精準(zhǔn)發(fā)力 “按日排程”促經(jīng)營(yíng)管理再升級(jí)

王麗

為了深化國(guó)家電網(wǎng)“1233”新型資金管理體系建設(shè)，月度現(xiàn)金流“按日排程”在各網(wǎng)省公司之間進(jìn)行試點(diǎn)。本公司根據(jù)各網(wǎng)省公司的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，結(jié)合客觀情況，應(yīng)用ERP（企業(yè)資源計(jì)劃）系統(tǒng)及財(cái)務(wù)管控兩個(gè)信息化系統(tǒng)作為支撐依據(jù)，構(gòu)建適合本公司的現(xiàn)金流“日排程”新建方案。

業(yè)財(cái)協(xié)同，構(gòu)建全方位預(yù)算體系

以強(qiáng)化安全管控為根本，深化業(yè)財(cái)融合為導(dǎo)向，提高管理效益為核心，建設(shè)一套清晰、明確、可全業(yè)務(wù)展示、廣泛適用、安全的資金業(yè)務(wù)收支流程，最終實(shí)現(xiàn)所有收支業(yè)務(wù)由業(yè)務(wù)前端發(fā)起，線上領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)審核支付的全信息流程結(jié)算，進(jìn)一步明確業(yè)務(wù)端和財(cái)務(wù)端的職責(zé)，提升業(yè)財(cái)協(xié)同管控能力，持續(xù)提升資金保障能力、運(yùn)作效益和安全水平。

建立收款結(jié)算池和付款結(jié)算池。業(yè)務(wù)前端根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡表中的數(shù)據(jù)明細(xì)，同時(shí)依托經(jīng)法系統(tǒng)中合同的具體條款預(yù)測(cè)到款時(shí)間，按照銷售訂單的分配表逐月填入預(yù)算數(shù)據(jù)，ERP系統(tǒng)根據(jù)匯總的數(shù)據(jù)推送至財(cái)務(wù)管控中，形成具有時(shí)間、金額及業(yè)務(wù)性質(zhì)的收款結(jié)算池。采購(gòu)前端根據(jù)采購(gòu)合同的付款方式及付款時(shí)間在ERP中提報(bào)預(yù)算支付金額、時(shí)間及業(yè)務(wù)性質(zhì)，綜合部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)報(bào)銷金額提報(bào)總額預(yù)算，相關(guān)付款數(shù)據(jù)匯總提報(bào)至財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)中，形成可多維展示的付款結(jié)算池。通過(guò)對(duì)應(yīng)收和應(yīng)付的日常監(jiān)督，從點(diǎn)到面的全業(yè)務(wù)的業(yè)財(cái)融合，把控所有的資金先審核后入池，形成有序的日排程支付管控。（見(jiàn)圖1）

引入付款訂單全壽命周期管理。根據(jù)資金支付全流程管理要求，引入付款訂單全壽命周期管理理念。要求業(yè)務(wù)端在付款平臺(tái)當(dāng)月預(yù)算支付申請(qǐng)，下月根據(jù)采購(gòu)支付平臺(tái)、員工報(bào)銷平臺(tái)、商旅報(bào)銷平臺(tái)、薪酬支付模塊形成支付聯(lián)動(dòng)，主要采購(gòu)前端在ERP中提出采購(gòu)訂單“預(yù)算+支付”和“僅預(yù)算”預(yù)算支付模式并在下個(gè)月形成“僅支付”和“預(yù)算+支付”支付記錄和業(yè)務(wù)信息，讓財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)，對(duì)支付的采購(gòu)訂單全過(guò)程進(jìn)行穿透查詢和展示。

推行現(xiàn)金流預(yù)算按日排程。財(cái)務(wù)部門(mén)通過(guò)預(yù)算成本中心的管控進(jìn)行數(shù)據(jù)收集，收款結(jié)算池主要收集營(yíng)銷端按照具體項(xiàng)目預(yù)計(jì)的回款時(shí)間及金額，在ERP系統(tǒng)中開(kāi)發(fā)指令“現(xiàn)金流回款預(yù)算管理”，讓營(yíng)銷端根據(jù)銷售訂單回款預(yù)算進(jìn)行分配，具體到日，形成有時(shí)間、金額及具體業(yè)務(wù)性質(zhì)的收款結(jié)算池動(dòng)態(tài)曲線。付款結(jié)算池對(duì)應(yīng)ERP系統(tǒng)中為配合付款端業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)“資金日排程付款平臺(tái)”，采購(gòu)端根據(jù)具體的采購(gòu)訂單創(chuàng)建支付預(yù)算，信息需含采購(gòu)訂單、供應(yīng)商、支付日期、業(yè)務(wù)性質(zhì)等信息。為減少偏差率，系統(tǒng)強(qiáng)控“預(yù)算+支付”（即具體的采購(gòu)訂單）占總支付預(yù)算的50%以上；其他的總額支出，需各預(yù)算部門(mén)根據(jù)具體的預(yù)算中心上報(bào)經(jīng)部門(mén)主任審批的支付總額。通過(guò)收款和付款的預(yù)測(cè)資金的流入和流出信息，形成科學(xué)的融資數(shù)據(jù)，提高資金使用效率和管理水平。

