中,相關人員可以通過財務數(shù)據(jù)分析,明確其中存在問題,并快速找到問題解決方式。雖然大數(shù)據(jù)對企業(yè)財務管理有效性提升有很好的幫助作用,但由于部分企業(yè)財務數(shù)據(jù)存在問題,再加上財務信息屬于企業(yè)內(nèi)部資源,很少有企業(yè)將財務信息公開,就會導致企業(yè)財務信息出現(xiàn)不準確。比如,在企業(yè)運營中,需要各部門相互合作才可以實現(xiàn)共同發(fā)展,但是因為部門之間缺乏溝通,導致財務部門獲取相關數(shù)據(jù)時存在誤差,進而對企業(yè)經(jīng)濟決策產(chǎn)生影響。再比如,企業(yè)內(nèi)每個部門都有自己要負責的事情,而為了提升工作效率與質(zhì)量,企業(yè)會選擇使用現(xiàn)代化信息技術進行辦公,但由于各部門之間缺少信息共享,導致彼此無法第一時間獲取有效數(shù)據(jù)信息,進而對企業(yè)經(jīng)濟決策產(chǎn)生影響。

    四、企業(yè)財務風險管理與控制策略

    1.加強風險管理意識及內(nèi)部控制建設

    為更好地提升企業(yè)財務管理質(zhì)量,重視管理人員風險意識與能力的提升會對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生重要影響。一方面,企業(yè)管理層級工作人員風險防范意識提升后,會有意識地關注與尋找風險問題,這可以幫助企業(yè)快速發(fā)現(xiàn)財務管理中存在的問題,而后不斷完善管理體系。另一方面,管理人員綜合素質(zhì)與能力越高,其解決問題的效率也會越高,這對企業(yè)發(fā)展非常有利。在加強風險管理意識及內(nèi)部控制建設時,企業(yè)可以從三個方面入手。

    首先,企業(yè)內(nèi)部管理負責人員應經(jīng)常與財務風險管理與控制部門進行溝通,積極了解經(jīng)濟活動中可能出現(xiàn)或者是已經(jīng)出現(xiàn)的風險問題,而后做好準備工作,通過相關制度的制定與完善,避免財務風險問題出現(xiàn)。其次,重視工作人員風險管理與防范意識的提升。工作人員這一意識提升,可以幫助企業(yè)從源頭上避免一些財務風險問題的出現(xiàn)。企業(yè)可以經(jīng)常開展與財務風險管理與防范相關的培訓工作,比如如何發(fā)現(xiàn)風險、如何避免風險、財務風險出現(xiàn)對企業(yè)的影響等,這些都可以成為培訓內(nèi)容。工作人員風險防范意識提升后,其在工作中也會主動加入風險防范,這可以直接減少風險問題出現(xiàn)。最后,企業(yè)要有正確的風險防范觀念。因為市場發(fā)展需要與方向等都在變化,所以企業(yè)在發(fā)展中,也應該積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)發(fā)展理念,用正確觀念看待風險,有精準識別風險的能力,這樣才可以在企業(yè)做出決策時,幫助企業(yè)規(guī)避風險。

    2.調(diào)整企業(yè)資本結(jié)構(gòu)

    企業(yè)資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化,既可以讓企業(yè)更好地與市場發(fā)展相契合,對企業(yè)自身發(fā)展方向明確、需求滿足等也有積極作用。所以,在企業(yè)開展財務風險管理與防范工作時,重視企業(yè)資本結(jié)構(gòu)調(diào)整與優(yōu)化很有必要,在實際操作中可以從以下幾個方面入手。

    首先,企業(yè)要明確自身財務管理情況,借助管理方式創(chuàng)新與優(yōu)化,為企業(yè)創(chuàng)造良好運營環(huán)境。其次,企業(yè)要明確財務風險管理與防范的重要性,有明確管理目標,有長久發(fā)展的計劃,這樣才可以更好地調(diào)整企業(yè)資本結(jié)構(gòu)。最后,對企業(yè)資本與債務情況進行確定,并根據(jù)市場發(fā)展情況做出調(diào)整,這樣可以為企業(yè)財務風險管理與防范提供較多支持,有效促進管理與防范有效性的同時,避免因為失衡帶來的發(fā)展危機。

