水利工程投標(biāo)與實施階段的造價控制與管理

李建軍，石建勛

（1.中電建建筑集團(tuán)有限公司，北京 100120；2.西北民族大學(xué)土木工程學(xué)院，蘭州 730030）

0 前 言

中國從20 世紀(jì)80 年代初引進(jìn)了建設(shè)工程項目管理的概念，發(fā)展至今，工程管理的理論體系日趨成熟，形成了門類齊全的管理知識體系。

作為建筑施工企業(yè)，要把贏利作為其生產(chǎn)經(jīng)營的目的。實現(xiàn)投資人、客戶、員工、社會大眾的利益最大化為使命。在實際工作中，尤其是項目的建設(shè)實施階段，項目管理者因自身所處的角色不同，如何實現(xiàn)贏利最大化，如何處理成本、進(jìn)度、質(zhì)量、安全及環(huán)境保護(hù)等方面的關(guān)系，結(jié)合自身工作經(jīng)歷及建筑施工企業(yè)現(xiàn)狀做如下思考。

1 投標(biāo)文件的編制

1.1 投標(biāo)策略

1.1.1 技術(shù)方案

研究招標(biāo)文件，進(jìn)行響應(yīng)性投標(biāo)，這是中標(biāo)的前提條件。施工企業(yè)在招標(biāo)前首先應(yīng)根據(jù)招標(biāo)文件確定投標(biāo)策略。組織技術(shù)方案編制人員、商務(wù)報價人員針對招標(biāo)文件中的評標(biāo)辦法及評分標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合企業(yè)自身的情況做出決策。技術(shù)方案要緊扣施工項目的內(nèi)容做到經(jīng)濟(jì)合理，先進(jìn)適用。一個好的技術(shù)方案一定是多方案對比后經(jīng)濟(jì)上合理，技術(shù)上先進(jìn)適用的唯一方案。如果只考慮了方案實施上的可行性，沒有考慮經(jīng)濟(jì)上的合理性，這樣的方案未必是最好的方案。

案例：某公司中標(biāo)了一座水電站的混凝土拌合系統(tǒng)，標(biāo)的主要內(nèi)容包括混凝土拌合站的建設(shè)、運(yùn)行以及相應(yīng)的環(huán)保水保措施。企業(yè)投標(biāo)時編寫的施組將廢水處理系統(tǒng)設(shè)計成了一座小型污水處理廠，作為一般項目的水保措施是總價項目，投標(biāo)報價非常低。項目中標(biāo)后監(jiān)理單位和建設(shè)單位要求施工企業(yè)按照投標(biāo)文件所述的方案來實施水保環(huán)保措施，僅此一項施工單位要虧損300 多萬。

小結(jié)：雖然技術(shù)方案對環(huán)境保護(hù)、水土保持給予了高度的關(guān)注，但并沒有考慮方案實施的經(jīng)濟(jì)性。同時也說明投標(biāo)報價與技術(shù)方案相互脫節(jié)，投標(biāo)報價文件并沒有按照施組要求所采取的環(huán)保及水保措施報價。投標(biāo)報價一定要結(jié)合技術(shù)方案確定的施工方法、選用的設(shè)備型號等因素來選擇相應(yīng)的定額編制報價文件。作為總價措施項目一定要根據(jù)措施項目的內(nèi)容及實施方案進(jìn)行報價，。

1.1.2 現(xiàn)場考察

無論選擇何種競價策略，建設(shè)單位是否組織現(xiàn)場考察，作為施工企業(yè)都應(yīng)該進(jìn)行實地考察?？疾熘饕獌?nèi)容涉及施工條件（可與招標(biāo)文件對比）：如道路交通運(yùn)輸情況，施工用水、用電等條件，現(xiàn)場地形地貌條件等；工程所在地的主要材料價格及市場規(guī)模；砂石料、填筑土料等材料的位置及運(yùn)距情況；民俗民情等情況。

1.2 組織措施

組織措施是工程管理的主要措施。無論是施工過程中的成本控制、質(zhì)量控制、進(jìn)度控制，都離不開組織措施。在項目投標(biāo)階段就要對擬派人員進(jìn)行全面考慮，不僅要考慮響應(yīng)招標(biāo)文件對人員資質(zhì)的要求，還要考慮擬派人員是否已經(jīng)在在建項目備案，中標(biāo)后能否到崗。為了防止投標(biāo)時所報主要人員與實際到場不符，合同文件中對擅自更換人員都有較重的處罰，這種處罰在投標(biāo)時如果考慮全面，完全可以避免。這是信守合同承諾的體現(xiàn)，也是遵行公平競爭的原則。

