財政科研項目資金智能化管理研究

徐加勇（高級會計師）（云南省科學(xué)技術(shù)院 云南昆明 650000）

一、引言及文獻(xiàn)回顧

財政科研項目資金，是財政投入的用于科學(xué)研究的項目（課題）資金，2020 年以前，多稱為財政科研經(jīng)費。從資金管理的角度，財政科研項目資金的管理主體主要分為財政部門、科技主管部門和項目（課題）承擔(dān)單位。本文以項目（課題）承擔(dān)單位的科研項目資金智能化管理為研究內(nèi)容。

智能化管理，是將智能技術(shù)應(yīng)用于管理中。劉勤等［1］從特征和組成方面加以描述，認(rèn)為智能技術(shù)是智慧與能力的結(jié)合，由感知、思維、語言及行為四個方面構(gòu)成，分為感知智能、運算智能以及認(rèn)知智能等相關(guān)技術(shù)。在資金管理中，各項目智能技術(shù)往往是相互融合的?？蒲许椖抠Y金的智能化管理，其實質(zhì)是將智能技術(shù)應(yīng)用于科研項目資金的預(yù)算管理、收支管理和核算管理，發(fā)揮智能技術(shù)在管理上的優(yōu)勢，解決傳統(tǒng)資金管理方面存在的不足，從而提高科研項目資金管理的績效目標(biāo)。

近年來，越來越多的學(xué)者開始關(guān)注科研項目資金智能化管理的研究。在CNKI 上初步篩選，設(shè)定檢索條件為：篇關(guān)摘=“科研經(jīng)費*智能化”，時間范圍為2012 年10 月31日—2022 年10 月31 日，共檢索文獻(xiàn)56 篇。這些文獻(xiàn)從不同角度闡述了科研項目資金的智能化管理問題。帥振威［2］認(rèn)為，應(yīng)充分利用API 技術(shù)、OCR 技術(shù)、OA 辦公自動化系統(tǒng)等成熟的數(shù)字技術(shù)，來提高會計核算信息化程度，提高會計核算效率，推動電子會計檔案系統(tǒng)建設(shè)，助力科研經(jīng)費“報銷繁”問題的解決。丁友剛、吳瑋瓊［3］等認(rèn)為，高校財務(wù)信息建設(shè)經(jīng)歷了“會計電算化”“財務(wù)網(wǎng)絡(luò)化”“財務(wù)集成化”“財務(wù)智能化”四個階段，對四個階段的發(fā)展歷程與內(nèi)涵進(jìn)行深入研究和分析后，提出了構(gòu)建高校大數(shù)據(jù)整合平臺的思路。劉梅玲、黃虎等［4］從智能財務(wù)研究和實踐的背景與現(xiàn)狀出發(fā)，在理論層面探討了智能財務(wù)的定義、特點和基本構(gòu)架，提出了智能財務(wù)平臺建設(shè)的總體思路。蘇鈺雅、陳雪［5］認(rèn)為，隨著云計算、人工智能等技術(shù)的迅猛發(fā)展，高校財務(wù)管理將不斷趨向于智能化、信息化、高效化。

在前期學(xué)者研究的基礎(chǔ)上，本文將人工智能（Artificial Intelli-gence，AI）、移動互聯(lián)網(wǎng)、云計算和區(qū)塊鏈等技術(shù)進(jìn)行綜合應(yīng)用，在開展深度學(xué)習(xí)（Deep Learning，DL）和優(yōu)化算法（Algorithm）的基礎(chǔ)之上，構(gòu)建一套綜合性的科研項目資金智能化管理平臺，由項目（課題）承擔(dān)單位用于科研項目資金的智能化管理，以提升科研項目資金的智能化管理水平，提升科研項目資金管理績效目標(biāo)。

二、科研項目資金智能化管理現(xiàn)狀

（一）信息化建設(shè)不統(tǒng)一，智能化管理流程不暢

信息化為科研項目資金的智能化管理提供了基礎(chǔ)，但在信息化建設(shè)過程中，信息系統(tǒng)銜接及管理流程的整體考慮不足，統(tǒng)一規(guī)劃不夠，導(dǎo)致系統(tǒng)相互孤立、業(yè)務(wù)協(xié)同不足、數(shù)據(jù)共享不充分、智能化管理流程不暢。

（二）系統(tǒng)融合度不夠

當(dāng)前，絕大部分科研項目資金的智能化管理工作都是借助相應(yīng)的管理信息系統(tǒng)來輔助完成，但各管理信息系統(tǒng)的融合度還存在一些問題，如基礎(chǔ)體系不能有效銜接、管理流程不順暢、數(shù)據(jù)推送和反饋不及時等。且各系統(tǒng)間相互獨立，沒有進(jìn)行有效融合和集中管理，單一化系統(tǒng)模式嚴(yán)重，可能會造成科研項目資金預(yù)算執(zhí)行動態(tài)信息反饋不充分、財務(wù)核算不及時、財務(wù)管控不到位等問題。

（三）智能化不足，精細(xì)化程度不高

國家統(tǒng)計局公開數(shù)據(jù)顯示，近幾年，科研和開發(fā)機(jī)構(gòu)研究與試驗發(fā)展政府資金支出逐年增加，其中2010 年支出1 036.5 億元，2019 年支出2 582.4 億元，10 年間增長了149.15%。隨著政府投入的科研和開發(fā)機(jī)構(gòu)研究與試驗發(fā)展支出逐年增加，科研項目資金逐年增長，與之配套的政府監(jiān)管及內(nèi)部管理精細(xì)化水平逐步加強(qiáng)，但對應(yīng)的管理信息系統(tǒng)功能缺失、業(yè)務(wù)脫節(jié)，深度學(xué)習(xí)不夠，智能化程度不足。大量業(yè)務(wù)靠手工完成，工作效率較低，數(shù)據(jù)精細(xì)化程度不高，不能滿足科研項目資金智能化管理的維度要求，也不能滿足精細(xì)化管理決策需要。

