大數(shù)據(jù)支持下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制研究

謝惠芳

福州軟件職業(yè)技術(shù)學(xué)院，福建 福州 350200

現(xiàn)階段，我國社會市場經(jīng)濟(jì)正處于高速發(fā)展階段，大數(shù)據(jù)技術(shù)為我國經(jīng)濟(jì)環(huán)境的轉(zhuǎn)變帶來了更多的發(fā)展機(jī)會，但同時也使企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題不斷暴露。面對當(dāng)前復(fù)雜多變、競爭激烈的市場形態(tài)，必須發(fā)掘信息技術(shù)優(yōu)勢，靈活應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)手段，構(gòu)建全新的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，實現(xiàn)精準(zhǔn)識別、預(yù)測財務(wù)風(fēng)險，進(jìn)而幫助企業(yè)增強(qiáng)風(fēng)險應(yīng)對能力，保護(hù)股東權(quán)益，提高自身的社會效益與經(jīng)濟(jì)收益。

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的基本內(nèi)容與功能

企業(yè)財務(wù)主要包括“利潤分配”“運(yùn)作經(jīng)營”“投資融資”“資金籌集”等環(huán)節(jié)，不同環(huán)節(jié)彼此獨立又相互聯(lián)系。當(dāng)某環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題時，必將導(dǎo)致企業(yè)面臨嚴(yán)峻的財務(wù)風(fēng)險，極大地影響企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)建設(shè)。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險具體包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險及利潤分配風(fēng)險，具有差異性與損失性、復(fù)雜性與全面性、必然性與客觀性等特征。而風(fēng)險預(yù)警是指企業(yè)根據(jù)收集的規(guī)范化材料或財務(wù)數(shù)據(jù)，構(gòu)建適應(yīng)企業(yè)運(yùn)營特征、財務(wù)特性的指標(biāo)體系，并根據(jù)潛在風(fēng)險，制定出相應(yīng)的預(yù)防或控制措施，以減少財務(wù)風(fēng)險所帶來的經(jīng)濟(jì)損失。構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制需要從以下三個方面出發(fā)：（1）預(yù)警體系。預(yù)警體系是風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的核心組成部分，包括預(yù)警方法選擇、財務(wù)數(shù)據(jù)收集、預(yù)警機(jī)制的檢驗以及結(jié)果分析等內(nèi)容。（2）預(yù)警指標(biāo)。預(yù)警指標(biāo)是預(yù)警機(jī)制的重要依托，指標(biāo)的選取應(yīng)契合企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)、行業(yè)特征，能夠反映企業(yè)的財務(wù)問題。由于企業(yè)規(guī)模、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)存在明顯的差異性，所以指標(biāo)選取也會有所不同。（3）預(yù)警模式。預(yù)警模式的選取決定于預(yù)警指標(biāo)的類型。由于企業(yè)不同部門或崗位的職能有所差異，業(yè)務(wù)風(fēng)險需要通過部門預(yù)警的方式來處理。

在功能與作用層面，企業(yè)構(gòu)建一個穩(wěn)定、及時、精準(zhǔn)的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，有利于提前探知風(fēng)險發(fā)展趨勢，識別企業(yè)陷入財務(wù)危機(jī)的影響因素，并根據(jù)影響因素進(jìn)行科學(xué)研判，采取行之有效的應(yīng)對舉措。一旦財務(wù)顯現(xiàn)危機(jī)，風(fēng)險預(yù)警機(jī)制便能幫助企業(yè)根據(jù)當(dāng)前的狀況，將異常指標(biāo)一一尋找出來，結(jié)合相關(guān)經(jīng)驗以提出可靠舉措，控制危機(jī)的擴(kuò)散范圍。此外，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警還能預(yù)防相同危機(jī)的重復(fù)出現(xiàn)。高效的預(yù)警機(jī)制對危機(jī)的處理是自動修復(fù)與隨時調(diào)節(jié)的。針對已發(fā)生的財務(wù)危機(jī)，預(yù)警機(jī)制能夠結(jié)合歷史數(shù)據(jù)及方法進(jìn)行自我修復(fù)，確保企業(yè)經(jīng)營管理、戰(zhàn)略發(fā)展的進(jìn)程不受影響?？傮w來講，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警擁有風(fēng)險識別、危害控制及風(fēng)險預(yù)防的基本功能，對持續(xù)推進(jìn)企業(yè)發(fā)展、避免企業(yè)陷入財務(wù)困境擁有鮮明的實踐價值。

二、大數(shù)據(jù)在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制中的現(xiàn)實意義

