新形勢下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對策略淺析

魯嶺

摘要：在新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越來越受到人們的重視。在我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)制度逐步向公平、開放、透明的方向發(fā)展的過程中，企業(yè)間的競爭越來越激烈，同時(shí)也產(chǎn)生了各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。因此，加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的監(jiān)測是十分必要和緊迫的。本文從這一角度出發(fā)，分析了目前我國企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的一些問題，并提出了相應(yīng)的對策和建議。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；問題；策略

近些年，隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和社會生活水平的不斷提高，我國各大行業(yè)企業(yè)的整體發(fā)展也取得了較大成績，企業(yè)數(shù)量不斷增多并呈現(xiàn)出多樣化發(fā)展趨勢。伴隨著這些新的變化趨勢，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作面臨著新形勢帶來的諸多風(fēng)險(xiǎn)影響，為降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，需要對其進(jìn)行深入探討。

一、新形勢下企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中存在的主要問題

（一）缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識

在發(fā)展過程中經(jīng)常會遇到各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)存在于生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)之中，如原材料采購、設(shè)備更新與維護(hù)、產(chǎn)品銷售以及市場需求變動等。對于這些可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)往往會把它們視為正?，F(xiàn)象而不去考慮，不會將這些財(cái)務(wù)資金的支出與收益加以合理規(guī)劃，或者在實(shí)際經(jīng)營過程中忽略財(cái)務(wù)管理，導(dǎo)致企業(yè)資金使用效益降低甚至出現(xiàn)虧損。有些生產(chǎn)經(jīng)營良好的企業(yè)甚至?xí)驗(yàn)槿狈φ_的理財(cái)觀念而面臨破產(chǎn)倒閉或破產(chǎn)清算等巨大經(jīng)濟(jì)損失，這種現(xiàn)象嚴(yán)重影響了整個(gè)企業(yè)乃至國家的經(jīng)濟(jì)效益和形象。

（二）資金管理制度不健全

企業(yè)資金管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，也是保證企業(yè)高效運(yùn)轉(zhuǎn)的重要基礎(chǔ)。資金管理在整個(gè)企業(yè)中起著至關(guān)重要的作用，其不僅要控制好資金的收支平衡，而且還應(yīng)實(shí)現(xiàn)資金的有效管理和運(yùn)用。目前，多數(shù)企業(yè)都存在著一定程度上的資金管理制度不健全問題，表現(xiàn)在企業(yè)缺乏規(guī)范完整、可操作性強(qiáng)的資金管理制度。如在實(shí)際工作中經(jīng)常出現(xiàn)“重采購、輕銷售，重籌資、輕投資，重核算、輕監(jiān)控等”現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)。

（三）現(xiàn)金流量管理不當(dāng)

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在國內(nèi)企業(yè)中的表現(xiàn)形式日趨多樣化，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制提出了更高的要求。企業(yè)的經(jīng)營管理中，現(xiàn)金流量管理是整個(gè)財(cái)務(wù)管理工作的核心。如果對企業(yè)的資金活動沒有科學(xué)合理地進(jìn)行計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)和控制，就會導(dǎo)致資金成本過高、資金占用過多和現(xiàn)金流量不足等問題。企業(yè)不能及時(shí)回收到期債券或應(yīng)收賬款，造成資金流動性不足，從而使企業(yè)面臨巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[1]。

（四）內(nèi)部控制體系不完善

內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，也是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。目前，企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)方面仍存在一些問題。一是部分企業(yè)缺乏內(nèi)部控制意識，未能對其進(jìn)行全面、深入的研究和分析。二是部分企業(yè)仍存在重生產(chǎn)經(jīng)營、輕資產(chǎn)管理、重預(yù)算管控、輕風(fēng)險(xiǎn)防范等問題。三是部分企業(yè)未建立全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對其開展日常管理時(shí)難以把握好度和力度。

