建筑業(yè)企業(yè)資金管理存在的問題及對策研究

蔡雙玉

摘要：我國是社會主義市場經(jīng)濟(jì)，實行的是在國家宏觀調(diào)控下對資源配置的經(jīng)濟(jì)體制，它具有可以發(fā)揮社會主義制度優(yōu)越性、實現(xiàn)資源優(yōu)化配置的一種市場經(jīng)濟(jì)體制。建筑業(yè)是我國重要的經(jīng)濟(jì)支柱產(chǎn)業(yè)，處于在當(dāng)前的完全競爭市場的環(huán)境中，競爭壓力大，不可避免的面臨資金需求量大，企業(yè)自身管理問題帶來的資金取得困難，使用不善造成的經(jīng)營困難，這些問題造成建筑企業(yè)陸續(xù)遇到現(xiàn)金流危機(jī)，使得債務(wù)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等顯著上升，這就使資金管理越來越受到企業(yè)經(jīng)營管理層的重視。資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的基本要素，對于企業(yè)的整體運(yùn)作、經(jīng)營方針有著決定性的作用，結(jié)合當(dāng)前的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，結(jié)合自身行業(yè)特點(diǎn)，建立完善的資金管理體系，逐步實現(xiàn)資金使用的合理性，提升使用效率，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。想要做到這些，就要全面分析建筑企業(yè)資金面臨的問題，探討資金管理重要性，進(jìn)而為企業(yè)資金管理體系提供可靠的優(yōu)化策略，使得建筑業(yè)在新形勢下能夠適應(yīng)市場競爭、完成價值目標(biāo)。

關(guān)鍵詞：建筑業(yè)企業(yè)；資金管理；問題；對策

一、引言

在我國經(jīng)濟(jì)由高速增長向高質(zhì)量發(fā)展、建筑行業(yè)改革持續(xù)深化的大背景下，資金對于建筑企業(yè)至關(guān)重要，它能夠反映企業(yè)的經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果。建筑業(yè)經(jīng)營規(guī)模不斷壯大必然帶來更多的資金問題，這使得良好的資金管理尤為重要，有助于更好的完成企業(yè)目標(biāo)。由于近年來施工總承包模式的大力推廣，市場行業(yè)生產(chǎn)力過剩，競爭激烈，建筑行業(yè)為搶占市場份額，通常會采取低價中標(biāo)，墊資施工等方式簽約，這使得資金需求量大幅度增高，帶來了資金短缺，或者資金使用不善導(dǎo)致的經(jīng)營危機(jī)。如果不加強(qiáng)資金管理，認(rèn)識到資金管理的重要性，會導(dǎo)致資金鏈斷裂，最終影響企業(yè)的生存。

二、建筑業(yè)企業(yè)資金管理的意義

資金管理是企業(yè)經(jīng)營的基礎(chǔ)，是企業(yè)財務(wù)管理的重中之重。在激烈的市場競爭環(huán)境中，企業(yè)保持良好的資金鏈暢通，才能進(jìn)行正常的經(jīng)營活動，創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益，形成強(qiáng)大的市場競爭力。建筑企業(yè)有其自身的資金特點(diǎn)，如資金需求金額巨大，資金使用周期較長，使用空間分散，隨著國家政策變動等。

（一）資金管理有助于建筑企業(yè)在市場競爭中占據(jù)主要領(lǐng)先地位

企業(yè)應(yīng)致力于建設(shè)規(guī)范化的管理體系和科學(xué)的資金管理制度，制定長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)，逐步推動企業(yè)完成各項基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。目前許多大中型建筑企業(yè)對于自身發(fā)展方向不夠清晰明確，盲目追求較大的經(jīng)濟(jì)利益，存在很多矛盾與問題，通常會造成企業(yè)在資金周轉(zhuǎn)上出現(xiàn)問題，嚴(yán)重的會面臨虧損危機(jī)，從而喪失競爭力。有的建筑企業(yè)雖然制定了相應(yīng)的資金管理制度和計劃，但是由于過程控制和人員素質(zhì)不同，在實際工作中達(dá)不到理想的效果。良好的資金管理可以解決企業(yè)經(jīng)營過程中存在的問題，使企業(yè)在行業(yè)競爭中立于不敗之地。

