高?？蒲薪?jīng)費智慧監(jiān)管模式優(yōu)化路徑研究

張樂

摘要：科研經(jīng)費投入為國家科技創(chuàng)新提供了基礎(chǔ)支撐，隨著科研“放管服”的不斷深化，簡政放權(quán)已成為激發(fā)科研活力的“先頭兵”，文章以賦予科研人員自主權(quán)和科研經(jīng)費監(jiān)管效能作為研究內(nèi)容，對高校經(jīng)費管理模式存在的問題及原因進行分析，提出通過數(shù)字技術(shù)賦能，組織、制度、信息和流程的綜合治理，構(gòu)建管理流程顆?；I(yè)務層級扁平化、監(jiān)管視角立體化以及風險反饋動態(tài)化的智慧監(jiān)管新模式。

關(guān)鍵詞：科研經(jīng)費；數(shù)字技術(shù)；智慧監(jiān)管

一、背景

《中華人民共和國國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十四個五年規(guī)劃和2035年遠景目標綱要》提出“強化國家戰(zhàn)略科技力量，深入推進科技體制改革，完善國家科技治理體系，優(yōu)化國家科技計劃體系和運行機制，推動重點領(lǐng)域項目、基地、人才、資金一體化配置”。國務院辦公廳印發(fā)《關(guān)于改革完善中央財政科研經(jīng)費管理的若干意見》（國辦發(fā)〔2021〕32號），進一步深化、優(yōu)化科研“放管服”改革措施，提出“針對經(jīng)費業(yè)務量大的高校、科研院所或企業(yè)，推廣電子入賬憑證數(shù)據(jù)標準，推動科研經(jīng)費報銷數(shù)字化、無紙化”以及“強化科研項目經(jīng)費監(jiān)督檢查，動態(tài)監(jiān)管經(jīng)費使用并實時預警提醒”。

2021年，財政部印發(fā)《會計改革與發(fā)展“十四五”規(guī)劃綱要》和《會計信息化發(fā)展規(guī)劃（2021-2025年）》，專門提到加強會計數(shù)字化頂層建設，將信息化規(guī)范由企業(yè)擴展到行政事業(yè)單位，實現(xiàn)會計信息化對核算流程和管理的全面覆蓋，不斷拓展會計的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。2023年，中央辦公廳和國務院印發(fā)《關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》，要求建立高效銜接、運轉(zhuǎn)有序、并與其他監(jiān)督機制有機貫通、橫向協(xié)調(diào)的財會監(jiān)督體系。財務部門作為發(fā)揮財會監(jiān)督職能的“排頭兵”，更應該厘清思路、理順機制、突出重點、形成合力加速推進智慧化財會監(jiān)督平臺的頂層設計與布局。

高校既要做好“放管服”政策的貫徹落實，也不能忽視科研經(jīng)費使用中存在的財務風險，需要進一步關(guān)注經(jīng)費使用的安全性和效率性，并結(jié)合當前社會發(fā)展水平和經(jīng)濟運行規(guī)律，利用好信息化時代帶來的高速發(fā)展紅利，及時調(diào)整管理工具與管理體制，快速適應日益增長的經(jīng)費規(guī)模，并實施行之有效的智慧監(jiān)管措施，為國家和科研人員協(xié)助把好經(jīng)費使用的重要關(guān)口，進一步釋放科研活力，使科研人員能夠心無旁騖開展科技創(chuàng)新，不斷孵化新成果，夯實科技強國的重要根基。

二、構(gòu)建科研經(jīng)費智慧監(jiān)管模式的意義

（一）強化監(jiān)管有利于激發(fā)科研經(jīng)費的根本效益

進一步簡政放權(quán)、優(yōu)化服務，不斷強化科技創(chuàng)新統(tǒng)籌，努力克服各領(lǐng)域及各部門科技創(chuàng)新活動中存在的分散封閉、交叉重復等碎片化現(xiàn)象，構(gòu)建有機互動、協(xié)同高效的監(jiān)管體系對促進科研效益提升具有積極作用，將管理視角聚焦于經(jīng)費合規(guī)性，確?？蒲薪?jīng)費在正軌上運行，并通過科學、合理的監(jiān)管工具以及績效評價方式適時開展有效監(jiān)管，充分發(fā)揮監(jiān)管的凈化作用，提升科研資金使用效益，營造良好的科技監(jiān)管生態(tài)。