（五）專業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)有待提升

隨著社會經(jīng)濟(jì)與科技的不斷發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)與爆發(fā)往往伴隨著科技的進(jìn)步而出現(xiàn)，而科技進(jìn)步必然會導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。我國企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的主要原因是由于我國在企業(yè)財(cái)務(wù)方面專業(yè)人才不足，缺乏有效的管理模式。這就造成了許多企業(yè)內(nèi)部無法形成一個(gè)完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系，因此，需要通過一系列措施來加強(qiáng)對內(nèi)部管理人員以及各個(gè)部門崗位專業(yè)人才的培養(yǎng)。從根本上來說，這就是需要加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部各相關(guān)利益主體之間以及企業(yè)與外部各機(jī)構(gòu)之間的合作交流，從而提高自身內(nèi)部對外部環(huán)境變化做出快速反應(yīng)和處理能力。

（六）資產(chǎn)管理工作不力

企業(yè)資產(chǎn)管理的目標(biāo)是在確保企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的前提下，通過科學(xué)地運(yùn)用資產(chǎn)的各項(xiàng)功能（價(jià)值增值），使其能夠?yàn)閷?shí)現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)提供可靠的保障。資產(chǎn)管理包括兩個(gè)方面：一方面是指對企業(yè)全部在用資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)全面地登記、分類、統(tǒng)計(jì)與分析，為管理者提供準(zhǔn)確、及時(shí)而完整的數(shù)據(jù)。另一方面是指對資產(chǎn)運(yùn)用價(jià)值進(jìn)行科學(xué)合理地評估，使企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益，這是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中最重要、最基礎(chǔ)也是最關(guān)鍵的內(nèi)容。但很多中小型企業(yè)由于其規(guī)模小、人員少等原因，加之其資產(chǎn)管理缺乏系統(tǒng)規(guī)劃和全面指導(dǎo)，從而使得資產(chǎn)管理工作在很大程度上流于形式。這就導(dǎo)致了很多企業(yè)管理者對整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況了如指掌，但卻對具體每一項(xiàng)業(yè)務(wù)沒有深刻而細(xì)致的了解和掌握。

（七）資本結(jié)構(gòu)不完善

隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，資本市場也逐漸趨于成熟，但仍然存在資本結(jié)構(gòu)不完善的問題，即公司的資本結(jié)構(gòu)和債務(wù)比率偏高，主要是因?yàn)楣窘?jīng)營中現(xiàn)金流較差，融資困難，而在企業(yè)融資的過程中又存在對資本市場的不了解，所以企業(yè)很難獲得資金而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)增大。同時(shí)，我國公司發(fā)展中存在著盲目擴(kuò)張的問題，所以很容易出現(xiàn)融資困難以及資金鏈斷裂等問題。隨著我國利率市場的發(fā)展越來越成熟，公司在經(jīng)營過程中為了降低資金成本會采用發(fā)行債券或者是銀行貸款等方式籌措資金。但是很多銀行或者是民間機(jī)構(gòu)都沒有發(fā)行過這種類型的債券，所以不利于公司實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)和資源配置能力[2]。

（八）預(yù)算制度體系不完善

由于預(yù)算管理是企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段，而預(yù)算管理制度體系的不完善將導(dǎo)致企業(yè)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作中面臨諸多困難。一方面，企業(yè)預(yù)算編制缺乏科學(xué)、規(guī)范的流程。目前企業(yè)對年度經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃缺少有效依據(jù)，沒有科學(xué)準(zhǔn)確地確定出目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中各階段可衡量指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，導(dǎo)致在預(yù)算編制過程中，無法依據(jù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)度對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。另一方面，缺乏有效的溝通和協(xié)調(diào)機(jī)制。公司內(nèi)部各個(gè)部門之間的交流與協(xié)作能力不強(qiáng)，使部門間沒有建立起相互信任、相互監(jiān)督、共同完成預(yù)定工作任務(wù)的機(jī)制，造成部門間不能進(jìn)行有效地溝通和協(xié)調(diào)，使各業(yè)務(wù)流程銜接不緊密、配合不夠，在具體工作過程中存在著因各職能業(yè)務(wù)人員對自身工作職責(zé)理解不到位，造成工作被動及相互推諉現(xiàn)象較為普遍。

