人工智能在中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控的應(yīng)用

苗佳芳?陳靜怡?鄭子佳?李依辰

隨著人工智能技術(shù)在企業(yè)各領(lǐng)域廣泛運用，財務(wù)管理也由傳統(tǒng)方式向智能化轉(zhuǎn)型，但隨著信息技術(shù)的智能化滲透，也導(dǎo)致了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的加劇，使得企業(yè)必須加強在人工智能技術(shù)下財務(wù)管理的風(fēng)險防控。

人工智能技術(shù)在企業(yè)的實際運用中有利有弊。隨著公司規(guī)?？焖贁U(kuò)大，業(yè)務(wù)情況越來越復(fù)雜，財務(wù)數(shù)據(jù)處理的難度也越來越大。傳統(tǒng)財務(wù)軟件的運算能力有限，信息挖掘能力有限，如果財務(wù)管理體系保持不變，那么將大大增加企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。本文將從中小企業(yè)的財務(wù)管理現(xiàn)狀，分析人工智能對財務(wù)的影響、存在的風(fēng)險及應(yīng)對措施。

一、我國中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

財務(wù)管理在中小企業(yè)中有著比較重要的地位。近年來，隨著人工智能的快速發(fā)展，中小企業(yè)在財務(wù)管理工作中也使用了人工智能技術(shù)，但存在一些問題。

（一）融資難度大，資金嚴(yán)重不足

融資難現(xiàn)在已經(jīng)成為很多中小企業(yè)面臨的共同問題，是阻礙中小企業(yè)財務(wù)管理持續(xù)發(fā)展的原因之一。我國中小企業(yè)的資金來源主要有政府扶持、企業(yè)自身資金、銀行貸款等，中小企業(yè)自身大多是合伙投資，近年來，由于疫情導(dǎo)致企業(yè)生存困難。中小企業(yè)多需要通過貸款來緩解資金壓力，這就造成貸款負(fù)債多，資信相對較差，進(jìn)一步加深了企業(yè)融資困難。另外，國家對中小企業(yè)扶持相對較弱，影響了各個商業(yè)銀行對企業(yè)放貸。

（二）財務(wù)內(nèi)控制度不完善

很多中小企業(yè)沒有設(shè)立內(nèi)部控制制度，或者制度沒有覆蓋所有部門，也沒有明確職責(zé)權(quán)限，沒有實行職務(wù)分離，沒有明確各級管理部門的職能和責(zé)任，造成各類賬簿雜亂；內(nèi)部控制制度可操性不強，不能及時全面地對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估和預(yù)測，控制活動不能正常發(fā)揮作用，監(jiān)管和執(zhí)行不到位、不嚴(yán)格，全面預(yù)算管理系統(tǒng)不完備，公司財務(wù)管理能力不足，內(nèi)部傳遞信息的效率較低。

（三）風(fēng)險意識薄弱

中小企業(yè)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)思想比較滯后，只局限于賬務(wù)核算和處理，在內(nèi)部控制預(yù)算管理、風(fēng)險防范等方面缺乏經(jīng)驗，對財務(wù)風(fēng)險的識別判斷缺乏風(fēng)險防范意識。例如，財務(wù)相關(guān)人員可能通過藏匿收入，違規(guī)調(diào)節(jié)利潤，造成財務(wù)信息失真；或者是隨意擴(kuò)大市場的份額，增加銷售收入，導(dǎo)致內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險。

二、人工智能對中小企業(yè)財務(wù)的影響

（一）財務(wù)職能發(fā)生了轉(zhuǎn)變

傳統(tǒng)財務(wù)崗位的會計主要工作內(nèi)容是直接承擔(dān)一個企業(yè)的基本財務(wù)分析核算和管理監(jiān)督控制職能，進(jìn)行會計報表資料的設(shè)計編制、資金分析結(jié)算、報送各種財務(wù)信息材料等一些基礎(chǔ)性工作。而傳統(tǒng)財務(wù)工作已不能滿足當(dāng)前企業(yè)賬務(wù)處理，需要向智能財務(wù)轉(zhuǎn)變。人工智能會影響財務(wù)職能的轉(zhuǎn)變，以多種職能目標(biāo)的高效實現(xiàn)能力為變革重點方向。在此過程中，需要中小企業(yè)對過去傳統(tǒng)低效的內(nèi)部財務(wù)審計監(jiān)督評價活動機(jī)制進(jìn)行戰(zhàn)略性轉(zhuǎn)變，以滿足客戶價值為中心，以創(chuàng)新服務(wù)功能能力為主要導(dǎo)向，從而進(jìn)一步推動現(xiàn)代財務(wù)領(lǐng)域結(jié)構(gòu)的變革。