（二）資金是企業(yè)得以發(fā)展的根本

企業(yè)所有的工作支持都以資金為基礎(chǔ)，管理好資金可以提高企業(yè)價值，降低企業(yè)經(jīng)營成本，高超的資金管理可以提高企業(yè)盈利能力。作為企業(yè)管理活力的核心，資金管理是企業(yè)做大做強(qiáng)的重要因素之一，如果把握不好資金的流動與方向，就無法準(zhǔn)確掌控企業(yè)整體的經(jīng)營狀況，無法提高企業(yè)的管理水平。只有合理有效的資金流才能從根本上提高建筑企業(yè)的整體成效。

三、建筑業(yè)企業(yè)資金管理存在的主要問題

（一）資金集中管理程度不夠，資金收支規(guī)劃不合理，核算依據(jù)不足

1.行業(yè)特點(diǎn)造成資金分散

建筑企業(yè)業(yè)務(wù)類型紛雜，施工項目分散，建筑施工企業(yè)不可避免的存在施工地點(diǎn)和企業(yè)所在地距離較遠(yuǎn)的情況，這會導(dǎo)致企業(yè)與項目之間產(chǎn)生較多的中間環(huán)節(jié)，兼之各部門又會有上游和下游資金往來的復(fù)雜情況，政府和建設(shè)單位需要加強(qiáng)對資金的監(jiān)管，在建設(shè)當(dāng)?shù)亻_立各類保證金賬戶，會造成資金賬戶多、資金分散，施工企業(yè)對項目資金難以集中管理的問題，以至于資金使用效率不高。這些需要完備的全面核算機(jī)制，樹立風(fēng)險防范意識。

2.沒有完備的資金預(yù)算體系和使用計劃

好多建筑企業(yè)沒有資金管理意識和預(yù)算管理能力，因其資金使用周期長，金額巨大的特點(diǎn)，部分企業(yè)只關(guān)注經(jīng)濟(jì)利益，忽視了資金預(yù)算管理的實行，不重視利用資金預(yù)算管理辦法對企業(yè)資金的使用進(jìn)行預(yù)測?；蛘唠m然建立了預(yù)算體系，但是在實際生產(chǎn)經(jīng)營過程中落實不嚴(yán)，沒有達(dá)到效果。在經(jīng)營過程中資金使用隨意，沒有詳盡的預(yù)算制度，沒有詳細(xì)的資金收支計劃，會使資金出現(xiàn)管理混亂，出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險，發(fā)生收不抵支現(xiàn)象。

3.資金結(jié)算和監(jiān)督機(jī)制不完善

大部分集團(tuán)公司的資金結(jié)算和監(jiān)督機(jī)制不完善，忽視了其重要性，對各子公司的回款能力和資金流動性沒有做出應(yīng)有的監(jiān)督管理，會容易造成財務(wù)報表數(shù)值與實際情況有出入。較多的賬戶會造成月末產(chǎn)生金額較大的貨幣資金，在一定程度上造成了浪費(fèi)，沒有發(fā)揮最大作用。造成集團(tuán)內(nèi)部資金不能及時流轉(zhuǎn)，形成整個企業(yè)存貸均高，出現(xiàn)大額財務(wù)費(fèi)用，造成支出成本增加。另外還會助長一些壞風(fēng)氣。沒有一整套完善的資金核算體系，收支隨意并且不能及時反饋資金使用情況，管控力度不足就會出現(xiàn)隨意支取現(xiàn)象，危害施工企業(yè)形象與利益。