資金安全支付管控。每月初系統(tǒng)自動(dòng)將物資采購(gòu)類（預(yù)算+支付）記錄自動(dòng)流轉(zhuǎn)至第一個(gè)支付簽名崗（開(kāi)支與應(yīng)付會(huì)計(jì)）待辦事項(xiàng)中，對(duì)于總額預(yù)算控制的支付申請(qǐng)，傳入管控付款池后，自動(dòng)流轉(zhuǎn)至第一個(gè)支付簽名崗（開(kāi)支與應(yīng)付會(huì)計(jì)）待辦，即第一崗簽名審核時(shí)間不受控；第一崗審核后，支付申請(qǐng)流轉(zhuǎn)至第二崗（會(huì)計(jì)主管）待辦，第二崗只能在預(yù)計(jì)付款日期前3—5天可簽名審核，并在預(yù)計(jì)付款日期前1—3天將線下紙質(zhì)材料提交第三崗（出納）審核；第三個(gè)簽名崗（出納）審核線下紙質(zhì)材料是否提交，并于掃碼后變更系統(tǒng)中待支付記錄狀態(tài)，最終在預(yù)計(jì)付款日期前后各1天簽名審核并支付，若線下單據(jù)未送達(dá)，即未完成掃碼交單環(huán)節(jié)，則第三崗無(wú)法簽名審核支付。

當(dāng)月緊急支付（預(yù)算外支付）或修改預(yù)計(jì)付款日期提前支付的情況下，支付申請(qǐng)已經(jīng)完成第一個(gè)簽名崗審核，第二崗簽名崗需通過(guò)支付記錄權(quán)限釋放的方式，變更該支付記錄的待審核狀態(tài)，完成第二崗審核后，再流轉(zhuǎn)至第三崗簽名審核并支付。

次月第二崗會(huì)計(jì)主管付款單審核完后，相關(guān)人員務(wù)必在預(yù)計(jì)付款日期的前2—3天將線下付款單按日期排序后送單至本部付款人員。

實(shí)施效果分析

資金管理向業(yè)務(wù)前端傾斜。資金管控能直接連接到業(yè)務(wù)前端，通過(guò)項(xiàng)目及采購(gòu)訂單的分析，在支付資金的過(guò)程中深入到業(yè)務(wù)的過(guò)程和前端，增加財(cái)務(wù)人員對(duì)公司業(yè)務(wù)的認(rèn)知，了解公司的業(yè)務(wù)發(fā)展，打破財(cái)務(wù)人員只知道結(jié)算不知道業(yè)務(wù)流程的弊端。

以收定支，合理進(jìn)行融資籌劃。每月根據(jù)市場(chǎng)部提交的回款預(yù)算和物資采購(gòu)部門(mén)提交的下個(gè)月物資采購(gòu)支付預(yù)算，人資部門(mén)及其他相關(guān)部門(mén)上報(bào)的薪酬支付預(yù)算及日常經(jīng)營(yíng)的其他報(bào)銷類的支付預(yù)算，經(jīng)各分管領(lǐng)導(dǎo)審批后財(cái)務(wù)人員匯總形成月度現(xiàn)金流預(yù)算報(bào)表，上報(bào)集團(tuán)單位。下個(gè)月根據(jù)日常經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金流凈額控制偏差率，根據(jù)每月的項(xiàng)目回款金額，測(cè)算本月采購(gòu)訂單的支付額度。財(cái)務(wù)資產(chǎn)部根據(jù)付款事項(xiàng)的緊急程度安排付款計(jì)劃，大大提高付款效率。對(duì)于以收定支的現(xiàn)金流控制模式，管理層根據(jù)資金的需求及中電財(cái)?shù)拇婵铑~度進(jìn)行融資操作，可以對(duì)管理層提供相關(guān)的數(shù)據(jù)支撐。

監(jiān)督關(guān)口事后轉(zhuǎn)事前。資金支付監(jiān)督過(guò)程中，在ZFI46336支付環(huán)節(jié)各資金管控相關(guān)權(quán)限的人員通過(guò)數(shù)據(jù)透視到具體合同，結(jié)合ERP的采購(gòu)明細(xì)與銷售項(xiàng)目的全流程頁(yè)面顯示，可以按單監(jiān)督資金監(jiān)督關(guān)口。對(duì)于因項(xiàng)目實(shí)施中影響支付的事項(xiàng)，可以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)把控在先，支付在后的事前監(jiān)督。

開(kāi)展現(xiàn)金日排程管理

提升管控力度

實(shí)施現(xiàn)金“日排程”預(yù)算，能夠持續(xù)提升資金保障能力，對(duì)公司日常管控提供了數(shù)據(jù)支撐，可提升管控力度。

嚴(yán)格控制預(yù)算審批，保障資金安全供應(yīng)。以構(gòu)建現(xiàn)金流“按日排程”管理體系為抓手，科學(xué)預(yù)測(cè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投融資活動(dòng)形成的資金缺口，全面對(duì)接融資預(yù)算，合理安排外部融資和內(nèi)部運(yùn)作，提升資金安全供應(yīng)能力。

提升財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)隊(duì)伍質(zhì)量和水平。以現(xiàn)金流月度偏差率考核為導(dǎo)向，轉(zhuǎn)變企業(yè)財(cái)務(wù)人員在日常會(huì)計(jì)核算中的思維，通過(guò)逐筆采購(gòu)訂單支付全流程滲透到業(yè)務(wù)前端，促使財(cái)務(wù)人員主動(dòng)學(xué)習(xí)、分析，提升財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變，使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)有機(jī)結(jié)合，提升公司財(cái)務(wù)質(zhì)量和水平。

保障經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。以年度預(yù)算為依據(jù)，以加強(qiáng)銷售回款、規(guī)范各類付款為導(dǎo)向，分解細(xì)化。預(yù)算項(xiàng)目和執(zhí)行期間，統(tǒng)籌開(kāi)展月度現(xiàn)金流預(yù)算，保障年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有序?qū)崿F(xiàn)。