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理全過程。管理者在開展融資、投資及經(jīng)營管理活動時，通常是從戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)及部門層面產(chǎn)生預(yù)警需求。由于不同層面所帶來的決策需求不同，故而其風(fēng)險預(yù)警訴求存在明顯的差異性。預(yù)警需求的不同也導(dǎo)致“數(shù)據(jù)分析的前提和基礎(chǔ)”存在差異。應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以使預(yù)警機(jī)制更全面地收集行業(yè)風(fēng)險、傳導(dǎo)影響、內(nèi)部狀況、宏觀經(jīng)濟(jì)影響等方面的信息，并結(jié)合各自層面的需求，選取數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，提高風(fēng)險預(yù)警的實效性。此外，為有效減少單次財務(wù)預(yù)警的成本與實踐，應(yīng)積極拓寬風(fēng)險預(yù)警的維度。

傳統(tǒng)預(yù)警機(jī)制普遍存在著穩(wěn)定性不足與準(zhǔn)確性差的問題。企業(yè)在指標(biāo)選取時，難以充分考慮到各項非財務(wù)因素，這容易導(dǎo)致指標(biāo)選取存在明顯的滯后性，并嚴(yán)重影響數(shù)據(jù)的穩(wěn)定性。然而，在大數(shù)據(jù)技術(shù)的支持下，預(yù)警機(jī)制能夠以企業(yè)全樣本信息為前提，并從多個角度收集財務(wù)信息。同時，不局限于探究非財務(wù)指標(biāo)與財務(wù)指標(biāo)，而是結(jié)合不同層次的預(yù)警需求，進(jìn)行針對性的選擇，這極大地提升了預(yù)警機(jī)制的穩(wěn)定性與可靠性。值得注意的是，海量數(shù)據(jù)不僅可以增強(qiáng)預(yù)警機(jī)制的可靠性，還能提高預(yù)警機(jī)制的及時性。例如，“Storm”處理架構(gòu)已經(jīng)實現(xiàn)了每秒每階段處理“百萬數(shù)據(jù)元組”的目標(biāo)，確保企業(yè)每次預(yù)測活動都可以在實時樣本分析的前提下高速進(jìn)行，不僅確保了預(yù)警的“可靠性”與“精準(zhǔn)性”，而且保障了預(yù)警機(jī)制的及時性。

三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的設(shè)計

（一）數(shù)據(jù)處理與采集階段

企業(yè)應(yīng)通過信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，更新、收集與“市場經(jīng)濟(jì)”“行業(yè)產(chǎn)業(yè)”“企業(yè)發(fā)展”有關(guān)的數(shù)據(jù)信息，包括“宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)”“行業(yè)數(shù)據(jù)”“供應(yīng)鏈數(shù)據(jù)”“企業(yè)財務(wù)或非財務(wù)數(shù)據(jù)”等，根據(jù)信息類型將各類數(shù)據(jù)進(jìn)行分類整理。例如，對半結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)進(jìn)行結(jié)構(gòu)化調(diào)整，對結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)進(jìn)行歸類存儲等。而對風(fēng)險預(yù)警中經(jīng)常出現(xiàn)的文字?jǐn)?shù)據(jù)，需要對其進(jìn)行“數(shù)據(jù)清洗”和“語義分析”，從而獲得原始信息涵義的變量，為日后的核算工作奠定良好的基礎(chǔ)。此外，在數(shù)據(jù)處理與采集階段，行業(yè)組織應(yīng)構(gòu)建一個科學(xué)合理的共享機(jī)制，將所有企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，整合到一個完備的數(shù)據(jù)庫或系統(tǒng)平臺中，方便企業(yè)明確數(shù)據(jù)采集內(nèi)容、方向、重點，并為后續(xù)的風(fēng)險識別工作奠定基礎(chǔ)。