（二）財務(wù)信息處理效率大大提升

傳統(tǒng)的財務(wù)會計做賬會需要大量的人力、物力，每次都是重復(fù)低效而且繁瑣的錄入核對，占據(jù)了財務(wù)人員大量的時間精力，同時也考驗著做賬是否準(zhǔn)確。如今，在大數(shù)據(jù)智能化時代，企業(yè)要想提高效能不僅僅是增加專業(yè)人才，而是需要將更多業(yè)務(wù)智能化、規(guī)范化、自動化。眾所周知，中小企業(yè)財務(wù)處理需要很多細(xì)微的環(huán)節(jié)，做好財務(wù)處理，才能夠更好地維護(hù)企業(yè)的日常運營，財務(wù)會計工作已經(jīng)不能只靠人工來操作了。為了打破財務(wù)和業(yè)務(wù)之間的壁壘，很多智能財務(wù)做賬軟件相繼問世，可以讓財務(wù)實現(xiàn)更多的智能化操作。智能做賬軟件成了財務(wù)人員的好幫手，可以大大解放勞動生產(chǎn)力，也可以直接實現(xiàn)智能化做表分析，幫助企業(yè)創(chuàng)造更大的利潤和價值。

（三）有助于財務(wù)升級轉(zhuǎn)型發(fā)展

1.財務(wù)共享模式協(xié)同發(fā)展

隨著人工智能時代的到來，企業(yè)管理系統(tǒng)和信息集中處理技術(shù)在迅速升級換代和發(fā)展，財務(wù)經(jīng)營管理技術(shù)需求不斷被更新。實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)共享的服務(wù)方式是當(dāng)今財務(wù)共享管理領(lǐng)域的發(fā)展大趨勢，該新模式主要是企業(yè)通過技術(shù)創(chuàng)新對公司傳統(tǒng)內(nèi)部財務(wù)核算管理技術(shù)職能架構(gòu)的系統(tǒng)進(jìn)行重新規(guī)劃，利用專業(yè)化分工、標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)來獲取基礎(chǔ)會計作業(yè)的規(guī)?；б?，因此，需對原財務(wù)管理職能進(jìn)行進(jìn)一步劃分。越來越多企業(yè)已逐漸開始在積極推進(jìn)實施智能企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)協(xié)同與共享的平臺服務(wù)，已形成一種具有業(yè)務(wù)實時交叉處理及與各類通用財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)相互關(guān)聯(lián)交叉、應(yīng)用融合、共享能力強的新型高效遠(yuǎn)程智能財務(wù)數(shù)據(jù)協(xié)作管理共享綜合應(yīng)用基礎(chǔ)平臺，為企業(yè)智能財務(wù)實時數(shù)據(jù)交換、共享協(xié)作管理服務(wù)與集團(tuán)高效財務(wù)遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)交換管理，及協(xié)同運營管理業(yè)務(wù)，提供更加強大全面的系統(tǒng)技術(shù)支撐。

2.財務(wù)工作向自動化與智能化過渡

人工智能技術(shù)應(yīng)用快速發(fā)展，各類財務(wù)工作進(jìn)一步向財務(wù)信息自動化與會計信息智能化管理服務(wù)過渡。財務(wù)行業(yè)信息系統(tǒng)無疑已是國內(nèi)體系架構(gòu)中相對質(zhì)量較好，易于大規(guī)模實現(xiàn)會計管理及數(shù)字化財務(wù)運作管理的系統(tǒng)結(jié)構(gòu)之一。財務(wù)工作軟件的信息化與應(yīng)用程度目前已經(jīng)相對較成熟，網(wǎng)絡(luò)化遠(yuǎn)程辦公軟件應(yīng)用技術(shù)與企業(yè)信息化遠(yuǎn)程協(xié)作系統(tǒng)技術(shù)，也可能率先在財務(wù)領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)應(yīng)用。

三、人工智能給中小企業(yè)帶來的財務(wù)風(fēng)險

（一）財務(wù)信息系統(tǒng)存在風(fēng)險

許多會計流程都是通過預(yù)設(shè)代碼來完成的，代碼可能會出現(xiàn)設(shè)置不周的問題，使黑客有機(jī)會篡改代碼，造成會計核算結(jié)果出現(xiàn)偏差。人工智能技術(shù)可能被網(wǎng)絡(luò)攻擊，黑客遠(yuǎn)程植入惡意代碼，進(jìn)行惡意的破壞，導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失，數(shù)據(jù)一旦丟失會造成不可估量的損失，還會導(dǎo)致系統(tǒng)癱瘓。由于信息系統(tǒng)是對外開放的，可以遠(yuǎn)程處理信息，一旦癱瘓，系統(tǒng)不能統(tǒng)一控制，會使工作效率大大降低，而且想要恢復(fù)系統(tǒng)就要付出更大的代價。不僅僅是財務(wù)工作需要從頭再來，還可能泄露信息。

（二）數(shù)據(jù)存取以及業(yè)務(wù)處理方面存在風(fēng)險

當(dāng)前，我們使用的存儲工具大多有U盤、硬盤等，這些東西也有弊端。平時我們使用它存儲文件都有可能被篡改格式內(nèi)容，更何況是財務(wù)數(shù)據(jù)，假如財務(wù)數(shù)據(jù)被篡改，很難再找回原始數(shù)據(jù)，增加了會計工作量，大大降低了工作效率。近年來發(fā)生的重大安全事件，攻擊者或內(nèi)部員工，看到數(shù)據(jù)變現(xiàn)價值，通過藏匿數(shù)據(jù)進(jìn)行售賣進(jìn)行變現(xiàn)，使得數(shù)據(jù)泄露成為所有安全事件中最常見的威脅。