二、新形勢下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對策略

（一）轉(zhuǎn)變觀念，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制需要企業(yè)內(nèi)部各部門和全體員工共同參與，所以，需要全員轉(zhuǎn)變觀念，提高風(fēng)險(xiǎn)意識。首先，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該轉(zhuǎn)變思想觀念。很多人認(rèn)為，由于財(cái)務(wù)管理工作是一項(xiàng)技術(shù)性很強(qiáng)的工作，所以一般只要有資金的地方就可以開展財(cái)務(wù)管理工作，不需要太過關(guān)注財(cái)務(wù)管理問題。但其實(shí)這樣是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。作為專業(yè)財(cái)務(wù)人員，更應(yīng)該了解企業(yè)的具體情況、市場狀況以及企業(yè)內(nèi)部控制體系情況等多方面狀況。其次，要提高風(fēng)險(xiǎn)意識，做好充分準(zhǔn)備。在企業(yè)經(jīng)營過程中，往往會面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)和困難。將風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)與防范放在首要位置上，只有這樣才能保證公司在激烈競爭環(huán)境中擁有生存和發(fā)展能力[3]。最后，要樹立正確思想觀念。雖然公司在經(jīng)營過程中存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，但只要我們樹立正確思想觀念才能對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地控制和降低其發(fā)生幾率。

（二）建立健全企業(yè)的資金管理制度

企業(yè)的資金管理制度是企業(yè)內(nèi)部管理制度的核心內(nèi)容，關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)資源的合理分配和使用，能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的合理流動，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的最大化。目前，在很多大型企業(yè)中都已經(jīng)實(shí)施了資金管理制度。但是由于這些商業(yè)零售類企業(yè)屬于典型的輕資產(chǎn)型行業(yè)，所以在實(shí)際運(yùn)營過程中，對于資金管理存在一定困難，尤其是在業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大后、經(jīng)營周期延長時(shí)。首先，為了使資金管理工作更加有效地開展，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該針對不同的業(yè)務(wù)類型進(jìn)行資金安排部署，尤其是業(yè)務(wù)規(guī)模較大、資金需求較多且分散的行業(yè)或商業(yè)零售類企業(yè)。其次，首先要對企業(yè)的內(nèi)部融資環(huán)境進(jìn)行合理的評估，通過合理科學(xué)地制定資金的使用計(jì)劃，來達(dá)到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會效益最大化。最后，在保證企業(yè)內(nèi)各部門之間資金相互協(xié)調(diào)和配合的基礎(chǔ)上，建立科學(xué)合理的成本費(fèi)用控制體系和財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制。

（三）強(qiáng)化現(xiàn)金流量管理

企業(yè)的現(xiàn)金流管理是企業(yè)在日常經(jīng)營活動中，利用自身的資金、銀行的貸款等融資方式，以滿足生產(chǎn)、經(jīng)營活動的需求，保證企業(yè)的現(xiàn)金流穩(wěn)定、持續(xù)增長。要強(qiáng)化現(xiàn)金流量管理，具體可以從以下幾個(gè)方面展開：首先，財(cái)務(wù)人員要不斷強(qiáng)化現(xiàn)金流量管理工作，通過強(qiáng)化自身建設(shè)來實(shí)現(xiàn)公司運(yùn)營效益提升。完善現(xiàn)金流量管理制度體系建設(shè)。其次，要加強(qiáng)資金預(yù)算管理，對整個(gè)運(yùn)營過程中需要耗費(fèi)掉的資金量進(jìn)行準(zhǔn)確核算和預(yù)測。再次，還要結(jié)合預(yù)算指標(biāo)來控制各項(xiàng)資金使用范圍和使用效率。最后，還需要嚴(yán)格控制公司各項(xiàng)開支標(biāo)準(zhǔn)，對預(yù)算實(shí)施動態(tài)跟蹤管理。