（二）風(fēng)險識別階段

企業(yè)應(yīng)深入分析財務(wù)風(fēng)險的程度與類別，判斷各類財務(wù)風(fēng)險是否有必要進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警，是否有必要采取科學(xué)的風(fēng)險預(yù)警手段或標(biāo)準(zhǔn)。所以，在某種層面上，該階段是企業(yè)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制最核心、最關(guān)鍵及最重要的階段。通過核算海量數(shù)據(jù)，風(fēng)險預(yù)警機(jī)制能夠?qū)π袠I(yè)關(guān)聯(lián)、行業(yè)風(fēng)險、企業(yè)內(nèi)部、宏觀經(jīng)濟(jì)影響進(jìn)行深入的分析，進(jìn)而量化并識別其所帶來的“競爭風(fēng)險”“法律風(fēng)險”“政治風(fēng)險”“經(jīng)營風(fēng)險”。在大數(shù)據(jù)技術(shù)的支持下，當(dāng)量化結(jié)果明顯超過臨界值時，風(fēng)險預(yù)警機(jī)制會做出決策。因此，臨界值的制定與選取對企業(yè)預(yù)警效果的獲取擁有非常重要的價值。如果臨界值較低，將會導(dǎo)致企業(yè)錯失風(fēng)險控制的良機(jī)；而臨界值過高，又會導(dǎo)致企業(yè)忽視風(fēng)險的存在，貿(mào)然進(jìn)行各類經(jīng)營管理、投融資或利潤分配等活動。因此，在風(fēng)險識別階段，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對臨界值的選取與優(yōu)化工作。

（三）報告出具階段

企業(yè)在風(fēng)險預(yù)警機(jī)制構(gòu)建的過程中，應(yīng)將報告劃分為以下三部分：第一是結(jié)構(gòu)化的非財務(wù)及財務(wù)數(shù)據(jù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)細(xì)分為宏觀情況、行業(yè)情況及企業(yè)情況等部分，分別以表格的方式排列出來，方便企業(yè)管理者進(jìn)行理解與查閱；第二是對行業(yè)關(guān)聯(lián)、行業(yè)風(fēng)險、內(nèi)部情況、宏觀經(jīng)濟(jì)等部分進(jìn)行文字分析，讓管理者可以對企業(yè)經(jīng)營管理狀況及市場競爭環(huán)境有更明確、更充分的認(rèn)識；第三是財務(wù)風(fēng)險預(yù)警報告，具體包括經(jīng)濟(jì)后果、風(fēng)險原因、風(fēng)險等級以及風(fēng)險類型等，這些數(shù)據(jù)報告都能為管理者制定戰(zhàn)略決策、控制舉措提供幫助。此外，在報告出具階段，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)對報告出具的監(jiān)督與審核，確保報告出具的規(guī)范性、標(biāo)準(zhǔn)性、可靠性、有效性。

（四）效果評價階段

效果評價可以增強(qiáng)風(fēng)險預(yù)警的穩(wěn)定性與準(zhǔn)確性。大數(shù)據(jù)技術(shù)支持的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，可以通過整理管理者對預(yù)警結(jié)果的評價，及時調(diào)整與定制“控制風(fēng)險預(yù)警”的響應(yīng)度，滿足不同部門對風(fēng)險預(yù)警的需求。通過不斷修正“決策函數(shù)”，能提升影響因素的適應(yīng)度，提高風(fēng)險預(yù)警的質(zhì)量。在效果評價階段，企業(yè)管理者應(yīng)高度重視效果評價的效用，分析效果評價對企業(yè)風(fēng)險預(yù)警所帶來的價值，并從規(guī)范化、合理化、科學(xué)化等角度優(yōu)化效果評價流程，強(qiáng)化風(fēng)險預(yù)警的運(yùn)作體系。通過加強(qiáng)效果評價，可不斷提升企業(yè)風(fēng)險控制的時效性與有效性，為企業(yè)更好地開展各項經(jīng)營管理工作提供可靠的保障。

四、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的強(qiáng)化策略

（一）強(qiáng)化常態(tài)預(yù)警與特殊預(yù)警

大數(shù)據(jù)支持下的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制主要分為特殊預(yù)警與常態(tài)預(yù)警兩部分。常態(tài)預(yù)警是指貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理不同過程或環(huán)節(jié)的機(jī)制；特殊預(yù)警是一種針對性的預(yù)警機(jī)制，只應(yīng)用于重大決策的過程中。這兩種風(fēng)險預(yù)警都包括數(shù)據(jù)收集、識別、報告出具以及效果評價等階段。企業(yè)可以結(jié)合自身的行業(yè)特性、發(fā)展趨勢及宏觀經(jīng)濟(jì)情況，設(shè)計符合自身發(fā)展情況的常態(tài)與特殊預(yù)警機(jī)制。在常態(tài)機(jī)制設(shè)計中，企業(yè)要從自身的發(fā)展能力、經(jīng)營能力、償債能力、市場競爭力、經(jīng)營成果及財務(wù)狀態(tài)的角度出發(fā)，明確常態(tài)預(yù)警機(jī)制的基本框架，并從行業(yè)集中度、銷售增長率、利潤率、上下游行業(yè)、供應(yīng)鏈商情況等角度出發(fā)，制定出相應(yīng)的指標(biāo)體系，持續(xù)優(yōu)化常態(tài)預(yù)警機(jī)制。而在“特殊預(yù)警”上，企業(yè)應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略部署要求，調(diào)整數(shù)據(jù)收集的方向和重點，譬如重點采集“宏觀經(jīng)濟(jì)”“行業(yè)發(fā)展”“供應(yīng)鏈”等方面的數(shù)據(jù)，并根據(jù)決策項目的特性出具預(yù)警報告。因此，特殊預(yù)警機(jī)制擁有較高的獨特性、針對性及時效性，需要企業(yè)根據(jù)決策項目內(nèi)容增加相應(yīng)的補(bǔ)充材料。