    3.加強資金管理

    資金管理是企業(yè)財務管理中需要關注的重點問題,一旦資金管理出現(xiàn)問題,會對企業(yè)健康發(fā)展產(chǎn)生重要影響,所以企業(yè)一定要重視資金管理相關問題的解決。在企業(yè)進行資金管理時,應該根據(jù)企業(yè)資金實際使用情況進行管理,并且在管理中不能遺漏任何一個與資金相關的事宜,這樣可以保證管理的全面性,有效避免一些問題出現(xiàn)。

    首先,企業(yè)應該成立單獨的預算管理部門,并在每一項經(jīng)濟活動開展前,根據(jù)預算管理情況做出科學決策。比如,在企業(yè)要進行項目投資時,可以利用預算管理部門對項目開展資金支出、收入等情況進行分析,對項目是否值得開展進行確定,這樣既可以提升決策安全性,對企業(yè)發(fā)展也有好處。其次,重視預算管理工作范圍擴展,將預算管理與各部門工作進行有效融合,這樣可以讓預算管理貫穿整個管理活動中。比如,企業(yè)要對日常工作中各部門資金使用與產(chǎn)出等進行預算,而后通過分析與規(guī)劃幫助各部門提升資金使用率。最后,對企業(yè)現(xiàn)金流通情況也要進行預算管理,這樣可以保證企業(yè)內(nèi)部運營資金充足。

    4.建立健全的財務風險防范體系

    為更好地降低財務風險對企業(yè)發(fā)展的影響,實際工作中,企業(yè)可以利用財務風險防范體系建設,逐漸優(yōu)化企業(yè)發(fā)展環(huán)境,為各部門創(chuàng)造更多相互溝通與交流機會,這樣既可以提升企業(yè)核心競爭力,也可以避免一些問題出現(xiàn)。

    首先,企業(yè)可以先完善內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度完善過程中,企業(yè)會發(fā)現(xiàn)自身財務風險防范中存在的不足,這可以為管理科學性提升奠定基礎。比如,內(nèi)部控制制度完善時,如果發(fā)現(xiàn)員工有資金使用不規(guī)范問題,企業(yè)便可以根據(jù)實際情況建立一套內(nèi)部資金使用要求,以此約束員工,保證企業(yè)資金使用不出現(xiàn)浪費。其次,根據(jù)企業(yè)經(jīng)常遇到或者是可能遇到的風險,制訂風險防范計劃,并在風險防范時根據(jù)需求進行適當調(diào)整,這樣可以提升風險問題解決速度,減少相關影響。最后,成立風險防范小組,通過專門組實施分析與監(jiān)控等工作開展,了解市場發(fā)展動態(tài),規(guī)避發(fā)展風險。

    5.建立完善的財務信息管理系統(tǒng)

    現(xiàn)階段,信息技術已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營活動開展中不可缺少一部分,特別是在財務相關工作中,優(yōu)勢更加明顯。所以,企業(yè)可以根據(jù)自身發(fā)展情況,建立完善的財務信息管理系統(tǒng)。

    首先,企業(yè)可以借助信息技術建立一套適合自身發(fā)展的財務管理系統(tǒng),而后借助這一信息系統(tǒng)的使用,加強各部門之間的聯(lián)系,促進企業(yè)財務信息管理質(zhì)量與效率提升。其次,在系統(tǒng)建立后,要借助信息系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)分享,保證各部門可以在第一時間獲取發(fā)展信息,同時各部門也要及時將信息傳輸給財務部門,為財務部門開展風險管理與控制提供數(shù)據(jù)支持。

    五、結(jié)語

    總而言之,在市場經(jīng)濟不斷變化的背景下,企業(yè)發(fā)展一直處于機遇與挑戰(zhàn)并存的狀態(tài),而企業(yè)想要更好的發(fā)展,重視財務風險管理與控制工作很有必要。一方面,企業(yè)可以借助這一工作的開展,提升企業(yè)管理科學性與決策有效性;另一方面可以利用財務管理與控制為企業(yè)贏得發(fā)展機會,保證企業(yè)健康運行,促進企業(yè)核心競爭力的提升。

    參考文獻:

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    作者簡介:張倩(1992.08— ),女,漢族,遼寧海城人,碩士研究生,會計師,研究方向:會計實務與審計。

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