（四）復(fù)合型智能化管理人才缺乏

科研項目資金智能化管理工作的推行，工作量大、涉及面廣、技術(shù)性強(qiáng)，需要大量懂業(yè)務(wù)、善管理的復(fù)合型人才。然而現(xiàn)實情況是，相關(guān)管理人員知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)背景單一，不能緊跟人工智能、移動互聯(lián)網(wǎng)、云計算和區(qū)塊鏈等技術(shù)的時代需求，加上管理人員需要投入大量的精力收集數(shù)據(jù)、整理資料，無法參加相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，綜合素質(zhì)得不到提升，難以滿足智能化管理對人才的需求。

三、科研項目資金智能化管理的目標(biāo)

（一）統(tǒng)一信息化建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化智能化管理流程

在信息化建設(shè)過程中，科研項目承擔(dān)單位要進(jìn)行整體規(guī)劃。通過統(tǒng)一前端業(yè)務(wù)流程來統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑，建設(shè)以資金管理為中心的智能化管理平臺。要以資金管理系統(tǒng)為源頭，將財務(wù)報賬系統(tǒng)、內(nèi)部控制系統(tǒng)與財務(wù)核算系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃整合，形成一套完整的智能化管理平臺。所有涉及科研項目資金的業(yè)務(wù)，以合同管理為起點，以科研項目結(jié)題驗收管理為終點，都應(yīng)納入到智能化管理平臺中來。智能化管理平臺中各個系統(tǒng)相互銜接，業(yè)務(wù)有效協(xié)同，數(shù)據(jù)充分共享，從而打通數(shù)據(jù)鏈條，優(yōu)化智能化管理流程。

（二）加強(qiáng)系統(tǒng)融合，提升管理效率

應(yīng)加強(qiáng)管理信息系統(tǒng)的融合，將管理信息系統(tǒng)中的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一，實現(xiàn)各系統(tǒng)間數(shù)據(jù)的及時共享和無縫抽取，從而將科研項目資金的預(yù)算管理、會計核算、內(nèi)部控制及績效管理緊密相聯(lián)，增強(qiáng)管理系統(tǒng)間的橫向鏈接。在科研項目資金智能化管理平臺中，通過深度學(xué)習(xí)，使用人工智能替代部分人類活動，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動提取，可以減少人工工作量、控制財務(wù)風(fēng)險，增強(qiáng)科研項目資金財務(wù)數(shù)據(jù)的可比性，提高財務(wù)報告質(zhì)量，從而提升管理效率。

（三）構(gòu)建智能化管理平臺，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提升智能化水平，實現(xiàn)精細(xì)管理

2019 年國家互聯(lián)網(wǎng)信息辦公室提出，要加快區(qū)塊鏈產(chǎn)業(yè)發(fā)展，促進(jìn)區(qū)塊鏈技術(shù)在財務(wù)管理方面的應(yīng)用，實現(xiàn)財務(wù)管理智能化。在科研項目資金管理中，可以通過構(gòu)建智能化管理平臺，對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化，建立業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的自動傳送和系統(tǒng)間的聯(lián)動對接，實現(xiàn)業(yè)務(wù)事項的自動處理，從而大幅度節(jié)省人力，防范人工錯漏，及時提取財務(wù)數(shù)據(jù)，自動生成財務(wù)報表，為財務(wù)分析提供大量的財務(wù)信息及其他有用的非財務(wù)信息，為精細(xì)化管理打下堅實基礎(chǔ)，提升科研項目資金的智能化管理水平。

（四）強(qiáng)化資金監(jiān)督，控制財務(wù)風(fēng)險

通過信息化手段，建立智能化內(nèi)控系統(tǒng)，對科研項目資金進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)管。內(nèi)部控制作為一條主線貫穿于科研項目實施的全過程，在做好項目財務(wù)支出審核的同時，要拓展科研項目資金監(jiān)管的深度和廣度，充分利用區(qū)塊鏈去中心化的技術(shù)優(yōu)勢，對科研項目資金進(jìn)行實時跟蹤和反饋，確?？蒲许椖抠Y金合理合規(guī)開支，有效防范和控制財務(wù)風(fēng)險。

（五）加強(qiáng)智能化人才培養(yǎng)，促進(jìn)人才轉(zhuǎn)型

面對智能化的沖擊，一方面是部分重復(fù)性、機(jī)械性的工作將會被人工智能所替代，另一方面是復(fù)合型智能化管理人才的短缺?？蒲许椖砍袚?dān)單位要結(jié)合新形勢、新要求，對當(dāng)前的人員結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化設(shè)置，培養(yǎng)復(fù)合型智能化管理人才，特別是相應(yīng)的財務(wù)人才。財務(wù)人員本身也要注重學(xué)習(xí)，增強(qiáng)對智能技術(shù)的認(rèn)識和了解，擴(kuò)展業(yè)務(wù)知識，提升業(yè)務(wù)技能和智能化管理水平，從“記賬員”向“管理員”轉(zhuǎn)變，努力成為復(fù)合型財務(wù)人才。

四、科研項目資金智能化管理平臺架構(gòu)總體思路

為實現(xiàn)科研項目資金的智能化管理目標(biāo)，應(yīng)將人工智能、移動互聯(lián)網(wǎng)、云計算和區(qū)塊鏈等技術(shù)進(jìn)行綜合應(yīng)用，在開展深度學(xué)習(xí)和優(yōu)化算法的基礎(chǔ)之上，構(gòu)建一套綜合性的科研項目資金智能化管理平臺，用于科研項目資金的管理。平臺智能化管理職能的實現(xiàn)要與具體業(yè)務(wù)緊密聯(lián)系起來，因此，在構(gòu)建智能化管理平臺時，要以具體業(yè)務(wù)為中心，結(jié)合人工智能的綜合應(yīng)用和算法的優(yōu)化，建立系統(tǒng)間的聯(lián)動對接機(jī)制，搭建合理的組織構(gòu)架和管理模塊，實現(xiàn)業(yè)務(wù)事項自動處理、財務(wù)數(shù)據(jù)自動提取、財務(wù)報表自動生成，最終實現(xiàn)管理職能的智能融合。