（三）過分依賴人工智能會降低會計從業(yè)人員的主動性

智能化時代會大大提高工作效率，企業(yè)會選擇運用財務(wù)機(jī)器人進(jìn)行財務(wù)處理，但是機(jī)器人自動化系統(tǒng)只是有固定的會計思維，不能活用，只能做固定的工作，沒有會計人員的職業(yè)判斷力和應(yīng)變能力。在企業(yè)的實務(wù)中，除了規(guī)劃工作外，風(fēng)險管理和控制等工作仍需要由會計人員來進(jìn)行，機(jī)器人沒有辦法完成這些工作。在人工智能時代，雖然可以利用機(jī)器人節(jié)省大量的人力開支，但不能削弱會計財務(wù)人員的職業(yè)地位。

四、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制問題的應(yīng)對措施

（一）提高財務(wù)人員的專業(yè)知識和職業(yè)道德

定期對財務(wù)人員進(jìn)行再教育，定期考察財務(wù)人員財務(wù)知識。財務(wù)人員在智能時代要想生存發(fā)展，必須及時更新業(yè)務(wù)知識，并掌握應(yīng)用人工智能操作技術(shù)，處理匯集會計信息。還需要加強政治理論、財經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)，增強自身的法律意識。在面對不正當(dāng)?shù)母偁帟r，應(yīng)保守商業(yè)秘密，泄露商業(yè)秘密是大忌，違背了職業(yè)道德，還會觸犯法律。

（二）完善人工智能監(jiān)管系統(tǒng)

大數(shù)據(jù)時代，人工智能搜集的信息和數(shù)據(jù)更為廣泛，但有可能侵犯他人的隱私或者知識產(chǎn)權(quán)。為了避免此類現(xiàn)象的發(fā)生，中小企業(yè)要建立一個人工智能監(jiān)管體系，應(yīng)用與監(jiān)管相統(tǒng)一融合，監(jiān)管全程包括設(shè)計算法，產(chǎn)品研發(fā)以及成果應(yīng)用的全過程。同時，防止競爭者惡意侵犯，竊取財務(wù)數(shù)據(jù)，違背職業(yè)道德等不正當(dāng)行為。

（三）健全完善會計信息化系統(tǒng)中的內(nèi)控制度

中小企業(yè)需要健全內(nèi)部控制制度，有效保證業(yè)務(wù)活動的正常進(jìn)行，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全完整。企業(yè)競爭日趨激烈，健全內(nèi)部控制制度，可以保證中小企業(yè)各部門與單位之間的權(quán)責(zé)明確。內(nèi)部控制制度對企業(yè)來說十分重要，可以提升企業(yè)的經(jīng)營效益，促進(jìn)企業(yè)制度的健全和完整。對業(yè)務(wù)處理分工與程序進(jìn)行明確規(guī)定，保證權(quán)責(zé)清晰。一個企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的核心就是職責(zé)分工，需要多個部門進(jìn)行合作與協(xié)調(diào)，才能保證業(yè)務(wù)的順利實施。

（四）建設(shè)網(wǎng)絡(luò)入侵防御系統(tǒng)

保證網(wǎng)絡(luò)信息安全是十分重要的，需要網(wǎng)絡(luò)技術(shù)人員開發(fā)一系列的網(wǎng)絡(luò)信息安全防護(hù)技術(shù)，建立防火墻，控制企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和外部網(wǎng)絡(luò)之間的訪問和數(shù)據(jù)傳送，保證內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)不受外部用戶干擾，過濾掉一大部分不良信息。還需要開發(fā)入侵檢測系統(tǒng)，如果網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部和外部有網(wǎng)絡(luò)異常的行為，及時進(jìn)行防御，阻止黑客的入侵。

結(jié)語：

人工智能為中小企業(yè)帶來了新的變革，為培養(yǎng)新財務(wù)領(lǐng)域人才奠定基礎(chǔ)。人工智能在財務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用會越來越廣泛，企業(yè)會計應(yīng)該積極學(xué)習(xí)新知識、新技能，同時培養(yǎng)管理能力和風(fēng)險意識，為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造自己的價值。

（作者單位：遼寧對外經(jīng)貿(mào)學(xué)院）

作者簡介：

苗佳芳，女，2001年出生，內(nèi)蒙古巴彥淖爾市人，本科在讀，財務(wù)管理。

陳靜怡，女，2002年出生，遼寧錦州市人，本科在讀，財務(wù)管理。

鄭子佳，女，2002年出生，遼寧錦州市人，本科在讀，財務(wù)管理。

李依辰，女，2002年出生，新疆烏魯木齊人，本科在讀，財務(wù)管理。