（二）應(yīng)收賬款回收不及時，沒有良好的融資能力

建筑企業(yè)資金使用帶有自身的行業(yè)特點(diǎn)，如投資周期長、經(jīng)營風(fēng)險大、資產(chǎn)負(fù)債率高、資金回收慢、墊資嚴(yán)重等多方面問題。而現(xiàn)在大部分企業(yè)對資金管理松散，存在漏洞。對資金回收方面沒有較好的收款政策和催收辦法，在支出上又有一定的隨意性，造成收支不平衡。建筑企業(yè)應(yīng)收賬款額度高，周轉(zhuǎn)率低，與其他行業(yè)相比有很大不足，大大的增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，發(fā)生壞賬的可能性很大。在面對原材料上漲、人工成本增高的社會性問題，企業(yè)需要大量資金的時候，自身資金不足，而由于建筑行業(yè)的特點(diǎn)，如無法提供相應(yīng)的抵押品和擔(dān)保憑證，融資次數(shù)多造成的再融資困難，融資渠道少等，相關(guān)人員又沒有良好的應(yīng)對辦法，資金始終處于吃緊狀態(tài)。

（三）墊資情況嚴(yán)重，資金占用不合理

實際工作中，許多建筑企業(yè)為了得到施工項目，搶占市場，增加行業(yè)競爭力，避免不了壓低投標(biāo)價格，造成低價中標(biāo)，這就大大壓縮了利潤空間。本身因為需要向建設(shè)方交納高額履約保證金，為了順利完成工期會有各種給供應(yīng)商的預(yù)付款，還由于政策需要還有農(nóng)民工工資支付保證金等，已經(jīng)造成資金占用增多，同時因為行業(yè)特點(diǎn)，如果遇到建設(shè)單位不按合同約定支付工程款，好多施工單位會進(jìn)行墊資。雖然工程墊資在國內(nèi)建筑業(yè)里是一種普遍現(xiàn)象，但依然會給企業(yè)帶來很大的經(jīng)營風(fēng)險，因為建筑工程工期長，所需資金額龐大，這就造成了施工企業(yè)巨大的資金壓力。

（四）各項經(jīng)費(fèi)報銷管理不善

資金使用涉及到企業(yè)的方方面面，與其他費(fèi)用的管理相比，建筑行業(yè)也要相應(yīng)的發(fā)生辦公費(fèi)、水電費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等各項間接和期間費(fèi)用。各項費(fèi)用發(fā)生的范圍廣泛，隨機(jī)性也較大，最終也會影響企業(yè)最終的盈利。很多企業(yè)沒有專門針對管理費(fèi)用的績效考核和匯總，管理費(fèi)用的支出很難監(jiān)督和控制，會發(fā)生部分員工隨意報銷，將個人支出轉(zhuǎn)為企業(yè)支出，破壞了財務(wù)內(nèi)部控制的完整性，在企業(yè)內(nèi)部形成不好的風(fēng)氣和氛圍，嚴(yán)重?fù)p害了企業(yè)利益，造成資金浪費(fèi)。

四、完善建筑業(yè)企業(yè)資金管理的對策建議

（一）建立資金管理規(guī)范，制定資金使用計劃，樹立資金集中管理核算機(jī)制

首先，要針對建筑業(yè)項目實際辦公地點(diǎn)與公司所在地相分離，資金分散多戶頭的狀況，制定相應(yīng)的規(guī)范辦法，清查各種資金賬戶，對在用不在用進(jìn)行統(tǒng)計，及時取消不規(guī)范賬戶，對有效賬戶進(jìn)行集中管理，將其納入統(tǒng)一結(jié)算體系。建立資金結(jié)算中心，設(shè)立資金池，充分發(fā)揮配置資金優(yōu)勢。使用先進(jìn)的科技手段，引入信息化平臺，如工作上整個集團(tuán)使用統(tǒng)一財務(wù)軟件、OA平臺等，有效歸集信息。