（一）智能化管理平臺架構(gòu)的管理規(guī)則

在平臺構(gòu)架構(gòu)建方面，要統(tǒng)一基礎(chǔ)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和管理體系、預(yù)設(shè)智能化管理規(guī)則，在開展深度學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)之上，不斷對算法進(jìn)行優(yōu)化，建立管理模塊自動傳送機(jī)制和系統(tǒng)聯(lián)動對接機(jī)制，打通系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)鏈條和層級運行機(jī)制，從而實現(xiàn)科研項目資金的智能化管理。

（二）智能化管理平臺架構(gòu)的流程管理

在平臺流程管理方面，以科研項目資金管理系統(tǒng)為起點，搭建合同管理、預(yù)算管理、成果管理與報表管理4 個模塊。合同管理模塊用于管理各類購銷合同、項目任務(wù)書以及各類委托合同；預(yù)算管理模塊用于收支預(yù)算管理；成果管理模塊用于管理科研項目形成的成果，包括但不限于知識產(chǎn)權(quán)、固定資產(chǎn)、論文等；報表管理模塊用于加工和生成合同管理、預(yù)算管理、成果管理三個模塊形成的具體數(shù)據(jù)。模塊數(shù)據(jù)分類傳送，成果管理模塊的數(shù)據(jù)直接傳送到財務(wù)核算系統(tǒng)，用于財務(wù)核算；合同管理、預(yù)算管理模塊的數(shù)據(jù)傳送到財務(wù)報賬系統(tǒng)，由財務(wù)報賬系統(tǒng)中的收入確認(rèn)模塊和支出審批模塊按條件進(jìn)行分工和處理，其中收入確認(rèn)模塊對照合同條款確認(rèn)收入；支出審批模塊負(fù)責(zé)處理預(yù)算管理模塊的預(yù)算執(zhí)行指令，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行指令對應(yīng)支出，按條件進(jìn)行審批或授權(quán)。財務(wù)報賬系統(tǒng)中的支出數(shù)據(jù)形成后，一方面?zhèn)魉偷截攧?wù)核算系統(tǒng)，用于支出核算，另一方面?zhèn)骰氐劫Y金管理系統(tǒng)中的預(yù)算管理模塊，與預(yù)算數(shù)進(jìn)行比對，當(dāng)發(fā)生超預(yù)算支出情況時，預(yù)算執(zhí)行指令將自動終止。在智能化管理平臺中，資金管理系統(tǒng)、財務(wù)報賬系統(tǒng)、財務(wù)核算系統(tǒng)均在內(nèi)部控制系統(tǒng)的管控與監(jiān)督下發(fā)揮作用?？冃гu價系統(tǒng)則依賴資金管理系統(tǒng)、財務(wù)報賬系統(tǒng)、財務(wù)核算系統(tǒng)提供評價數(shù)據(jù)?？蒲许椖抠Y金智能化管理平臺總體架構(gòu)思路見圖1。

圖1 科研項目資金智能化管理平臺

五、科研項目資金智能化管理平臺架構(gòu)詳析

科研項目資金智能化管理平臺的特點是“業(yè)財融合為基礎(chǔ)、聯(lián)動對接是關(guān)鍵、流程優(yōu)化靠算法、財務(wù)分析靠數(shù)據(jù)、智能應(yīng)用為目的”；以建設(shè)科研目資金管理系統(tǒng)、財務(wù)報賬系統(tǒng)、財務(wù)核算系統(tǒng)、內(nèi)部控制系統(tǒng)、績效評價系統(tǒng)為抓手，再造智能化管理標(biāo)準(zhǔn)化流程，加強(qiáng)收支業(yè)務(wù)內(nèi)控管理，最終打造以績效目標(biāo)管理為導(dǎo)向、資金管理為核心、業(yè)務(wù)活動為主體、預(yù)算管理為抓手，全員參與、在線互動、持續(xù)改進(jìn)的智能化管理平臺。通過以下五個階段的實施，完成智能化管理平臺的建設(shè)規(guī)劃。

（一）統(tǒng)一系統(tǒng)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，打通各系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)鏈條

統(tǒng)一系統(tǒng)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的根本目的是保證數(shù)出一門、數(shù)存一處和一數(shù)多用。統(tǒng)一系統(tǒng)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)主要包括以下幾個方面的內(nèi)容：一是從底層業(yè)務(wù)表單中抽取數(shù)據(jù)項；二是對同類數(shù)據(jù)項進(jìn)行合并；三是統(tǒng)一數(shù)據(jù)項的名稱、含義和使用維度等關(guān)鍵屬性。數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一后，相關(guān)數(shù)據(jù)就能在系統(tǒng)間相互認(rèn)證，相互識別，從而打通系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)鏈條。

（二）打通平臺層級運行機(jī)制，確保各系統(tǒng)智能運轉(zhuǎn)

平臺層級主要分為基礎(chǔ)設(shè)施層、用戶層、應(yīng)用層、業(yè)務(wù)層和數(shù)據(jù)資源層五個層級，要大力開展深度學(xué)習(xí)，提升人工智能的應(yīng)用水平，打通平臺層級間的運行機(jī)制，確保平臺中各系統(tǒng)智能運轉(zhuǎn)?；A(chǔ)設(shè)施層主要解決平臺的硬件設(shè)施，包括計算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)設(shè)施、防火墻、VPN 設(shè)施等，是構(gòu)建智能化平臺的基礎(chǔ)。用戶層是平臺中各系統(tǒng)的基礎(chǔ)成分，主要包含使用人員和各類業(yè)務(wù)表單，用于用戶管理和業(yè)務(wù)表單自動流轉(zhuǎn)，實現(xiàn)平臺智能化的有機(jī)融合。應(yīng)用層中含文件運輸和訪問管理（FTAM）、虛擬終端協(xié)議（VAP）以及電子文電處理（MHS）三部分［6］，是平臺數(shù)據(jù)自動傳送的關(guān)鍵。業(yè)務(wù)層是智能化管理平臺的核心組成，主要作用是設(shè)計合理算法（Algorithm）來實現(xiàn)科研項目資金的智能化管理。數(shù)據(jù)資源層用于統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，對數(shù)據(jù)資源統(tǒng)籌管理和集成，全面覆蓋科研項目資金的全過程管理，具體包括基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫、數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)、數(shù)據(jù)挖掘系統(tǒng)等。