（四）完善企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)

內(nèi)部控制體系是一個(gè)由企業(yè)整體組織機(jī)構(gòu)、崗位職責(zé)和企業(yè)經(jīng)營管理活動所構(gòu)成的，由財(cái)務(wù)管理制度、監(jiān)督檢查制度和控制措施構(gòu)成的完整有機(jī)的系統(tǒng)。建立完善的內(nèi)部控制體系是一個(gè)不斷更新和完善的過程，不能生搬硬套，而應(yīng)該在遵循會計(jì)制度、財(cái)務(wù)管理制度以及相關(guān)法律法規(guī)的前提下，結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展?fàn)顩r來建立內(nèi)部控制體系。一方面，要建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)。由公司董事會負(fù)責(zé)制定公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)以及考核指標(biāo)，明確責(zé)任部門與人員。另一方面，要制定完善的企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)體系，以經(jīng)濟(jì)活動為中心，在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動之前對其進(jìn)行評價(jià)。對企業(yè)經(jīng)營狀況、資金流轉(zhuǎn)情況進(jìn)行分析，建立健全內(nèi)部會計(jì)制度，設(shè)置專門會計(jì)機(jī)構(gòu)，對會計(jì)工作及各部門工作進(jìn)行監(jiān)督和記錄。

（五）加強(qiáng)專業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)

要建立一個(gè)科學(xué)、合理的內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系和組織機(jī)構(gòu)，就要做好以下幾點(diǎn)：（1）企業(yè)財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，熟悉相關(guān)法律法規(guī)和國家政策法規(guī)，認(rèn)真學(xué)習(xí)研究本行業(yè)及同行業(yè)先進(jìn)企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)和優(yōu)秀技術(shù)（2）充分利用現(xiàn)代化信息技術(shù)手段，提高對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的預(yù)見性，積極主動地參與企業(yè)決策和預(yù)算編制等重要活動時(shí)，要堅(jiān)持實(shí)事求是、科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)及“三性”原則：即客觀性及正確性、前瞻性及可行性、科學(xué)性。（3）掌握國家相關(guān)法律法規(guī)及其相關(guān)政策法規(guī)。如《會計(jì)法》《審計(jì)法》和《會計(jì)準(zhǔn)則》等國家統(tǒng)一制定的法律法規(guī)是最基本、最主要的外部制度保障。（4）結(jié)合新形勢下經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)展需要進(jìn)行專題培訓(xùn)，加強(qiáng)職業(yè)道德教育，注重個(gè)人綜合素質(zhì)的提高和培養(yǎng)。

（六）做好資產(chǎn)管理工作，合理配置資產(chǎn)

企業(yè)的資金運(yùn)作，不僅包括籌集資金，而且還包括運(yùn)用資金。從廣義上講，資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的，能夠產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益的各種資源和要素。在整個(gè)資產(chǎn)管理過程中，企業(yè)應(yīng)該注意以下幾個(gè)方面：（1）建立完善的內(nèi)部控制制度，提高企業(yè)管理層對資產(chǎn)管理工作的重視度。（2）做好資產(chǎn)盤點(diǎn)工作、資產(chǎn)價(jià)值評估工作等基礎(chǔ)性工作。（3）要建立完整有效的激勵(lì)約束機(jī)制。（4）做好對資金流轉(zhuǎn)、投資、融資過程中有關(guān)信息的監(jiān)控和統(tǒng)計(jì)分析[4]。（5）建議企業(yè)可以采用資產(chǎn)組合戰(zhàn)略：將全部或部分閑置資產(chǎn)納入總股本并設(shè)置投資比例上限，對短期閑置和長期閑置均進(jìn)行有效的處理方式。（6）做好資產(chǎn)管理工作并提高效率、降低成本，強(qiáng)化對資金的監(jiān)管力度、建立健全內(nèi)控制度、完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制以增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營效率和效益。