其次，制定資金使用計劃，做好收支匹配。建筑企業(yè)在投標(biāo)前應(yīng)詳細(xì)分析各項成本，合理制定投標(biāo)價格，不能一味達(dá)到追求中標(biāo)的目的而忽視經(jīng)營風(fēng)險。根據(jù)自身企業(yè)收支的具體情況，重視并建立資金預(yù)算管理體系，發(fā)揮最大的應(yīng)用效果，在獲得工程項目后要在施工過程中全程細(xì)控資金的使用，按照企業(yè)整體資金衡量，不光要各部門配合制定年度資金預(yù)算，還要在經(jīng)營過程中按照工程量核算出月度資金支付計劃表，并嚴(yán)格按照計劃執(zhí)行，盡量減少計劃外支出，減少偏差?，F(xiàn)階段部分建筑企業(yè)使用資金預(yù)算管理的經(jīng)驗較少，了解片面，在使用該方法的時候沒有與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略想關(guān)聯(lián)，相應(yīng)的就與其脫鉤。資金預(yù)算應(yīng)符合企業(yè)長遠(yuǎn)的發(fā)展需要，是企業(yè)生產(chǎn)活動和發(fā)展規(guī)劃的紐帶，由于其制定過程較為復(fù)雜，應(yīng)該做到財務(wù)建立完備的明細(xì)賬，做到各種費(fèi)用心中有數(shù)，與各部門加強(qiáng)溝通，例如對各項主要大額支出，如材料費(fèi)，人工費(fèi)等，及時和生產(chǎn)經(jīng)營部門溝通，依據(jù)整體工程程度做出合理的資金安排。

最后，集團(tuán)公司要充分了解資金統(tǒng)一管理的優(yōu)勢和效力，并不定時將制定的資金管理辦法進(jìn)行宣傳和培訓(xùn)，使其深入人心，在實際工作中順利實行。另外要及時隨著工作需要進(jìn)行制度的更新，不能脫離實際。此外要考慮各項目的實際情況，注重資金結(jié)算和內(nèi)部監(jiān)督的功能，在過程中及時關(guān)注各項目和子公司的回收、流轉(zhuǎn)及變現(xiàn)能力。配合公司戰(zhàn)略目標(biāo)，實現(xiàn)從分散到整體的集中管理，使各項目和子公司之間的內(nèi)部資金高速流轉(zhuǎn)起來。并且要制定考核目標(biāo)，通過考核及時發(fā)現(xiàn)資金使用中的問題，及時預(yù)測公司最佳資金持有量，避免出現(xiàn)資金閑置或短缺的現(xiàn)象。并及時糾正資金使用中的偏差，達(dá)到資金管理的效果。

（二）加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，加強(qiáng)籌資能力

首先，要合理的開展催收工作，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的回收，加速資金周轉(zhuǎn)，規(guī)避壞賬隱患。要做到全面平衡，即考慮壞賬造成的損失，也考慮管理應(yīng)收賬款帶來的其他成本。這需要因地制宜的根據(jù)不同信用等級的建設(shè)單位制定不同的收款政策。在與建筑商的合同簽訂階段要依據(jù)法務(wù)部門的支持明確權(quán)責(zé)，依據(jù)合同條款中列明的付款規(guī)定，在付款節(jié)點(diǎn)積極和建設(shè)單位取得有效溝通，動態(tài)管理，確保按合同約定應(yīng)收盡收。有的建筑開發(fā)商本身存在經(jīng)營風(fēng)險，不能按時支付工程款，或者把工程款挪作他用，就需要施工單位做好催賬工作，有理有據(jù)的進(jìn)行催收，把損失減少到最低。

其次，建筑行業(yè)資金占用多，資金使用周期長，自身資金不夠支持產(chǎn)業(yè)計劃，難免出現(xiàn)臨時的資金短缺現(xiàn)象，這就需要企業(yè)進(jìn)行籌資活動。對企業(yè)來說，這是發(fā)展過程中要謹(jǐn)慎衡量的問題。需要考慮融資所帶來的風(fēng)險和壓力，也要認(rèn)識到想要取得更多的工程項目，提高公司競爭實力，需要有源源不斷的資金作為支持，單純依靠企業(yè)內(nèi)部資金必然很難支持企業(yè)面對激烈的競爭，通過融資可以更好的促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。建筑企業(yè)一定要注意自身行業(yè)特點(diǎn)對取得外部融資的影響，如固定資產(chǎn)里面不動產(chǎn)較少，大部分都是流動性的施工設(shè)備，這樣能夠抵押的資產(chǎn)就較少，同時又屬于勞動密集型行業(yè)，整體利潤不高，較難取得高額銀行貸款。有實力的建筑企業(yè)可以發(fā)行公司債券，與銀行保持良好的合作關(guān)系，取得保理業(yè)務(wù)。也可以通過電子承兌匯票或商業(yè)承兌匯票等緩解資金支付壓力。總之，結(jié)合企業(yè)自身實際情況選擇合適的融資渠道，有利于企業(yè)實現(xiàn)更長遠(yuǎn)的發(fā)展。