（三）建立智能化管理平臺的五大基礎(chǔ)系統(tǒng)

1.建立資金管理系統(tǒng)?？蒲许椖抠Y金管理系統(tǒng)作為智能化管理平臺的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，具有基礎(chǔ)性地位，發(fā)揮著重要作用，由合同管理、預(yù)算管理、成果管理和報表管理4 個模塊組成。

合同管理模塊用于管理科研項目任務(wù)書以及相應(yīng)附件材料。從項目管理的角度來說，科研項目的管理工作以合同管理為起點；從資金管理的角度來說，科研項目資金管理是項目管理的起點。在建立科研項目資金合同管理模塊時，要從實際管理需求出發(fā)，以具體應(yīng)用為導(dǎo)向，梳理相關(guān)業(yè)務(wù)，合理設(shè)置運行層級和業(yè)務(wù)審批流程。項目負(fù)責(zé)人收到科研項目任務(wù)書或項目立項通知書后，進(jìn)入合同管理模塊進(jìn)行科研項目信息登記備案。需要登記備案的科研項目信息主要包括項目編號、項目名稱、項目負(fù)責(zé)人、項目執(zhí)行期、項目預(yù)算信息（包括總經(jīng)費、預(yù)算科目及對應(yīng)的預(yù)算金額以及資金來源構(gòu)成）、項目基本概況、項目經(jīng)濟(jì)技術(shù)考核指標(biāo)、項目預(yù)期成果、項目績效目標(biāo)等內(nèi)容。

預(yù)算管理模塊用于科研項目資金的收支預(yù)算管理，是科研項目資金管理系統(tǒng)的核心模塊。在建立科研項目資金預(yù)算管理模塊時，要以預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)化、操作自動化、數(shù)據(jù)分析可視化、資源調(diào)配動態(tài)化和管理決策智能化為目標(biāo)，以實現(xiàn)預(yù)算編制智能化和預(yù)算調(diào)整的動態(tài)化、預(yù)算資源配置輔助決策智能化、預(yù)算執(zhí)行分析與考核自動化三大管理機(jī)制［7］，與之相應(yīng)的，構(gòu)建預(yù)算填報與需求儲備子模塊、資源配置決策輔助子模塊、預(yù)算執(zhí)行分析與考核子模塊三大信息化子模塊作為支撐，并構(gòu)建子模塊之間的共享數(shù)據(jù)庫。項目負(fù)責(zé)人收到科研項目任務(wù)書或項目立項通知書后，在實際開支科研項目資金之前，要通過自動化方式從合同管理模塊自動抽取預(yù)算等相關(guān)信息，實現(xiàn)項目預(yù)算相關(guān)信息錄入的智能化管理，自動形成科研項目資金預(yù)算科目信息表及其他對應(yīng)信息表。按項目任務(wù)書確定的研究任務(wù)，細(xì)化項目任務(wù)工作量，根據(jù)工作量分配工作任務(wù)，自動匹配資金支出計劃，以實現(xiàn)資源配置的智能化管理，從而建立資源配置決策輔助子模塊。項目管理授權(quán)人員登錄到智化財務(wù)管理平臺后，從資源配置子模塊確定的資金支出計劃中自動抽取相應(yīng)的任務(wù)，與科研項目資金預(yù)算科目信息表進(jìn)行比對后，從對應(yīng)的預(yù)算科目發(fā)送采購申請和資金支出申請。采購申請和資金支出申請通過跨平臺聯(lián)動機(jī)制，進(jìn)入到財務(wù)報賬系統(tǒng)中，由財務(wù)報賬系統(tǒng)按流程進(jìn)行審批，審批流程結(jié)束的采購申請和資金支出申請，通過跨平臺聯(lián)動機(jī)制再次返回到預(yù)算管理模塊的預(yù)算執(zhí)行分析與考核子模塊，預(yù)算管理模塊與財務(wù)報賬系統(tǒng)的聯(lián)動機(jī)制見圖2。

圖2 預(yù)算管理模塊與財務(wù)報賬系統(tǒng)的聯(lián)動機(jī)制

預(yù)算執(zhí)行分析與考核子模塊有兩大主要任務(wù)。一是匯總、抽取數(shù)據(jù)，首先是接收財務(wù)報賬系統(tǒng)返回的采購申請和資金支出申請，并按預(yù)算科目進(jìn)行匯總形成預(yù)算科目支出匯總數(shù)，其次是從科研項目資金預(yù)算科目信息表中抽取預(yù)算科目信息形成科目預(yù)算匯總數(shù)。二是形成科研項目資金預(yù)算執(zhí)行情況一覽表（見表1），用于預(yù)算執(zhí)行分析與考核。

項目名稱：***科研項目單位：元科研項目資金預(yù)算執(zhí)行情況一覽表序號預(yù)算科目預(yù)算金額支出金額預(yù)算結(jié)余預(yù)算執(zhí)行率備注1設(shè)備費----2材料費----3試驗及外協(xié)費----4燃料及動力費----5差旅費----6會議費----7國際合作交流費----8出版文獻(xiàn)費----9勞務(wù)費----10專家咨詢費----11其他費用----12管理費----13績效支出----合計----

