基于金融租賃的風(fēng)險控制體系分析

單娜

經(jīng)過多年發(fā)展，我國的金融市場和經(jīng)濟(jì)建設(shè)都已經(jīng)趨于完善，尤其在新時期市場經(jīng)濟(jì)政策的支持下，各行業(yè)都已經(jīng)進(jìn)入新的發(fā)展階段，并面臨著關(guān)鍵轉(zhuǎn)型。而此時繼續(xù)發(fā)展金融租賃，做好金融風(fēng)險的管控以及推動金融改革，是我國在新時期主要的發(fā)展方向之一。筆者分析借鑒了我國金融租賃業(yè)發(fā)展研究、融資租賃是實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的良好金融保障、融資租賃公司發(fā)展難題思考等文獻(xiàn)，以期對金融租賃在新時期的健康發(fā)展起到一定的推動作用。

一、金融租賃風(fēng)險控制內(nèi)涵

所謂金融租賃風(fēng)險控制，就是通過相應(yīng)技術(shù)手段，對金融租賃服務(wù)中可能會因?yàn)槎喾N因素影響導(dǎo)致的服務(wù)中斷，進(jìn)而引發(fā)無法實(shí)現(xiàn)任何一個當(dāng)事人利益或者令其利益遭受損失的情況加以控制。金融租賃風(fēng)險控制中的風(fēng)險類型有信用、利率、匯率、稅務(wù)、技術(shù)、政治、自然災(zāi)害、宏觀經(jīng)濟(jì)、操作等九個方面，因此開展相應(yīng)控制也要全面分析、把控細(xì)節(jié)，真正做到將風(fēng)險發(fā)生率降到最低，且在風(fēng)險真正來臨時將損失降到最低。

二、金融租賃風(fēng)險控制體系存在問題

雖然金融租賃機(jī)構(gòu)對風(fēng)險管理極為重視，但仍存在以下幾方面的問題。第一，重“管”而輕“理”，在金融租賃風(fēng)險控制中，“管”針對的是風(fēng)險本身，而“理”針對的是防控防線的行為，也就是說要通過有效的“理”建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，以此避免發(fā)生風(fēng)險，而不是在風(fēng)險發(fā)生時想著如何應(yīng)對。因此，相關(guān)金融租賃機(jī)構(gòu)應(yīng)對此提高重視，真正做到防患于未然。第二，風(fēng)險控制不夠全面。能夠引發(fā)金融租賃風(fēng)險的因素非常多，而其中部分因素?zé)o法預(yù)判，更無法預(yù)防，例如自然災(zāi)害、匯率變化等，因此必須針對這些風(fēng)險制訂應(yīng)急處理預(yù)案，但部分金融租賃機(jī)構(gòu)在這一方面表現(xiàn)得還不是特別理想，沒有充分全面考慮不可控風(fēng)險。第三，風(fēng)險控制主體不夠清晰。金融租賃中的風(fēng)險控制除了要針對承租方，更要針對租賃物，應(yīng)避免相關(guān)因素導(dǎo)致的租賃物損失或者滅失風(fēng)險。但有的金融租賃機(jī)構(gòu)對租賃物管理不夠重視，導(dǎo)致在一次租賃服務(wù)后令租賃物的價值嚴(yán)重受損或無法再次使用，由此引發(fā)相應(yīng)風(fēng)險。

三、金融租賃風(fēng)險控制體系的構(gòu)建

（一）完善風(fēng)險管理預(yù)警機(jī)制

第一，租后風(fēng)險預(yù)警。建立一、二、三級風(fēng)險等級。一級風(fēng)險指的是能夠直接威脅資產(chǎn)構(gòu)成、對租賃公司資產(chǎn)安全具有嚴(yán)重?fù)p害的風(fēng)險類型，應(yīng)在獲得風(fēng)險預(yù)警后立即采取相應(yīng)措施。二級風(fēng)險指的是能夠在一定程度上威脅資產(chǎn)安全，需要及時采取措施及進(jìn)行應(yīng)對。三級風(fēng)險指的是對資產(chǎn)安全具有負(fù)面影響等級，對這類風(fēng)險雖然不必立即處理，但應(yīng)時刻關(guān)注，必要時再通過相應(yīng)的措施進(jìn)行解決。風(fēng)險等級確定后，應(yīng)設(shè)置專門的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人員，并對已經(jīng)出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行持續(xù)跟蹤處理，直至確認(rèn)風(fēng)險消失或者租賃服務(wù)終止。