（二）優(yōu)化監(jiān)管模式是提升科研活力的關(guān)鍵路徑

傳統(tǒng)的經(jīng)費監(jiān)管機制已經(jīng)無法滿足日益增長的經(jīng)費投入規(guī)模，科研“放管服”的政策落地其本質(zhì)意義在于簡政放權(quán)提升效益，將監(jiān)管機制由層級化逐步轉(zhuǎn)變?yōu)楸馄交?，去除冗余、繁雜的監(jiān)管過程，依托于財會監(jiān)督與其他監(jiān)督手段的橫向協(xié)同作用，構(gòu)建充分信任科研人員并遵循“權(quán)、責、利”對等原則。通過現(xiàn)代化的管理手段以及數(shù)字型的管理技術(shù)來支撐，構(gòu)建“放而不亂、管而有序”智慧監(jiān)管模式，通過高度的信息化和數(shù)字化延伸服務的深度與廣度，使科研經(jīng)費的使用、監(jiān)管及績效提升有效融合，形成科學、共享的科研生態(tài)環(huán)境，不斷為高校科研管理注入活力。

（三）構(gòu)建智慧監(jiān)管體系是科技創(chuàng)新的內(nèi)涵需求

高校作為基礎(chǔ)研究和科技創(chuàng)新的主陣地，科研經(jīng)費投入水平已成為衡量學科發(fā)展的重要指標，同時將投入與產(chǎn)出有機統(tǒng)一，搭建貫通式、一體化的績效評價平臺也為高校優(yōu)化科技創(chuàng)新機制提供了重要的參考依據(jù)。通過信息化手段融入動態(tài)監(jiān)管機制，由傳統(tǒng)的事后反饋轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑耙?guī)范、事中引導及事后修正模式，有效規(guī)避風險，使科研人員將視角回歸于技術(shù)創(chuàng)新。引入有效的智慧監(jiān)管機制，可以充分挖掘科研經(jīng)費的隱性紅利，利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)挖掘科研經(jīng)費使用的邏輯關(guān)系，構(gòu)建可視化的決策支撐體系，并不斷賦能高?？萍紕?chuàng)新事業(yè)的蓬勃發(fā)展。

三、高?？蒲薪?jīng)費監(jiān)管存在的問題及原因分析

（一）監(jiān)管體系建設尚未成熟

一是在部門職能方面，高?？蒲薪?jīng)費監(jiān)管涉及部門科研、財務、資產(chǎn)、人事、審計、監(jiān)察等多個部門，從職能設置上存在交叉管理、權(quán)限不清的現(xiàn)象，歸口部門過多可能導致制度設計重疊、業(yè)務流程引用不規(guī)范的現(xiàn)象。二是制度建設方面，國家政策自上而下傳達的過程需要一定周期，高校政策調(diào)整度靈敏性還不夠高，且制度建設未能充分考慮自然科學、社會科學等科研項目在運行規(guī)律上的差異化特征，導致經(jīng)費管理不靈活或者存在監(jiān)管漏洞的現(xiàn)象。三是單位內(nèi)部控制意識依然薄弱，科研人員對科研經(jīng)費缺乏“公款”意識，僅關(guān)注科研成果是否符合技術(shù)指標，而忽略了經(jīng)費使用的合理性與合規(guī)性的判斷，科研經(jīng)費監(jiān)管機制尚未納入單位內(nèi)部控制核心體系中，面對科研“放管服”改革的不斷深化，制度修訂響應速度較慢，導致經(jīng)費管理存在監(jiān)管與政策引用的空白期，難以保障政策舉措真正落地執(zhí)行。