成果管理模塊用于管理科研項目形成的成果，從科研項目管理的角度，科研成果管理具有重要意義，一是科研成果是衡量項目績效目標(biāo)完成情況的重要依據(jù)，二是科研成果是衡量科研能力的重要標(biāo)尺。成果管理模塊要建立科研成果分析子模塊和科研成果登記子模塊?？蒲谐晒治鲎幽K要與財務(wù)核算系統(tǒng)和本系統(tǒng)的預(yù)算管理模塊建立“雙通道”聯(lián)動機(jī)制，自動從財務(wù)核算系統(tǒng)和本系統(tǒng)的預(yù)算管理模塊抽取固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程等信息，按預(yù)先設(shè)定的條件進(jìn)行逐項分析和比對，挑選出相應(yīng)科研成果，形成科研成果備選庫，并推送至科研成果登記子模塊。項目管理授權(quán)人員登錄到科研成果登記子模塊后，對科研成果備選庫中的科研成果進(jìn)行核實，與實物成果進(jìn)行核對一致后，確認(rèn)科研成果并進(jìn)行登記，登記后的科研成果能夠打印出固定格式的科研成果條碼信息和成果卡片?？蒲谐晒麠l碼信息和成果卡片按類別進(jìn)行分類和設(shè)置，主要分為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他科研成果。固定資產(chǎn)類科研成果既打印條碼信息，也打印固定資產(chǎn)卡片，條碼信息粘貼到對應(yīng)的固定資產(chǎn)上，以便于日后的資產(chǎn)管理工作，固定資產(chǎn)卡片用于形成固定資產(chǎn)臺賬。無形資產(chǎn)類科研成果僅打印無形資產(chǎn)卡片，用于形成無形資產(chǎn)臺賬。其他科研成果僅打印成果卡片，用于形成對應(yīng)臺賬以方便日后的成果管理工作。

報表管理模塊用于加工和生成合同管理、預(yù)算管理、成果管理三個模塊對應(yīng)的管理報表。對應(yīng)合同管理模塊，主要是生成科研項目概況信息表，用于全面反映科研項目的概況信息；對應(yīng)預(yù)算管理模塊，主要是生成科研項目資金預(yù)算執(zhí)行情況一覽表，用于預(yù)算執(zhí)行分析與考核；對應(yīng)成果管理模塊，主要是生成單位科研項目成果概況表和單項科研成果一覽表，分別用于反映科研所的整體科研成果情況和單個科研項目的科研成果具體情況。為實現(xiàn)上述目標(biāo)，要在報表管理模塊引入數(shù)據(jù)庫管理功能，通過數(shù)據(jù)庫存儲相應(yīng)數(shù)據(jù)資源后，進(jìn)行數(shù)據(jù)資源的查詢、計算、分析和處理，以生成和顯示對應(yīng)報表。為滿足個性化需求，獲得授權(quán)的用戶還可通過自定義查詢功能實現(xiàn)定制化報表的查詢與打印。

2.建立財務(wù)報賬系統(tǒng)。在智能化管理平臺上，要改變傳統(tǒng)的線下審批報銷模式，“讓數(shù)據(jù)多跑腿，讓人員少走路”，實現(xiàn)報銷網(wǎng)絡(luò)化、審批移動化、單據(jù)電子化、賬務(wù)處理自動化［8］。此外，財務(wù)報銷需要對大量的原始發(fā)票進(jìn)行貼票，耗時耗力，貼完發(fā)票后在傳遞過程中也存在丟失的風(fēng)險，在審核過程中，發(fā)票真?zhèn)悟炞C也耗力耗時，極大地影響了財務(wù)工作效率。而在智能化管理平臺中，通過開展深度學(xué)習(xí)、提升人工智能的應(yīng)用范圍，建立智能化財務(wù)報賬系統(tǒng)，能有效提高財務(wù)報賬效率。以目標(biāo)為導(dǎo)向，智能化財務(wù)報賬系統(tǒng)主要包括四個模塊。一是票證識別模塊，用于票據(jù)的認(rèn)證管理?？梢允褂檬謾C(jī)、IPD 等移動終端對原始發(fā)票進(jìn)行拍照，然后利用光學(xué)字符識別技術(shù)（Optical Char-acter Recognition，OCR）智能識別發(fā)票信息，獲取發(fā)票基礎(chǔ)信息，如發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、納稅人識別號、票面金額、密碼區(qū)信息等，與國家稅務(wù)電子發(fā)票系統(tǒng)進(jìn)行比對認(rèn)證，從而簡化發(fā)票認(rèn)證的工作量。二是建立單據(jù)管理模塊，用于接收其他系統(tǒng)發(fā)送過來的單據(jù)或自行填報單據(jù)。財務(wù)單據(jù)主要分為兩類，一類為付款類單據(jù)，另一類為非付款類單據(jù)。付款類單據(jù)有兩個流轉(zhuǎn)方向，一個方向流轉(zhuǎn)到本系統(tǒng)支付模塊，啟動支付指令；另一個方向流轉(zhuǎn)到科研項目管理系統(tǒng)的預(yù)算管理模塊與之發(fā)生聯(lián)動機(jī)制，返回預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)。非付款類單據(jù)也有兩個流轉(zhuǎn)方向，一個方向流轉(zhuǎn)到財務(wù)核算系統(tǒng)，用于啟動核算指令；另一個方向流轉(zhuǎn)到科研項目管理系統(tǒng)的預(yù)算管理模塊與之發(fā)生聯(lián)動機(jī)制，返回預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)。三是建立單據(jù)審核模塊，用于審核相關(guān)單據(jù)。通過“公務(wù)之家”等APP 的應(yīng)用，具體的報賬過程也可簡化為網(wǎng)上填報相關(guān)單據(jù)或自動接收資金管理系統(tǒng)傳送過來的有關(guān)單據(jù)，相關(guān)審核人員按照審核權(quán)限可以在網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行審批，也可在移動終端設(shè)備上進(jìn)行審批，審批流程結(jié)束后，財務(wù)單據(jù)分類進(jìn)入下一流程。四是建立支付管理模塊，用于啟動支付指令。當(dāng)前，智能化財務(wù)報賬系統(tǒng)的開發(fā)與建立已經(jīng)沒有任何技術(shù)障礙，可以定制化開發(fā)，還可以通過“公務(wù)之家”等APP 來實現(xiàn)。在辦公自動化系統(tǒng)（Office Automation，OA）中嵌入配套系統(tǒng)進(jìn)行兼容處理，也能實現(xiàn)智能化財務(wù)報賬相關(guān)需求。