（七）完善資本結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)企業(yè)抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力

資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)在一定的債務(wù)規(guī)模下，企業(yè)通過各種債務(wù)工具和負(fù)債手段而形成的對企業(yè)發(fā)展所必需的資金投入比例關(guān)系。資本結(jié)構(gòu)是一個(gè)非常重要的問題，它與企業(yè)能否有效地進(jìn)行資源優(yōu)化配置有著直接的關(guān)系?，F(xiàn)代企業(yè)要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，必須通過資本結(jié)構(gòu)和資金運(yùn)用方式的優(yōu)化來實(shí)現(xiàn)。因此，完善資本結(jié)構(gòu)對提高公司經(jīng)營管理水平、增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力具有重要意義。首先，可以減少企業(yè)投資成本和經(jīng)營成本，從而減少企業(yè)財(cái)政壓力和經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)，從而改善企業(yè)總體收益能力，從而提高企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展水平。其次，改善公司債務(wù)投資方式，緩解公司債務(wù)負(fù)擔(dān)，完善企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，保證企業(yè)經(jīng)營的健康增長。再次，能增加公司未來現(xiàn)金流量，進(jìn)而提高公司價(jià)值。最后，合理配置股權(quán)資本，從而為股東創(chuàng)造更大的價(jià)值回報(bào)。

（八）建立全面預(yù)算管理制度，提高預(yù)算管理水平

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，對公司未來一定時(shí)期內(nèi)的資金運(yùn)動進(jìn)行合理安排和有效利用，建立全面預(yù)算管理制度，從而提高利潤水平和經(jīng)濟(jì)效益而進(jìn)行的各種經(jīng)濟(jì)活動。具體可以從以下幾個(gè)方面展開：（1）企業(yè)應(yīng)按照科學(xué)的方法和統(tǒng)一的原則，編制與預(yù)算管理相配套的會計(jì)、財(cái)務(wù)等各項(xiàng)指標(biāo)。（2）財(cái)務(wù)部門要對企業(yè)資金流量和流向進(jìn)行全面規(guī)劃，對資金籌集方式進(jìn)行優(yōu)化組合，并以此為基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)預(yù)算，編制過程要做到全面準(zhǔn)確、重點(diǎn)分析、層層落實(shí)，在全面預(yù)算管理中明確責(zé)任機(jī)構(gòu)，使責(zé)任落實(shí)到人[5]。（3）在預(yù)算管理中還應(yīng)加強(qiáng)預(yù)測和決策。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，市場預(yù)測和決策是決定企業(yè)成敗與否的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，只有掌握了準(zhǔn)確有效的數(shù)據(jù)資料，才能為科學(xué)決策提供依據(jù)，只有制定出科學(xué)的預(yù)算目標(biāo)才能準(zhǔn)確把握未來資金需求狀況及資金籌措能力，同樣要有健全的預(yù)算組織機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)及良好的信息溝通渠道來保證對財(cái)務(wù)活動各環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督管理。

三、結(jié)束語

當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，面臨的挑戰(zhàn)與壓力與日俱增。在這種情況下，企業(yè)應(yīng)做好充分的準(zhǔn)備應(yīng)對新形勢，積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的發(fā)展理念與模式，以更好地適應(yīng)和應(yīng)對各種風(fēng)險(xiǎn)。從另一個(gè)角度來說，風(fēng)險(xiǎn)也是一種機(jī)遇。在復(fù)雜的市場環(huán)境下，企業(yè)只有做好對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作，才能有效提升企業(yè)的市場競爭力。

參考文獻(xiàn)：

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