第二，建立突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案。如發(fā)生突發(fā)事件，導(dǎo)致客戶無法履行合同按時交取租金，應(yīng)利用應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行處理，以此將突發(fā)事件造成的風(fēng)險降至最低。突發(fā)事件有以下幾種情況：客戶突發(fā)嚴(yán)重財務(wù)風(fēng)險，導(dǎo)致財務(wù)狀況迅速惡化，如倒閉、經(jīng)濟(jì)案件和糾紛等；客戶存在惡意欠款行為，并為拖延還款轉(zhuǎn)移財產(chǎn)；承租人出現(xiàn)違法犯罪行為，被羈押或者已經(jīng)潛逃，或者企業(yè)正在接受調(diào)查，資金被凍結(jié)；等等。上述事件通常不能預(yù)防，因此當(dāng)發(fā)生時需要利用應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行處理，流程是客戶經(jīng)理向項(xiàng)目經(jīng)理匯報，項(xiàng)目經(jīng)理再向上一級匯報，并立即針對突發(fā)事件展開討論，接下來依據(jù)應(yīng)急預(yù)案出具處理報告，最后將處理報告上交到風(fēng)控管理部門負(fù)責(zé)人。

第三，強(qiáng)化日常監(jiān)督。風(fēng)控部門應(yīng)對可能存在的租賃風(fēng)險以預(yù)警事件加強(qiáng)監(jiān)督，比如每季度審查一次預(yù)警活動，確認(rèn)不存在任何問題后向部門領(lǐng)導(dǎo)反饋。通常監(jiān)督工作需要不同的部門合作開展，這樣才能更全面地了解和控制風(fēng)險，但如果僅由后臺管理部門執(zhí)行這項(xiàng)工作，業(yè)務(wù)部門將很難得知相關(guān)信息，以至于會嚴(yán)重影響監(jiān)督效果，因此需要強(qiáng)化日常監(jiān)督。

（二）加強(qiáng)租賃物管理

第一，加大對租賃物的風(fēng)險控制力度。完成租賃業(yè)務(wù)的提交且通過后，應(yīng)先依據(jù)租賃類型及有關(guān)部門確定租賃物類型，以此避免出現(xiàn)租賃物合規(guī)性風(fēng)險。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)提高準(zhǔn)入門檻，采用更為嚴(yán)格的方式對租賃物進(jìn)行審核，這樣不合規(guī)或者不被允許的租賃物就不會進(jìn)入，相關(guān)風(fēng)險就能得到有效控制。

第二，加強(qiáng)對租賃物滅失和損毀風(fēng)險的控制。如果租賃物因?yàn)樘厥庠蚨l(fā)生滅失和損毀風(fēng)險，出租方應(yīng)依據(jù)合同約定要求承租方承擔(dān)相應(yīng)費(fèi)用，通過這種方式，令出租方和承租方都能夠根據(jù)合同約束自身行為，并有效保障雙方的合法權(quán)益。另外，簽訂合同的初期，雙方應(yīng)針對合同內(nèi)容展開詳細(xì)討論，確認(rèn)合同內(nèi)容的合理性及合法性，尤其是租賃物的權(quán)益轉(zhuǎn)讓，應(yīng)避免在此處出現(xiàn)爭議。

（三）在經(jīng)營管理中融入風(fēng)險控制理論

這一點(diǎn)指的是以金融租賃中可能會發(fā)生的風(fēng)險為基礎(chǔ)，對企業(yè)的經(jīng)營管理實(shí)施控制，利用分散風(fēng)險、轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險、規(guī)避風(fēng)險以及補(bǔ)償風(fēng)險等手段將風(fēng)險的發(fā)生率控制到最低，同時盡量減少風(fēng)險對企業(yè)的影響，具體有以下幾項(xiàng)內(nèi)容。

第一，分散風(fēng)險。在為客戶提供金融租賃服務(wù)過程中，需要全面獲取客戶信息，其中信貸額度是極為重要的一項(xiàng)內(nèi)容。但客戶所提供的信貸額度信息都是分散的，而且個人情況不同，其能夠提供的個人信貸信息也會有很大差別，金融租賃公司通常都會結(jié)合其客戶的信貸額度為其提供相應(yīng)服務(wù)。比如某金融租賃公司的業(yè)務(wù)類型以售后回租為主，客戶類型主要集中在基礎(chǔ)建設(shè)類方面，在針對這類客戶提供金融租賃服務(wù)過程中，應(yīng)考慮當(dāng)前提供的服務(wù)是否會和本地區(qū)以及其他金融租賃公司重合，以此避免出現(xiàn)客戶反復(fù)在不同金融租賃公司辦理相同業(yè)務(wù)的情況。另外，隨著不斷發(fā)展，金融租賃公司的規(guī)模會逐漸擴(kuò)大，因此出現(xiàn)和其他金融租賃公司業(yè)務(wù)重合或者沖突的現(xiàn)象是正常的，那么為了更好地分散風(fēng)險，就要盡量選擇風(fēng)險較低的業(yè)務(wù)類型和客戶進(jìn)行合作，同時嚴(yán)格控制與其他金融租賃公司重合的業(yè)務(wù)，并且對直租業(yè)務(wù)進(jìn)行拓展，以此實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險的有效分散。