3.建立財務(wù)核算系統(tǒng)。財務(wù)智能化階段主要關(guān)注降低信息處理的人工參與，進(jìn)一步提高各類業(yè)務(wù)的辦理效率和辦理質(zhì)量［4］。利用機(jī)器人流程自動化（Robotics Process Automation，RPA）和機(jī)器學(xué)習(xí)，可以實現(xiàn)財務(wù)核算的全流程自動化，可以減少人為差錯、提高工作效率。

根據(jù)財務(wù)核算的相關(guān)要求，財務(wù)核算系統(tǒng)需要完成收支核算、資產(chǎn)負(fù)債核算、權(quán)益核算、報表管理工作。在核算和管理過程中，涉及記賬憑證填制與生成、審核、記賬，費用分?jǐn)偅叟f計提，月末結(jié)賬，往來款管理、暫付款超期提醒等具體工作。

在智能化財務(wù)核算系統(tǒng)建立過程中，對應(yīng)財務(wù)核算要求，要建收支核算模塊、資產(chǎn)負(fù)債核算模塊、權(quán)益核算模塊和報表管理模塊，同步按具體工作任務(wù)建立財務(wù)核算系統(tǒng)的智能化協(xié)同機(jī)制。在智能化財務(wù)核算系統(tǒng)建立過程中，要深化人工智能的應(yīng)用，強(qiáng)化深度學(xué)習(xí)，提高系統(tǒng)的業(yè)務(wù)辦理效率與辦理質(zhì)量，降低系統(tǒng)在業(yè)務(wù)辦理過程中的人工參與度。對于記賬憑證的填制與生成、審核、記賬等結(jié)構(gòu)化的、可重復(fù)的財務(wù)會計工作，如往來款管理，報表數(shù)據(jù)查詢、收集、核對等工作，以及邏輯性強(qiáng)的其他相關(guān)工作等，均可以通過財務(wù)核算系統(tǒng)的智能化應(yīng)用自動完成，減少人工參與。

RPA 是一款自動化軟件，能自動化地完成可重復(fù)的、規(guī)則導(dǎo)向、結(jié)構(gòu)化和邏輯性強(qiáng)的財務(wù)會計工作。它可以替代人工，大幅度地提升工作效率，將財務(wù)人員從煩瑣的財務(wù)會計工作中解放出來。RPA 可以直接采購，也可以根據(jù)需求進(jìn)行定制化開發(fā)，用于智能化財務(wù)核算及財務(wù)管理。

4.建立內(nèi)部控制系統(tǒng)。根據(jù)《財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》，單位應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部控制要求，建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)對單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制。隨著科研項目資金量的不斷增加，需要對科研項目資金進(jìn)行智能風(fēng)險管控，以確?？蒲许椖抠Y金合理支出。智能風(fēng)險管控是指利用智能內(nèi)部控制系統(tǒng)實現(xiàn)對內(nèi)部制度、流程、崗位進(jìn)行智能風(fēng)險評估和風(fēng)險控制的過程。一是將規(guī)章制度、崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)流程嵌入到資金管理系統(tǒng)、財務(wù)報賬系統(tǒng)和財務(wù)核算系統(tǒng)中，建立一體化信息管理系統(tǒng)。二是針對不同的控制環(huán)節(jié)，進(jìn)行風(fēng)險等級評估，并建立相應(yīng)的控制措施，智能性地發(fā)現(xiàn)流程中的風(fēng)險問題，及時有效地采取相應(yīng)的風(fēng)險管理措施。三是以預(yù)算為主線，資金管控為核心，建立資產(chǎn)、收支、預(yù)算、合同、采購、基建項目等智能業(yè)務(wù)管控體系。利用智能風(fēng)險管控系統(tǒng)，可進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，提高資金和資產(chǎn)的使用效率，促進(jìn)科研項目資金運行的規(guī)范化。

5.建立績效評價系統(tǒng)?！敦斦筷P(guān)于印發(fā)項目支出績效評價管理辦法的通知》 （財預(yù)［2020］10 號）規(guī)定，財政部門、預(yù)算部門和單位依據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)，對項目支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性和公平性進(jìn)行客觀、公正的測量、分析和評判。結(jié)合以上要求，應(yīng)當(dāng)對科研項目資金開展項目績效自評工作，同時還要按上級主管部和財政部門的要求，配合做好項目績效評價的相關(guān)工作。

為做好科研項目資金的績效評價工作，要在績效評價工作中引入智能手段，來提高項目績效評價的工作效率。具體來說，一是要建立智能化指標(biāo)生成模塊，用于從項目任務(wù)書中智能化提取項目績效考核指標(biāo)，同時與資金管理系統(tǒng)和財務(wù)核算系統(tǒng)建立智能聯(lián)動機(jī)制，從資金管理系統(tǒng)的成果管理模塊提取項目成果信息，從預(yù)算管理模塊提取預(yù)算執(zhí)行信息，從財務(wù)核算系統(tǒng)提取部分效益指標(biāo)信息。二是要建立智能化指標(biāo)分析評價模塊，用于預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)、產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)、滿意度指標(biāo)的分析評價，根據(jù)系統(tǒng)預(yù)設(shè)的考核體系和目標(biāo)體系，自動生成項目績效評價報告。同時，也可以通過項目績效報告來衡量科研項目預(yù)算考核指標(biāo)編制的合理性和執(zhí)行的有效性，調(diào)整下一年度的預(yù)算指標(biāo)編制，從而實現(xiàn)智能化預(yù)算績效的持續(xù)性管理。