（二）科研經(jīng)費監(jiān)管目標偏離

高校將科研管理職責按照立項、執(zhí)行、結(jié)題、成果轉(zhuǎn)化以及績效評價等過程性內(nèi)容劃分至不同職能部門，由于各部門所聚焦的監(jiān)管視角存在差異，且缺少對科研經(jīng)費監(jiān)管意義及目標的統(tǒng)一共識，導致在思維方式及管理目標上形成部門壁壘，使決策存在短視行為。部門間的職能壁壘使科研經(jīng)費監(jiān)管體系面臨多處銜接斷裂帶，難以形成較強的監(jiān)管合力。一方面，以監(jiān)管為主的管理者（財務部門）容易形成科研人員違規(guī)動機的假定思維，其主要表現(xiàn)為對經(jīng)費使用的監(jiān)管存在本位主義，且形式審查的力度大于邏輯審查力度，但實務中部分風險點難以通過形式審查發(fā)現(xiàn)，比如向關(guān)聯(lián)公司劃撥科研外協(xié)資金、科研經(jīng)費采購的設備與項目研究方向無直接關(guān)聯(lián)性、對報銷金額拆分規(guī)避審核等，因此監(jiān)管視角的不統(tǒng)一以及監(jiān)管內(nèi)容的偏離，會造成難以達到預期目標，甚至一定程度的缺位現(xiàn)象；而以促進科研活力為主的管理者（科技部門）更多地關(guān)注與利用政策的靈活性提高科研人員的積極性，傾向于選擇較為寬松的監(jiān)管環(huán)境。另一方面，職能部門既要開展科研經(jīng)費全過程管理，還需接受上級主管部門的指導和審計部門的監(jiān)督，其身份特征具有監(jiān)管與被監(jiān)管的雙重性，為避免對上級政策理解不透徹，職能部門開展監(jiān)管時優(yōu)先傾向于選擇較為嚴格的管理方式，來規(guī)避實務操作中可能存在監(jiān)管風險。

（三）科研經(jīng)費監(jiān)管手段匱乏

高校相較于企業(yè)，在信息系統(tǒng)部署方面仍然存在較大差距，很多職能部門依然采用傳統(tǒng)的管理方式，在數(shù)據(jù)采集與處理方面以人為主，科研、財務、資產(chǎn)以及人事等管理系統(tǒng)建設水平參差不齊，平臺建設缺少頂層規(guī)劃，多數(shù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)采集依賴于手動錄入，甚至部分系統(tǒng)還需要科研人員耗費大量精力協(xié)助完成原始數(shù)據(jù)的采集，未能充分應用信息時代下的圖像采集、網(wǎng)絡爬蟲以及RPA等數(shù)字化技術(shù)。同時，部門職能的交叉在信息平臺建設上表現(xiàn)為系統(tǒng)功能和業(yè)務流程的重復，導致人力資源與系統(tǒng)資源的雙重浪費，科研經(jīng)費監(jiān)管過程中容易忽略非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)存儲與分析，導致信息平臺在數(shù)字時代的延展性不夠，僅能夠提供簡單的數(shù)據(jù)統(tǒng)計報表，而更能為決策提供依據(jù)的分析仍需人工完成，把信息平臺僅視為復雜的“計算器”。在數(shù)據(jù)交互方面，缺少標準的數(shù)據(jù)接口規(guī)范，部門之間形成數(shù)據(jù)孤島與信息壁壘，導致科研經(jīng)費的上下游業(yè)務相互脫節(jié)，管理者認知的有限性與科研經(jīng)費管理的復雜性形成鮮明對比，傳統(tǒng)的監(jiān)管手段無法觸及新形勢下不斷發(fā)展資金管理需求。在系統(tǒng)應用驅(qū)動方面，高校職能部門普遍將信息化平臺視為促進工作效率的工具，引入新的管理平臺其主要視角僅僅聚焦于能否方便部門業(yè)務開展以及效率是否提升，但忽略了信息平臺在提升監(jiān)管效能與服務效能等應用上的重要作用，各部門在對信息化投入開展績效評價時具有片面性，可能因資金需求大而選擇以“人防”代替“技防”，未建立高效的數(shù)字技術(shù)監(jiān)管體系。