第二，轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險。轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險指的是利用購買保險的方式將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給保險公司，過程中要充分參考自身風(fēng)險的不確定性，以此為基礎(chǔ)支付保費(fèi)，這樣當(dāng)不確定性因素導(dǎo)致風(fēng)險發(fā)生以后，就可以利用和保險公司簽訂的合同索取賠償金，從而實(shí)現(xiàn)風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁。通過購買保險的方式轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險也可以針對第三方擔(dān)保人，從而降低和擔(dān)保人有關(guān)風(fēng)險的發(fā)生概率。

第三，規(guī)避風(fēng)險。規(guī)避風(fēng)險最有效的方式就是在和客戶合作過程中確保信息對稱，比如某金融租賃公司在提供服務(wù)過程中全面了解了客戶的企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，但通常金融租賃公司無法判斷企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的科學(xué)性以及合理性，那么必須采用其他有效手段對客戶的具體發(fā)展情況加以判斷。具體有以下幾種方法。首先，了解客戶的業(yè)務(wù)類型、范圍等多項(xiàng)內(nèi)容。其次，與客戶合作的相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通，從而從側(cè)面了解客戶的真實(shí)能力水平以及發(fā)展?jié)摿?。最后，綜合所有因素對客戶進(jìn)行全面評估，判斷客戶所提供的發(fā)展規(guī)劃和評估結(jié)果之間是否具有一致目的，以及其發(fā)展規(guī)劃是否切實(shí)可行。另外，還需要充分考慮相關(guān)法人的個人情況，比如某金融租賃公司在與客戶合作過程中，了解到對方的法人存在諸多不良愛好，而且海外旅居史是極為豐富，該公司經(jīng)過綜合評價之后表示，與該客戶合作風(fēng)險過高，很有可能會導(dǎo)致嚴(yán)重?fù)p失，因此決定取消與該客戶的合作，不與其簽訂任何金融租賃合同。

第四，補(bǔ)償風(fēng)險。補(bǔ)償風(fēng)險可利用租入資產(chǎn)定價的不確定性和租金存在變化等加以實(shí)現(xiàn)。租金定價作為金融租賃公司管控風(fēng)險工作的關(guān)鍵性內(nèi)容，其變化情況對風(fēng)險的控制效果會產(chǎn)生很大影響，如果租入資產(chǎn)存在較低定價，那么就會導(dǎo)致在風(fēng)險發(fā)生時相應(yīng)的風(fēng)險補(bǔ)償不能順利獲得，而租入資產(chǎn)存在過高的定價，也會對公司的市場競爭力產(chǎn)生很大的影響，會導(dǎo)致公司無法順利拓展業(yè)務(wù)，進(jìn)而引發(fā)相應(yīng)的風(fēng)險。因此，為了能夠真正通過風(fēng)險補(bǔ)償更好地控制風(fēng)險，可以以客戶評級為基礎(chǔ)進(jìn)行分類，比如將客戶分為a、b、c三個等級，然后以不同客戶等級為基礎(chǔ)制定利率標(biāo)準(zhǔn)，這樣再結(jié)合租入資產(chǎn)的定價就可以充分發(fā)揮補(bǔ)償風(fēng)險的作用。

綜上所述，為持續(xù)發(fā)揮金融租賃在我國社會經(jīng)濟(jì)建設(shè)中的重要作用，相關(guān)企業(yè)及人員應(yīng)從多個角度入手，全面開展風(fēng)險控制體系的建設(shè)工作，以此達(dá)到不斷提升風(fēng)險防控工作成效的目的。

財經(jīng)小知識

主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入

這兩個概念是初做會計比較難以理解的兩個科目，其實(shí)我們不用去看書上那些枯燥的定義，從字面就可以理解主營業(yè)務(wù)收入就是企業(yè)靠這個業(yè)務(wù)掙錢的，是企業(yè)的主要收入來源。比如：鋼鐵企業(yè)是靠銷售鋼材取得收入，制藥企業(yè)是靠賣藥取得收入，商品批發(fā)是靠出售商品取得收入。但是有些企業(yè)在生產(chǎn)過程中會產(chǎn)生一些下腳料、一些廢料、一些價值很小的副產(chǎn)品，這些都不是企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入，而是伴隨的其他業(yè)務(wù)收入，也就是說和主營業(yè)務(wù)相去甚遠(yuǎn)，一般來說這些收入計入其他業(yè)務(wù)收入。