1.3 投標(biāo)報價策略

在工程招投標(biāo)過程中，因投標(biāo)人的市場定位不同，報價策略有戰(zhàn)略性報價、競爭性報價、贏利性報價等。無論采用哪種報價策略，企業(yè)最終的目標(biāo)是要實現(xiàn)盈利。

1.3.1 工程量清單計價模式下投標(biāo)報價

清單計價模式下，工程量清單作為合同的重要組成部分，投標(biāo)單位拿到招標(biāo)文件后針對工程量清單重點要關(guān)注2 項內(nèi)容：

1）技術(shù)人員要結(jié)合招標(biāo)圖紙及招標(biāo)文件中的技術(shù)條款，對主要施工內(nèi)容的工程量進(jìn)行復(fù)核。如果有明顯偏差，可以選擇答疑，同時將工程量偏差較大的內(nèi)容與報價人員進(jìn)行溝通，作為報價人員選擇報價策略的依據(jù)。

2）要關(guān)注清單中的項目特征描述，項目特征是投標(biāo)報價不可缺少的重要依據(jù)。項目特征的描述在中標(biāo)后的變更及調(diào)價中會起到非常重要的作用。

案例：某公司中標(biāo)的建設(shè)項目，因征折需要移植部分行道樹。其項目特征描述為“移除行道樹”，工程量為212 棵。項目特征對樹種、胸徑、移植位置都沒有明確的描述。施工中，需移植的數(shù)量遠(yuǎn)大于清單數(shù)量，樹種包括了國槐、刺槐、黃果欒等，胸徑從5～50cm 不等，移植地點最近距離為10km，分布的城市道路樹木缺少的地段，同時提出了移植成活率的指標(biāo)要求。施工成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出該單項工程投標(biāo)總價。為此，中標(biāo)單位提出了變更單價的訴求，理由是項目特殊描述不具體，與實際不符。建設(shè)單位及監(jiān)理單位駁回了中標(biāo)單位的訴求，理由是中標(biāo)單位的投標(biāo)單價分析表中列出了移植樹木土球直徑、樹木胸徑、運(yùn)輸費(fèi)、樹木營養(yǎng)液、涂劑、農(nóng)藥等費(fèi)用組成部分，認(rèn)為中標(biāo)單位的報價已經(jīng)充分了解并對項目特征進(jìn)行了補(bǔ)充描述。

小結(jié)：在進(jìn)行報價時一定要對工程量清單中的項目特征描述予以高度重視，不能僅靠工程量進(jìn)行報價。項目特征也是報價時選擇適用定額的重要依據(jù)。如果在招標(biāo)文件工程量清單中項目特征描述不具體、不明確，作為投標(biāo)單位，可以在投標(biāo)階段要求招標(biāo)人答疑；也可以依據(jù)現(xiàn)場考察情況進(jìn)行報價，但不要對招標(biāo)文件中的項目特征及工作內(nèi)容進(jìn)行補(bǔ)充描述，為后續(xù)施工過程保留調(diào)價機(jī)會。

1.3.2 不平衡報價法的使用

1）不平衡報價法的目的：在投標(biāo)階段要合理使用不平衡報價法。不平衡報價法的目的是根據(jù)建設(shè)項目的特點和付款條件，在不影響總報價的前提下，調(diào)整清單中個別子項的單價，以便能夠更早、更多的獲得項目的進(jìn)度結(jié)算款，在項目建設(shè)前期能夠獲得充足的現(xiàn)金流，為項目正常施工提供充足的資金保證。

2）不平衡報價法應(yīng)用案例：采用不平衡報價的項目，一旦中標(biāo)，投標(biāo)報價人員需要及時與項目管理人員進(jìn)行認(rèn)真交底，因為在大市場背景下，具體的施工內(nèi)容都是由勞務(wù)分包單位來完成，項目管理人員在不了解報價策略的情況下，可能會按照中標(biāo)價來確定分包價格，應(yīng)有的利潤也會大打折扣。