（四）建立智能化系統(tǒng)對接聯(lián)動機(jī)制，確保各系統(tǒng)間及系統(tǒng)內(nèi)相關(guān)數(shù)據(jù)智能交換

智能化管理平臺的智能化運轉(zhuǎn)，主要通過人工智能的應(yīng)用和算法的優(yōu)化來實現(xiàn)，具體表現(xiàn)為數(shù)據(jù)的自動傳送、自動接收、自動采集、自動提取，業(yè)務(wù)流程的自動對接，評價過程自動計算、自動判斷、自動分析，相關(guān)業(yè)務(wù)和財務(wù)報表自動生成，記賬憑證的自動填制，票據(jù)的自動識別等。這些自動化處理行為的發(fā)生，智能化系統(tǒng)對接聯(lián)動機(jī)制在其中起關(guān)鍵作用。智能化系統(tǒng)對接聯(lián)動機(jī)制的建立，需要依靠智能化設(shè)備、智能化合約和智能化管理流程來實現(xiàn)，具體實現(xiàn)方式依據(jù)其應(yīng)用場景來確定。

人工智能在財務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用場景可細(xì)分為感知智能、運算智能和認(rèn)知智能的應(yīng)用場景［4］。感知智能目前在財務(wù)領(lǐng)域中的應(yīng)用場景最為豐富，如人臉識別、圖像識別、語音識別等；運算智能在財務(wù)領(lǐng)域中的應(yīng)用場景也比較多，如各類財務(wù)RPA、財務(wù)的多維分析和關(guān)聯(lián)分析；認(rèn)知智能目前在財務(wù)領(lǐng)域中的應(yīng)用場景較少，如財務(wù)報告分析領(lǐng)域的專家系統(tǒng)，以及智能客服、VPA（Virtual Personal Assis-tant，虛擬個人助手）等。

在科研項目資金智能化管理平臺中，在人工智能的作用下，對接聯(lián)動機(jī)制充分發(fā)揮作用，資金管理、財務(wù)報賬、財務(wù)核算、內(nèi)部控制和績效評價五個系統(tǒng)間以及各系統(tǒng)內(nèi)部的模塊間存在大量的數(shù)據(jù)智能交換行為，推動著業(yè)務(wù)與財務(wù)的一體化智能運轉(zhuǎn)，智能化系統(tǒng)對接聯(lián)動機(jī)制的具體應(yīng)用場景主要體現(xiàn)在以下八個方面。一是科研項目資金管理系統(tǒng)與財務(wù)報賬系統(tǒng)在預(yù)算執(zhí)行上的對接聯(lián)動。在預(yù)算管理模塊中，資源配置子模塊發(fā)出的采購申請和資金支出申請，通過跨平臺聯(lián)動機(jī)制，進(jìn)入到財務(wù)報賬系統(tǒng)中，經(jīng)審批形成付款單據(jù)后，返回科研項目管理系統(tǒng)的預(yù)算管理模塊，形成預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)。二是科研項目資金管理系統(tǒng)與財務(wù)核算系統(tǒng)在收入憑證自動生成上的對接聯(lián)動。財務(wù)核算系統(tǒng)可以對科研項目資金對應(yīng)的合同條款進(jìn)行判定，滿足一定條件時可以自動生成收入憑證。三是財務(wù)報賬系統(tǒng)與財務(wù)核算系統(tǒng)在自動生成記賬憑證上的對接聯(lián)動，財務(wù)報賬系統(tǒng)生成的單據(jù)，發(fā)送到財務(wù)核算系統(tǒng)后，由財務(wù)核算系統(tǒng)自動生成記賬憑證。四是財務(wù)核算系統(tǒng)與科研項目資金管理系統(tǒng)在資產(chǎn)確認(rèn)上的對接聯(lián)動?？蒲谐晒治鲎幽K自動從財務(wù)核算系統(tǒng)和本系統(tǒng)的預(yù)算管理模塊抽取固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程等信息，按預(yù)設(shè)條件進(jìn)行分析比對后，對科研成果相關(guān)的信息進(jìn)行登記。五是內(nèi)控系統(tǒng)對科研項目資金管理系統(tǒng)、財務(wù)報賬系統(tǒng)、財務(wù)核算系統(tǒng)進(jìn)行聯(lián)動控制。六是績效評價系統(tǒng)對科研項目資金管理系統(tǒng)、財務(wù)報賬系統(tǒng)、財務(wù)核算系統(tǒng)進(jìn)行聯(lián)動評價。七是科研項目資金管理系統(tǒng)內(nèi)合同管理模塊與預(yù)算管理模塊在預(yù)算信息自動抽取上的聯(lián)動。預(yù)算管理模塊從合同管理模塊自動抽取科研項目的預(yù)算信息，用于科研項目資金的預(yù)算管理。八是財務(wù)報賬系統(tǒng)內(nèi)單據(jù)審核模塊與支付模塊在流程管理上的聯(lián)動。在單據(jù)審核模塊，財務(wù)單據(jù)完成審批流程后，自動發(fā)送到支付模塊，形成支付指令。

（五）運行科研項目資金智能化管理平臺，提升科研項目資金使用績效

通過科研項目資金智能化管理平臺的運行，將科研項目資金管理系統(tǒng)、財務(wù)報賬系統(tǒng)、財務(wù)核算系統(tǒng)、內(nèi)部控制系統(tǒng)和績效評價系統(tǒng)形成一個有機(jī)整體，可以實現(xiàn)科研項目資金業(yè)務(wù)流、資金流、信息流的智能一體化管理，提升科研項目資金使用績效。