（四）科研經(jīng)費監(jiān)管成果運用水平低

科研項目結(jié)題一般涉及財務評審與技術(shù)評審，且由科研人員主動發(fā)起并處理解題過程中的問題，在此過程中職能部門主動參與度低，未建立常態(tài)化的外部監(jiān)管反饋修正機制，導致同類型其他項目在結(jié)題階段仍可能存在同樣的問題。職能部門的監(jiān)管視角不統(tǒng)一，數(shù)據(jù)融合度低，導致縱向無法建立穿透式的投入產(chǎn)出分析，橫向難以構(gòu)建項目間經(jīng)費績效評價體系，或者開展評價時僅關(guān)注產(chǎn)出指標而忽略投入占比，導致投入產(chǎn)出比高但產(chǎn)出絕對值小的項目在資源配置時不占優(yōu)勢。另外，監(jiān)管部門信息化水平不高，系統(tǒng)控制模塊單一，忽略了科研規(guī)律多樣性以及科研活動的不可預見性，難以通過前置規(guī)則引擎來協(xié)助科研人員實時控制業(yè)務風險。

隨著“互聯(lián)網(wǎng)+業(yè)務”模式的不斷深化，科研經(jīng)費數(shù)字化監(jiān)管不僅給監(jiān)管部門信息化建設水平提出要求，也對使用信息化工具實施有效監(jiān)管的管理者提出更高要求。新形勢下科研經(jīng)費管理更趨于精細化，比如《國務院辦公廳關(guān)于改革完善中央財政科研經(jīng)費管理的若干意見》（國辦發(fā)〔2021〕32號）中提出檢查單位需充分利用大數(shù)據(jù)等信息手段改進監(jiān)管模式，項目承擔單位還需動態(tài)監(jiān)管經(jīng)費并實時預警，而當前高校管理者對其所從事的領(lǐng)域具備專業(yè)技能，以及本領(lǐng)域的初級電算化知識儲備，依然難以滿足科研項目的多樣性、經(jīng)費投入支出的差異性以及海量的數(shù)據(jù)處理需求，復合型人才的缺失也導致科研監(jiān)管過程性成果難以固化，并持續(xù)反哺高校科研事業(yè)的發(fā)展。

四、高?？蒲薪?jīng)費智慧監(jiān)管模式優(yōu)化路徑

“大智移云”時代的到來，讓科研經(jīng)費監(jiān)管與數(shù)字經(jīng)濟有機統(tǒng)一，通過信息技術(shù)的介入，可以使科研經(jīng)費監(jiān)管的范圍進一步擴大、流程進一步延伸，構(gòu)建“高效、共享、集約、智慧”的全價值鏈監(jiān)管體系，提供高質(zhì)量的風險防控與高標準的科研服務，通過技術(shù)賦能打造管理顆粒精細化、業(yè)務層級扁平化、監(jiān)管視角立體化以及風險監(jiān)管動態(tài)化的科研經(jīng)費監(jiān)管體系。通過優(yōu)化組織層級、整合信息數(shù)據(jù)、重構(gòu)業(yè)務流程等和提升服務體驗等治理舉措，構(gòu)建具有部門職責清晰、數(shù)據(jù)交互實時、業(yè)務有效牽制、風險動態(tài)預警特征，并以部門協(xié)同為主導的多維度智慧監(jiān)管模式。

（一）組織治理層級

高校應該進一步優(yōu)化部門職能，建立高?？蒲兄腔郾O(jiān)管與發(fā)展專業(yè)委員會（簡稱“科研專委會”），由主管科研的校領(lǐng)導擔任組長，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)科研智慧監(jiān)管全過程工作，副組長由學院或科研團隊負責人輪值，主要負責定期組織召開科研政策綜合研判會與協(xié)調(diào)專題會。辦公室設在科研管理部門，具體負責科研監(jiān)管與發(fā)展專題會議的組織召開，監(jiān)督與反饋委員會議定并部署工作的落實情況。同時，將信息建設部門納入科研專委會，配合辦公室統(tǒng)一推進科研智慧監(jiān)管信息平臺的建設與數(shù)據(jù)共享工作，通過信息建設部門的融入，可以使科研經(jīng)費監(jiān)管信息化平臺與智慧校園整體規(guī)劃同部署，有效消除部門間的數(shù)據(jù)壁壘，加快數(shù)據(jù)融合與共享。