案例：某隧道工程進(jìn)行招標(biāo)，鋼材以及商砼全部為甲供，針對隧洞工程涉及的主要分項工程內(nèi)容，兩家很有競爭力的投標(biāo)單位報價情況分析報價，某隧道工程投標(biāo)單位投標(biāo)報價表，見表1。

表1 某隧道工程投標(biāo)單位投標(biāo)報價表

上表中A 單位比B 單位總價高出52.56 萬元，兩家單位報價差距主要在隧洞巖石開挖及系統(tǒng)錨桿2 個分項工程上。從報價的合理性和策略看，A 單位的報價合理且更具優(yōu)勢。因為隧洞的長度和斷面是固定的，清單中的開挖量不會有大的偏差，報價高自然優(yōu)勢很大；B 單位與A 單位總價差距不大，但其砂漿錨桿報價過高，開挖報價較低。在隧洞開挖過程中隨著圍巖的變化，錨桿的工程量有可能會減少，因此其認(rèn)為有利可圖的錨桿項目可能反而成為不掙錢的子項，同時因為其錨桿報價過高，壓低了開挖單價，導(dǎo)致其獲利空間不會太大。該案例中兩家單位同樣采用了不平衡報價，但A 單位對不平衡報價的應(yīng)用更加到位、合理。

小結(jié)：采用不平衡報價法要求是對先組織施工、經(jīng)過計算工程量會增加的內(nèi)容，提高報價水平，爭取盡早獲得工程款及相應(yīng)利潤；對于中后期組織施工的內(nèi)容，在總價不變的情況下，適當(dāng)降低報價；對于數(shù)量少，對總體報價影響不大的項目，報價水平正常略高即可。

2 工程建設(shè)施工期的管理

按照全面造價管理理念，造價控制分為事前控制、事中控制、事后控制三個階段。對建設(shè)單位而言，控制工程造價的關(guān)鍵階段在項目的前期，尤其是設(shè)計階段。對于施工單位而言，項目實施階段的成本控制顯得尤為重要，成本控制強(qiáng)調(diào)事前和事中控制。在事前和事中控制中，要處理好以下幾個關(guān)系。

2.1 做好成本預(yù)測及經(jīng)營風(fēng)險分析

就目前的水利工程而言，通常會編制招標(biāo)控制價。但對一些控制價不合理的建設(shè)項目，如果已經(jīng)中標(biāo)而又不想承擔(dān)違約責(zé)任，在施工前就要綜合分析，找到項目的贏虧點。有些項目從中標(biāo)就注定了可能要虧損，在這種情況下，企業(yè)要做的就是找到可能導(dǎo)致虧損比較大的因素，并采取措施，制定減虧目標(biāo)。

案例：某引水工程，前后分多批次招標(biāo)，某施工單位先后中標(biāo)承建了該項目的幾個標(biāo)段施工任務(wù)，對各標(biāo)段主要的施工內(nèi)容、合同單價價及合同條件進(jìn)行分析，同一施工企業(yè)對同一項目不同標(biāo)段投標(biāo)單價分析對比表，見表2。

表2 同一施工企業(yè)對同一項目不同標(biāo)段投標(biāo)單價分析對比表

表2中數(shù)據(jù)來源于同一企業(yè)中標(biāo)承建的同一工程不同標(biāo)段的施工任務(wù)，由于C 標(biāo)段為斜洞，且中標(biāo)年份與A、B 標(biāo)段相隔時間較長，分析參考的可比性不強(qiáng)。僅就A、B 標(biāo)段分析，主要分項工程的投標(biāo)單價A 標(biāo)段均高于B 標(biāo)段；從材料成本情況看，A 標(biāo)段材料價格反而比B 標(biāo)段低。A 標(biāo)段在先開工一年的情況下，企業(yè)對項目的贏利水平應(yīng)該有一定的測算。如果A 標(biāo)段利潤空間不大，那么B 標(biāo)段從投標(biāo)單價以及材料供應(yīng)價格方面分析，其獲利空間及獲利能力相對會小一些，項目最終后的經(jīng)營成果也印證了上述分析。

小結(jié)：從企業(yè)決策出發(fā)，不僅要考慮是否贏利，還要考慮同條件下的贏利水平；即使已經(jīng)預(yù)測可能虧損，也要有同條件下減虧的目標(biāo)。