1.促進(jìn)業(yè)務(wù)融合，提升管理水平。業(yè)務(wù)與財務(wù)一體化是智能化管理平臺的基礎(chǔ)，通過智能化管理平臺建設(shè)，能實現(xiàn)科研項目資金管理系統(tǒng)與財務(wù)報賬系統(tǒng)和財務(wù)核算系統(tǒng)的有機(jī)統(tǒng)一。資金管理系統(tǒng)推送項目信息到財務(wù)報賬系統(tǒng)，財務(wù)報賬系統(tǒng)進(jìn)行審批并支付相關(guān)款項，財務(wù)核算系統(tǒng)從科研項目管理系統(tǒng)和財務(wù)報賬系統(tǒng)進(jìn)行會計核算，財務(wù)報賬系統(tǒng)和財務(wù)核算系統(tǒng)將預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)成果信息反饋回科研項目資金管理系統(tǒng)，科研項目資金的預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、績效評價等數(shù)據(jù)在智能化管理平臺中有效對接，深度融合。在智能化管理平臺中，通過深度學(xué)習(xí)，能夠有效推進(jìn)人工智能的深入應(yīng)用，從而實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)的聯(lián)動、數(shù)據(jù)統(tǒng)一，同時也擴(kuò)展了一些小的子模塊，形成智能化管理體系，提升智能化管理水平。

2.提高科研項目資金預(yù)算執(zhí)行率。在科研項目資金智能化管理平臺中，科研項目資金管理系統(tǒng)的預(yù)算管理模塊能夠從合同管理模塊提取預(yù)算科目信息，形成預(yù)算科目預(yù)算數(shù)，并以預(yù)算科目預(yù)算數(shù)作為支出控制數(shù)及參考數(shù)。同時，通過接收財務(wù)報賬系統(tǒng)返回的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，按預(yù)算科目進(jìn)行自動匯總形成預(yù)算科目支出數(shù)。用科研項目的預(yù)算科目金額減去預(yù)算科目支出金額得到預(yù)算結(jié)余數(shù)，通過提取相關(guān)數(shù)據(jù)，自動計算出預(yù)算執(zhí)行率。將預(yù)算科目的預(yù)算數(shù)、支出數(shù)、結(jié)余數(shù)，預(yù)算執(zhí)行率等數(shù)據(jù)自動提取到一張表格中呈現(xiàn)出來，形成科研項目資金預(yù)算執(zhí)行情況一覽表。通過查看科研項目資金預(yù)算執(zhí)行情況一覽表，有助于項目管理相關(guān)人員掌握科研項目各預(yù)算科目的動態(tài)開支情況，有針對性地采取應(yīng)對措施，加快預(yù)算執(zhí)行，從而有助于提高科研項目資金預(yù)算執(zhí)行率。

3.提升科研項目資金整體使用績效?？蒲许椖抠Y金實現(xiàn)智能化管理后，項目管理相關(guān)人員能夠及時、精確地掌握科研項目中每一個預(yù)算科目的結(jié)余情況，能夠根據(jù)科研項目即將開展的具體工作，逐一測算出具體工作量，結(jié)合當(dāng)前市場單價及工作量又能測算出科研項目中各預(yù)算科目的預(yù)計開支數(shù)據(jù)。通過對比科研項目各預(yù)算科目的預(yù)算結(jié)余數(shù)據(jù)和預(yù)計開支數(shù)據(jù)，計算出各預(yù)算科目的超支差和節(jié)約差，通過對科研項目各預(yù)算科目的超支差和節(jié)約差進(jìn)行平衡，即可對預(yù)算金額進(jìn)行動態(tài)調(diào)整，從而改進(jìn)和提升單位內(nèi)部的預(yù)算管理程序，規(guī)范預(yù)算調(diào)整程序。預(yù)算調(diào)整審批流程完備后，超預(yù)算開支情況將會得到有效控制，有利于減少科研項目資金管理風(fēng)險，提升項目資金支出績效。

此外，通過成果管理模塊，能動態(tài)掌握科研項目資金形成的科研成果，項目績效評價系統(tǒng)也能從成果管理模塊提取科研成果信息，與項目任務(wù)規(guī)定的項目績效考核指標(biāo)進(jìn)行比對后，形成項目績效指導(dǎo)指標(biāo)，項目管理人員可以根據(jù)項目績效指導(dǎo)指標(biāo)動態(tài)調(diào)控下一步的工作，以保證項目考核指標(biāo)全面完成，從而提升科研項目資金整體使用績效。

六、結(jié)束語

隨著智能化技術(shù)在財務(wù)領(lǐng)域的廣泛探索和深入應(yīng)用，數(shù)據(jù)要素市場將會逐漸擴(kuò)大，以信息化建設(shè)為突破口，推動數(shù)字化的發(fā)展進(jìn)程和人工智能的深入應(yīng)用，助力科研項目資金智能化管理，是科研項目資金管理未來的發(fā)展方向。本文從當(dāng)前科研項目資金智能管理的現(xiàn)狀出發(fā)，探索性地構(gòu)建科研項目資金智能化管理平臺，用于對科研項目資金進(jìn)行智能化管理，以提升科研項目資金的管理績效。本文認(rèn)為，智能化管理平臺的智能化運轉(zhuǎn)，主要體現(xiàn)為數(shù)據(jù)的自動采集、自動傳送、自動接收、自動提取，票據(jù)的自動識別，業(yè)務(wù)流程的自動對接，評價過程的自動判斷、自動分析，記賬憑證的自動填制，相關(guān)業(yè)務(wù)和財務(wù)報表的自動生成等。這些自動化處理行為的發(fā)生，人工智能起到了關(guān)鍵作用。依賴于人工智能的深入應(yīng)用和算法的優(yōu)化，智能化平臺的對接聯(lián)動機(jī)制得以充分發(fā)揮，在對接聯(lián)動機(jī)制的作用下，資金管理、財務(wù)報賬、財務(wù)核算、內(nèi)部控制和績效評價五個系統(tǒng)間以及各系統(tǒng)內(nèi)部的模塊間發(fā)生大量的數(shù)據(jù)智能交換行為，推動著業(yè)務(wù)與財務(wù)的一體化智能運轉(zhuǎn)，實現(xiàn)了科研項目資金的智能化管理。智能技術(shù)的發(fā)展，改變著我們的管理認(rèn)知，但這一過程中，人機(jī)協(xié)同仍是當(dāng)前主流。