（三）進(jìn)行項目整體資金測算，加強(qiáng)溝通減少墊資可能，減少資金占用

想要減少墊資情況的發(fā)生，首先要明確的意識到企業(yè)想要長期健康的發(fā)展，盲目墊資不僅不能解決企業(yè)生存壓力，還束縛了企業(yè)的發(fā)展。要有效的控制墊資的發(fā)生，需要在進(jìn)行項目承接時，應(yīng)提前做好投標(biāo)前項目現(xiàn)金流的預(yù)算與編制，對于資金缺口應(yīng)合理預(yù)估，做到資金成本全覆蓋，避免企業(yè)出現(xiàn)戰(zhàn)略偏差。在合同簽訂階段，要多方面考察評估建設(shè)單位的資信能力，提升談判技能，加強(qiáng)交流溝通，避免出現(xiàn)大量墊資情況的發(fā)生。當(dāng)存在資金缺口時及時進(jìn)行評估，規(guī)避風(fēng)險，提前考慮外部宏觀形勢的影響，如結(jié)算條款等因素，結(jié)算周期長，需要爭取有利的合同條款，做好完工結(jié)算資料，減少因為資料準(zhǔn)備時間造成的回款慢等。另外，對于項目的各項代墊款，備用金，保證金等，及時催收，減少資金占用。此外還要加強(qiáng)人力資源的培養(yǎng)。每年投入一定的培訓(xùn)費(fèi)用，更新財務(wù)核算知識，關(guān)注稅法變動，讓經(jīng)驗豐富的老員工和高學(xué)歷的新員工互相配合，增強(qiáng)工作技能，增強(qiáng)整體財務(wù)管理水平，應(yīng)對信息時代財務(wù)特點(diǎn)。

（四）建立完善的費(fèi)用管理體系，建立費(fèi)用審批流程

完善的內(nèi)部控制體系和健全的規(guī)章制度是企業(yè)資金管理的前提，費(fèi)用管理也是如此。管理費(fèi)用會隨著企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大及業(yè)務(wù)發(fā)展而增長，建筑行業(yè)規(guī)模大，費(fèi)用種類多，需要堅持做到強(qiáng)化管控，嚴(yán)格細(xì)分的方法，在保證公司及項目工作穩(wěn)步推進(jìn)的前提下，立足精簡、節(jié)約、有效的原則，將費(fèi)用控制在合理的范圍內(nèi)。通過合理的資金使用預(yù)算，制定費(fèi)用支出計劃，建立費(fèi)用審批流程，加強(qiáng)財務(wù)部門崗位職責(zé)培訓(xùn)，完善有依據(jù)有原則的費(fèi)用報銷手續(xù)，減少隨意支取的可能，從而避免資金浪費(fèi)，達(dá)到資金管理的目的。

五、結(jié)束語

在國內(nèi)市場競爭激烈的情況下，建筑企業(yè)面臨著前所未有的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，必須克服傳統(tǒng)的觀念，建立健全資金管理體系，提高財務(wù)部門的理論基礎(chǔ)、先進(jìn)的硬件設(shè)備、高素質(zhì)的財務(wù)人員等方面的配置水平，加強(qiáng)對企業(yè)各個部門的約束和制約，為良好的資金周轉(zhuǎn)創(chuàng)造條件。資金是企業(yè)核心競爭力的表現(xiàn)，是建筑行業(yè)生產(chǎn)和發(fā)展的根本，保證企業(yè)資金的良性循環(huán)，才能維持企業(yè)高速發(fā)展的經(jīng)營策略，企業(yè)一定要高度重視，資金管理工作貫穿整個工程，加強(qiáng)資金管理，是建筑企業(yè)在行業(yè)中獲取一席之地的重要手段。

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