2.2 施工技術(shù)方案與成本的關(guān)系

施工方案技術(shù)上可行、經(jīng)濟(jì)上合理是實現(xiàn)項目經(jīng)營目標(biāo)的前提。作為成本控制的有效技術(shù)手段，在施工前編寫的各項施工方案對成本控制有著非常重要的意義。施工技術(shù)方案不僅要指導(dǎo)施工作業(yè)，更要體現(xiàn)其科學(xué)性和經(jīng)濟(jì)性。

案例：某引水工程，招標(biāo)文件及設(shè)計圖紙中有一段渡槽，工程量清單均明確渡槽為現(xiàn)澆混凝土結(jié)構(gòu)。施工時施工單位將現(xiàn)澆渡槽結(jié)構(gòu)變更為預(yù)制結(jié)構(gòu)，在此過程中沒有與建設(shè)、設(shè)計單位充分溝通，只是單方面提出了變更措施并據(jù)此施工（雖然事后建設(shè)、設(shè)計單位確認(rèn)了變更，但明確費(fèi)用不做調(diào)整）。施工單位提出上述方案的理由是預(yù)制渡槽在地面進(jìn)行預(yù)制混凝土澆筑作業(yè)時，減少了高空作業(yè)的安全隱患、地面施工方便模板和鋼筋作業(yè)、不用搭設(shè)腳手架、地面混凝土澆筑成本低。但卻忽略了預(yù)制作業(yè)需要平整、硬化場地；要修建專門的進(jìn)場施工道路；需要專門的運(yùn)輸設(shè)備、大型吊裝設(shè)備等。這樣的變更，首先不符合工程建設(shè)正常的變更程序。其次，技術(shù)方案就是單純的技術(shù)方案，只看到了可行的一面，但沒有考慮施工成本問題，導(dǎo)致最后的成本遠(yuǎn)高于現(xiàn)澆混凝土作業(yè)成本，項目也因此承受了一定的經(jīng)濟(jì)損失。

小結(jié)：技術(shù)方案作為報價的依據(jù)，與項目的經(jīng)營成果是高度相關(guān)的。中標(biāo)后項目管理人員要系統(tǒng)地學(xué)習(xí)投標(biāo)文件及合同條件，有條件的可以進(jìn)行投標(biāo)交底；在施工過程中要依據(jù)投標(biāo)施工組織設(shè)計為指導(dǎo)，編寫具體的施工方案；如果涉及到具體的施工方案與投標(biāo)施工組織設(shè)計有關(guān)方案不一致時，一是要進(jìn)行成本對比分析，二是獲得監(jiān)理及建設(shè)單位批復(fù)后實施，為調(diào)整價格提供機(jī)會。對于因設(shè)計或監(jiān)理單位提出的方案，其本質(zhì)都屬于甲方的變更，作為調(diào)價是有充分的技術(shù)支撐，但也要做市場詢價，同時其報價水平要略高于正常報價。

2.3 進(jìn)度對經(jīng)營成本的關(guān)系

工期目標(biāo)是對參建各方進(jìn)行考核的一個非常重要的指標(biāo)。對建設(shè)單位而言，早建成早投產(chǎn)，意味著早發(fā)揮作用、早收益。對施工單位而言，這一目標(biāo)同樣重要。能否按期完工，在一定程度上影響著企業(yè)的信譽(yù)；此外，能否按期完工，對項目的經(jīng)營成本也會有很大影響。所以，在施工期要合理配置資源，管理人員的配置要與施工資源的投入相匹配，前期和收尾階段要及時核減管理力量，在高峰期加大管理力量的投入，發(fā)揮最大的管理效益。

3 結(jié) 語

從項目管理的角度出發(fā)，針對進(jìn)度目標(biāo)、質(zhì)量、安全、經(jīng)營等目標(biāo)，施工企業(yè)應(yīng)該始終將經(jīng)營目標(biāo)作為企業(yè)發(fā)展的根本目標(biāo)。其它目標(biāo)最終都會將其成果轉(zhuǎn)化為經(jīng)營成果。企業(yè)在圍繞經(jīng)營目標(biāo)開展項目管理時要貫徹全面造價管理的理念。從全員、全過程、全方位的角度去管理。施工成本的控制要突出事前、事中控制，做好事后的補(bǔ)救措施。正確協(xié)調(diào)和處理各個目標(biāo)之間的關(guān)系，才能實現(xiàn)最終的贏利目標(biāo)。