（二）構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警組織機(jī)構(gòu)

構(gòu)建常態(tài)與特殊預(yù)警機(jī)制，需要企業(yè)設(shè)立專門性的預(yù)警組織機(jī)構(gòu)，以此對各類財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測與監(jiān)督。一般財務(wù)人員的風(fēng)險意識較低，只能簡單地分析企業(yè)的財務(wù)指標(biāo)，難以結(jié)合企業(yè)財務(wù)情況進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警。因此，企業(yè)要想全面把握各項財務(wù)風(fēng)險變化，及時制定應(yīng)對舉措，控制財務(wù)風(fēng)險的擴(kuò)散，就需要構(gòu)建專門化的預(yù)警組織。在組織機(jī)構(gòu)建立中，應(yīng)明確其責(zé)任：（1）分析財務(wù)指標(biāo)，掌握企業(yè)發(fā)展進(jìn)程，深層次、多方位地發(fā)掘異常指標(biāo)，找到異常原因，并對異常指標(biāo)開展改進(jìn)與調(diào)整工作；（2）以預(yù)警結(jié)果為抓手，針對風(fēng)險預(yù)警中所識別出的問題進(jìn)行防范。（3）將防范對策轉(zhuǎn)化為報告，并與管理層進(jìn)行交流，將整改措施與風(fēng)險監(jiān)測結(jié)果上報給公司董事會，由董事會對財務(wù)風(fēng)險預(yù)防、控制舉措進(jìn)行最終決策。（4）要根據(jù)管理層的決策項目，制定相應(yīng)的特殊預(yù)警機(jī)制，補(bǔ)充相關(guān)材料，出具預(yù)警報告。

（三）構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警規(guī)章制度

在風(fēng)險預(yù)警組織機(jī)構(gòu)設(shè)立中，企業(yè)應(yīng)制定出科學(xué)的規(guī)章管理制度。例如，審核機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制及問責(zé)機(jī)制，以此提升風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建質(zhì)量，提高預(yù)警組織的運(yùn)作效率。首先是審核機(jī)制。在報告出具階段，企業(yè)管理者應(yīng)制定出科學(xué)而全面的審核機(jī)制，不僅要確保報告形式的規(guī)范性、科學(xué)性、合理性，還要確保報告內(nèi)容的全面性、真實性、適用性。其次是監(jiān)督機(jī)制。即監(jiān)督風(fēng)險預(yù)警各階段、各環(huán)節(jié)的規(guī)范化程度，規(guī)避不當(dāng)操作所帶來的消極影響。最后是問責(zé)機(jī)制。在風(fēng)險預(yù)警機(jī)制制定后，企業(yè)不僅要根據(jù)預(yù)警結(jié)果制定應(yīng)對舉措，處理異常指標(biāo)，還要追究相關(guān)責(zé)任人，確保組織成員，可以按照規(guī)章制度辦事，推進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

五、結(jié)語

企業(yè)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制是確保企業(yè)健康運(yùn)轉(zhuǎn)與高效發(fā)展的有力保障，能夠以企業(yè)內(nèi)部狀況分析、行業(yè)分析、行業(yè)風(fēng)險分析、宏觀經(jīng)濟(jì)分析為依托，幫助企業(yè)識別、化解各類商務(wù)風(fēng)險。在風(fēng)險預(yù)警機(jī)制建構(gòu)中，企業(yè)應(yīng)從“數(shù)據(jù)采集”“風(fēng)險判斷”“報告出具”“效果評價”階段出發(fā)，制定預(yù)警機(jī)制，并從“常態(tài)預(yù)警”“特殊預(yù)警”“部門設(shè)立”“制度制定”等層面，提高風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的實效性，增強(qiáng)企業(yè)應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的能力，推動企業(yè)的健康發(fā)展。