委員會下設立項管理、過程管理、結(jié)題管理、評價管理、監(jiān)督管理5個業(yè)務單元，涵蓋科研、財務、審計、資產(chǎn)、人事、監(jiān)察等部門，各部門由分管業(yè)務的處長或副處長以及科長直接參與，建立扁平化的層級設置，減少中間信息傳遞與轉(zhuǎn)換工作。科研人員擔任輪值副組長，既可以使委員會對科研規(guī)律的細微變化具有很強的感知能力，同時也可以減少職能部門本位主義思想，促進科研人員與管理人員思維的碰撞與交融，充分吸收科學研究面臨的具體問題，制定出既符合國家政策要求又契合科研規(guī)律的智慧監(jiān)管模式。設立不同學院之間的輪值副組長模式，既可以避免固定一名副組長需集中過多精力在會議組織及落實上，還可以使科研專委會及其所屬各部門接觸到不同領(lǐng)域的科研活動規(guī)律，有助于制定具有針對性的高效率監(jiān)管模式。

（二）制度治理層級

一是以科研活動為中心，建立政策資源共享平臺。將與科研管理相關(guān)的政策搜集整合，建立自上而下的政策關(guān)聯(lián)圖譜，利用信息技術(shù)對數(shù)據(jù)進行清洗、去重，提煉出最直接、全面、清晰的科研政策資源共享平臺，同時以國家現(xiàn)行監(jiān)管政策為基準，對校內(nèi)制度與國家要求的契合度進行評估，調(diào)整不合理、過時的以及冗余的條款，進一步加快校內(nèi)科研政策的“廢改立”進程，實現(xiàn)“該放的放、該管的管”。

二是以提升科研質(zhì)效為重心，優(yōu)化政策體系。將監(jiān)管視角從“重立項輕評價”轉(zhuǎn)變?yōu)椤耙栽u價促管理”的模式，首先應健全科研經(jīng)費評價體系和評價指標，建立科研經(jīng)費從投入、產(chǎn)出以及成果運用線性關(guān)系，并將評價結(jié)果動態(tài)應用于校內(nèi)科研資金配套，維護公平的科研管理秩序和資源配置水平；其次，科研經(jīng)費管理政策的制定需要不斷提升“業(yè)財融合”的意識，敢于打破慣性思維，由單純的管理角度切換為效能促進角度，在利用部門協(xié)同管理、信息共享的前提下，建立以抵御風險、提升活力為重心的智慧監(jiān)管機制，進一步減少資金審批的層級，賦予科研人員更多的自主權(quán)。

三是建立“權(quán)責利”相對等的評價與懲戒體系。充分落實“放管服”要求前提下，減少過程管理中的硬性約束機制，通過柔性的激勵政策對科研行為進行引導。全面構(gòu)建與激勵體系相匹配的懲戒體系，以信息公開為契機，逐步試點對科技創(chuàng)新關(guān)鍵指標以及經(jīng)費使用情況的公示，建立科研信息智慧公開模型，將公開范圍劃分為公開項目類型與非確定項目、非確定公開項目類型與非確定項目，充分發(fā)揮社會監(jiān)督效能，并利用智慧平臺優(yōu)勢將監(jiān)督結(jié)果實時反饋至績效評價與懲戒平臺，利用“行為規(guī)則與懲戒機制的確定性+公開范圍的不確定性”的模式，發(fā)揮對不合規(guī)科研行為的威懾作用，并引導科研人員主動堅守政策底線。

（三）信息治理層級

一是重視數(shù)字資產(chǎn)，利用信息平臺科研原始數(shù)據(jù)采集。樹立“數(shù)據(jù)為王”的意識，充分利用信息化手段實現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動獲取、同步更新，這些數(shù)據(jù)既包括結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)也包括非結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)，將提取的數(shù)據(jù)進行量化存儲，便于對該類型的項目橫向、縱向指標對比?？蒲泄芾磉M程中獲取的各類數(shù)據(jù)資產(chǎn)將成為科研成本核算、績效評價以及信息公開的元數(shù)據(jù)。

二是強化信息協(xié)同，充分挖掘數(shù)據(jù)內(nèi)涵聯(lián)系。結(jié)合智慧校園建設進程不斷深化，建立標準統(tǒng)一的數(shù)據(jù)規(guī)則，明確不同數(shù)據(jù)源的部門主體，壓實主體部門的數(shù)據(jù)治理職責，并由信息化建設部門統(tǒng)一牽頭構(gòu)建數(shù)據(jù)資源共享平臺，有序推進各職能部門智慧信息系統(tǒng)的搭建、測試、對接等工作，破除職能部門之間的數(shù)據(jù)壁壘與規(guī)則壁壘，加強數(shù)據(jù)源治理，提升數(shù)據(jù)質(zhì)量，激活數(shù)據(jù)價值，暢通數(shù)據(jù)的共享共建、交互應用。

三是建立網(wǎng)絡信息資源整合機制。引導科研人員主動開展信息資源共享，對申報立項、中期檢查評估以及結(jié)題驗收環(huán)節(jié)所經(jīng)歷的監(jiān)管要求動態(tài)補充至數(shù)據(jù)資源池，不斷擴充多樣性的科研業(yè)務場景。通過網(wǎng)絡爬蟲技術(shù)（SWR）實時抓取網(wǎng)絡上各級科研政策動向、監(jiān)管案例等信息，利用機器學習算法將治理后的資源補充至數(shù)據(jù)資源池或制度資源池。通過網(wǎng)絡多維信息資源整合，可以在各個業(yè)務系統(tǒng)中構(gòu)建關(guān)鍵詞智慧匯聯(lián)想模式，減少科研人員與管理人員因信息不對稱導致的行為偏離，也能夠?qū)⒈O(jiān)管主體的“裁量權(quán)”回歸至合理范圍。

（四）流程治理層級

流程治理是智慧監(jiān)管模式優(yōu)化的最關(guān)鍵環(huán)節(jié)，前期的制度治理、數(shù)據(jù)治理均服務和應用于流程治理層級，其主要包括對存在交叉的監(jiān)管流程進行整合、對無效監(jiān)管流程進行重構(gòu)、對缺失的監(jiān)管流程進行補充，充分發(fā)揮智慧校園建設的現(xiàn)實優(yōu)勢，重塑合同管理、預算管理、支出審核、風險預警、績效評價等關(guān)鍵流程，實現(xiàn)科研經(jīng)費智慧監(jiān)管平臺的數(shù)據(jù)共享與流程對接，確保智慧監(jiān)管的數(shù)據(jù)統(tǒng)一、流程精簡高效。

一是交叉監(jiān)管流程整合。高校在科研采購、預算管理等環(huán)節(jié)均存在多頭管理的現(xiàn)象，組織的重疊可能導致監(jiān)管流程交叉等問題，如銜接不當將導致監(jiān)管出現(xiàn)空白地帶，通過對科研經(jīng)費運行全業(yè)務鏈分析，精準識別不同風險點及其風險控制要素（部門、崗位、制度以及信息化工具等），根據(jù)要素的控制流程占比明確該風險的唯一監(jiān)管部門，并對原業(yè)務流進行科學優(yōu)化，聚焦信息平臺的功能升級和上下游控制要素的銜接有序，形成“風險可控、流程精簡”的良好局面。

二是無效監(jiān)管流程重構(gòu)。高?？蒲薪?jīng)費報銷部分環(huán)節(jié)存在形式審查大于實質(zhì)性審查，或者難以開展實質(zhì)性審查的問題，比如虛構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務（外委）套取經(jīng)費、拆分業(yè)務規(guī)避監(jiān)管、報銷與科研無關(guān)的費用、冒領(lǐng)勞務費等，財務部門僅能保證對發(fā)票的真實性予以審核，但難以判別業(yè)務本質(zhì)的合理性以及真實性。財務部門作為經(jīng)費使用的監(jiān)管主體，實務中很難有機會接觸具體的科研活動，僅能夠要求相關(guān)責任人對經(jīng)濟業(yè)務簽字確認（如經(jīng)辦人、驗收人、項目負責人，部分業(yè)務涉及學院或校領(lǐng)導簽字），但在科研“放管服”背景下，科研負責人的簽批權(quán)限越來越大，導致審簽階段風險劇增，可通過以下途徑進行優(yōu)化：建立信息公開機制，財務部門需對科研活動發(fā)生的各項費用明細進行可視化存儲，并通過互聯(lián)網(wǎng)等形式向社會進行公示，充分發(fā)揮社會監(jiān)督職能；搭建網(wǎng)上報銷系統(tǒng)、智慧商旅平臺以及網(wǎng)上采購平臺，科研人員在填報單據(jù)時，系統(tǒng)可通過制度資源池以及網(wǎng)絡爬蟲獲取該類別費用的報銷依據(jù)、違規(guī)案例以及懲戒措施，形成一定的震懾引導作用。通過財務系統(tǒng)實現(xiàn)發(fā)票、合同等文檔的數(shù)字化保存，監(jiān)管平臺通過對元數(shù)據(jù)的動態(tài)更新、實時調(diào)取，將為管理者與決策者提供可靠的數(shù)據(jù)支撐。

三是缺失監(jiān)管流程補充。多數(shù)高校至今仍未建立切實有效的科研績效評價機制以及動態(tài)監(jiān)管與預警機制，導致評價管理環(huán)節(jié)存在缺失的現(xiàn)象。在績效評價方面，可以通過構(gòu)建績效評價數(shù)據(jù)模型與指標類型，比如績效評價模型所需的兩端數(shù)據(jù)主要為投入和產(chǎn)出，投入方面需將經(jīng)費的直接投入、配套投入均納入指標，直接投入是指項目的科研到款，間接投入則包括配套資金、職稱提升、成果獎勵等；產(chǎn)出則包括成果轉(zhuǎn)化、論文發(fā)表、學生培養(yǎng)、學科影響力提升、儀器共享等多個維度，平臺間以項目代碼作為主索引構(gòu)建科研績效評價關(guān)鍵指標數(shù)據(jù)圖譜?？蒲泄芾硐到y(tǒng)需納入科研績效評價指標分析功能，并通過資源共享平臺實時獲取與關(guān)鍵索引數(shù)據(jù)，績效評價結(jié)果還應持續(xù)推送至資源共享平臺，由其他業(yè)務系統(tǒng)實時調(diào)用，并綜合運用于科研經(jīng)費立項支持、經(jīng)費配套、績效獎勵、職稱評審、報銷信用評級、結(jié)題審核、常態(tài)化監(jiān)督、智慧信息公開等環(huán)節(jié)。

在動態(tài)風險預警方面，主要是利用前文提出的制度資源池、數(shù)據(jù)資源池構(gòu)建科學的動態(tài)監(jiān)管與預警機制應用模型，同時嵌入大數(shù)據(jù)分析模塊，對業(yè)務的真實性、合規(guī)性以及合理性綜合研判，將高于風險預警值的業(yè)務與審計、監(jiān)察等業(yè)務系統(tǒng)開展實時數(shù)據(jù)交互。比如可通過大數(shù)據(jù)分析，將同一項目負責人、同一項目歸類為一個判斷因子，在辦理報銷手續(xù)時系統(tǒng)自動將對方單位一致、費用類別相關(guān)的業(yè)務進行分類匯總，精準定位拆分業(yè)務來規(guī)避審批等問題，實時為財務人員提供判斷依據(jù)；在單據(jù)填報環(huán)節(jié)引入關(guān)鍵詞聯(lián)想模式，實時向科研人員反饋該類別業(yè)務的具體附件要求、政策要求以及外部監(jiān)管中同類業(yè)務被提出的管控要求等。

五、結(jié)語

“大智移云”時代，建立與科研“放管服”要求相匹配的智慧化監(jiān)管模式，其目標在于順應時代發(fā)展，主動變革，深化業(yè)財融合與管理協(xié)同，將以資金核算場景為基礎(chǔ)的傳統(tǒng)監(jiān)管模式轉(zhuǎn)變?yōu)橐詷I(yè)務場景為中心的智慧監(jiān)管模式，強化資源配置與風控規(guī)則的硬約束以及政策激勵的軟引導，充分發(fā)揮數(shù)字經(jīng)濟賦能科技創(chuàng)新的優(yōu)勢，著力打造“無痕式”的智慧監(jiān)管新模式，進一步盤活資金使用效益、提振科研市場活力。

參考文獻：

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＊基金項目：陜西省會計學會教育財會研究專項“高?？蒲薪?jīng)費智慧監(jiān)管模式研究”（編號：22JC015）。

（作者單位：西安理工大學）